Vértesboglár Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2024. (V. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat és intézménye 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról

Hatályos: 2024. 05. 31

Vértesboglár Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2024. (V. 30.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.05.31.
az önkormányzat és intézménye 2023. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 87. § szerint a vagyonról és a költségvetés végrehajtásáról az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelően zárszámadást kell készíteni.
Az Áht. jelenleg hatályos 91. § (1) bekezdése alapján a polgármester a jegyző által előkészített zárszámadási rendelet-tervezetet a képviselő-testület elé terjeszti úgy, hogy a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
Az Áht. 91. § (2) bekezdése rendelkezik arról, hogy a zárszámadás előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni az önkormányzat összes bevételét, kiadását; a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban; a pénzeszközének változását; a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és az adósságot keletkeztető ügylethez meghatározott tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait; a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, az adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban, a vagyonkimutatást, és a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A számszaki beszámoló a törvényi előírásoknak megfelelő táblázatrendszerben, szerkezetben és tartalommal, a 2023. évi elfogadott költségvetési rendelethez igazodóan, azzal összehasonlíthatóan készült.
Önkormányzati feladatellátás
A 2023. évi költségvetés teljesítését alapvetően meghatározza az önkormányzat feladatellátása, kötelező és önként vállalt feladatainak rendszere.
A feladatellátás általános értékelése során elmondható, hogy az önkormányzat legfontosabb feladata 2023. év során is a kiegyensúlyozott gazdálkodás biztosítása, a megtakarítást jelentő lehetőségek kiaknázása és a pályázatokban rejlő beruházási, finanszírozási lehetőségek maximális felhasználása volt.
A 2023. évi önkormányzati szintű költségvetés eredeti előirányzata 274.478.843, - Ft összegben került meghatározásra. A költségvetési rendelet három alkalommal került módosításra, a 2023. évi módosított bevételi és kiadási főösszeg 305.173.313,- Ft, a bevétel teljesítése 348.425.390,- Ft, a kiadás teljesítése 280.600.328,- Ft.
Bevétel teljesítése kiemelt előirányzatonként:

Rovat

Megnevezés

Összeg

B1

Működési célú támogatások államháztartáson belülről

97 816 941 Ft

B3

Közhatalmi bevételek

40 628 802 Ft

B4

Működési bevételek

19 139 104 Ft

B6

Működési célú átvett pénzeszközök

230 000 Ft

MŰKÖDÉSI CÉLÚ BEVÉTELEK ÖSSZESEN

157 814 847 Ft

B2

Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről

7 038 149 Ft

B5

Felhalmozási bevételek

13 031 498 Ft

B7

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök, kölcsönök

0 Ft

FELHALMOZÁSI CÉLÚ BEVÉTELEK ÖSSZESEN

20 069 647 Ft

B811

Hitel-, kölcsönfelvétel pénzügyi vállalkozástól

0 Ft

B813

Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele

77 325 169 Ft

B814

Államháztartáson belüli megelőlegezések

18 581 781 Ft

B816

Központi, irányítószervi támogatás

74 633 946 Ft

FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK

170 540 896 Ft

BEVÉTELEK MINDÖSSZESEN

348 425 390 Ft
Kiadás teljesítése kiemelt előirányzatonként:

Rovat

Megnevezés

Összeg

K1

Személyi juttatások

61 071 697 Ft

K2

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulás adója

8 129 455 Ft

K3

Dologi kiadások

45 223 837 Ft

K4

Ellátottak pénzbeli juttatásai

1 924 900 Ft

K5

Egyéb működési célú kiadások

40 778 137 Ft

MŰKÖDÉSI CÉLÚ KIADÁSOK ÖSSZESEN

157 128 026 Ft

K6

Beruházások

28 135 865 Ft

K7

Felújítások

2 337 080 Ft

K8

Egyéb felhalmozási célú kiadások

0 Ft

FELHALMOZÁSI CÉLÚ KIADÁSOK ÖSSZESEN

30 472 945 Ft

K911

Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre

0 Ft

K914

Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése

18 365 411 Ft

K915

Központi, irányítószervi támogatás

74 633 946 Ft

K916

Pénzeszközök lekötött bankbetétként elhelyezése

0 Ft

FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

92 999 357 Ft

KIADÁSOK MINDÖSSZESEN

280 600 328 Ft
A Csákvári Közös Önkormányzati Hivatal (a továbbiakban: Hivatal) háttérszervezete az önkormányzati feladatellátásnak, ellátja ezen felül a Vértesboglár Általános Művelődési Központ (a továbbiakban: ÁMK) pénzügyi-gazdasági teendőit is. A Hivatalban történik az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatok végrehajtása, a beruházási és felújítási feladatok megvalósítása.
Az ÁMK látja el az óvodai nevelés feladatain túl a közművelődési feladatokat is, a főzőkonyha pedig az intézményi gyermekétkeztetésen felül munkahelyi és szociális étkeztetést is biztosít. Az Óvoda a 2023-as költségvetési évet érintően 2 csoporttal működött.
Az Óvoda színvonalas munkájához a személyi és tárgyi feltételek biztosítva voltak.
BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK ALAKULÁSA
Az Önkormányzat összevont 2023. évi költségvetésének a pénzügyi műveletekkel növelt,
módosított bevételi előirányzata: 305.173.313,- Ft
teljesített bevételi főösszege: 348.425.390,- Ft
teljesítés százaléka: 114,17 %
módosított kiadási előirányzata: 305.173.313,- Ft
teljesített kiadások főösszege: 280.600.328,- Ft
teljesítés százaléka: 91,95 %
A BEVÉTELEK ALAKULÁSA:
1. Működési bevételek (B4)

Megnevezés

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

%

ÁMK

5 524 500 Ft

9 477 600 Ft

9 775 213 Ft

103,14%

Önkormányzat

4 423 900 Ft

4 423 900 Ft

9 363 891 Ft

211,67%

Összesen:

9 948 400 Ft

13 901 500 Ft

19 139 104 Ft

137,68%
A működési bevételek között jellemzően a szolgáltatások, továbbszámlázott szolgáltatások, tulajdonosi bevételek, ellátási díjak, kamatbevételek és a kiszámlázott általános forgalmi adó került kimutatásra.
B. Közhatalmi bevételek (B3)
Az önkormányzatok feladatellátását a saját bevételek (ennek legjelentősebb része a helyi adókból befolyó bevételek), az állami támogatások, valamint az átengedett központi adók biztosítják. Az önkormányzati autonómia szempontjából kiemelkedő jelentősége van a saját bevételeknek. Ezen belül helyezkednek el a helyi adók, amelyek teljes egészében az önkormányzat bevételét növelik. Az önkormányzat által beszedett központi adók (talajterhelési díj, a termőföld bérbeadásból származó jövedelemadó, adók módjára behajtott bírságok, szabálysértési bírságok, közigazgatási bírságok egy része) eltérő mértékben szintén az önkormányzatot illeti meg.
A helyi adókról szóló 1990. évi C. tv. (a továbbiakban: Htv.) rendelkezései alapján és keretei között a képviselő-testület dönt a helyi adók (építményadó, telekadó, helyi iparűzési adó és a tartózkodás utáni idegenforgalmi adó) fenntartásáról, az alkalmazott adómértékekről, kedvezményekről és mentességekről. Az önkormányzatnak rendeletei megalkotása során figyelembe kell venni a helyi sajátosságokat, az önkormányzat gazdálkodási követelményeit és az adóalanyok teherviselő képességét.
Helyi adóbevételek alakulása a 2023. évben

Megnevezés

Teljesítés

magánszemélyek jövedelemadói

0 Ft

építményadó

565 209 Ft

kommunális adó

5 068 409 Ft

telekadó

195 510 Ft

iparűzési adó

34 104 670 Ft

idegenforgalmi adó

343 200 Ft

egyéb közhatalmi bevétel

351 804 Ft

Összesen:

40 628 802 Ft
C. Önkormányzatok költségvetési támogatása (B11)
Az Önkormányzat bevételeinek másik jelentős hányadát az állami támogatások adják, amelyek az alábbiak voltak:

Megnevezés

eredeti előirányzat

módosított előirányzat

teljesítés

Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása

14 703 002

19 433 002

19 433 002

Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása

35 937 470

38 280 476

38 280 476

Települési önkormányzatok szociális gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása

33 078 763

26 655 533

26 655 533

Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása

2 270 000

2 270 000

2 270 000

Működési célú központosított előirányzatok

0

880 110

880 110

Helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásai

0

7 060 449

7 060 449

Önkormányzatok működési támogatásai

85 989 235

94 579 570

94 579 570
D. Működési célú támogatások államháztartáson belülről (B16)
Működési célú támogatásként a közfoglalkoztatott programmal kapcsolatban 2.984.476,- Ft-ot, diákmunka programra 252.895,- Ft összegű támogatást kapott az Önkormányzat.
E. Működési célú átvett pénzeszközök (B6)
A csákvári szülőktől autóbuszköltség hozzájárulásként 230.000,- Ft bevétele keletkezett az Önkormányzatnak.
F. Felhalmozási bevételek (B2 és B5)
Az Önkormányzat 2023. évben az alábbi vissza nem térítendő támogatásokat kapta:

Rovat

Megnevezés

Összeg

B25

MFP-UHJ/2023 útak járdák felújítása pályázat

7 038 149 Ft

B2

Összesen

7 038 149 Ft
3 db belterületi telket értékesített összesen nettó 13.031.498,- Ft értékben.
Az Önkormányzat és az ÁMK költségvetési bevételeit a rendelet-tervezet 4. melléklete, a finanszírozási bevételeket a 6. melléklete, a teljesített bevételeket kormányzati funkciónkénti megoszlásban a 8. melléklete részletesen tartalmazza.
Az Önkormányzat általános, köznevelési és szociális feladatihoz kapcsolódó támogatásinak elszámolását a rendelet-tervezet 12. melléklete, a kiegészítő támogatok és egyéb kötött felhasználású támogatásainak elszámolását a 13. melléklet részletesen tartalmazza.
A KIADÁSOK ALAKULÁSA:
A. Működési kiadások
A költségvetési működési kiadások
módosított előirányzata: 305.173.313,- Ft
teljesített főösszege: 280.600.328, - Ft
teljesítés százaléka: 91,95 %
Mindkét költségvetési szerv törekedett a takarékos gazdálkodásra.
A működési költségvetés kiadásainak alakulása 90,46 %, ezen belül a személyi juttatásoké 97,63 %, a járulékok 96,40 %, a dologi kiadásoké 89,82 %.
Szociális jellegű támogatásokra 1.924.900,- Ft-ot költött az Önkormányzat.
Az Önkormányzat 2023. évben 40.778.137,- Ft egyéb működési célú támogatást nyújtott. Ezen belül Bursa Hungarica ösztöndíjra 150.000,-Ft-ot, a Hivatal részére 16.133.769,- Ft-ot, belső ellenőrzési feladatra 378.000,- Ft-ot, a Csákvári Önkormányzati Társulás felé a közös feladatellátásra 11.285.540,- Ft-ot adott át. Civil szervezeteket 1.530.000,- Ft összegben támogatott az Önkormányzat. A 2022-es évi beszámoló alapján a Kincstári visszafizetési kötelezettség 10.393.575,- Ft volt.
Az Önkormányzat és az ÁMK költségvetési kiadásait a rendelet-tervezet 5. melléklete, a finanszírozási kiadásokat a 7. melléklete, a teljesített kiadásokat kormányzati funkciónkénti megoszlásban a 9. és 10. melléklete részletesen tartalmazza.
B. Felhalmozási kiadások
A beruházások és felújítások részletes bemutatását a rendelet-tervezet 11. melléklete részletesen tartalmazza.
AZ ADÓSSÁGÁLLOMÁNY ALAKULÁSA
Az Önkormányzatnak 2023. évben adósságállománya nem volt, folyószámlahitelt nem vett fel számlavezető bankjától.
A VAGYON ALAKULÁSA
Magyarország Alaptörvénye rögzíti, hogy az állam és a helyi önkormányzat tulajdona nemzeti vagyon. A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. tv. meghatározza a nemzeti vagyon megőrzésének, védelmének, valamint az azzal kapcsolatos felelős gazdálkodásának követelményeit.
Az Áht. rendelkezései szerint az önkormányzat beszámolni köteles az éves zárszámadás keretén belül a vagyon alakulásáról.
Az önkormányzati szinten összevont mérlegjelentést a zárszámadási rendelet-tervezet 15. melléklete, a részletes vagyonkimutatást a 19. melléklet tartalmazza.
A mérleg főösszege a 2022. évről a 2023. évre az Önkormányzat esetében 659.277.921,- Ft-ról 595.037.204,- Ft-ra csökkent, az ÁMK esetében 3.121.976,- Ft-ról,- 4.715.504,- Ft-ra nőtt.
A KÖLTSÉGVETÉSI MARADVÁNY ALAKULÁSA
A 2022. évi 77.325.169,- Ft költségvetési maradvány igénybevétele és előirányzatosítása megtörtént a 2023. évben.
Az Önkormányzat és ÁMK 2023. évi összevont költségvetési maradványa 67.825.062,- Ft, ebből az Önkormányzat pénzmaradványa 67.070.634,- Ft, az ÁMK maradványa pedig 754.428, Ft (a rendelet-tervezet 14. melléklete).