Biharugra Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2025. (III. 6.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről

Hatályos: 2025. 03. 07

Biharugra Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2025. (III. 6.) önkormányzati rendeletének indokolása

2025.03.07.

az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről

Végső előterjesztői indokolás

Az Országgyűlés 2024. december 20-án elfogadta és kihirdetésre került Magyarország
2025. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi XC. törvény. Az önkormányzatok általános működtetésének és ágazati feladatainak támogatására igényelhető fajlagos támogatási összegek jóváhagyásra kerültek.

Az önkormányzatok központi finanszírozása továbbra is alapvetően az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik.

A 2025. évi költségvetési tervezet összeállítása során figyelembe kellett venni a bekövetkezett jogszabályi változásokat, a melyek még a készítéskor is folyamatosan változnak.

A költségvetés szempontjából bevételi oldalon mindig meghatározó a helyi önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatása.

A 2025. évi költségvetési törvény szerint a szolidaritási hozzájárulás alapja az önkormányzatok iparűzési adóerő-képességet meghatározó adóalapja. A mértéke továbbra is függvényszerűen növekszik az egy lakosra jutó adóerő-képesség emelkedésével.

A 2025. évi normatíva táblázatban 2 750 052 összegben került kimutatásra az önkormányzatunk által fizetendő szolidaritási adó.

I. Biharugra Község Önkormányzata (intézmény nélkül)

A 2025-ös költségvetési törvény 2. számú melléklete tartalmazza az önkormányzati működéshez, településüzemeltetéshez, a köznevelési feladatokhoz, a szociális és étkezési feladatokhoz kapcsolódó támogatásokat.

Település-üzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás támogatása

A zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának támogatása a települési

önkormányzatokat a zöldterületek, és az azokhoz kapcsolódó építmények kialakításához

és fenntartásához kapcsolódóan a belterület nagysága alapján illeti meg, mértéke a

tavalyihoz képest nem változott (26 000,-forint/hektár)

Községünket így 5 062 200 Ft illeti meg.

A közvilágítás fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a településen történő közvilágítás biztosításához kapcsolódóan illeti meg. A támogatás fajlagos összege Biharugra Község Önkormányzata esetében (10 001 fő lakosságszám alatti település esetében) 335.000 Ft/km

ezáltal alaptámogatásként 6 465 000 Ft-ot kapunk és üzemeltetési támogatásra 4 330 000 Ft-ot kapunk.

A köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása a települési önkormányzatokat a köztemető fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg, egy négyzetméterre eső nettó működési kiadások figyelembe-vételével. Nem részesülnek támogatásban azon önkormányzatok, amelyek az OSAP-jelentésben nem szerepeltettek temetőt. Összege Biharugra Község Önkormányzata esetében (10 001 fő lakosságszám alatti település) 85 Ft/m2,

ez 1 536 290 Ft-ot jelent.

A közutak fenntartásának támogatása a települési önkormányzatokat a közutak fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg, a belterületi utak hossza alapján, a 2023. évi országosan összesített önkormányzati beszámolóban szereplő, település-kategóriánként számított nettó működési kiadások figyelembevételével. A településen lévő belterületi út hosszát az OSAP-jelentés „Helyi közutak és hidak adatai” alapján kell figyelembe venni. Biharugra Község Önkormányzata esetében (10 001 fő lakosságszám alatti település) a fajlagos összeg 245.000 Ft/km, az előző évivel egyező, azaz 4 146 135 Ft-ot jelent.

A központi költségvetés támogatást biztosít az önkormányzatok számára a Mötv. 13. §-ában meghatározott egyes kötelező feladatok ellátásához, Biharugra Község Önkormányzata esetében

4 800 000 Ft-ot jelent.

A központi költségvetés támogatást biztosít a lakott külterülettel rendelkező önkormányzatoknak a 2024. január 1-jei külterületi lakosok száma (12 fő) alapján 2 550 Ft/lakos, fajlagos összege változatlan.

Támogatási összeg: 30 600 Ft.

Polgármester illetménye és költségtérítése emeléséhez támogatás: 10 677 112 Ft

Az egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása

A település a szociális feladatok egyéb támogatása (pénzbeli ellátások) a (2023. évi támogatás összege 5 044 000 Ft, 2024. évi: 6 697 000 Ft) 2025. évi jelentősen csökkent: 1 894 000 Ft.

A szociális étkeztetés

A támogatás az önkormányzatot a szociális étkeztetésben ellátottak száma szerint illeti meg. A feladat normatív támogatásának fajlagos összege (2023-ban 2 583 350 Ft volt, 2024-ben 2 545 800 Ft) 2025. évben 2 655 600 Ft.

A gyermekétkeztetés támogatása a bölcsődei, az óvodai, iskolai, kollégiumi gyermekétkeztetés egyes kiadásaihoz használható fel. Két részre bontott a támogatás, egyrészt a finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértámogatása, másrészt a gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatása, amelynek összegéről - a települések típusa és az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembe-vételével - a miniszterek döntenek.

Önkormányzatunknak 2024-ben: 5 053 927 Ft jutott, 2025. évben 4 614 094 Ft.

A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetése

A támogatás a rászoruló gyermekek Gyvt. 21/C. § (1) bekezdés a) pontjában szereplő gyermekek szünidei étkeztetését biztosító települési önkormányzatokat illeti meg, az étkezési adagok száma alapján. Az étkezési adagok számába beleértendő a személyes gondoskodást nyújtó gyermekjóléti alapellátások és gyermekvédelmi szakellátások térítési díjáról és az igénylésükhöz felhasználható bizonyítékokról szóló 328/2011. (XII. 29.) Korm. rendelet 13/A. § (1)-(2) bekezdése szerint biztosított szünidei étkeztetés is. A támogatás összege az egy lakosra jutó adóerő-képességtől függő fajlagos összegek figyelembevételével kerül meghatározásra.

Támogatása az egy lakosra jutó adóerő-képességtől függően kerül megállapításra 2024. évben 140 650 Ft volt, 2025. évben 127 680 Ft.

A települési önkormányzatok egyes kulturális feladatainak támogatása (nyilvános könyvtári, közművelődési és kulturális feladatok) a megillető támogatás fajlagos összege 2213 Ft/fő/év, de településenként legalább 2 270 000 Ft, a települési önkormányzat lakosságszáma alapján illeti meg, így Biharugra Község Önkormányzatának támogatása növekszik fajlagos összegét tekintve. Könyvtári, közművelődési feladatok támogatása: 2020. évben volt 1 800 000 Ft, ez 2021-2022-2023-2024. évben 2 270 000 Ft ez 2025. évben sem változott.

2025. évben a támogatás: 2 270 000 Ft.

Muzeális intézményi feladatok támogatása 3 507 000 Ft.

Kulturális bértámogatás: 675 288 Ft.

Falugondnoki szolgáltatás támogatása 6 343 500 Ft.

2017. január 1-jén alapított intézményünk a Biharugra Önkormányzati Konyha vonatkozásában összesen 2025. évben 14 597 374 Ft átvett pénzeszköz bevételt tervezünk, mely egy része állami támogatásból (szociális és gyermekétkeztetés) származik, más része pedig önkormányzati támogatás. Mindkét fajta pénzeszközt közvetlenül az önkormányzat folyósítja a konyha részére intézményfinanszírozásként.

Az óvoda épületében működő Biztos Kezdet Gyerekház támogatása: 12 054 000 Ft.

Munkaügyi és egyéb (pl. diákmunka) bértámogatásként betervezve: 2 056 600 Ft.

MVH támogatás 500 000 Ft.

Közhasznú foglalkoztatás támogatására 2025. évben 42 720 793 Ft. A létszámtervezéskor az évek teltével csökkenés mutatkozik.

Működési bevételként számoljuk el a 42 519 200 Ft az Egészségbiztosítási Alaptól érkező pénzösszeget, mely az önkormányzat irányítása alá tartozó egészségügyi intézmények működtetésére szolgál. Ez a támogatási összeg TB finanszírozása és a bértámogatás együttes összege.

Közhatalmi bevételek

A helyi adóbevételek 2025. évi kivetések adatai alapján tervezhetők.

Közhatalmi bevételek között az alábbi tervezett bevételi forrásaink vannak:

magánszemélyek kommunális adója: 2 600 000 Ft

iparűzési adó: 31 000 000 Ft

gépjárműadó helyben maradó (40 %) része: 0 Ft

adópótlék, bírság: 200 000 Ft

Összes tervezett közhatalmi bevétel: 33 800 000 Ft

Működési bevételként 6 107 000 Ft-ot terveztünk.

Tervezett költségvetési maradvány összege: 116 608 134 Ft

Önkormányzat összes bevétele: 319 350 726 Ft

Biharugra Község Önkormányzatának 2025. évi tervezett BEVÉTELI forrásai
Ssz	Jogcím	Bevétel Ft
01.	Önkormányzat általános működési támogatása összesen (02+07+08+09) B111	37 047 837
02.	Település-üzem. kapcs. feladatellátás tám. (03+04+05+06)	37 047 837
03.	-zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatellátás támogatása	5 062 200
04.	-közvilágítás fenntartásának támogatása	10 795 500
05.	-köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása	1 536 290
06.	-közutak fenntartásának támogatása	4 146 135
07.	Egyéb önkormányzati feladatok támogatása	4 800 000
08.	Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok	30 600
09.	-Polgármester illetmény támogatás	10 677 112
10.	Települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása (11+12+16+17) B113	15 634 874
11.	Hozzájárulás a pénzbeli szociális ellátásokhoz	1 894 000
12.	Gyermekétkeztetés támogatása összesen (13+14+15)	4 741 774
13.	-gyermekétkeztetés bértámogatása az elismert dolgozói létszámhoz	2 354 400
14.	-gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatása (előzetes kalkuláció)	2 259 694
15.	-szünidei étkeztetés támogatása	127 680
16.	Szociális étkeztetés támogatása	2 655 600
17.	Falugondnoki szolgáltatás támogatása	6 343 500
18.	Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása (19+20+21) B114	6 452 288
19.	-közművelődési és könyvtári feladatok támogatása	2 270 000
20.	-Szabó Pál Emlékház fenntartásának támogatása	3 507 000
21.	- kulturális támogatás	675 288
22.	Működési célú költségvetési támogatások és kieg. támogatások (23+24) B115	1 350 000
23.
24.	- Tüzifa (szén) támogatás	1 350 000
25.	Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülről (26+27+28+29+30) B16	102 350 593
26.	- központi költségvetési szervek (MVH)	500 000
27.	- fejezeti kezelésű előirányzatok (BKGyHáz )	12 054 000
28.	- társadalombiztosítás pénzügyi alapjai (háziorvos + eü bértámogatás)	42 519 200
29.	- elkülönített állami pénzalapok (közmunka + diákmunka)	44 777 393
30.	- önkormányzatok rendkívüli támogatása (REKI)	2 500 000
31.	Összes működési célú támogatás államháztartáson belülről (01+10+18+22+25)	162 835 592
32.	Felhalmozási célú támogatások B25	0
33.	Közhatalmi bevételek (34+35+36+37)	33 800 000
34.	-magánszemélyek kommunális adója	2 600 000
35.	-iparűzési adó	31 000 000
36.	-gépjárműadó	0
37.	-adópótlék, adóbírság	200 000
38.	Működési bevételek (39+40+41+42+43+44+45+46)	6 107 000
39.	-készletértékesítés bevétele (B401)	2 000 000
40.	-szolgáltatások ellenértéke (B402)	1 000 000
41.	-tulajdonosi bevételek (B404)	1 000 000
42.	-ellátási díjak (B405)	0
43.	-kiszámlázott ÁFA (B406)	1 107 000
44.	-kamatbevételek (B408)	500 000
45.	-biztosító által fizetett kártérítés (B410)	0
46.	-egyéb működési bevételek (B411)	500 000
47.	Felhalmozási bevételek (48+49)	0
48.	-ingatlan(ok) értékesítése	0
49.	-egyéb tárgyi eszköz(ök) értékesítése
50.	Előző évi költségvetési-maradvány	116 608 134
51.	ÖSSZES BEVÉTEL	319 350 726

Az Önkormányzat bevételi előirányzatai

Intézményi működési bevételek

Az intézményi saját bevételek az alaptevékenységgel összefüggő szolgáltatások ellenértékéből, továbbszámlázott közüzemi díjakból, a helyiségek, eszközök tartós és eseti bérbeadási díjából, valamint az egyéb bevételekből tevődnek össze..

A startmunka mintaprogramok tekintetében tervezendő a benyújtott pályázatok részét képező, a programok végrehajtása során keletkező termékek, eszközök előállításából, értékesítéséből származó bevétel.

1. Helyi adók, átengedett központi adók

A saját bevételeink meghatározó részét teszik ki a helyi adók. Az önkormányzat a 2025. évben adómérték emelést, új adónem bevezetését nem tervezi, ha erre a jogszabályi változások, illetve egyéb külső kényszerítő körülmények nem késztetik. 2024. évben – az előző év áthúzódó hatásaként - az iparűzési adó tekintetében a háziorvosok adómentességben részesülnek.

Átvett pénzeszközök

Az önkormányzat kötelező feladatai körében ellátandó az ügyeleti szolgálat, ezeket alapvetően az OEP átadott pénzeszköz útján finanszírozza.

Az önkormányzat kiadási előirányzatai

A kiadási előirányzatok tervezésének megalapozottsága érdekében a Törvényben rendelkezésre álló információk a következők:

közalkalmazotti bértábla változatlan

szociális hozzájárulási adó 13 %

1. Működési kiadások

Személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok

A közfoglalkoztatási, illetve rehabilitációs foglalkoztatási támogatások nyújtotta lehetőségeket fokozottan ki kell használni az intézmények mindegyikénél.

A munkaadókat terhelő járulékok mértéke a munkabérek és egyéb rendszeres juttatások tekintetében 13 %. A közfoglalkoztatottak szociális hozzájárulási adója az aktuális szociális hozzájárulási adó 50 %-a: 6,5 %.

Dologi és egyéb folyó kiadások, társadalom- és szociálpolitikai támogatások

Az intézménynél és az önkormányzatnál a közüzemi kiadások éves előirányzatát a 2024. évi bázisadatokat alapul véve terveztük.

Az önkormányzat költségvetésében jelentős nagyságrendet képvisel a települési támogatások összege. Szociális területen a letisztult jogi szabályozásnak megfelelően meg kell őrizni az elmúlt években kialakított helyi támogatási formákat (temetés költségeinek viseléséhez nyújtott támogatás, gyógyszertámogatás, tüzelőanyag juttatás, lakhatási támogatások, rendkívüli élethelyzet), melynek célcsoportjai az idősek, a fogyatékkal élők és a rászoruló családok.

A korábbi évektől eltérően, rendkívüli szociális támogatásra nem pályázaható. Rendkívüli támogatást nagyon szoros feltételekkel pályázható (pl. adó visszatérítések, ki nem fizetett alapellátást befolyásoló számlák)

Biharugra Község Önkormányzata különös figyelemmel kezeli az idős lakossággal történő együttműködést, az időskorú emberek életkörülményeit, az idősek aktivitásának megőrzését, a róluk való gondoskodást.

Az önkormányzat dolgozói létszáma 42 fő. (ebből részmunkaidős munkavállaló 1 fő, a közhasznú foglalkoztatottal tervezett létszám 27 fő, falugondnoki szolgálat 1 fő).

KIADÁSOK alakulása:

A 2025. évi költségvetésre ható egyéb tényezők

A minimálbér összege 2025. január 1-jétől havibér alkalmazása esetén 290 800,-Ft.
A garantált bérminimum összege 2025. január 1-jétől havibér alkalmazása esetén 348 800,-Ft.

	garantált bérminimum	minimálbér
2025	348.820,- Ft	290.800,- Ft
2024	326.000,- Ft	266.800,- Ft
2023	296.400,- Ft	232.000,- Ft
2022	260.000,- Ft	200.000,- Ft
2021	219.000,- Ft	167.400,- Ft
2020	210.600,- Ft	161.000,- Ft
2019	195.000,- Ft	149.000,- Ft

A szociális hozzájárulási adó és az egészségügyi hozzájárulás mértéke 2025. évben 13 %.

Személyi juttatások:

A közalkalmazotti bértábla a törvény szerint több éve nem változott, a sorosan lépő dolgozók bérét átsoroltuk.

A munka törvénykönyve alapján foglalkoztatott dolgozók esetében minden esetben megtörtént a minimálbérre, illetve a garantált bérminimumra való átsorolás.

Mindkét foglalkoztatotti kategória esetében jelentős többlet terhet ró az önkormányzatra a minimálbér jelentős megemelése. A garantált bérminimum 2019-ban 191 000 Ft, 2020-ban 210 600 Ft 2021-ben 219 000 Ft 2022-ben 260 000 Ft, 2023-ban 296 400 Ft, 2024-ben 326 000 Ft, 2025.évben 290 800 Ft.

Cafetéria

A költségvetési szervek által foglalkoztatottak éves cafetéria-kerete, illetve cafetéria-juttatást nem nyújtó költségvetési szervek esetében az egy foglalkoztatottnak éves szinten nem haladhatja meg a nettó 400 ezer forintot (65. § (4))

A 2025. évi költségvetés anyagában, az előző évhez hasonlóan az alkalmazottak vonatkozásában a minimálisan nettó 150 000 Ft/év terveztünk. Polgármester cafetéria keretösszegét 381 000 Ft-ban határoztuk meg a köztisztviselői törvény alapján.

Személyi juttatások összesen: 123 853 071 Ft

Járulékok összesen: 12 878 676 Ft

Dologi kiadások összesen: 76 999 148 Ft

Települési lakhatási támogatás, Önkormányzati segély, Beiskolázási támogatás, Gyógyszertámogatás, Rendkívüli települési támogatás, Eseti rendkívüli támogatás, Temetési segély lett betervezve.

Szociális kiadások összesen: 4 000 000 Ft.

Működési célú kiadások: (intézményfinanszírozás nélkül) 17 404 412 Ft.

Az önkormányzati fejlesztésekből 65 844 662 Ft felújítást tervez az előterjesztés.

ebből:

Élhető település: 38 945 775 Ft

Óvoda épületének infrastruktúrális fejlesztése: 379 039 Ft

Helyi és térségi turizmus fejlesztése: 25 670 799 Ft

Egészségügyi és szociális infrastruktúra fejlesztése: 720 458 Ft

Belterületi utak: 128 591 Ft

Tájékoztató jelleggel:

2025. évi szolidaritási adó: 2 750 052 Ft.

A 22 000 forint feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerőképességétől függő mértékű szolidaritási hozzájárulást teljesít a központi költségvetésnek.

A működési célú kiadások között az alábbi tételek szerepelnek:

1. Támogatási célú finanszírozási műveletek (Többcélú Kistérségi Társulás, Közös Hivatal, Sarkadi eü-i központ): 8 300 000 Ft

2. Átadott pénzeszközök (Sarkadi Járóbeteg szakellátás): 1 000 000 Ft

3. Átadott pénzeszközök (civil szervezetek): 2 000 000 Ft

Működési célú kiadások összesen: 11 300 000 Ft

Az Önkormányzat 2025. évi költségvetési rendeletében tervezett létszámok a következők:

Biharugra Község Önkormányzata
ellátási hely		álláshelyek száma/fő
választott tisztségviselő	polgármester	1 fő
	alpolgármester	1 fő
	képviselők	3 fő
Igazgatás		1 fő
Szabó Pál Könyvtár		1 fő
Szabó Pál Múzeum		1 fő
Kulturális tevékenység		1 fő
Biztos Kezdet Gyerekház		2 fő
Falugondnok		1 fő
Közfoglalkoztatottak		27 fő
egészségügyi szolgálati jogviszonyban foglalkoztatottak	orvos, asszisztensek	3 fő

Az önkormányzat összes kiadása: 304 753 352 Ft

II. Biharugra Önkormányzati Konyha

A Biharugra Önkormányzati Konyha (továbbiakban konyha) intézménye 2017. január 1-jén kezdte meg működését, mint önállóan működő intézmény.

Az intézményben 1 fő intézményvezető, aki egyben élelmezésvezető (teljes munkaidőben), 1 fő szakácsot foglalkoztatunk részmunkaidőben (6 óra) és beterveztünk 1 főt munkatörvénykönyves munkavállalót. A vezetői teendőket Bertalanné Nagy Anikó látja el.

A konyha alapvetően 4 féle étkeztetést végez:

1. Szociális étkeztetés

2. Gyermekétkeztetés köznevelési intézményben (óvoda)

3. Intézményen kívüli gyermekétkeztetés (szünidei)

4. Egyéb vendéglátás (vendégétkeztetés)

BEVÉTELEK:

Működési bevételek, melyek az étkeztetés térítési díjait jelentik.

2025-ben a rászoruló gyermekeknek a nyári szünet mellett a tavaszi, őszi és téli szünetben is lehetőségük lesz államilag támogatott szünidei gyermekétkeztetésre, mely teljesen ingyenes számukra. A normatíva számítása központilag történt.

Elsősorban a szociális étkeztetés és egyéb vendéglátás területén számítunk térítési díj bevételre, mivel az óvodába járó gyerekek döntő része fizetési kedvezményben, illetve mentességben részesül, a szünidei gyermekétkeztetést pedig az állam teljes egészében támogatja.

Átvett pénzeszközök, melyek az önkormányzattól „érkeznek”, egy részük állami támogatás, más részük pedig önkormányzati támogatás.

Az alábbi táblázat a konyha 2025. évi tervezett bevételeit mutatja.

Ssz.	Jogcím	Bevétel Ft
01.	Elkülönített állami pénzalapoktól bevétel
02.	Készletértékesítés ellenértéke	800 000
03.	Ellátási díjak	3 900 000
04.	Szolgáltatások	4 800 000
05.	Kiszámlázott általános forgalmi adó	2 565 000
06.	Egyéb kapott kamatok	2 000
07.	Egyéb működési bevételek	5 125 000
08.	Működési bevételek	17 192 000
09.	Finanszírozási bevételek	0
10.	Szociális étkeztetés	0
11.	Gyermekétkeztetés támogatása	0
12.	Biharugra Önkormányzattól átvett támogatás	0
13.	Maradvány	1 099 181
14.	Költségvetési kapcsolatokból összesen:	18 291 181

A kiadások alakulása:

A személyi juttatásokat a közalkalmazotti törvény és a munka törvénykönyvének előírásai szerint állapítottuk meg a 2 fő dolgozó + 1 fő munkatörvénykönyves dolgozó részére.

KIADÁSOK:

Működési kiadások	32 888 555
Személyi juttatások	9 947 800
Munkaadót terhelő járulékok	1 374 354
Dologi kiadások	21 566 401
Kiadások összesen	32 888 555