Nagyrév Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2022. (VII. 20.) önkormányzati rendeletének indokolása
gyermekétkeztetés térítési díjának meghatározásáról szóló 6/2021.(VII.20.) önkormányzati rendelet módosításáról
Hatályos: 2022. 08. 01gyermekétkeztetés térítési díjának meghatározásáról szóló 6/2021.(VII.20.) önkormányzati rendelet módosításáról
Végső előterjesztői indokolás
Indokolás az intézményekben alkalmazandó térítési díjakról
A számítás alapja:
1. egyes élelmiszerekre, élelmiszercsoportokra vonatkozó előírások tíz élelmezési napra, egy főre számítva,
2. élelmiszer felhasználási előírás,
3. az előző számítások forintban kifejezve, megosztás napi háromszori étkezés illetve teljes ellátás esetén,
4. konyha 2021. évi kiadása, nyersanyag felhasználása és a főzött adagok száma
1. az élelmezés előállítási költségének számítása, megállapítása:
Az élelmezés előállítási költségének megállapítására egy lezárt év adatai alapján kerül sor. Az előállítási költséget az adott időszakban – jelen esetben 2021. év – felmerült nyersanyag- és rezsiköltség együttesen alkotja.
Az élelmezés előállítási költsége:
A konyha 2021. évre vonatkozó kiadása könyvelési adatok szerint
Összesen 20.748.817 forint áfával együtt, ebből
Nyersanyag kiadás 8.728.725 forint áfával együtt
Rezsi kiadás 12.020.092 forint áfával együtt, ebből személyi juttatás 7.646.275 forint
munkáltatói járulék 1.210.712 forint
rezsi, egyéb dologi 3.163.105 forint
1. az egy élelmezési nap önköltségének számítása:
Élelmezési napok száma összesen 2021. évben:
összes ebéd adag 18.603
összes tízórai adag 3.790
összes uzsonna adag 3.790
Élelmezési nap mindösszesen: 22.393
20.748.817 forint/22393 élelmezési nap = 926,58.-Ft/élelmezési nap.
1. az átlag rezsi költség számítása:
Egy élelmezési napra jutó rezsi: 12.020.092 forint/22393 élelmezési nap= 536,78.-Ft/élelmezési nap.
1. az átlag nyersanyag költség számítása
Egy élelmezési nap előállítási költsége – az egy élelmezési napra jutó rezsiköltség
927.-Ft/élelmezési nap – 537.-Ft/élelmezési nap=390.-Ft/élelmezési nap.
1. a rezsi % meghatározása
A rezsi % azt fejezi ki, hogy az egy élelmezési napra jutó ráfordításon belül hogyan aránylik egymáshoz a rezsikiadás és a nyersanyag-felhasználás értéke.
Rezsi % = (egy élelmezési napra jutó rezsikiadás / egy élelmezési napra jutó nyersanyag költség)x100
(537.-Ft/390.-Ft)x100=137,69 %
1. Előállítási ár meghatározása:
A nyersanyagnorma kimutatás szerint a 19®éves korosztály nyersanyagnormája 666.-Ft/élelmezési nap. (524,8 forint+áfa)
a. A tényleges átlag rezsiköltség alkalmazásával számolt díj:
Az érvényesíthető előállítási ár:
nyersanyagnorma 666.-Ft
rezsiköltség 537.-Ft
1.203.-Ft
Megosztva: 947.-Ft + áfa
b. A rezsi % meghatározásával: (666.-Ft*1,3769=917.-Ft
Az érvényesíthető előállítási ár:
nyersanyagnorma 666.-Ft
rezsiköltség 917.-Ft
1.583.-Ft
Megosztva: 1.246.-Ft + áfa
Óvodai és iskolai gyermek, tanuló esetében a térítési díj alapja a nyersanyagköltség.
Óvoda gyermek étkeztetés térítési díja a számított nyersanyag norma szerint:
Eddig alkalmazott Mostani számítás* Eltérés
Tízórai: 115.-Ft + áfa=145.-Ft 150.-Ft+áfa=190.-Ft +45.-Ft
Ebéd: 195.-Ft + áfa=245.-Ft 252.-Ft+áfa=320.-Ft +75.-Ft
Uzsonna: 82.-Ft + áfa=105.-Ft 98.-Ft+áfa=125.-Ft +20.-Ft
Összesen: 495.-Ft 635.-Ft +140.-Ft
*kerekített összegek
Eddig alkalmazott Mostani számítás* Eltérés
Alsó tagozatos iskolai tanuló térítési díja
Tízórai 145.-Ft + áfa= 185.-Ft 177.-Ft+áfa=225.-Ft +40.-Ft
Ebéd 240.-Ft + áfa= 305.-Ft 299.-Ft+áfa=380.-Ft +75.-Ft
Uzsonna 95.-Ft + áfa= 120.-Ft 118.-Ft+áfa=150.-Ft +30.-Ft
Összesen: 610.-Ft 755.-Ft +145.-Ft
*kerekített összegek
Alkalmazottak ebéd térítési díja önköltséggel számolva:
Kedvezmény nyújtása saját dolgozónak a személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó kedvezményesen juttatott szolgáltatásnak minősül, mely után az Szja tv. szerinti adó a kifizetőt terheli.
Csak ebéd térítési díja az egy adag önköltség alapján: 925 forint. 728.-Ft+áfa, 90 forint növekedés.
Vendég étkezés esetében a csak ebéd térítési díja az előző évi számítási metodikát követve:
I. egy élelmezési nap önköltsége 925.-Ft bruttó
30,3 % haszonkulcs növekménye 280.-Ft bruttó
összesen: 1.205.-Ft
Megosztva: 949.-Ft+áfa, 205 forint növekedés.
A konyha kiadásai esetében az ideális állapot az lenne, ha a nyersanyag költség meghaladná a rezsi költséget, de jelenleg a rezsi költség a nyersanyag költség 137,69 %-a. A rezsi költség terhére történt eltolódás oka továbbra is az alacsony kihasználtság, hiszen ha több lenne az étkező, akkor a nyersanyag költség növekedne, ellenben a rezsi költség nem nőne számottevő mértékben.
Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet az előterjesztést vitassa meg, álláspontját ismertesse és a rendeletet alkossa meg.
Az előterjesztés mellékletei:
Élelmiszer-felhasználási javaslat,
Nyersanyagnorma meghatározás,
Burka István
polgármester