Szörény Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelete
Szörény Község Önkormányzat 2023. évi költségvetéséről
Hatályos: 2023. 02. 12Szörény Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelete
Szörény Község Önkormányzat 2023. évi költségvetéséről
Szörény Község Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva a 2023. évi költségvetéséről az alábbi rendeletet alkotja.
1. § [A rendelet hatálya]
A rendelet hatálya Szörény Község Önkormányzatra (továbbiakban: önkormányzat), annak képviselő-testületére terjed ki.
2. § [A költségvetés bevételeinek és kiadásainak főösszege]
(1) A Képviselő-testület az önkormányzat 2023. évi költségvetés főösszegét 29 667 088 forintban állapítja meg.
(2) Az önkormányzat költségvetés főszámai:
a) a költségvetési bevételek összege:29 667 088 forint,
b) a költségvetési kiadások összege: 29 667 088 forint,
c) a költségvetés egyenlege - a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözete : 0 forint.
3. § [Az önkormányzat 2023. évi kiemelt költségvetési előirányzatai]
(1) Az önkormányzat 2023. évi költségvetési kiemelt bevételi előirányzatai
a) B1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről: 21 648 070 forint
b) B2. Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről: 0 forint
c) B3. Közhatalmi bevételek: 1 589 500 forint
d) B4. Működési bevételek: 428 200 forint
e) B5. Felhalmozási bevételek: 0 forint
f) B6. Működési célú átvett pénzeszközök: 0 forint
g) B7. Felhalmozási célú átvett pénzeszközök: 0 forint
h) B8. Finanszírozási bevételek: 6 001 318 forint
(2) Az önkormányzat 2023. évi költségvetési kiemelt kiadási előirányzatai
a) K1. Személyi juttatások: 15 110 017 forint
b) K2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: 1 835 232 forint
c) K3. Dologi kiadások: 4 809 765 forint
d) K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai: 720 000 forint
e) K5. Egyéb működési célú kiadások: 6 295 351 forint
f) K6. Beruházások: 50 800 forint
g) K7. Felújítások: 0 forint
h) K8. Egyéb felhalmozási célú kiadások: 0 forint
i) K9. Finanszírozási kiadások : 845 923 forint
(3) Az önkormányzat 3.§ (1) bekezdés a)–g) pont szerinti bevételek részletezettségét a rendelet 1. melléklete, az (1) bekezdés h) pont szerinti finanszírozási bevételeket a rendelet 2. melléklete tartalmazza.
4. § [Az önkormányzat költségvetés tartaléka]
Az önkormányzat általános és cél tartalékát a rendelet 3. melléklete szerint határozza meg.
5. § [Költségvetési létszámkeret]
(1) A Képviselő- testület az önkormányzat létszám előirányzatát 11 főben állapítja meg. A létszám előirányzat részletezettségét a 4. melléklet tartalmazza.
(2) A közfoglalkoztatásban résztvevők felvételéről a Polgármester dönt.
6. § [Adósságot keletkeztető ügylet]
(1) A költségvetési évben a helyi önkormányzatnak a következő fejlesztési céljai azok, amelyek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (a továbbiakban: Gst. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet nem válik szükségessé.
(2) Az önkormányzatnak a Gst. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletet és kezességvállalást és a Gst. 45. § (1) bekezdés a) pontja felhatalmazása alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerint ezek finanszírozására saját bevételt nem tervez.
7. § [A költségvetés mellékletei, tájékoztató jellegű mellékletei]
(1) A rendelet 5. melléklete az Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit, kiadásait tartalmazza.
(2) A rendelet 6. melléklete tartalmazza az önkormányzat beruházási, felújítási kiadásait.
(3) Az önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatások, szociális, rászorultság jellegű ellátásokat a rendelet 7. melléklete tartalmazza.
(4) Az önkormányzat bevételei, kiadásai kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, valamint államigazgatási feladatok szerint a rendelet 8. melléklete mutatja be.
(5) A működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatokat tájékoztató jelleggel, mérlegszerűen, egymástól elkülönítetten, de – a finanszírozási műveleteket is figyelembe véve – együttesen egyensúlyban a rendelet 9. melléklet tartalmazza.
(6) Az önkormányzat külső finanszírozású bevételt nem tervez,ezért rendelet melléklet nem készül.
(7) A rendelet 10. melléklete az önkormányzat közvetett támogatásait mutatja be.
(8) Az önkormányzat költségvetési mérlegét közigazgatási tagolásban a rendelet 11. melléklete tartalmazza.
(9) A rendelet 12. melléklete mutatja be a többéves kihatással járó döntéseket.
(10) A költségvetési évet követő 2 év várható előirányzatait a 13. melléklet tartalmazza.
(11) A 2023. év várható bevételi és kiadási előirányzatainak teljesüléséről készített előirányzat-felhasználási ütemtervet a rendelet 14. melléklete mutatja be.
8. § [A költségvetés végrehajtására vonatkozó szabályok]
(1) Az önkormányzat, a költségvetését a rendeletének módosításával megváltoztathatja. Az előirányzat megváltoztatás nem érintheti az Országgyűlés kizárólagos – költségvetési törvényben felsorolt –, illetve a Kormány előirányzat-módosítási hatáskörébe tartozó előirányzatokat.
(2) Ha év közben az Országgyűlés, a Kormány, illetve valamely költségvetési fejezet, vagy elkülönített állami pénzalap a helyi önkormányzat számára pótelőirányzatot biztosít, arról a polgármester a képviselő-testületet tájékoztatja. A képviselő-testület - az első negyedév kivételével - negyedévenként, de legkésőbb a költségvetési szerv számára a költségvetési beszámoló irányító szervhez történő megküldésének külön jogszabályban meghatározott határidejéig, december 31-i hatállyal dönt a költségvetési rendeletének ennek megfelelő módosításáról.
(3) A Polgármester 300 000 forint eseti értékhatárig jogosult dönteni költségvetési forrás felhasználásról. A Polgármester a forrás felhasználásra vonatkozó döntéséről a következő testületi ülésen tájékoztatja a Képviselő-testületet.
(4) A költségvetés végrehajtásáról a Polgármester a Kétújfalui Közös Önkormányzati Hivatal útján gondoskodik.
(5) A Képviselő- testület a Közszolgálati Tisztviselők illetményalapját 2023. évre 46 380 Ft-ban állapítja meg.
9. § [Záró rendelkezések]
(1) Ezen költségvetési rendelet elfogadásáig az átmeneti időszakban tett bevételek beszedését, az előző évi kiadási előirányzatokon belül a kiadások arányos teljesítését a Képviselő- testület elfogadja.
(2) Az átmeneti időszakban beszedett bevételek, valamint teljesített kiadások e rendeletbe be lettek építve.
(3) A rendelet rendelkezéseit 2023. január 1-jétől kell alkalmazni.
10. § [A rendelet hatálya]
Ez a rendelet a kihirdetését követő harmadik napon lép hatályba.
1. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Rovatszám |
Rovat megnevezése |
Eredeti előirányzat |
B11 |
Önkormányzatok működési |
21 148 070 |
ezen belül: |
||
B111 |
Helyi önkormányzatok |
11 355 770 |
ezen belül: |
||
zöldterület gazdálkodás |
611 000 |
|
közvilágítás |
234 500 |
|
köztemető fenntartás |
397 290 |
|
közutak |
69 825 |
|
egyéb önkormányzati feladatok |
6 600 000 |
|
polgármester illetményéhez és költségtérítéséhez nyújtott támogatás |
3 443 155 |
|
B1131 |
Települési önkormányzatok egyes |
7 522 300 |
ezen belül: |
||
falugondnoki szolgálat támogatása |
5 142 300 |
|
egyéb szociális és gyermekjóléti |
2 380 000 |
|
B114 |
Települési önkormányzatok kulturális |
2 270 000 |
B3 |
Közhatalmi bevételek |
1 589 500 |
B351 |
Értékesítési és forgalmi adók (HIPA) |
1 589 500 |
2. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Rovatszám |
Rovat megnevezése |
Eredeti előirányzat |
B8131 |
Előző évi maradvány |
6 001 318 |
Finanszírozási bevétel |
6 001 318 |
|
K914 |
Államháztartáson belüli |
845 923 |
Finanszírozási kiadás |
845 923 |
3. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Megnevezés |
Eredeti előirányzat |
Általános tartalék |
378 200 |
Céltartalék |
5 532 131 |
MFP-OJKJF/2022 óvodai játszóudvar,játszótér |
4 980 602 |
Óvoda energetika pályázat |
521 529 |
Közfoglalkoztatás |
30 000 |
4. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Megnevezés |
Kormányzati funkció száma |
Létszám |
Polgármester |
011130 |
1 |
Képviselő testület |
011130 |
2 |
Falugondnok |
107055 |
1 |
Egyéb foglalkoztatott /részmunkaidős/ |
082091 |
1 |
Közfoglalkoztatásban foglalkoztatottak |
041233 |
6 |
Összesen |
11 |
5. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Projekt megnevezése |
Eredeti előirányzat |
Bevételek összesen |
0 |
Kiadások összesen |
0 |
6. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Megnevezés |
Rovatszám, megnevezés |
Eredeti előirányzat |
Tárgyi eszközök beszerzése |
K64, egyéb tárgyi eszközök |
40 000 |
Áfa |
K67,beruházás célú előzetesen |
10 800 |
Összesen |
50 800 |
7. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Juttatás megnevezése |
Eredeti előirányzat |
Rendszeres települési támogatások,eseti települési támogatás, beiskolázási támogatás, karácsonyi |
720 000 |
Vásárolt élelmezés (gyermekétkeztetés, szociális |
944 742 |
8. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Rovatszám |
Rovat megnevezése |
Eredeti előirányzat |
Kötelező |
Önként vállalt |
Államigazgatási |
B1 |
Működési célú támogatások áh.-n belülről |
21 648 070 |
21 648 070 |
0 |
0 |
B2 |
Felhalmozási célú támogatások áh.-n belülről |
0 |
0 |
0 |
0 |
B3 |
Közhatalmi bevételek |
1 589 500 |
1 589 500 |
0 |
0 |
B4 |
Működési bevételek |
428 200 |
428 200 |
0 |
0 |
B5 |
Felhalmozási bevételek |
0 |
0 |
0 |
0 |
B6 |
Működési célú átvett pénz-eszközök |
0 |
0 |
0 |
0 |
B7 |
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök |
0 |
0 |
0 |
0 |
B8 |
Finanszírozási bevételek |
6 001 318 |
6 001 318 |
0 |
0 |
BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
29 667 088 |
29 667 088 |
0 |
0 |
|
K1 |
Személyi juttatások |
15 110 017 |
15 110 017 |
0 |
0 |
K2 |
Munkaadókat terhelő |
1 835 232 |
1 835 232 |
0 |
0 |
K3 |
Dologi kiadások |
4 809 765 |
4 809 765 |
0 |
0 |
K4 |
Ellátottak pénzbeli |
720 000 |
720 000 |
0 |
0 |
K5 |
Egyéb működési célú |
6 295 351 |
6 295 351 |
0 |
0 |
K6 |
Beruházások |
50 800 |
50 800 |
0 |
0 |
K7 |
Felújítások |
0 |
0 |
0 |
0 |
K8 |
Egyéb felhalmozási |
0 |
0 |
0 |
0 |
K9 |
Finanszírozási kiadások |
845 923 |
845 923 |
0 |
0 |
KIADÁSOK ÖSSZESEN |
29 667 088 |
29 667 088 |
0 |
0 |
9. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Rovatszám |
Rovat megnevezés |
Eredeti |
Rovatszám |
Rovat megnevezés |
Eredeti előirányzat |
B1 |
Működési célú |
21 648 070 |
K1 |
Személyi juttatások |
15 110 017 |
B3 |
Közhatalmi bevételek |
1 589 500 |
K2 |
Munkaadókat |
1 835 232 |
B4 |
Működési bevételek |
428 200 |
K3 |
Dologi kiadások |
4 809 765 |
B6 |
Működési célú átvett |
0 |
K4 |
Ellátottak pénzbeli |
720 000 |
B8 |
Finanszírozási bevételek |
6 001 318 |
K5 |
Egyéb működési |
5 910 331 |
K9 |
Finanszírozási |
845 923 |
|||
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
29 667 088 |
MŰKÖDÉSI |
29 616 288 |
||
B5 |
Felhalmozási bevételek |
0 |
K6 |
Beruházások |
50 800 |
B7 |
Felhalmozási célú átvett |
0 |
K7 |
Felújítások |
0 |
K8 |
Egyéb felhalmozási célú kiadások |
0 |
|||
FELHALMOZÁSI |
0 |
FELHALMOZÁSI |
50 800 |
10. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Közvetett támogatás megnevezése |
Támogatás összege |
Ellátottak térítési díjának,kártérítésének méltányossági |
0 |
Lakosság részére lakásépítéshez,lakásfelújításhoz |
0 |
Helyi adónál,gépjárműadónál biztosított kedvezmény, |
0 |
Helyiségek,eszközök hasznosításából származó |
0 |
Egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön elengedésének összege |
0 |
Közvetett támogatások összesen |
0 |
11. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Rovatszám |
Rovat megnevezése |
Eredeti előirányzat |
Rovatszám |
Rovat megnevezése |
Eredeti előirányzat |
B111 |
Helyi önkormányzatok működésének támogatása |
11 355 770 |
K1101 |
Törvény szerinti |
6 772 454 |
B1131 |
Települési |
7 522 300 |
K1113 |
Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai |
30 000 |
B114 |
Települési |
2 270 000 |
K11 |
FOGLALKOZTATOTTAK |
6 802 454 |
B11 |
ÖNKORMÁNYZATOK |
21 148 070 |
K121 |
Választott tisztségviselők |
8 127 563 |
B16 |
Egyéb működési célú |
500 000 |
K122 |
Munkavégzésre irányuló |
180 000 |
B1 |
MŰKÖDÉSI CÉLÚ |
21 648 070 |
K12 |
KÜLSŐ SZEMÉLYI |
8 307 563 |
B351 |
Értékesítési és forgalmi |
1 589 500 |
K1 |
SZEMÉLYI JUTTATÁSOK |
15 110 017 |
B3 |
KÖZHATALMI |
1 589 500 |
K2 |
MUNKAADÓKAT |
1 835 232 |
B4082 |
Egyéb kapott kamatok |
3 200 |
K311 |
Szakmai anyagok |
91 020 |
B411 |
Egyéb működési bevétel |
425 000 |
K312 |
Üzemeltetési anyagok |
1 191 922 |
B4 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK |
428 200 |
K31 |
KÉSZLET BESZERZÉS |
1 282 942 |
K321 |
Informatikai szolgáltatások |
60 840 |
|||
K322 |
Egyéb kommunikációs |
42 360 |
|||
K32 |
KOMMUNIKÁCIÓS |
103 200 |
|||
K3311 |
Villamosenergia |
180 604 |
|||
K3314 |
Vízdíj |
15 200 |
|||
K332 |
Vásárolt élelmezés |
542 136 |
|||
K334 |
Karbantartás, kis javítás |
89 108 |
|||
K335 |
Közvetített szolgáltatás |
200 000 |
|||
K336 |
Szakmai tevékenységet |
289 000 |
|||
K337 |
Egyéb szolgáltatások |
1 129 096 |
|||
K33 |
SZOLGÁLTATÁSI |
2 445 144 |
|||
K351 |
Működési célú előzetesen felszámított áfa |
808 196 |
|||
K355 |
Egyéb dologi kiadások |
170 283 |
|||
K35 |
KÜLÖNFÉLE DOLOGI ÉS EGYÉB BEFIZETÉSEK |
978 479 |
|||
K3 |
DOLOGI KIADÁSOK |
4 809 765 |
|||
K48 |
Egyéb nem intézményi |
720 000 |
|||
K4 |
ELLÁTOTTAK PÉNZBELI |
720 000 |
|||
K5021 |
Előző évi elszámolásból |
300 020 |
|||
K512 |
Egyéb működési célú támogatások áh-n kívülre |
85 000 |
|||
K512 |
Tartalékok |
5 910 331 |
|||
K5 |
EGYÉB MŰKÖDÉSI CÉLÚ KIADÁSOK |
6 295 351 |
|||
K64 |
Egyéb tárgyi eszközök |
40 000 |
|||
K67 |
Áfa |
10 800 |
|||
K6 |
BERUHÁZÁSOK |
50 800 |
|||
B1-B4 |
KÖLTSÉGVETÉSI |
23 665 770 |
K1-K6 |
KÖLTSÉGVETÉSI |
28 821 165 |
B8131 |
Előző évi maradvány |
6 001 318 |
K914 |
Államháztartáson belüli |
845 923 |
B8 |
FINANSZÍROZÁSI |
6 001 318 |
K9 |
FINANSZÍROZÁSI |
845 923 |
ÖSSZESEN |
29 667 088 |
ÖSSZESEN |
29 667 088 |
12. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Több évet érintő |
2023. év |
2024. év |
2025. év |
Összesen |
0 |
0 |
0 |
13. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Rovatszám |
Rovat megnevezése |
2024. év |
2025. év |
B1 |
Működési célú támogatások áh.-n belülről |
22 950 000 |
23 450 000 |
B2 |
Felhalmozási célú |
0 |
0 |
B3 |
Közhatalmi bevételek |
1 650 000 |
1 650 000 |
B4 |
Működési bevételek |
428 200 |
500 000 |
B5 |
Felhalmozási bevételek |
0 |
0 |
B6 |
Működési célú átvett |
0 |
0 |
B7 |
Felhalmozási célú átvett |
0 |
0 |
B8 |
Finanszírozási bevételek |
6 580 250 |
6 580 250 |
BEVÉTELEK ÖSSZESEN |
31 608 450 |
32 180 250 |
|
K1 |
Személyi juttatások |
15 950 250 |
15 950 250 |
K2 |
Munkaadókat terhelő |
1 902 511 |
1 902 511 |
K3 |
Dologi kiadások |
5 125 002 |
5 696 802 |
K4 |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
855 000 |
855 000 |
K5 |
Egyéb működési célú |
6 295 351 |
6 295 351 |
K6 |
Beruházások |
580 336 |
580 336 |
K7 |
Felújítások |
0 |
0 |
K8 |
Egyéb felhalmozási |
0 |
0 |
K9 |
Finanszírozási kiadások |
900 000 |
900 000 |
KIADÁSOK ÖSSZESEN |
31 608 450 |
32 180 250 |
14. melléklet az 1/2023. (II. 9.) önkormányzati rendelethez
Rovatszám |
I.hó |
II.hó |
III.hó |
IV.hó |
V.hó |
VI.hó |
VII.hó |
VIII.hó |
IX.hó |
X.hó |
XI.hó |
XII.hó |
Összesen |
B1 |
1 804 005 |
1 804 005 |
1 804 005 |
1 804 005 |
1 804 015 |
1 804 005 |
1 804 005 |
1 804 005 |
1 804 005 |
1 804 005 |
1 804 005 |
1 804 005 |
21 648 070 |
B2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
B3 |
0 |
0 |
500 000 |
0 |
500 000 |
0 |
0 |
0 |
589 500 |
0 |
0 |
0 |
1 589 500 |
B4 |
2000 |
102 000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
306 200 |
428 200 |
B5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
B6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
B7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
B8 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 109 |
500 119 |
6 001 318 |
BEVÉTELEK |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 124 |
29 667 088 |
K1 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
1 259 168 |
15 110 017 |
K2 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
152 936 |
1 835 232 |
K3 |
125 900 |
400 814 |
256 955 |
850 000 |
195 200 |
400 813 |
450 000 |
259 600 |
425 622 |
129 400 |
500 000 |
815 461 |
4 809 765 |
K4 |
5 000 |
5 000 |
155 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
315 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
205 000 |
720 000 |
K5 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
492 527 |
5 910 331 |
K6 |
0 |
0 |
15 000 |
0 |
20 000 |
0 |
50 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
85 000 |
K7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
K8 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
K9 |
845 923 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
845 923 |
KIADÁSOK |
2 306 114 |
2 406 114 |
2 806 114 |
2 306 114 |
2 806 124 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 895 614 |
2 306 114 |
2 306 114 |
2 610 324 |
29 667 088 |
1. Rovatszámok megnevezése:
2. B1 működési célú támogatások áh.-n belülről
3. B3 közhatalmi bevételek
4. B4 működési bevételek
5. B8 finanszírozási bevételek
6. K1 személyi juttatások
7. K2 munkaadókat terhelő járulékok
8. K3 dologi kiadások
9. K4 ellátottak pénzbeli juttatásai
10. K5 egyéb működési célú kiadások
11. K6 beruházások
12. K9 finanszírozási kiadások