Lak Község Önkormányzata Képviselő-testületének 10/2025. (IX. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása
az z önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 1/2025. (II.10.) önkormányzati rendelet módosításáról
Hatályos: 2025. 10. 01Lak Község Önkormányzata Képviselő-testületének 10/2025. (IX. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.10.01.
az z önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 1/2025. (II.10.) önkormányzati rendelet módosításáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartás alrendszerei, többek között az önkormányzatok és azok költségvetési szervei előirányzat gazdálkodást folytatnak az államháztartásról szóló 2011. CXVCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.), illetve az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Áhsz.) alapján.
Abban az esetben, ha a költségvetési rendelet módosítása szükségessé válik, a rendelet módosításának végrehajtásáról az Áht. 34. § (1)-(4) bekezdése a következők szerint rendelkezik:
„(1) A helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a (2) és (3) bekezdésben meghatározott kivétellel a képviselő-testület dönt.
(2) A helyi önkormányzat költségvetési rendelete a polgármester számára lehetővé teheti a helyi önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítását és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítást.
(3) A helyi önkormányzati költségvetési szerv bevételi előirányzatai és kiadási előirányzatai a Kormány rendeletében meghatározott esetben a helyi önkormányzati költségvetési szerv saját hatáskörében módosíthatóak, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatóak.
(4) A képviselő-testület a (2) és (3) bekezdés szerinti előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét a 23. § (5)[1] bekezdésében meghatározottakra is figyelemmel. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetben meghatározott támogatások költségvetési kiadási előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását.”
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. §-át a következő (5) bekezdéssel egészítette ki:
„A költségvetési rendelet 34. § (4) bekezdése szerinti módosítása részletesen bemutatja a tárgyévet megelőző év rendelkezésre álló tényadatának feltüntetése mellett azonos szerkezetben, átlátható módon és észszerű részletezettséggel a tárgyévi előirányzat-módosítások, előirányzat-átcsoportosítások összegszerű változásait, valamint annak – szükségességének oka szerinti – indokait és tervezett hatását is.”
Az új előírás értelmében a költségvetési rendelet módosításakor be kell mutatni a tárgyévet megelőző év - jelen esetben a 2024. évi – tényadatokat, valamint tárgyévi előirányzat-módosítások összegszerű változásait.
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. § (2) bekezdését további j) ponttal egészítette ki. Ennek értelmében a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a helyi önkormányzat és az általa alapított költségvetési szervek – önkormányzati szinten összesített és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek szerinti tételes megbontásban a – költségvetési évre vonatkozó, jogviszonyonkénti tervezett létszámadatait.
Lak Község Önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 1./2025. (II.10.) önkormányzati rendelet módosítása szükségessé vált az állami támogatások 2025. június 30-ai állapot szerinti), továbbá a felhalmozási támogatások bevételeinek változása miatt, így összességben 218.053.942,-Ft-os változással számoltunk.
Jelen előterjesztésben 592.053.942,-Ft a bevétel és kiadási főösszeg, ami az eredeti előirányzathoz képeset 218.053.942,- forint növekedést jelent.
A rendelet- tervezetben szereplő módosítási javaslatok a következők:[2]
1. A Működési célú támogatások államháztartáson belülről soron a támogatások összegét növelni szükséges az alábbiak szerint
A falugondnoki szolgálat feladaton foglalkoztatott falugnoknak járó szociális ágazati pótlék 2025. június 30-ig megérkezett összegével, mivel ezen összeggel az eredeti költségvetésben tervezni nem lehet. Ennek összege 181.930,-Ft volt 2025 első félévében.
Kulturális feladaton az eredeti költségvetés elfogadása után került a normatív támogatások igénylési felületén (ebr42 rendszerben) feltüntetésre a bérkülönbözet támogatása a kulturális referens részére, melynek összege éves szinten 1.830.804,-Ft.
Működési célú költségvetési támogatások és kiegészító támogatások soron az előző évi visszafizetés fedzeteként igényelt Rendkívüli támogatás összegével kell megnövelni a bevételekt, mivel a támogatási igény pozirív elbírálást kapott, 6.707.056,-Ft összegben.
1. Egyéb felhalmozási célú támogatásokat is megemelni szükséges, a lehívott TOP Plusz 1.2.1.-21 Mánta Patak Mederrendezés pályázati támogatás jóváírása miatt. Ennek összege 209.332.152,-Ft
2. A Működési bevételek összegét a tény adatok alapján a kamatbevételek soron 2.000,-Ft összegben szükséges megnövelni.
A jogviszonyonkénti tervezett létszámadatokat – tekintettel az Áht. 23. § (2) bekezdés j) pontjára) a rendelet módosítás 11. melléklete tartalmazza részletesen.
HATÁSVIZSGÁLATI LAP
Társadalmi, gazdasági, hatások
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti az önkormányzat Gazdasági Programjában vonatkozó célok megvalósítását. A rendeletben foglaltak végrehajtásának gazdasági, költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.
Társadalmi hatások:
Átláthatóság:
A költségvetési rendelet által az önkormányzat és intézményei bevételei és kiadásai megismerhetők a választópolgárok számára, így a gazdálkodás nyomon követhető.
Közszolgáltatások biztosítása:
A rendelet lehetővé teszi az önkormányzat által fenntartott közszolgáltatások (pl. oktatás, egészségügy, szociális ellátás) működését.
Gazdasági hatások:
Működési feltételek megteremtése:
A rendelet meghatározza az önkormányzat gazdasági működéséhez szükséges feltételeket, beleértve a személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi erőforrásokat.
Környezeti és egészségügyi következmények
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti a Gazdasági Programban meghatározott Környezetvédelmi Program megvalósulását.
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtásának egészségügyi követelményei nincsenek.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
A költségvetési rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat jelent a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
A költségvetési rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai, melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A költségvetési rendelet alkalmazásához szükséges személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek rendelkezésre állnak.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.
[1] Megállapította: 2025. évi XXI. törvény 10. §. Hatályos: 2025. V. 13-tól.
[2]Itt az Áht. 23. § (5) bekezdésében foglalt előírásokra tekintettel észszerű részletezettséggel be kell mutatni az összegszerű változásokat.