A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el a törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. E feladatok ellátásának forrásait és kiadásait a helyi önkormányzat egységes költségvetési rendelete elkülönítetten tartalmazza. Az Áht. és az Ávr. szabályai alapján ez évi költségvetésünkben bevételeinket és kiadásainkat kötelező, illetve önként vállalt, államigazgatási és az önkormányzati feladatok szerinti bontásban, kormányzati funkciók szerinti besorolásban kell szerepeltetni. Az ily módon bontott kiadásokat, részletesen a 7. melléklet tartalmazza.

A tervezés során fontos szempont volt az is, hogy a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. § (4) bekezdése kimondja, a költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető. Ennek okán nagyon körültekintő, az előző évek takarékos gazdálkodását szem előtt tartó költségvetést kell tervezni, annak érdekében, hogy valamennyi kötelező feladat ellátását folyamatosan biztosítani lehessen.

Az önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen a helyi adóbevételeket, a normatív hozzájárulásokat, támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat, és elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit (Ávr. 24. § (1)).

A 2024. évi XC. törvény, (a továbbiakban: költségvetési tv.) alapján, mely Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről rendelkezik, a tavalyi évhez hasonlóan feladatalapú finanszírozást szabályoz. A költségvetési tv. a település típusától (város, község) és lakosságszámtól függő kötelező feladataira nyújtja az állami támogatást.

Az 2. melléklet tartalmazza az önkormányzati bevételeket működési és felhalmozási bevételek, ezeken belül az Államkincstár számára benyújtandó elemi költségvetéssel megegyező rovatok szerinti bontásban.

Az 1. melléklet tartalmazza az önkormányzat költségvetési egyenlegét, költségvetési mérlegét.

Működési költségvetési bevételek (1-26. sor)

Az önkormányzat működési bevételei:

Felhalmozási bevételek (27-33. sor)

Az önkormányzat felhalmozási bevételei:

Finanszírozási bevételek (35-39. sor)

Az önkormányzat finanszírozási bevételei:

Vélelmezett adat, amint látható az önkormányzati kötelező feladatok tekintetében a legmagasabb a bevételek aránya.

Az e melléklet szerinti jogcímeken nyújtott támogatások tárgyév december 31-ig használhatók fel és elsősorban működési célokat szolgálnak. A támogatások felhalmozási bevételként eredeti előirányzatként akkor sem tervezhetők, ha e melléklet szerint valamely támogatás esetében az elszámolási szabályok lehetővé teszik a felhalmozási kiadások elszámolását, és a felhalmozási kiadások nem veszélyeztethetik a feladatokhoz kapcsolódó működtetési tevékenységeket, a feladat jogszabályokban rögzített paramétereknek megfelelő ellátásához szükséges működési kiadások teljesítését. Az e melléklet szerinti támogatások megalapozottságának államháztartásról szóló jogszabályok szerinti ellenőrzése a támogatást megalapozó valamennyi kritérium vizsgálatát magában foglalja.

A táblázat tételesen felsorolja azon jogcímeket, amelyekre az önkormányzat támogatásban részesül. Megállapítható, hogy az előző év eredeti előirányzatához képest sajnos 1 millió Ft-tal kisebb összegű feladatalapú állami támogatásban részesül az önkormányzat. Bizonyos jogcímek között történhet átcsoportosítás, amennyiben szükséges.

A 7. melléklet a Magyaratádi Közös Önkormányzati Hivatal költségvetési bevételi és kiadási előirányzatait mutatja be.

A 8. melléklet az önkormányzat működési, felhalmozási és finanszírozási kiadásait, a 9. melléklet a kiadásokat feladat szerinti bontásban mutatja be, a 10. melléklet az önkormányzat és a Magyaratádi Közös Önkormányzati Hivatal együttes költségvetési kiadásait, a 11. melléklet ezen kiadások feladat szerinti bontását tartalmazza.

A 12. melléklet az önkormányzat működési kiadásait kormányzati funkciónkénti részletezéssel tartalmazza.

Az önkormányzat kiadásai összességében a 2024. évi eredeti tervezethez viszonyítva 9 millió Ft-tal kevesebb, ami a lényegesen kevesebb beruházás miatt mutatkozik.

A működési kiadások tervezésénél figyelembe vett szempontok:

A működési kiadásokat a 12.. mellékletben kormányzati funkciónkénti, azon belül személyi, járulék és dologi kiadások szerinti részletezettséggel mutatjuk be. Részletekbe menő adatok ebből a táblázatból olvashatók ki.

A kiadások esetében figyelembe kell venni, hogy még nem rendelkezünk minden társulástól kellő információval a fizetendő díjakra vonatkozóan, továbbá a hivatali finanszírozás végleges összegének birtokában szükséges lesz a költségvetést hamarosan módosítani.

Ezen kívül megbontásra került az önkormányzati működési kiadások esetében a kötelező – azon belül államigazgatási és önkormányzati – valamint az önként vállalt feladatokra eső kiadások összege is.

Az önként vállalt feladatok között az előző évi adatok, valamint az önkormányzati döntéssel felvállalt kötelezettségekből adódó kiadások szerepelnek.

A felhalmozási kiadásokat beruházási célonként a 13. melléklet, a felújításokat célonként a 14. melléklet tartalmazza.

A felhalmozási kiadások tervezésénél a nyertes MFP-os járdafelújításon kívül a legszükségesebb fejlesztések és a költségracionalizálási szempontokat szolgáló fejlesztések kerültek tervezésre. Remélhetőleg lesz olyan pályázati kiírás, amely lehetővé teszi pályázati támogatás igénybevételét. Ezen fejlesztések megvalósítására egyedi képviselő-testületi döntéssel kerülhet sor.

Az önkormányzat 2025. évi gazdálkodása az előző évhez hasonlóan fokozott körültekintést igényel, mivel a működési kiadásokra nyújtott állami támogatás a működési kiadásokat nem fedezi, tehát az önkormányzat saját bevételeiből szükséges pótolni a hiányzó forrást.

Sajnos 2024-ben is több alkalommal hibásodott meg a falugondnoki mikrobusz és jelentkeztek nagyobb összegű kiadást igénylő, megvalósítandó feladatok, amelyekre nem lehetett számítani. Ilyen kiadások bármikor előfordulhatnak, ezért csak a körültekintő gazdálkodás folytatása biztosítja a biztonságos működés feltételeit az önkormányzat számára.