Ecsegfalva Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (V. 27.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2025. évi zárszámadásról
Hatályos: 2026. 05. 31Ecsegfalva Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (V. 27.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.05.31.
a 2025. évi zárszámadásról
Végső előterjesztői indokolás
A zárszámadás készítési kötelezettséget az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 87. §-a írja elő. A vagyonról és a költségvetés végrehajtásáról éves költségvetési beszámolót, annak alapján pedig az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelő zárszámadást kell készíteni.
Az önkormányzati alrendszer zárszámadásának elkészítésére vonatkozó szabályozást az Áht. 91. §-a tartalmazza. A zárszámadási rendelettervezettel különféle mérlegeket, és kimutatásokat kell tájékoztatásul a Képviselő-testület elé terjeszteni, valamint a kincstár 68/B. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését is. A zárszámadási rendeletnek a Képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig kell hatályba lépni.
Jogszabályi kötelezettségnek eleget téve a 2025. évi költségvetés végrehajtásáról készült zárszámadást terjesztem a Képviselő-testület elé.
Az előterjesztéshez csatolva vannak a bevételekről, kiadásokról készült táblázatok intézményenként és összesítve, valamint a:
- zárszámadási rendelet-tervezet,
- maradvány bemutatásáról készített előterjesztés,
- vezetői nyilatkozat a belső kontrollrendszer működéséről,
- hosszú távú kötelezettségek bemutatása,
- Magyar Államkincstár ellenőrzési jegyzőkönyvei.
Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerv Ecsegfalvi Óvoda éves beszámolási kötelezettségének is eleget tettünk. Az intézmények vonatkozásában a kötelező számszaki egyezőségek felülvizsgálta megtörtént, az egyeztetés folyamatos volt.
Előzmények:
A Képviselő-testület a 2025 évre szóló költségvetését a 3/2025. (II.28.) önkormányzati rendelettel fogadta el, a főösszeg bevétellel kiadással egyezően 303.175 e Ft volt.
A Képviselő-testület az év folyamán négyszer módosította a költségvetést. A módosított főösszeg 449.897 e Ft-ra nőtt.
A féléves és a háromnegyed éves gazdálkodásról szóló tájékoztatókból a képviselő-testület értesült az időarányos teljesítésekről.
Ecsegfalva Község Önkormányzatának beszámolójába beépült az Ecsegfalvi Óvoda (továbbiakban Óvoda) teljesített adatai.
1. Önkormányzati feladatellátás
A tervezett feladatok végrehajtásához 2025. évben a forrás rendelkezésre állt.
Helyi Önkormányzat által ellátott feladatok
Az Önkormányzat kötelező és önként vállalt önkormányzati feladatok ellátása a rendelkezésre álló forrásból a lehetőségekhez mérten megfelelő módon megvalósult. Az önkormányzat többek között biztosította a közutak fenntartását, közterületek rendben tartását, óvoda működtetését, temető üzemeltetését, rendben tartását, háziorvosi, fogászati feladatellátást, szociális támogatást, ellátást stb. A feladatok ellátása az önkormányzat és intézménye útján valósult meg.
Ecsegfalvi Óvoda által ellátott feladatok:
Székhelye 5515 Ecsegfalva Hunyadi u. 2.
Az Óvoda gazdaságilag nem önálló költségvetési szerv. Gazdasági feladatait a DKÖH Gazdálkodási irodája látja el.
Az Óvoda által ellátott feladatok:
- Óvodai ellátás:
- 2024. október 1-ei statisztikai óvodai létszám: 32 fő
- 2025. október 1-ei statisztikai óvodai létszám: 32 fő
Bevételi források és azok teljesülése
A B jelű táblázatok az előterjesztés mellékletét képzik, amelyen keresztül bemutatásra kerül a 2025. év teljesített adata is részletesen, intézményenként. Fontosnak tartom a zárszámadás teljesített adatainak összehasonlítását az elmúlt évnek a hasonló időszakában a teljesített adataihoz.
A bevételek önkormányzati szintű részletezését jogcímenként a B-Ö jelű táblázat tartalmazza. A 2025. év teljesített adat 449.897 e Ft, ezen belül a megoszlás: működési bevétel 312.577 e Ft, ami az egészből 69,48 %-ot jelent, a felhalmozási bevétel 87.407 e Ft, ami 19,43 %-ot képvisel az összes teljesített bevételből. A finanszírozási bevétel pedig 49.913 e Ft 11,09 %-nak felel meg.
Részletezve:
B-Ö tábla/7. sor Önkormányzatok működési támogatásai teljesített adat 142.530 e Ft. Ez a bevételi jogcím csak az önkormányzatnál van. Az alábbi támogatások kerültek kiutalásra:
- Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása 37.716 e Ft,
- Települési önk. egyes köznevelési feladatainak támogatása 60.850 e Ft,
- Tel. önk. szociális, gyermekjóléti feladatainak tám 7.304 e Ft.
- Gyermekétkeztetés feladatainak tám. 18.247 e Ft,
- Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása 6.190 e Ft,
- Költségvetési tám. és kiegészítő tám. (REKI) 12.223 e Ft,
B-Ö tábla 10. sor Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülről teljesített adat 83.596 e Ft az alábbiak szerint:
Az Önkormányzat kapott támogatásai:
- Háziorvosi alapellátás támogatása (NEAK) 21.718 e Ft,
- Fogorvosi alapellátás támogatása (NEAK) 6.694 e Ft,
- Iskola védőnői feladatok támogatása (NEAK) 39 e Ft,
- Közfoglalkoztatás támogatása 36.973 e Ft,
- Nyári diákmunka támogatása 917 e Ft,
- Mezőgazdasági támogatás 13.469 e Ft,
Az Óvoda támogatása:
- Közfoglalkoztatás támogatása 3.786 e Ft,
Az előző év teljesített adataihoz viszonyítva 6,98 %-kal volt több az ezen a jogcímen elért bevétel.
B-Ö tábla/B3 Közhatalmi bevételek, helyi adó bevételek bemutatása adónemenként:
adatok: ezer forintban
|
Adónemek megnevezése |
Eredeti előirányzat |
Teljesített adat 2025.12.31. |
|---|---|---|
|
Magánszemélyek kommunális adója |
4.477 |
4.018 |
|
Iparűzési adó bevétel |
17.307 |
30.963 |
|
Egyéb bírság, pótlék |
80 |
386 |
|
Közhatalmi bevételek összesen |
21.864 |
35.367 |
A helyi adó bevételből 2024. évhez képest 15.040 e Ft-tal több bevétel folyt be, a legnagyobb emelkedés a helyi iparűzési adó bevételnél látható.
B-Ö tábla/B4 működési bevételek mindösszesen 49.959 e Ft. Az előző évhez hasonlítva 6.702 e Ft-al több mint az előző évben. A nagyobb tételek az alábbiakban részletezve:
B-Ö tábla 16. sor Készletértékesítésből elért bevétel 309 e Ft, ami teljes egészében a máriatövis értékesítésének bevétele.
B-Ö tábla 17. sor Szolgáltatásból elért bevétel 4.269 e Ft, itt található a közterület használati díj, a földmunkadíj, a Magyar Posta által fizetett közreműködői díj, továbbá a magánszemélyek által fizetett bérleti díjak teljesülése.
B-Ö tábla 18. sor Közvetített szolgáltatások ellenértéke soron elért bevétel 828 e Ft. Az óvodai telefondíj 10 e Ft, a Gyulai Tankerületi Központnak kiszámlázott villanyszerelési munka 108 e Ft és a Békés Vármegyei Központi Kórháznak továbbszámlázott közüzemi díjak 710 e Ft.
B-Ö tábla 19. sor Tulajdonosi bevételekből elért bevétel 31.851 e Ft. Ez a bevételi jogcím is csak az önkormányzatnál jelenik meg, földhaszonbérleti díjakból és egyéb bérleti díjakból tevődik össze.
B-Ö tábla 20. sor ellátási díjakból elért bevétel 1.477 e Ft. Ennek teljes egésze az óvodánál teljesült. Ez a bevétel a gyermekétkeztetésből elért bevétel.
B-Ö tábla 21-22. sor ÁFA tételekből származó bevétel 11.020 e Ft
B-Ö tábla 23. sor biztosító által fizetett kártérítés soron elért bevétel 107 e Ft.
B-Ö tábla 24. sor Egyéb működési bevételek, az itt teljesített bevétel összesen 98 e Ft, ebből az óvodánál teljesült 11 e Ft, ami 1 e Ft kerekítési különbözetből és 10 e Ft MVM-től kapott kötbér fizetésből áll. Az önkormányzatnál pedig 87 e Ft teljesült, ami 7 e Ft kerekítési különbözetből és 80 e Ft földárverések miatt fizetett regisztrációs díjakból áll.
B-Ö tábla B6 Működési célú átvett pénzeszközök, teljesített adat 1.125 e Ft. Itt könyveljük a mi ecsegfalvánk és a falunapra kapott pénzbeli támogatásokat.
A működési bevételek összesen teljesített adata 312.577 e Ft. Az előző évhez viszonyítva nőtt 17,05 %-kal. Ha az eredeti előirányzathoz viszonyítjuk, akkor a teljesítés 22,8 %-kal meghaladja azt.
B-Ö tábla B5 sor Felhalmozási bevételek teljesített adata 8.616 e Ft, ami a hrsz. 89, 0237/6, 0237/8 földterületek értékesítéséből származik.
B-Ö tábla B2 sor felhalmozási célú támogatások Áht-n belülről bevételek teljesített összege 78.791 e Ft. A következő támogatásokat tartalmazza a sor:
- TOP_PLUSZ-2.1.1-21 Általános iskola energetikai fejlesztése Ecsegfalván 3.850 e Ft
- TOP_PLUSZ-1.2.3-21 Belterületi utak fejlesztése 7.111 e Ft
- TOP_PLUSZ-2.1.1-21-BS1-2022-00016 Művelődési ház fejlesztése 54.314 e Ft
- MFP-UHJ/2025 Belterületi járda felújítás 6.252 e Ft
- Versenyképes járások I. 7.264 e Ft
A felhalmozási bevételek összesen teljesítése 87.407 eFt, az eredeti előirányzathoz képest 83.557 Ft-al több.
A költségvetési bevételek eredeti előirányzata 258.388 e Ft, a teljesített adat pedig 399.984 e Ft fentebb részletezettek szerint.
A finanszírozási bevételek teljesített adat 49.913 e Ft, ebből maradvány igénybevétele 44.787 e Ft, az évvégén előre kiutalt támogatás megelőlegezése címen pedig 5.126 e Ft.
Forrásainkat összegezve a mindösszesen teljesített bevétel 449.897 e Ft, ami az eredeti előirányzathoz viszonyítva 48,4 %-os túlteljesítést mutat.
Intézményfinanszírozás
Az intézményfinanszírozás tájékoztató adatként szerepel a B-Ö jelű tábla 35. sorában az összeg 96.042 e Ft.
Kiadások nagysága és azok teljesülése
A kiadásokat a rendelkezésre álló forrás nagysága határozza meg. A teljesített bevétel fő összege 449.897 e Ft, a teljesített kiadás pedig 421.417 e Ft. A K jelű táblázatok mutatják a kiadások jogcímenkénti felsorolását.
K-Ö tábla K1 sora a személyi jellegű kiadások teljesített adata 157.655 e Ft, ami az eredeti előirányzathoz viszonyítva 29,5 %-os növekedést mutat.
A személyi juttatások kiadásának növekedését eredményezte pl. a pedagógusok részére fizetett béremelés, a nyári diákmunka és az év közben induló közfoglalkoztatási programokra kifizetett juttatások összege és a reprezentációs kiadások is.
K-1 tábla az Önkormányzatnál a személyi jellegű kiadások teljesített adata 90.647 e Ft volt, az előző évinél 2.492 e Ft-tal magasabb.
K-2 tábla az Óvodánál a teljesített adat 67.008 e Ft. Az előző év bérfelhasználáshoz viszonyítva 14.746 e Ft növekedés tapasztalható.
A K-Ö tábla K2 sor munkaadókat terhelő járulékok teljesített adata 18.812 e Ft, ami az eredeti előirányzathoz viszonyítva 23,41 %-os növekedést mutat.
A K-Ö tábla K3 sor dologi kiadások teljesített adata 109.921 e Ft, az eredeti előirányzathoz viszonyítva 8.862 e Ft-tal több. A K jelű táblázatokban intézményenként látható a főbb jogcímeken kifizetett teljesítés.
K-Ö tábla K4 ellátottak pénzbeli juttatásai jogcímen a felhasználás 2.007 e Ft, amely a pénzbeli ellátásokat tartalmazza. Az előző évhez képest az ellátottak részére juttatott támogatások 1.334 e Ft-tal csökkentek.
K-Ö tábla K5 Egyéb működési célú kiadások teljesített adata 21.119 e Ft. Ebből:
15. sor Egyéb működési célú kiadások Áht-on kívülre: civil szervezetek támogatása, 2025. évben ennek a teljesített összege 550 e Ft.
17. sor Egyéb működési célú kiadások Áht-on belülre 18.112 e Ft, mely az alábbiakból tevődik össze:
- Kisújszállási Önkormányzati Tűzoltó- parancsnokság támogatása: 628 e Ft
- Gyomaendrőd Város Önkormányzata - kóbor állatok befogása 236 e Ft
- Gyomaendrőd Város Önkormányzata – szúnyoggyérítés 87 e Ft
- Dévaványa Közös Önk. Hivatal működéséhez való hozzájárulás 8.248 e Ft
- Margaréta intézmény szociális és gyermekjóléti feladatokhoz való
hozzájárulása (2020-2023) II, III. részlet 7.000 e Ft
- Margaréta intézmény hozzájárulás 2024. év 1.719 eFt
- Műk. célú visszatérítendő tám. ÁHT-n kívülre (visszafizetendő köztemetés) 194 e Ft
19. sor Elvonások és befizetések teljesített adata 2.457 e Ft, mely az alábbiakból tevődik össze:
- 2024. évi éves beszámoló visszafizetési kötelezettség 2.410 e Ft
- MFP-UHJ/2024 támogatás elszámolása miatti visszafizetés 47 e Ft
A működési kiadások a fentiek szerint összegzése után mindösszesen 309.514 e Ft, az összes teljesített kiadás 73,45 %-a.
Felhalmozási kiadások teljesített adata összesen 107.589 e Ft. Ebből beruházásokra 145 e Ft-ot, felújításokra 107.444 e Ft-ot költöttünk.
K-Ö tábla K6 sor Beruházások: teljesített adata bruttó értéken 145 e Ft, az alábbiak szerint:
- Önkormányzat kisértékű eszközök pótlása (szünetmentes akku) 26 e Ft
- Közfoglalkoztatás eszközbeszerzés (talicska, ásó) 68 e Ft
- Orvosi rendelők telefon beszerzés 29 e Ft
- Óvoda kisértékű eszköz beszerzése (kenyérpirító, gofrisütő, hajszárító) 22 e Ft.
K-Ö tábla K7 sor Felújítások teljesített adata bruttó értéken 107.444 e Ft, az alábbiak szerint:
- TOP_PLUSZ-2.1.1-21 Általános iskola energetikai fejlesztése Ecsegfalván 39.660 e Ft
- Kátyúzási munkálatok – önerő 4.210 e Ft
- MFP-UHJ/2025. Belterületi járdafelújítás 254 e Ft
- TOP_PLUSZ-1.2.3-21 Belterületi utak fejlesztése 5.906 e Ft
- TOP_PLUSZ-2.1.1-21-BS1-2022-00016 Művelődési ház fejlesztése 57.414 e Ft.
A költségvetési kiadás összesen 417.103 e Ft.
K-Ö tábla K9 sor Finanszírozási kiadások teljesített adata 4.314 e Ft, mely a 2024-ben kiutalt finanszírozási előleg visszafizetése.
A mindösszesen kiadás teljesített adata 421.417 e Ft fentiekben leírt indoklás alapján.
A dolgozói létszám alakulása
A Képviselő-testület a 2025. évi engedélyezett statisztikai álláshelyet 17 főben határozta meg. Az Önkormányzat teljesített létszáma 9 fő, ebből 1 fő polgármester sajátos közszolgálati jogviszonnyal rendelkezik, 4 fő közalkalmazott, 1 fő egészségügyi szolgálati jogviszonnyal rendelkező és 3 fő munka törvénykönyve alá tartozó alkalmazott. A közfoglalkoztatottak létszáma 19 fő volt.
Az Óvoda teljesített átlagos statisztikai létszám 8 fő, ebből 2 fő közalkalmazott és 6 fő köznevelési foglalkoztatotti jogviszonnyal rendelkező alkalmazott. A közfoglalkoztatottak statisztikai létszáma 2 fő.
A 2025. évi dolgozói létszám alakulását a zárszámadási rendelettervezet 6. számú melléklete tartalmazza.
Vagyon alakulása
Vagyonalakulást az alábbi táblázaton keresztül mutatjuk be.
Adatok: ezer forintban
|
Megnevezés |
Bruttó érték |
Bruttó érték |
Halmozott elszámolt é.cs. 2024.12.31. |
Nettó érték 2025.12.31. |
Nullára leírt eszközök bruttó értéke 2025.12.31. |
|
I. Immateriális javak |
30 776 |
30 776 |
30 776 |
0 |
30 776 |
|
II. Tárgyi eszközök |
1 331 340 |
1 321 636 |
506 678 |
814 958 |
100 949 |
|
III. Befektetett pénzügyi eszközök |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
IV. Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
A) Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök |
1 362 116 |
1 352 412 |
537 454 |
814 958 |
131 725 |
|
I. Készletek |
2 142 |
1 417 |
0 |
1 417 |
0 |
|
B) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök |
2 142 |
1 417 |
|
1 417 |
0 |
|
C) Pénzeszközök |
56 108 |
34 272 |
0 |
34 272 |
0 |
|
D) Követelések |
22 940 |
23 840 |
0 |
23 840 |
0 |
|
E) Egyéb sajátos elszámolások |
-547 |
90 |
0 |
90 |
0 |
|
F) Aktív időbeli elhatárolások |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Eszközök összesen |
1 442 759 |
1 412 031 |
537 454 |
874 577 |
131 725 |
2024. december 31-én az eszközök mindösszesen bruttó értéke 1.442.759 e Ft volt, 2025. december 31-én pedig 1.412.031 eFt. A csökkenés bruttó értékben 30.728 eFt, amely vagyonelemenként a fenti táblázatban látható.
A Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök összesen soron látható, hogy az elhasználódás 39,74 %-os. A vagyonkimutatást a rendelettervezet 12. melléklete mutatja.
Az önkormányzat vagyonkimutatásának a mérlegben szereplő eszközökön kívül tartalmaznia kell a „0”-ra leírt eszközök, a használatban lévő kisértékű immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek, a 01-02. számlacsoportban nyilvántartott eszközök állományát. 2024. december 31-én a nullára leírt eszközállomány értéke 127.544 eFt volt, 2024. december 31-én pedig 131.725 eFt.
Közvetett támogatásokról
A zárszámadási rendelet 14. melléklete mutatja a közvetett támogatásokról szóló kimutatást. Közvetett támogatásokat 2025-ben nem számoltunk el.
Önkormányzatunk hosszú távú kötelezettségei
Az előterjesztéshez csatolva van a hosszú távú kötelezettségek bemutatása.
Költségvetési ellenőrzés
Az államháztartási kontroll rendszer külső ellenőrzésből, kormányzati ellenőrzésből és a költségvetési szervek szintjén megvalósuló államháztartási belső kontrollrendszerekből (beleértve a belső ellenőrzést) épül fel.
A külső (törvényhozói) ellenőrzést az Állami Számvevőszék végzi.
A kormányzati szintű ellenőrzés a kormányzati ellenőrzési szerv, az európai támogatásokat ellenőrző szerv ellenőrzését, valamint a kincstári ellenőrzési tevékenységet foglalja magában.
A költségvetési szervek szintjén az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere (beleértve a belső ellenőrzést) keretében valósul meg.
A belső kontrollrendszer működéséről szóló vezetői nyilatkozatok az előterjesztéshez csatolásra kerültek.
Az államháztartási belső kontrollkörnyezet fontos eleme a Magyar Államkincstár. A Magyar Államkincstár a költségvetés végrehajtásának pénzügyi lebonyolításában folyamatba épített kontrollokat, valamint egyes támogatási formákhoz kapcsolódva utólagos ellenőrzéseket végez.
Magyar Államkincstár ellenőrzése
I. ellenőrzés
2025. június 25. és 2025. június 30. között a Magyar Államkincstár dokumentum alapú hatósági ellenőrzést folytatott mely a 2025. évi központi költségvetésről szóló 2024. évi XC. törvény 2. melléklet alapján az Önkormányzat által igényelt, a 2025. évi központi költségvetés IX. fejezetéből származó támogatásai igénylése évközi módosításának megalapozottságára irányult és az alábbi jogcímekre terjedt ki:
- 1.2.1. Óvodaműködtetési támogatás
- 1.2.2. Az óvodában foglalkoztatott pedagógusok átlagbéralapú támogatása
- 1.2.3. Kiegészítő támogatás a pedagógusok és a pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők minősítéséből adódó többletkiadásokhoz
- 1.2.5. Az óvodában foglalkoztatott pedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők átlagbéralapú támogatása.
Az Igazgatóság az Önkormányzat igénylése évközi módosításában szerepeltetett mutatószámokat felülvizsgálta és azokat megalapozottnak tartja.
II. ellenőrzés
Az önkormányzatok központi költségvetésből származó támogatásai 2024. évi elszámolása szabályszerűségének, a támogatások felhasználása jogszerűségének hatósági ellenőrzésére került sor 2025. október 22. napján helyszíni ellenőrzés keretében.
Az Önkormányzat 2024. évi elszámolásában foglalt adatokhoz képest eltérést nem állapított meg.
Belső ellenőrzés
A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelentést, valamint éves összefoglaló ellenőrzési jelentést a tárgyévet követően, legkésőbb a zárszámadási rendelet elfogadásáig kell a képviselő-testület elé terjeszteni jóváhagyásra.
A 131/2024.(XII.10.) Ef. Kt. határozat alapján a 2025. évi belső ellenőrzés tárgya az Önkormányzat által biztosított szociális ellátások megállapításának, kifizetésének szúrópróbaszerű ellenőrzése volt.
A belső ellenőrzési feladatok ellátása vásárolt szolgáltatás útján valósult meg.
12. Könyvvizsgálattal kapcsolatos tájékoztatási kötelezettség
Könyvvizsgálói szolgáltatás igénybevételére 2025. évben nem került sor.
Tisztelt Képviselő-testület!
A költségvetés végrehajtásáról szóló rendelettervezetet szíveskedjenek megtárgyalni és az abban foglaltak szerint elfogadni
449.897 e Ft bevételi főösszeggel,
421.417 e Ft kiadási főösszeggel,
28.480 e Ft maradvánnyal.