Nagyrév Község Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2023. (III. 27.) önkormányzati rendeletének indokolása
a gyermekétkeztetés térítési díjának meghatározásáról szóló 6/2021. (VII. 20.) önkormányzati rendelet módosításáról
Hatályos: 2023. 05. 01Nagyrév Község Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2023. (III. 27.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.05.01.
a gyermekétkeztetés térítési díjának meghatározásáról szóló 6/2021. (VII. 20.) önkormányzati rendelet módosításáról
Végső előterjesztői indokolás
A térítési díjszámítás alapja:
1. egyes élelmiszerekre, élelmiszercsoportokra vonatkozó előírások tíz élelmezési napra, egy főre számítva,
2. élelmiszer felhasználási előírás,
3. az előző számítások forintban kifejezve, megosztás napi háromszori étkezés illetve teljes ellátás esetén,
4. konyha 2022. évi kiadása, nyersanyag felhasználása és a főzött adagok száma
1. az élelmezés előállítási költségének számítása, megállapítása:
Az élelmezés előállítási költségének megállapítására egy lezárt év adatai alapján kerül sor. Az előállítási költséget az adott időszakban – jelen esetben 2022. év – felmerült nyersanyag- és rezsiköltség együttesen alkotja.
Az élelmezés előállítási költsége:
A konyha 2022. évre vonatkozó kiadása könyvelési adatok szerint
Összesen 24.660.976 forint áfával együtt, ebből
Nyersanyag kiadás 10.150.720 forint áfával együtt
Rezsi kiadás 14.510.256 forint áfával együtt, ebből személyi juttatás 8.786.373 forint
munkáltatói járulék 1.165.062 forint
rezsi, egyéb dologi 4.558.821 forint
1. az egy élelmezési nap önköltségének számítása:
Élelmezési napok száma összesen 2022. évben:
összes ebéd adag 14.226
összes tízórai adag 2.967
összes uzsonna adag 2.967
Élelmezési nap mindösszesen: 17193
24.660.976 forint/17.193 élelmezési nap = 1.434,36.-Ft/élelmezési nap.
1. az átlag rezsi költség számítása:
Egy élelmezési napra jutó rezsi: 14.510.256 forint/17193 élelmezési nap= 843,96.-Ft/élelmezési nap.
1. az átlag nyersanyag költség számítása
Egy élelmezési nap előállítási költsége – az egy élelmezési napra jutó rezsiköltség
1.434.-Ft/élelmezési nap – 844.-Ft/élelmezési nap=590.-Ft/élelmezési nap.
1. a rezsi % meghatározása
A rezsi % azt fejezi ki, hogy az egy élelmezési napra jutó ráfordításon belül hogyan aránylik egymáshoz a rezsikiadás és a nyersanyag-felhasználás értéke.
Rezsi % = (egy élelmezési napra jutó rezsikiadás / egy élelmezési napra jutó nyersanyag költség)x100
(844.-Ft/590.-Ft)x100=143 %
1. Előállítási ár meghatározása:
A nyersanyagnorma kimutatás szerint a 19®éves korosztály nyersanyagnormája 806.-Ft/élelmezési nap. (634,8 forint+áfa)
a. A tényleges átlag rezsiköltség alkalmazásával számolt díj:
Az érvényesíthető előállítási ár:
nyersanyagnorma 806.-Ft
rezsiköltség 844.-Ft
1.650.-Ft
Megosztva: 1.299.-Ft + áfa
b. A rezsi % meghatározásával: (806.-Ft*1,43=1.153.-Ft
Az érvényesíthető előállítási ár:
nyersanyagnorma 806.-Ft
rezsiköltség 1.153.-Ft
1.959.-Ft
Megosztva: 1.542.-Ft + áfa
Óvodai és iskolai gyermek, tanuló esetében a térítési díj alapja a nyersanyagköltség.
Óvoda gyermek étkeztetés térítési díja a számított nyersanyag norma szerint:
Eddig alkalmazott Mostani számítás* Eltérés
Tízórai: 150.-Ft + áfa=190.-Ft 189.-Ft+áfa=240.-Ft +50.-Ft
Ebéd: 252.-Ft + áfa=320.-Ft 315.-Ft+áfa=400.-Ft +80.-Ft
Uzsonna: 98.-Ft + áfa=125.-Ft 126.-Ft+áfa=160.-Ft +35.-Ft
Összesen: 635.-Ft 800.-Ft +165.-Ft
*kerekített összegek
Eddig alkalmazott Mostani számítás* Eltérés
Alsó tagozatos iskolai tanuló térítési díja
Tízórai 177.-Ft + áfa= 225.-Ft 220.-Ft+áfa=280.-Ft +40.-Ft
Ebéd 299.-Ft + áfa= 380.-Ft 358.-Ft+áfa=455.-Ft +75.-Ft
Uzsonna 118.-Ft + áfa= 150.-Ft 142.-Ft+áfa=180.-Ft +30.-Ft
Összesen: 755.-Ft 915.-Ft +160.-Ft
*kerekített összegek
Alkalmazottak ebéd térítési díja önköltséggel számolva:
Csak ebéd térítési díja az egy adag önköltség és a piaci tendencia árait figyelembevéve: 1.120 forint. 882.-Ft+áfa, 195 forint növekedés.
Vendég étkezés esetében a csak ebéd térítési díja:
I. egy élelmezési nap önköltsége és a piaci tendencia árai alapján 1.120.-Ft bruttó
34,4 % haszonkulcs növekménye 385.-Ft bruttó
összesen: 1.505.-Ft
Megosztva: 1.185.-Ft+áfa, 300 forint növekedés.
A konyha kiadásai esetében az ideális állapot az lenne, ha a nyersanyag költség meghaladná a rezsi költséget, de jelenleg a rezsi költség a nyersanyag költség 143 %-a. A rezsi költség terhére történt eltolódás oka továbbra is az alacsony kihasználtság, hiszen ha több lenne az étkező, akkor a nyersanyag költség növekedne, ellenben a rezsi költség nem nőne számottevő mértékben.