Várbalog Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2023. (II. 7.) önkormányzati rendeletének indokolása
Várbalog Község Önkormányzatának 2023. évi költségvetéséről
Hatályos: 2023. 02. 07 15:42Várbalog Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2023. (II. 7.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.02.07.
Várbalog Község Önkormányzatának 2023. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Várbalog Község Önkormányzatának 2023. évi költségvetéséről szóló 1/2023. (II.7.) önkormányzati rendeletéhez
(1) Várbalog Község Önkormányzata 2023. évi költségvetésének
a) költségvetési és finanszírozási bevétel főösszege 122.163.376 Ft,
b) költségvetési és finanszírozási kiadási főösszege 122.163.376 Ft.
(2) A költségvetési főösszegek részletezése a következő:
a) költségvetési bevételek: 44.962.400 Ft
b) költségvetési kiadások: 120.906.980 Ft
c) költségvetési működési hiány: 13.686.930 Ft
d) költségvetési felhalmozási hiány62.257.650 Ft
e) költségvetési hiány összesen: 75.944.580 Ft
f) finanszírozási bevételek: 77.200.976 Ft
g) finanszírozási kiadások: 1.256.396 Ft
h) finanszírozási többlet: 75.944.580 Ft, összes hiány: 0 Ft.
Az önkormányzat 2023. évi önkormányzati szintre összesített költségvetésének főösszege 122.163.376 Ft.
Az önkormányzat összesített:
a) költségvetési bevételek összege: 44.962.400 Ft,
b) a költségvetési kiadások összege: 120.906.980 Ft,
c) a költségvetés egyenlege - a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözete 75.944.580 Ft (költségvetési hiány). A különbözetet a 2022. évi maradványból tervezzük finanszírozni (Pénzmaradvány 77.200.976 Ft, államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése 1.256.396 Ft)
Bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatait működési bevételek, felhalmozási bevételek, és kiemelt bevételi előirányzatok szerint, továbbá kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban,
- az Ávr. 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
- a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen:
- a helyi adó bevételeket,
- az általános működéshez és az ágazati feladatokhoz kapcsolódó támogatásokat,
- a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat,
- elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit;
- az Áht. 6. § (2) bekezdése adja meg azt, hogy a költségvetési bevételi előirányzatok két csoportba sorolandók: működési bevételi előirányzat csoportba vagy felhalmozási bevételi előirányzat csoportba,
- az Áht, 6. § (3) bekezdése meghatározza a működési bevételek közé tartozó kiemelt bevételi előirányzatok körét,
- az Áht. 6. § (4) bekezdése rögzíti a felhalmozási bevételek közé tartozó kiemelt bevételei előirányzatokat.
Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre
Kiemelt bevételi előirányzatok |
2023. évi |
|
összege |
megoszlása |
|
Önkormányzat működési támogatása |
31.409.920 Ft |
70 % |
Működési célú támogatások államháztartáson belülről |
1.666.480 Ft |
4 % |
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
0 |
0 % |
Közhatalmi bevételek |
11.700.000 Ft |
26 % |
Működési bevételek |
171.000 Ft |
0 % |
Felhalmozási bevételek: |
0 |
0 % |
Működési célú átvett pénzeszközök |
15.000 Ft |
0% |
Mindösszesen: |
44.962.400 Ft |
100 % |
A bevételek elemzése
Önkormányzatok működési támogatása
Az önkormányzatok működési támogatásai jogcímen 31.409.920 Ft került tervezésre, melyen belül:
- helyi önkormányzatok működésének általános támogatás: 20.541.860 Ft,
- települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása: 8.598.060 Ft (szociális támogatás: 3.455.760 Ft, falugondnoki szolgálat 5.142.300 Ft),
- települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása: 2.270.000 Ft
Működési célú támogatások államháztartáson belülről
Működési célú támogatások államháztartáson belülről kiemelt előirányzatán belül került megtervezésre a közfoglalkoztatottak, illetve a mezőőr bértámogatása.
Egyéb működési célú támogatási bevételek az alábbi bevételeinket tartalmazza (1.666.480 Ft):
Közfoglalkoztatás támogatása: 786.480 Ft
Mezőőr támogatás: 880.000 Ft
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről
Az önkormányzat 2023. évben nem tervezett felhalmozási célú támogatásokat államháztartáson belülről.
Közhatalmi bevételek
Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az bevételek kerültek figyelembe vételre (11.700.000 Ft):
építményadó: 1.700.000 Ft
kommunális adó: 5.000.000 Ft
iparűzési adó: 5.000.000 Ft
Működési bevételek
A működési bevételek közé azok a bevételek kerültek beszámításra, amelyek a működés során keletkeznek (171.000 Ft).
Ebből:
Önkormányzat bevételei:
szolgáltatások bevételei (sírhelyek: 50.000 Ft)
Aqua vagyonkezelési díj: 30.000 Ft
Földbérleti díj: 91.000 Ft
Felhalmozási bevételek
Az önkormányzat a 2023. évi költségvetésében nem tervezett felhalmozási bevételt.
Működési célú átvett pénzeszközök
Háztartásoktól működési célú visszatérítendő támogatások 15.000 Ft
A rendelet a bevételeket csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak. Így az összes bevételen belül:
- a kötelező feladatok bevételei: 104.486.159 Ft
- az önként vállalt feladatok bevételei: 14.221.457 Ft
- az államigazgatási feladatok bevételei: 3.455.760 Ft
A bevételek ilyen jellegű tagolásának követelményét írja elő:
- az Áht. 23. § (2) bekezdés ab) pontja, valamint,
- a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. § (3) bekezdése, mely alapján a rendeletnek elkülönítetten kell tartalmazni a kötelező feladatokat, és a kötelező feladatok ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatokat.
Kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában:
- az Áht. 23. § (2) kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadási előirányzatait működési kiadások, felhalmozási kiadások, és kiemelt kiadási előirányzatok szerint, továbbá kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban,
- az Áht. 6. § (2) bekezdése adja meg azt, hogy a költségvetési kiadások két csoportba sorolandók: működési kiadási előirányzat csoportba vagy felhalmozási kiadási előirányzat csoportba,
- az Áht. 6. § (5) és (6) bekezdése rögzíti a kiemelt kiadási előirányzatokat.
Az önkormányzat globális kiemelt költségvetési kiadási előirányzatai:
Kiemelt költségvetési kiadási előirányzatok |
2023. évi |
|
összege |
megoszlása |
|
Személyi juttatások |
22.502.600 Ft |
19 % |
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
3.387.826 Ft |
3 % |
Dologi kiadások |
22.756.263 Ft |
19 % |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
3.455.760 Ft |
3 % |
Egyéb működési célú kiadások |
6.546.881 Ft |
5 % |
ebből tartalék |
4.000.000 Ft |
|
Beruházások |
2.946.400 Ft |
2 % |
Felújítások |
59.311.250 Ft |
50 % |
Egyéb felhalmozási célú kiadások |
0 % |
|
Költségvetési kiadás összesen |
120.906.980 Ft |
100 % |
A rendelet a kiadásokat csoportosítja aszerint, hogy azok milyen feladatokhoz kapcsolódnak. Így az összes kiadáson belül:
- a kötelező feladatok kiadásai 104.486.159 Ft
- az önként vállalt feladatok kiadásai: 14.221.457 Ft
- az államigazgatási feladatok kiadásai: 3.455.760 Ft
A kiadások ilyen jellegű tagolásának követelménye megegyezik a bevételek tagolásánál leírt követelményekkel.
A rendelet az Áht. 23. § (2) bekezdés aa) pontja alapján a kiadásokat csoportosítja működési, illetve felhalmozási előirányzat csoportra. A kiadási előirányzatok előirányzat csoportjait, és a hozzájuk tartozó kiemelt kiadási előirányzatokat az Áht. 6. § (5) és (6) bekezdése határozza meg.
A személyi juttatások jellemzői
A személyi juttatások tervezésénél figyelembe vettük a minimálbért, a garantált bérminimumot.
Dologi kiadások jellemzői
A dologi kiadások között a legnagyobb arányt a:
- közüzemi díjak
- hulladékszállítás
- karbantartások
- önkormányzati rendezvények
- falugondnoki szolgálat fenntartása
- LIFE pályázathoz kapcsolódó dologi kiadások teszik ki.
Ellátottak pénzbeli juttatásai jellemzői
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés bb) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat költségvetési kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátásokat.
A rendelet ennek megfelelően a kiadásoknál részletezi a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultsági jellegű ellátások jogcímen tervezett kiadásokat.
Az ellátottak pénzbeli juttatásai (3.455.760 Ft) között betervezésre kerültek az alábbi támogatások:
települési támogatás: 3.455.760 Ft
Egyéb működési célú kiadások
Egyéb működési célú kiadásokat (6.546.881 Ft) a 4. számú melléklet mutatja be részletesen
Egyéb működési célú kiadások ÁH-n belülre:
Mosonmagyaróvár Térségi Társulás 986.881 Ft
Rendőrök jutalom 100.000 Ft
Mosonmagyaróvári Nagytérségi Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás 60.000 Ft
Bursa Hungarica ösztöndíjpályázat 300.000 Ft
Egyéb működési célú kiadások ÁH-n belülre:
Egyház 100.000 Ft
Civil szervezetek támogatása: 1.000.000 Ft
Tartalékok
Az Áht. 23. § (3) bekezdése, valamint az Ávr. 24. § (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat. Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét. A tartalékok állománya 4.000.000 Ft
Felhalmozási kiadások
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés ba) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat költségvetési kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként.
A rendelet (mellékletei) ennek megfelelően a kiadásoknál részletezi a helyi önkormányzat nevében végzett beruházási és felújítási kiadásokat.
Az önkormányzat 2023. évben tervezett beruházásait, felújításait a 8. számú melléklet részletesen tartalmazza.
Az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek
Az Ávr. 24. § (1) bekezdés a bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat költségvetési kiadásai tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait. A 2023. évben 45.496.195 Ft-ot terveztünk ilyen jogcímen a kiadások között, melyek az alábbi projektekből tevődnek össze:
TOP PLUSZ-2.1.1-21-GM1-2022-00003 Várbalogi Közösségi Színtér energetikai korszerűsítés
Létszám adatok
A 5. számú mellékletben bemutatjuk az önkormányzati létszámkeretet.
A költségvetési egyenleg működési és felhalmozási cél szerint
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét, illetve az egyenleg összegét:
- működési bevételek és működési kiadások egyenlege, és
- felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások egyenlege
szerinti bontásban, melyet a rendelet 2. számú melléklete mutatja be.
A költségvetési rendeletben az Mötv. 111. § (4) bekezdése, valamint az Áht. 23. § (4) bekezdése alapján külső finanszírozású működési hiány nem tervezhető.
A rendelet tartalmazza a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási kiadásokat.
A rendelet tartalmazza a költségvetési hiányok finanszírozására vonatkozó adatokat, megadva a hiány belső finanszírozásból származó összegét.
Adósságot keletkeztető ügyletek
Önkormányzatunk nem tervez ilyen ügyletet a 2023. évre.
A költségvetés végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatároznia az Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt,
Az Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatár meghatározásakor figyelembe kell venni, hogy a hivatkozott jogszabályhely kimondja, hogy a polgármester önkormányzati rendeletben meghatározott értékhatárig dönt a forrásfelhasználásról, döntéséről tájékoztatja a képviselő-testületet.
Előirányzat átcsoportosítás és előirányzat módosítás
Az előirányzat-átcsoportosítás, illetve előirányzat-módosítás fogalmát az Áht. 1. § 5. és 6. pontjai határozzák meg:
„5. előirányzat-átcsoportosítás: az átcsoportosítást végrehajtó költségvetésének - az Országgyűlés vagy a Kormány intézkedése, és a fejezetet irányító szervek megállapodása esetén a központi költségvetés, a fejezetet irányító szerv intézkedése esetén a fejezet, az államháztartás önkormányzati alrendszerében a költségvetési rendelet, határozat összesített - kiadási előirányzatai főösszegének változatlansága mellett a kiadási előirányzatok egyidejű csökkentésével és növelésével végrehajtott módosítás,
6. előirányzat-módosítás: bevételi előirányzat vagy kiadási előirányzat növelése vagy csökkentése ,"
A fentiek alapján:
a) előirányzat átcsoportosítás:
- a kiadási előirányzat csökkentése és egyidőben történő növelése (ha a csökkentés és a növelés összege összességében megegyezik, az átcsoportosítás eredményeképpen a költségvetési főösszeg változatlan);
- a bevételi előirányzatok tekintetében nem értelmezhető,
b) előirányzat módosítás:
- kiadási előirányzat növelése és egyidőben a bevételi előirányzat növelése (eredményeképpen a költségvetési főösszeg nő)
- kiadási előirányzat csökkentése és egyidőben a bevételi előirányzat csökkenése (eredményeképpen a költségvetési főösszeg csökken).
Az előirányzat átcsoportosítás, módosítás
A bevételi és kiadási előirányzatok átcsoportosításáról, módosításáról az előző évekhez hasonlóan 500.000.-Ft-ig a polgármester, e felett a képviselő-testület dönt.
Az Áht. 34. § (3) bekezdése, valamint az Ávr. 43. § (2) bekezdése alapján a helyi önkormányzati költségvetési szerv saját hatáskörben átcsoportosítást hajthat végre:
- a költségvetési kiadások kiemelt előirányzatai között, illetve
- a kiemelt kiadási előirányzatain belüli rovatok között.
Az átcsoportosítás feltételeit az Ávr. 43. § (2) és (3) bekezdései tartalmazzák.
Az Áht. 34. § (5) bekezdése rendelkezik arról, hogy a képviselő-testület a döntése szerinti időpontokban módosítja a költségvetési rendeletét az előirányzat-módosítás és előirányzat átcsoportosítás miatt.
A polgármester beszámolója az önkormányzatot megillető bevételek beszedéséről és az előző évi kiadási előirányzatokon belül a kiadások teljesítéséről:
A naptári év kezdetétől az önkormányzatot megillető bevételek beszedéséről és az előző évi kiadási előirányzatokon belül a kiadások teljesítéséről az alábbiak szerint számolok el:
- beszedett bevétel: 2.143.052 Ft
- teljesített kiadás: 2.650.293 Ft.