Mogyorósbánya Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2025. (V. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2024. évi költségvetésének végrehajtásáról
Hatályos: 2025. 05. 30Mogyorósbánya Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2025. (V. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.05.30.
az önkormányzat 2024. évi költségvetésének végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 91. § (1) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:
1. az Áht. 24. § (4)[1] bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,
2. a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,
3. a vagyonkimutatást, és
4. a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből
származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
A képviselő-testület a zárszámadásról rendeletet alkot.
Mogyorósbánya Község 2024. évi költségvetését a Képviselő-testület az 1/2024. (I.31.) számú rendeletével fogadta el, majd az év során bekövetkezett - előre nem tervezett, eredeti előirányzatként nem szerepeltetett - gazdasági események, testületi döntések eredményeképpen négy alkalommal került sor a rendelet módosítására.
A község költségvetési rendeletét összességében vizsgálva megállapíthatjuk, hogy a bevételi tervünket (tárgyévi pénzforgalmi bevételek és finanszírozási műveletek együtt) 372 994 361 forint összegben, 99,01%-ban, a kiadási előirányzatainkat (tárgyévi pénzforgalmi kiadások és finanszírozási kiadások együtt) 353 687 691 forint összegben 93,89%-ban teljesítettük.
Az önkormányzat 2024. évi költségvetésének alakulását az 1. mellékletben, az önkormányzat és intézményei 2024. évi pénzügyi mérlegét az 2. mellékletben foglaltuk össze.
1./ VAGYON
Önkormányzatunk 2024. december 31-i állapotnak megfelelő vagyonát a 6. melléklet szerinti mérleg részletezi. A melléklet alapján megállapítható, hogy a vagyon - eszközök és források összesített adatát tekintve – 125 676 616 forinttal csökkent (88,43%) a 2023. évi záró állományhoz képest.
A zárszámadáshoz kapcsolódóan a Képviselő-testület részére el kell készíteni a vagyonkimutatást, mely a vagyonra vonatkozóan részletesebb információt biztosít. A vagyonkimutatás összehasonlításul tartalmazza az eszköz- és forrásféleségek változását %-ban meghatározva.
Ezen kötelezettségünknek az 1. és az 1.1. számú tájékoztató táblázattal teszünk eleget.
1.
1. ESZKÖZÖK
A) nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök
A nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök változása - 30 467 669 forint (96,79%).
1. A vagyoni értékű jogok növekedése 500 000 forint. A Top Plusz-1.2.1-21-KO1-2022-00061 számú projekthez kapcsolódó terv van itt nyilvántartva.
2. A tárgyi eszközök körében 28 283 209 forint csökkenés következett be. Ezen belül az ingatlanok körében bekövetkezett csökkenés összege 26 022 337 forint. A gépek, berendezések, járművek állományában 2 260 872 forint csökkenés következett be.
3. A befektetett pénzügyi eszközök között tarjuk nyilván az ÉDV Zrt-ben lévő részvényünk 24 867 forintos összegét.
4. A vagyonkezelésbe adott eszközök záró állománya az előző évhez 2 684 460 forinttal csökkent.
B) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök
A nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközökkel önkormányzatunk nem rendelkezik.
C) Pénzeszközök
A pénzeszközök változása - 93 947 907 forint (18,32%), mely a bankszámla egyenlegében jelent csökkenést az előző év végi záró állományhoz képest.
D) Követelések
A követeléseink állományának változása -1 098 968 forint (94,82%).
A költségvetési évben esedékes követelések állományának változása + 1 066 653 forint (127,57%).
A költségvetési évet követően esedékes követelések állománya 15 081 283 forint, az állományának változása - 2 265 396 forint (86,94%). A záró állomány a közhatalmi bevételekből fennálló követelés.
A követelés jellegű sajátos elszámolások állománya 109 775 forint. Ezen a soron található a 10 000 forint összegű forgótőke elszámolása az Államkincstárral, valamint 99 775 forint a folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása (az állományváltozás +99 775 forint).
E) Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások
Az egyéb sajátos eszközoldali elszámolással önkormányzatunk nem rendelkezik.
F) Aktív időbeli elhatárolások
Az aktív időbeli elhatárolást év végén nem mutattunk ki, csökkenés az előző év végi záró állományhoz képest 162 072 forint.
1.
1. FORRÁSOK
G) Saját tőke
A saját tőke változása – 25 634 416 forint (97,38%), ezen belül a felhalmozott eredmény sorában kimutatott változás +97 023 747 forint, továbbá – 122 658 163 forint a mérleg szerinti eredmény változása.
Az önkormányzat mérleg szerinti eredménye – 25 634 416 forint.
A rendelet tervezet 7. melléklete szemlélteti az eredmény-kimutatást.
H) Kötelezettségek
A kötelezettség állományának változása +1 020 929 forint (120,02%).
A költségvetési évben esedékes kötelezettségek állományának csökkenése 37 374 forint.
A költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek 420 260 forinttal emelkedtek.
A kötelezettség jellegű sajátos elszámolások változása + 638 043 forint. Ezen belül a kapott előlegek állománya 1 804 257, a más szervezetet megillető bevételek elszámolásának állománya pedig 64 278 forint.
I) Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások
Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolásokat nem tart nyilván önkormányzatunk.
J) Passzív időbeli elhatárolások
A passzív időbeli elhatárolást nem tartunk nyilván. Az állomány csökkenése 101 063 129 forint.
A vagyon változásának összefoglalása (forint)
|
Megnevezés |
Összeg |
Megnevezés |
Összeg |
|---|---|---|---|
|
Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök |
|
Saját tőke |
-25 634 416 |
|
Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök |
|
Kötelezettségek |
+1 020 929 |
|
Pénzeszközök |
|
Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások |
|
|
Követelések |
-1 098 968 |
Passzív időbeli elhatárolások |
-101 063 129 |
|
Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások |
|
||
|
Aktív időbeli elhatárolások |
-162 072 |
||
|
Eszközök összesen |
– 125 676 616 |
Források összesen |
– 125 676 616 |
2. BEVÉTELEK
A 2. melléklet az önkormányzat, az Erdőszéli Óvoda és a Minibölcsőde a költségvetési bevételeink alakulását részletesen mutatja be.
A 3. melléklet az önkormányzat, az Erdőszéli Óvoda és a Minibölcsőde a költségvetési bevételeink alakulását kötelező és önként vállalt feladatok szerinti bontásban mutatja be
1.
1. MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK
A működési bevételek között az intézményi működési bevételek, az önkormányzat működési célú költségvetési támogatása, az egyéb államháztartáson belülről származó működési célú támogatások, a működési célú átvett pénzeszközök, a közhatalmi bevételek és a finanszírozási műveletek bevételei szerepelnek.
1.
1.
1. INTÉZMÉNYI MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK
Az intézményi tevékenységek bevételei a módosított előirányzathoz képest 97,57%-ban valósultak meg (7 573 877 forint). Az önkormányzat működési bevételei 97,49%-ban (7 342 234 forint), az óvoda működési bevételei 100,20%-ban (217 844 forint), a bölcsőde működési bevételei 99,50%-ban (13 799 forint) teljesültek.
Az önkormányzat, az óvoda és a bölcsőde működési bevételei az alábbiak szerint teljesültek:
|
Megnevezés |
forint |
|---|---|
|
Szolgáltatások ellenértéke |
2 243 330 |
|
Közvetített szolgáltatások ellenértéke |
15 175 |
|
Ellátási díjak |
3 416 860 |
|
Egyéb kapott kamatok és kamatjellegű bevételek |
14 871 |
|
Biztosítók által fizetett kártérítések |
650 653 |
|
Egyéb működési bevételek |
1 229 238 |
|
Kiadások visszatérítései |
3 750 |
|
Intézményi működési bevételek összesen |
7 573 877 |
A szolgáltatások ellenértékén belül a legjelentősebb tétel az 1 983 330 forint összegű torony, bázisállomás bérleti díja.
A biztosítók által fizetett kártérítés összege az Erdőszéli Óvodában történt csőtöréshez kapcsolódik.
1.
1.
1. ÖNKORMÁNYZAT MŰKÖDÉSI TÁMOGATÁSAI
Az önkormányzat általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatás teljesítése 100,00% (119 935 247 forint).
A központi költségvetésből származott forrásainkat az alábbi táblázat mutatja:
|
Megnevezés |
forint |
|---|---|
|
Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása |
16 207 688 |
|
Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása |
|
|
Települési önkormányzatok egyes szociális feladatainak támogatása |
|
|
Települési önkormányzatok gyermekétkeztetési feladatainak támogatása |
|
|
Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása |
|
|
Működési célú költségvetési támogatás és kiegészítő támogatás |
|
|
Önkormányzat működési támogatásai összesen |
119 935 247 |
A 2024. évre vonatkozó zárszámadás keretében elszámolunk a 2024. évben kiutalt és az önkormányzatunkat jogosan megillető támogatások felhasználásával. A 2024. évi bérintézkedések támogatása jogcímnél a visszafizetendő összeg 195 633 forint. A köznevelési feladatok támogatása jogcímen még további visszafizetendő összeg 2 873 001 forint. Az intézményi gyermekétkeztetés támogatásához kapcsolódóan visszafizetendő összeg 1 592 800 forint. Az önkormányzat összes visszafizetendő jogosulatlanul lehívott támogatása 4 661 434 forint. Az önkormányzat által fizetendő kamat 785 687 forint; így a teljes 2024. évre vonatkozó visszafizetési kötelezettség 5 447 121 forint. Visszafizetési kötelezettségünknek 2025. április 1-én eleget tettünk.
Az általános, köznevelési és szociális feladatokhoz kapcsolódó támogatások elszámolásáról nyújt információt az 5. számú tájékoztató kimutatás, míg a helyi önkormányzatok visszafizetési kötelezettségéről, illetve pótlólagos támogatásáról a 6. számú tájékoztató kimutatás.
1.
1.
1. MŰKÖDÉSI CÉLÚ TÁMOGATÁSOK ÁLLAMHÁZTARTÁSON BELÜLRŐL
Az államháztartáson belülről származó önkormányzati működési célú támogatások a módosított előirányzathoz képest 106,01%-ra teljesültek (3 681 000 forint), részletezve az alábbiak szerint:
|
Megnevezés |
forint |
|---|---|
|
Közfoglalkoztatottak támogatása |
2 300 700 |
|
Nyári diákmunka támogatása |
600 300 |
|
Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat támogatása |
780 000 |
|
Működési célú támogatások államháztartáson belülről összesen |
|
1.
1.
1. KÖZHATALMI BEVÉTELEK
Közhatalmi bevételeink 35 615 916 forint összegben (97,42%) teljesültek.
Helyi adó és adó jellegű bevételeink, a kivetett pótlékok, bírságok, díjak részletesen az alábbiak szerint alakultak:
|
Megnevezés |
forint |
|---|---|
|
Magánszemélyek kommunális adója |
1 548 241 |
|
Iparűzési adóbevétel |
33 773 937 |
|
Egyéb közhatalmi bevételek (bírság, pótlék) |
278 738 |
|
Egyéb bírság bevételei (végrehajtási bírság) |
15 000 |
|
Közhatalmi bevételek összesen |
35 615 916 |
1.
1.
1. MŰKÖDÉSI CÉLÚ ÁTVETT PÉNZESZKÖZÖK
A 2024. évi gazdálkodás során 850 000 forint működési célú átvett pénzesköz érkezett önkormányzatunkhoz. Ez az összeg gazdasági társaságoktól származott a szüreti mulatság támogatására.
1.
1. FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK
Felhalmozási és tőke jellegű bevétellel, valamint felhalmozási célú átvett pénzeszközzel a 2024. évi gazdálkodás során nem számolhatott önkormányzatunk.
1.
1. FINANSZÍROZÁSI MŰVELETEK BEVÉTELE
2.3.1. Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele
Az előző évi költségvetési maradvány igénybevételének teljesítése 113 792 845 forint.
2.3.2. Államháztartáson belüli megelőlegezések
Az államháztartáson belüli megelőlegezések teljesítése 4 252 958 forint, mely a havi elszámolásokból fakadó államkincstár felé történő befizetési kötelezettség a személyi jellegű kifizetésekhez kapcsolódó adók és járulékok (a központi költségvetésből származó források nem nyújtanak fedezetet a havi fizetési kötelezettségek teljesítésére, ezért az Államkincstár ezeket az összegeket inkasszálja).
2.3.3. Központi, irányító szervi támogatás
A finanszírozási műveletek között mutatjuk ki az önkormányzat által az intézményeknek (óvoda és bölcsőde részére) biztosított központi, irányító szervi támogatás 77 296 032 forint összegét.
1. KIADÁSOK
1.
1. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK
A működési célú tárgyévi kiadások a költségvetési kiadásaink 67,62%-át tették ki 2024. évben (finanszírozási kiadások nélkül).
Az Önkormányzat, az Erdőszéli Óvoda és a Minibölcsőde működési kiadásait a 2. melléklet tartalmazza, míg a 3. melléklet a kötelező és önként vállalt feladatok szerinti bontást részletezi.
Az Önkormányzat és az intézményei működési kiadásai 182 074 407 forint összegben, 95,21%-ban teljesültek. Ezen belül a személyi juttatás 98,39%-ban, a munkaadót terhelő járulékok 97,59%-ban, a dologi kiadások 96,10%-ban, az ellátottak pénzbeli juttatásai 97,50%-ban, az egyéb működési célú kiadások 81,04-ban realizálódtak.
1.
1. FELHALMOZÁSI KIADÁSOK
A felhalmozási célú tárgyévi kiadások a költségvetési kiadásaink 32,38%-át tették ki 2024. évben.
A beruházási és felújítási kiadásokat a 4. melléklet tartalmazza.
Beruházási kiadásaink tételesen az alábbiak voltak:
|
Megnevezés |
forint |
|---|---|
|
Játszótértervezés (Top Plusz-1.2.1-21-KO1-2022-00061. projekt) |
500 000 |
|
Irodai forgószék vásárlása |
57 472 |
|
Nyári gumiabroncs |
143 937 |
|
Traktor gumiabroncs és szerelés |
138 000 |
|
Akkumulátoros magassági sövényvágó |
204 717 |
|
Fűnyíró |
29 126 |
|
Laptop, notebook |
183 480 |
|
Sátor |
99 843 |
|
2 db klíma |
451 976 |
|
4 db gumiabroncs |
269 606 |
|
1 db klíma |
220 472 |
|
Beruházási célú előzetesen felszámított ÁFA |
620 629 |
|
Beruházási kiadások összesen |
2 919 258 |
Felújítási kiadásaink összesen 307 340 forint összegben merültek fel, mely a vendégház mosdójának a felújítását finanszírozta.
1.
1. FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK
A finanszírozási műveletek kiadása 81 128 730 forint (92,01%).
Az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetésének teljesítése 3 832 698 forint.
A finanszírozási műveletek között mutatjuk ki az önkormányzat által az intézményeknek (óvoda és a bölcsőde) biztosított forrást, ami a rendelet-tervezet szerint 77 296 032 forint (96,52%) (önkormányzatnál jelenik meg kiadásként).
1. ZÁRSZÁMADÁSI RENDELET RÉSZLETEZŐ, EGYÉB MELLÉKLETEI
Az 5. melléklet az Önkormányzat, az Erdőszéli Óvoda és a Minibölcsőde 2024. évi költségvetési tényleges létszámadatait szemlélteti.
Az Áht. szerint a zárszámadással együtt be kell mutatni a közvetett támogatásokat (adóelengedések, adókedvezmények) tartalmazó kimutatást, szöveges indoklással együtt. A közvetett támogatások nyújtására a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény, az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény lapján került sor. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. § (2) bekezdése szerint be kell mutatni az ellátottak térítési díjának, illetve kártérítésének méltányossági alapon történő elengedésének összegét, a lakosság részére lakásépítéshez, lakásfelújításhoz nyújtott kölcsönök elengedésének összegét, helyiségek, eszközök hasznosításából származó bevételből nyújtott kedvezmény, mentesség összegét és az egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön elengedésének összegét.
Önkormányzatunk 2024. évben közvetett támogatást nem nyújtott.
A rendelet-tervezet előterjesztésekor tájékoztatásul be kell mutatni a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 3. §-a szerinti bontásban az önkormányzatok adósságának állományát. Mogyorósbánya Község Önkormányzata nem rendelkezik adósságállománnyal.
Az önkormányzat és intézményei 2024. évről 2025. évre áthúzódó kötelezettséggel nem rendelkezik.
1. EREDMÉNY- ÉS MARADVÁNYKIMUTATÁS
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet 6. § (2) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az éves költségvetési beszámoló részét képezi a vagyoni helyzet és az eredményszemléletű bevételek, költségek, ráfordítások alakulását biztosító eredménykimutatás. A 7. melléklet tartalmazza az önkormányzati szintű eredménykimutatást, melyben a meghatározott mérleg szerinti eredmény -25 634 416 forint.
A maradvány-kimutatás levezetését szemlélteti a 8. melléklet, mely szerint az éves maradvány összege 19 306 670 forint.
1. EGYÉB TÁJÉKOZTATÓ KIMUTATÁSOK
A 2. számú tájékoztató tábla az előirányzat-felhasználás havi alakulását mutatja.
A 3. számú tájékoztató tábla a tárgyévi pénzforgalom levezetése a főkönyvi kivonat alapján.
A Képviselő-testület részére be kell mutatni tájékoztatásul az Áht. 29/A §-a szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban. A középtávú tervezésről a 4. számú tájékoztató kimutatás készült.
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.1.) Korm. rendelet 37. § (6) bekezdésének megfelelően az önkormányzat által elkészített éves beszámoló alapján a Kincstár elvégezi a beszámoló konszolidálását. A konszolidált beszámolót tájékoztatásul - 7. számú tájékoztató kimutatás - az előterjesztéshez mellékeljük.
[1] 24. § (4) A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt - bemutatni:
a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,
b)102 a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,
c)103 a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és
d)104 a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.