A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.

A közpénzek szabályozásával összefüggő egyes törvények, valamint a számvitelről szóló törvény módosításáról szóló 2025. évi XXI. törvény az Áht. előírásait több ponton módosította. A módosítással az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (2) bekezdése a következő j) ponttal egészült ki:

Az új előírás lényege, hogy a költségvetési rendeletnek tartalmaznia kell a jogviszonyonkénti létszámadatokat költségvetési szervenként és önkormányzati szinten összesen.

Az Mötv. szerint a helyi közügyek, illetve a helyben biztosítható közfeladatok:

További törvényi lehetőségek helyi önkormányzati feladat-telepítésre:

A pénzügyi terv összhangban van az önkormányzat gazdasági programjával, melyben megfogalmazott alapelvek az önkormányzat legfontosabb céljait hűen tükrözik.

A 2026. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 298 044 245 Ft, melyet a finanszírozású pénzügyi műveletekből származó bevétel 74 941 971 Ft-tal egészít ki, így összesen 511 175 227 Ft forrás fog rendelkezésre állni, mely 3,8 %-kal alacsonyabb az előző évi eredeti előirányzattól. Ennek oka az elnyert pályázatok 2025 évben befejeződtek. A helyi adóbevételeknél az iparűzési adó tekintetében számoltunk növekedéssel figyelemmel az adóerőképességünkre. A 2026-ben – a feladatfinanszírozás keretében – az általános működéshez és ágazati feladatokhoz kapcsolódó támogatásokból származó bevétel csak a kötelezően ellátandó feladatokra fordítható. A tervezetben államháztartáson kívüli bevétellel nem számoltunk.

A megjelenő pályázati lehetőségeket folyamatosan vizsgáljuk, mert rendkívül fontos az önkormányzat költségvetésének külső forrásokkal való bővítése. Az elnyert pályázatainkhoz kapcsolódó beruházások, s feladatok 100 %-os intenzitásúak, így hitelfelvétellel nem számoltunk.

Az önkormányzat a kötelező és önként vállalt feladatok körében egyaránt színvonalas közszolgáltatásokat kíván nyújtani. A feladatellátás tárgyi és személyi feltételei biztosítottak, azonban a működési célú kiadások az Önkormányzat tervezett bevételének az 90,59%-át teszik ki, így beruházási és felújítási kiadásokra (település fejlesztésre) a tervezett források 8,2%-át tudjuk előirányozni.

A 2026. évben a költségvetési bevételek 32,15 %-át fordítja az Önkormányzat az intézményi feladatellátásra. Az Önkormányzat által működtetett szociális támogatási rendszer 2026-ben is jelentős támogatást tud nyújtani a nehéz anyagi helyzetben lévők számára.

Önkormányzatok működési támogatásai: 128 275 258 Ft

Működési célú támogatások államháztartáson belülről: 93 607 374 Ft

Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről: 0 Ft

Közhatalmi bevételek: 23 169 435 Ft

Működési bevételek: 52 992 178 Ft

Felhalmozási bevételek: 0 Ft

Működési célú átvett pénzeszközök: 0 Ft

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök: 0 Ft

Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről: 0 Ft

Belföldi értékpapírok bevételei: 0 Ft

Költségvetési, vállalkozási maradvány igénybevétele: 0 Ft

Finanszírozási bevételek: 74 941 971 Ft

Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei: 0 Ft

A 2026. évi költségvetési kiadások tervezett előirányzata 368 469 149 Ft, melyet a finanszírozású célú pénzügyi műveletek kiadásai 4 517 067 Ft-tal egészítenek ki, így összesen 372 986 216 Ft kiadással számoltunk.

Az önkormányzat intézményeiben foglalkoztatottak létszámkerete a javaslat szerint 51 fő, ebből 32 fő közfoglalkoztatott. Az előző évhez képest az álláshelyek száma 3 fővel nőtt (1 fő növekedés a házi orvosi feladatok ellátása miatt, 2 fő növekedés a posta működtetése miatt). A köztisztviselői illetményalap (38 650 Ft). A minimálbér 290 800 Ft-ról 322 800 Ft-ra, a garantált bérminimum 348 800 Ft-ról 373 200 Ft-ra növekedett. A 2026. évben a dologi kiadások emelkedésével kell számolni az energiaköltségek, valamint a nyersanyagárak növekedésével összefüggésben.

Az Önkormányzat által elfogadott 2024-2029. évekre szóló gazdasági programjában megfogalmazottak alapján az elmúlt évben megkezdett és finanszírozható beruházásokat a költségvetésben beterveztük, melyek közül a legfontosabbak az alábbiak:

Az Önkormányzat a Tokaji Többcélú Kistérségi Társulásban továbbra is részt vesz, mint tag, melynek fenntartásához a tagdíj összegével tervez hozzájárulni.

Személyi juttatások: 165 572 045 Ft

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: 16 676 342 Ft

Dologi kiadások: 131 900 788 Ft

Ellátottak pénzbeli juttatásai: 10 000 000 Ft

Egyéb működési célú kiadások: 13 730 071 Ft

Beruházások: 3 873 715 Ft

Felújítások: 26 716 188 Ft

Egyéb felhalmozási kiadások: 0 Ft

Finanszírozási kiadások: 4 517 067 Ft

Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (1) bekezdésében foglaltak szerint a Csobaj Község Önkormányzatának 2026. évi költségvetési javaslatát az alábbiak szerint terjesztem a Tisztelt Képviselő-testület elé.

Az Áht. 23. § (2) bekezdése rögzíti a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmára vonatkozó előírásokat. Az Áht. 23. § (2) bekezdésének a) és b) pontja szerint elkülönülnek egymástól a helyi önkormányzat költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek (ide értve az önkormányzati hivatalt is) költségvetési bevételei és kiadásai.

Az éves költségvetési javaslat kidolgozásának alapját

Az éves költségvetési javaslat kidolgozásának alapját

A Felhasználási kötöttséggel járó támogatás összege 128 275 258 Ft az 11. számú mellékletben rögzített jogcímek alapján.

4. Közhatalmi bevételek 24 000 000 Ft-ot képviselnek a tervezetben az alábbi megbontásban:

A helyi adóbevételek összege 23 169 435 Ft (költségvetési bevételeink 7,66%-a), mely a következő jogcímekre bontható:

A bírságok, pótlékok, egyéb bevételek 350 000 Ft-os tervezett összege a helyi adókhoz kapcsolódó pótlékokat, bírságokat, valamint a talajterhelési díjat tartalmazza.

5. Működési bevételek összege 52 992 178 Ft, mely elsősorban az intézményi térítési díjakat tartalmazza, valamint az intézmények egyéb bevételei (bérleti díjak) is itt jelennek meg.

6. A felhalmozási célú bevételek jogcímen bevételt nem terveztünk.

7. Átvett pénzeszközök jogcímen bevételt nem terveztünk.

Hiány belső finanszírozása jogcímen 74 941 971 Ft pénzmaradvánnyal számolunk.

A személyi jellegű juttatások az önkormányzati és az intézményeink tekintetében 165 572 045 Ft-ot igényelnek, mely tartalmazza a törvény által előírt béreket, kötelező pótlékokat, az esedékes jubileumi jutalmakat, illetve a kötelező juttatások összegét. Az előirányzat 65 308 020 Ft értékben tartalmazza a közfoglalkoztatás keretében fizetendő béreket.

A munkaadókat terhelő szociális hozzájárulási adó összege 16 676 342 Ft, melynek mértéke összességében 13 %. Az előirányzott összegből 4 245 021 Ft közfoglalkoztatáshoz kapcsolódik.

A dologi kiadások és egyéb folyó kiadások 131 900 788 Ft-ot jelentenek a tervezetben.

Az önkormányzat és az intézmények tekintetében a 2025. évi fenntartási, üzemeltetési kiadásokat vettük figyelembe, hogy az intézmények zavartalan működése biztosítva legyen. A központi költségvetés 2026-ben sem tartalmazza a dologi kiadások emelkedésének finanszírozását, így azt az önkormányzatnak kell magára vállalnia a saját bevételei terhére. Az intézmények költségvetésének összeállításakor tehát figyelembe vettük ezen hatásokat, s mindezekre való tekintettel minden intézménytől az eddigiekhez hasonló odafigyelést, szigorú takarékosságot kérünk.

Ellátottak pénzbeli juttatás között a segélyek jelennek meg 10 000 000 Ft értékben az alábbiak szerint:

A szociálpolitikai juttatások összegének a tervezésekor figyelembe vettük a szociális törvény előírásait, valamint a helyi rendeletünk szabályozását is.

Egyéb működési célú kiadásként 13 730 071 Ft került megtervezésre. 200 000 Ft-ot tervezünk BURSA támogatásként átadni, illetve a 900 000 Ft értékben kívánjuk támogatni Csobajért Alapítványt és a Polgárőrséget. Tartalékok képzésére is sort került 12 630 071 Ft értékben, ebből általános 9 867 508 Ft, míg 2 762 563 Ft céltartalék.

Az 6. és 7. számú mellékletekben részletesen felsoroljuk a tőkejellegű kiadások beruházásonkénti, évenkénti ütemét a támogatási szerződésnek megfelelően.

Felhalmozási célú pénzeszköz átadását nem tervezi az önkormányzat.

Hitelek, kölcsönök törlesztése jogcímen előirányzatot nem terveztünk.

Belföldi finanszírozás kiadásaként 4 517 067 Ft értékben jelenik meg a 2025. évben kiutalt, de 2026. évre járó állami támogatás összege.

II. Az önkormányzat előirányzat felhasználási tervét a 4. számú tájékoztatóban részletezzük.

III. Az önkormányzat összevont költségvetési mérlegét az 1. számú tájékoztató tábla tartalmazza, mely magában foglalja az Önkormányzat, az önállóan Csobaji Óvoda, Bölcsőde és Konyha bevételi és kiadási előirányzatait.

IV. A többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségeket a 2. számú tájékoztatóban részletezzük célok szerint. Ezen beruházási kiadásokhoz pályázati pénzeszközök kerülnek felhasználásra, így a támogatási szerződések szerinti ütemek szerepelnek a rendelet tervezetben.

Az önkormányzat a helyi adó rendeleteiben meghatározott esetekben (jegyzői hatáskörben), valamint a gépjárműadóról szóló törvény rendelkezéseit figyelembe véve a törvényben meghatározott kedvezményeket, mentességeket ad (3. sz. tájékoztató).

A hiány belső finanszírozására használandó fel az előző évi pénzmaradvány 74 941 971 Ft értékben.

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a költségvetési rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás várható következményeit. Az előzetes hatásvizsgálatot a HATÁSVIZSGÁLATI LAP tartalmazza.

A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.

A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti a Gazdasági Programban meghatározott Környezetvédelmi Program megvalósulását.