Gánt Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2024. (V. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása
Gánt Község Önkormányzata és intézménye 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról
Hatályos: 2024. 05. 31
Gánt Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2024. (V. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.05.31.
Gánt Község Önkormányzata és intézménye 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló
2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 87. § szerint a vagyonról és a költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően zárszámadást kell készíteni.
Az
Áht. jelenleg hatályos 91. § (1) bekezdése alapján a polgármester a jegyző által előkészített zárszámadási rendelet-tervezetet a képviselő-testület elé terjeszti úgy, hogy a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
Az
Áht. 91. § (2) bekezdése rendelkezik arról, hogy a zárszámadás előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni az önkormányzat összes bevételét, kiadását; a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban; a pénzeszközének változását; a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és az adósságot keletkeztető ügylethez meghatározott tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait; a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, az adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban, a vagyonkimutatást, és a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A számszaki beszámoló a törvényi előírásoknak megfelelő táblázatrendszerben, szerkezetben és tartalommal, a 2023. évi elfogadott költségvetési rendelethez igazodóan, azzal összehasonlíthatóan készült.
Önkormányzati feladatellátás
A 2023. évi költségvetés teljesítését alapvetően meghatározza az önkormányzat feladatellátása, kötelező és önként vállalt feladatainak rendszere.
A feladatellátás általános értékelése során elmondható, hogy az önkormányzat legfontosabb feladata 2023. év során is a kiegyensúlyozott gazdálkodás biztosítása, a megtakarítást jelentő lehetőségek kiaknázása és a pályázatokban rejlő beruházási, finanszírozási lehetőségek maximális felhasználása volt.
A 2023. évi önkormányzati szintű költségvetés eredeti előirányzata 498.103.152, - Ft összegben került meghatározásra. A költségvetési rendelet három alkalommal került módosításra, a 2023. évi módosított bevételi és kiadási főösszeg 529.659.343,- Ft, a bevétel teljesítése 1.091.057.996,- Ft, a kiadás teljesítése 874.435.966,- Ft.
Bevétel teljesítése kiemelt előirányzatonként:
|
B1 |
Működési célú támogatások államháztartáson belülről |
63 951 807 Ft |
|
B3 |
Közhatalmi bevételek |
115 021 706 Ft |
|
B4 |
Működési bevételek |
22 180 430 Ft |
|
B6 |
Működési célú átvett pénzeszközök |
108 125 Ft |
|
|
|
|
|
B2 |
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
148 443 993 Ft |
|
B5 |
Felhalmozási bevételek |
433 071 Ft |
|
B7 |
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök, kölcsönök |
0 Ft |
|
|
|
|
|
B813 |
Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele |
174 454 866 Ft |
|
B814 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések |
12 231 653 Ft |
|
B816 |
Központi, irányítószervi támogatás |
44 232 345 Ft |
|
B817 |
Lekötött bankbetétek megszüntetése |
510 000 000 Ft |
|
|
|
|
|
|
Összesen |
1 091 057 996 Ft |
Kiadás teljesítése kiemelt előirányzatonként:
|
K1 |
Személyi juttatások |
64 043 081 Ft |
|
K2 |
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulás adója |
8 302 791 Ft |
|
K3 |
Dologi kiadások |
63 095 672 Ft |
|
K4 |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
3 440 616 Ft |
|
K5 |
Egyéb működési célú kiadások |
63 629 329 Ft |
|
|
|
|
|
K6 |
Beruházások |
96 594 175 Ft |
|
K7 |
Felújítások |
9 270 028 Ft |
|
K8 |
Egyéb felhalmozási célú kiadások |
0 Ft |
|
|
|
|
|
K911 |
Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre |
0 Ft |
|
K914 |
Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése |
11 827 929 Ft |
|
K915 |
Központi, irányítószervi támogatás |
44 232 345 Ft |
|
K916 |
Pénzeszközök lekötött bankbetétként elhelyezése |
510 000 000 Ft |
|
|
|
|
|
|
Összesen |
874 435 966 Ft |
A Csákvári Közös Önkormányzati Hivatal (a továbbiakban: Hivatal) sajátos költségvetési szerv, amely háttérszervezete az önkormányzati feladatellátásnak, ellátja ezen felül a Gánti Német Nemzetiségi Óvoda (a továbbiakban: Óvoda) pénzügyi-gazdasági teendőit is. A Hivatalban történik az Önkormányzat működésével kapcsolatos feladatok végrehajtása, a beruházási és felújítási feladatok megvalósítása.
Az Óvoda látja el az óvodai nevelés feladatain túl a főzőkonyha üzemeltetését, az intézményi gyermekétkeztetésen felül munkahelyi és szociális étkeztetést is biztosít. Az Óvoda a 2023-as költségvetési évet érintően 1 csoporttal működött. A 2023. októberi statisztika szerint 23 gyermek neveléséről gondoskodtak az intézményben. Az Alapító Okirat szerint a maximálisan felvehető gyermeklétszám 25 fő.
Az Óvoda színvonalas munkájához a személyi és tárgyi feltételek biztosítva voltak.
BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK ALAKULÁSA
Az Önkormányzat összevont 2023. évi költségvetésének a pénzügyi műveletekkel növelt,
módosított bevételi előirányzata: 529.659.343,- Ft
teljesített bevételi főösszege: 1.091.057.996,- Ft
teljesítés százaléka: 206 %
módosított kiadási előirányzata: 529.659.343,- Ft
teljesített kiadások főösszege: 874.435.966,- Ft
teljesítés százaléka: 165 %
A BEVÉTELEK ALAKULÁSA:
A. Működési bevételek (B4)
|
Megnevezése |
eredeti előirányzat |
módosított előirányzat |
teljesítés |
% |
|
Önkormányzat |
10 505 200 |
16 508 700 |
17 373 604 |
105,24% |
|
Óvoda |
3 175 000 |
3 576 000 |
4 806 826 |
134,42% |
|
Összesen: |
13 680 200 |
20 084 700 |
22 180 430 |
110,43% |
A működési bevételek között jellemzően a szolgáltatások, tulajdonosi bevételek, ellátási díjak, kamatbevételek és a kiszámlázott általános forgalmi adó került kimutatásra.
B. Közhatalmi bevételek (B3)
Az önkormányzatok feladatellátását a saját bevételek (ennek legjelentősebb része a helyi adókból befolyó bevételek), az állami támogatások, valamint az átengedett központi adók biztosítják. Az önkormányzati autonómia szempontjából kiemelkedő jelentősége van a saját bevételeknek. Ezen belül helyezkednek el a helyi adók, amelyek teljes egészében az önkormányzat bevételét növelik. Az önkormányzat által beszedett központi adók (talajterhelési díj, a termőföld bérbeadásból származó jövedelemadó, adók módjára behajtott bírságok, szabálysértési bírságok, közigazgatási bírságok egy része) eltérő mértékben szintén az önkormányzatot illeti meg.
A helyi adókról szóló 1990. évi C. tv. (a továbbiakban: Htv.) rendelkezései alapján és keretei között a képviselő-testület dönt a helyi adók (építményadó, telekadó, helyi iparűzési adó és a tartózkodás utáni idegenforgalmi adó) fenntartásáról, az alkalmazott adómértékekről, kedvezményekről és mentességekről. Az önkormányzatnak rendeletei megalkotása során figyelembe kell venni a helyi sajátosságokat, az önkormányzat gazdálkodási követelményeit és az adóalanyok teherviselő képességét.
Helyi adóbevételek alakulása a 2023. évben
|
Adónem |
Befolyt összeg (forint) |
|
Építményadó |
499 155 Ft |
|
Magánszemélyek kommunális adója |
6 111 119 Ft |
|
Telekadó |
304 700 Ft |
|
Iparűzési adó |
106 269 277 Ft |
|
Tartózkodás után fizetett idegenforgalmi adó |
1 549 500 Ft |
|
Egyéb közhatalmi bevételek |
287 955 Ft |
|
Összesen |
115 021 706 Ft |
C. Önkormányzatok költségvetési támogatása (B11)
Az Önkormányzat bevételeinek másik jelentős hányadát az állami támogatások adják, amelyek az alábbiak voltak:
(forintban)
|
Megnevezés |
Eredeti előirányzat |
Módosított előirányzat |
Teljesítés |
|
Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása (B111) |
17 312 448 |
21 122 448 |
21 122 448 |
|
Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása (B112) |
21 308 250 |
24 032 948 |
24 032 948 |
|
Települési önkormányzatok egyes szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatása (B1131) |
811 910 |
5 516 091 |
5 516 091 |
|
Települési önkormányzatok gyermekétkeztetési feladatainak támogatása (B1132) |
11 706 317 |
8 220 837 |
8 220 837 |
|
Települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása (03+04) (B113) |
12 518 227 |
5 516 091 |
13 736 928 |
|
Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása (B114) |
2 270 000 |
8 220 837 |
2 270 000 |
|
Működési célú költségvetési támogatások és kiegészítő támogatások (B115) |
0 |
800 100 |
800 100 |
|
Elszámolásból származó bevételek (B116) |
0 |
1 274 924 |
1 274 924 |
|
Önkormányzatok működési támogatásai (B11) |
65 927 152 |
74 704 276 |
76 974 276 |
Az Önkormányzat általános, köznevelési és szociális feladataihoz kapcsolódó támogatásainak részletes elszámolását a rendelet-tervezet 13. melléklete, a kiegészítő támogatások és egyéb kötött felhasználású támogatások elszámolását a 14. melléklet tartalmazza.
D. Működési célú támogatások államháztartáson belülről (B16)
Működési célú támogatásként a közfoglalkoztatotti és diákmunka programmal kapcsolatos feladatokra 694.059,- Ft.ot, az iskolaegészségügyi finanszírozásra pedig 20.400,- Ft összegű támogatást kapott az Önkormányzat.
E. Felhalmozási bevételek (B2 és B5)
Az Önkormányzat 2023. évben az alábbi vissza nem térítendő támogatásokat kapta:
|
Rovat |
Megnevezés |
Összeg |
|
B25 |
TOP_PLUSZ-1.2.3-21-FE1-2022-00015 pályázat |
141 518 645 Ft |
|
|
MFP-UHJ/2023 "Közlekedési infrastruktúra fejlesztése Gánton" |
6 925 348 Ft |
|
|
|
|
|
B2 |
Összesen |
148 443 993 Ft |
Az Önkormányzatnak gépjármű-értékesítéséből 433.071,- Ft bevétele keletkezett.
A bevételek részletezését a rendelet-tervezet 4. melléklete, az Önkormányzat finanszírozási bevételeit a rendelet-tervezet 6. melléklete, a teljesített bevételek kormányzati funkciónként megoszlását a 8. és 9. melléklet tartalmazza.
A KIADÁSOK ALAKULÁSA:
A. Működési kiadások
A költségvetési működési kiadások
módosított előirányzata: 362.526.765, - Ft
teljesített főösszege: 202.511.489, - Ft
teljesítés százaléka: 56 %
Minden költségvetési szerv törekedett a takarékos gazdálkodásra.
A működési költségvetés kiadásainak alakulása 56%, ezen belül a személyi juttatásoké 92%, a járulékok 90%, a dologi kiadásoké 93%.
Szociális jellegű támogatásokra 3.440.616,- Ft-ot költött az Önkormányzat.
Az Önkormányzat 2023. évben 63.629.329,- Ft egyéb működési célú támogatást nyújtott. Ezen belül a Hivatal részére 16.133.769,- Ft-ot, a Csákvári Önkormányzati Társulás felé a közös feladatellátásra 3.537.434,- Ft-ot adott át. Civil szervezeteket 1.500.000,- Ft összegben támogatott az Önkormányzat. Bursa ösztöndíj keretében 100.000,- Ft összegű támogatást adott az Önkormányzat, az Integrációs megállapodás alapján pedig – a viziközmű rendszer átadás miatt – 9.429.088,- Ft-ot adott át az Önkormányzat a Fejérvíz Zrt.-nek.
Az Önkormányzat és az Óvoda költségvetési kiadásait a rendelet-tervezet 5. melléklete, a finanszírozási kiadásokat a 7. melléklete, a teljesített kiadásokat kormányzati funkciónkénti megoszlásban a 10. és 11. melléklete részletesen tartalmazza.
B. Felhalmozási kiadások
A beruházások és felújítások részletes bemutatását a rendelet-tervezet 12. melléklete részletesen tartalmazza.
AZ ADÓSSÁGÁLLOMÁNY ALAKULÁSA
Az Önkormányzat 2023. évben olyan kötelezettséget nem vállalt, amelyhez a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló
2011. évi CXCIV. törvény 10. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése vált szükségessé, hitelállománya és folyószámlahitele nem volt.
Magyarország
Alaptörvénye rögzíti, hogy az állam és a helyi önkormányzat tulajdona nemzeti vagyon. A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. tv. meghatározza a nemzeti vagyon megőrzésének, védelmének, valamint az azzal kapcsolatos felelős gazdálkodásának követelményeit.
Az
Áht. rendelkezései szerint az önkormányzat beszámolni köteles az éves zárszámadás keretén belül a vagyon alakulásáról.
Az önkormányzati szinten összevont mérlegjelentést a zárszámadási rendelet-tervezet 16. melléklete, a részletes vagyonkimutatást a 20. melléklet tartalmazza.
Az összesített mérleg főösszege a 2022. évről a 2023. évre 1.298.231.645,- Ft-ról 983.205.458,- Ft-ra csökkent.
A KÖLTSÉGVETÉSI MARADVÁNY ALAKULÁSA
A 2023. évi költségvetési beszámoló határidőre leadásra került a Kincstár részére. A Kincstár az Önkormányzat és intézménye beszámolójában és mérlegjelentésében nem talált hibát, ezért a beterjesztett adattartalommal az intézmény beszámolóját 2024. április 18-án, az Önkormányzat beszámolóját pedig 2024. április 19-én jóváhagyta.
A 2022. évi 174.454.866, - Ft költségvetési maradvány igénybevétele és előirányzatosítása megtörtént a 2023. évben.
Az Önkormányzat és Óvoda 2023. évi összevont költségvetési maradványa 216.622.030,- Ft., ebből az Önkormányzat pénzmaradványa 216.512.940,- Ft, az Óvoda maradványa pedig 109.090,- Ft (a rendelet-tervezet 15. melléklete).