A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011.évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 143. § (4) bekezdésében és államháztartásról szóló 2011.évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 23. § (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a helyi önkormányzat képviselő-testülete a költségvetési rendeletben állapítja meg.

A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul szöveges indoklással együtt kell bemutatni a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, a többéves kihatással járó döntések számszerűségét évenkénti bontásban és összesítve, valamint a közvetett támogatásokat. A bevételeket és a kiadásokat kiemelt előirányzatok, kötelező és önként vállalt feladatok szerinti bontásban és működési és felhalmozási cél szerint is részletezni kell.

A helyi önkormányzat költségvetési kiadásai között kell megtervezni a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultság jellegű ellátásokat, az általános és céltartalékot, és elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.

A helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni a helyi önkormányzat bevételeit – így különösen a helyi adó bevételeket, a helyi önkormányzatok általános működéséhez kapcsolódó támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat - elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.

A finanszírozás rendjét és az állami hozzájárulás mértékét a költségvetési törvény határozza meg. A rendelet-tervezetet a fentieknek megfelelően az Áht. 23. § (2)-(4) bekezdésének figyelembevételével, és a költségvetési törvény alapján állítottuk össze.

Gazdálkodásunk pénzügyi kereteit döntően a feladatfinanszírozási rendszer, és a saját bevételeink meghatározó eleme, a helyi adóbevételek nagysága határozzák meg. Adóbevételeinket az előző év teljesítési adatai alapján tervezzük. Ez a bevételi forrás jelentős mértékben járul hozzá a feladatok ellátásához.

2026. évben az önkormányzatok finanszírozása alapjaiban nem tér el a 2025-ben alkalmazott feladatalapú finanszírozástól, mely három fő területre összpontosít: az általános működtetés, a szociális és gyermekjóléti, valamint a kulturális feladatok támogatása.

Az állami támogatások és hozzájárulások döntő többsége a IX. Helyi önkormányzatok támogatásai fejezetből a feladatfinanszírozás rendszerén keresztül jut el az önkormányzatokhoz.

A feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon a helyi önkormányzatok kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladataira – felhasználási kötöttséggel – kerül forrás az alábbiak szerint:

I. Települési önkormányzatok működésének általános támogatása. A települési önkormányzatok működésének támogatása és a településüzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás alaptámogatásai közül (a közutak alaptámogatásán, a köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok ellátásának alaptámogatásán, illetve a lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatásának kivételével) változatlan maradt: a közvilágítás fenntartásának alaptámogatása, zöldterület-gazdálkodás alaptámogatása és az egyéb önkormányzati feladatok támogatása.

Ezen feladatokra 48 344 040 forint támogatást kap az önkormányzat.

II. A települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása, a szociális feladatok egyéb támogatása, egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása, a települési önkormányzatok által biztosított egyes szociális szakosított ellátások, tanyagondnoki szolgáltatás támogatása, valamint a gyermekek átmeneti gondozásával kapcsolatos feladatok, a gyermekétkeztetés támogatásából tevődik össze. A feladatok támogatására 37 598 820 forint támogatást kap az önkormányzat.

III. A települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása a könyvtári, közművelődési és múzeumi feladatok, a kulturális illetménypótlék támogatási blokkja, melyre 3 516 456 forint támogatást kap az önkormányzat.

Az adóbevételeket a jogszabályi lehetőségek, az előző évi teljesítés, valamint az idei évben várható plusz bevételek alapján határoztuk meg. Községünkben jelenleg három helyi adónem van bevezetve, a helyi iparűzési adó, az idegenforgalmi adó, valamint a kommunális adó.

A Kormányzati intézkedéseknek köszönhetően mind a minimálbér, mind a garantált bérminimum emelkedett 2026. január 1-i hatállyal. A minimálbér összege 290 800 forintról 322 800 forintra, míg a garantált bérminimum összege 348 800 forintról 373 200 forintra nő.

A munkaadókat terhelő járulékok tartalmazza a személyi juttatásokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékokat, valamint a reprezentációs kiadások járulékait.

A költségvetés szükség szerint módosítható, és a tényleges felhasználás, illetve az előre nem látható események alapján módosításra kerülhet. Azonban a cél, hogy megfelelően megalapozott bevételek és kiadások kerüljenek megtervezésre.

A költségvetés tervezésekor a legfontosabb az Önkormányzat és a község üzemeltetése.

A költségvetés kialakításánál az vezérelt bennünket, hogy bevételi oldalon óvatosan tervezzünk, a kiadási oldalon azonban szükséges volt megszorításokkal tervezni.

A következőkben kiemelt előirányzatonként számba vesszük mind a kiadásokat, mind a bevételeket.

A rendelet-tervezetből olvashatóan Csókakő községnek 2026. évi költségvetésének mérleg főösszege 193 897 544 forint. Ez a főösszeg várhatóan év közben változhat, mivel nem tartalmazza az év közben megjelenő pályázati, beruházási támogatásokat, amelyek módosíthatják a költségvetésünk főösszegét, akár több tíz millió forinttal is. Az önkormányzat mérlegét a rendelet-tervezet 2. melléklete mutatja be.

A jogszabály által megkívánt részletességgel került előkészítésre a költségvetési rendelet mellékletei, amelyek a kötelezően előírt kiemelt előirányzatokat, rovatszámokat és rovatrendeket tartalmazzák. Azonban a könnyebb tájékozódás és informálódás érdekében készítettünk olyan tájékoztató táblákat, amelyek segítenek megérteni a 2026. évi gazdálkodásunk főbb részleteit.

Az Mötv. 111. § (4) bekezdésére tekintettel az önkormányzat költségvetését működési hiány nélkül kell tervezni.

A pénzügyi terv összhangban van az önkormányzat gazdasági programjával, melyben megfogalmazott alapelvek az önkormányzat legfontosabb céljait hűen tükrözik.

A 2026. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 170 306 972 forint, melyet a finanszírozási bevételekből „az előző évi költségvetési maradvány” igénybevételével 23 590 572 forinttal egészül ki, így összesen 193 897 544 forint forrás fog rendelkezésre állni. A 2026. évben – a feladatfinanszírozás keretében – az általános működéshez és ágazati feladatokhoz kapcsolódó támogatásokból származó bevétel csak a kötelezően ellátandó feladatokra fordítható.

A megjelenő pályázati lehetőségeket folyamatosan vizsgáljuk, mert rendkívül fontos az önkormányzat költségvetésének külső forrásokkal való bővítése.

Az önkormányzat a kötelező feladatok körében színvonalas közszolgáltatásokat kíván nyújtani. A feladatellátás tárgyi és személyi feltételei biztosítottak.

Önkormányzatok működési támogatásai: 89 459 316 forint

Működési célú támogatások államháztartáson belülről: 2 064 000 forint

Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről: 0 forint

Közhatalmi bevételek: 44 960 000 forint

Működési bevételek: 33 823 656 forint

Felhalmozási bevételek: 0 forint

Működési célú átvett pénzeszközök: 0 forint

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök: 0 forint

Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről: 0 forint

Belföldi értékpapírok bevételei: 0 forint

Költségvetési, vállalkozási maradvány igénybevétele: 23 590 572 forint

Finanszírozási bevételek összesen: 23 590 572 forint

Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei: 0 forint

A 2026. évi költségvetési kiadások tervezett előirányzata 190 932 489 forint, melyet a finanszírozási kiadások „államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése” előirányzatával 2 965 055 forinttal egészül ki, így összesen 193 897 544 forint kiadással számoltunk.

Személyi juttatások: 47 705 632 forint

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: 6 201 742 forint

Dologi kiadások: 84 883 109 forint

Ellátottak pénzbeli juttatásai: 1 800 000 forint

Egyéb működési célú kiadások: 22 565 793 forint

Beruházások: 11 938 474 forint

Felújítások: 0 forint

Egyéb felhalmozási kiadások: 0 forint

Finanszírozási kiadások: 2 965 055 forint

A költségvetésben 15 837 739 forint tartalékot állapítottunk meg, ebből általános tartalék 4 337 746 forint, céltartalék 11 499 993 forint.

Az egyéb működéi célú kiadások tartalmazzák:

- Vértesaljai Önkormányzati Társulás hozzájárulását 1 362 254 forint

- Fehérvárcsurgói Közös Önkormányzati Hivatal fenntartása 14 659 932 forint (1 221 661 forint/hó)

- Fehérvárcsurgói Közös Önkormányzati Hivatal 2025 évben elmaradt 2 havi részletét 2 818 607 forint

- Tagdíjak 318 000 forint

- Bursa Hungarica 600 000 forint.

- Móri Többcélú Kistérségi Társulás hozzájárulás 2 507 000 forint

- Civil szervezetek támogatása 300 000 forint