Várdomb Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (III. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása
Várdomb Község Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 03. 13Várdomb Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (III. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.03.13.
Várdomb Község Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht. 23. § előírásainak megfelelően elkészítésre került Várdomb Község Önkormányzatának költségvetési rendelete, amely az Áht. 24. §-ának megfelelően február 15-ig a Képviselő-testület számára benyújtásra került. A költségvetés rendelettervezete az Ávr. 27. §-ának megfelelően a költségvetési szerv vezetőivel egyeztetésre került.
A Testület a 2026. február 9-i ülésén tárgyalta az előterjesztést, és a javaslatot tovább tárgyalásra alkalmasnak tartotta. Az ott megfogalmazott javaslatok, döntések (Óvoda dolgozói számára bankszámla költségtérítés fizetése összesen 204 000 Ft (180 000 Ft + járulék) a beruházási előirányzat terhére, a régi „alsó iskola” és Faluház körüli kerítés felújításához 500 000 Ft, a polgármester részére laptop beszerzésére 400 000 Ft, a postai alkalmazott bérköltsége 7000 Ft/nap összegben) a költségvetés tervezetébe beépítésre kerültek.
Az Áht. 23. § előírásain túl az Áht. 24. (4) bekezdés szerint a következő mérlegeket és kimutatásokat kell a költségvetés előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul – szöveges indoklással együtt – bemutatni:
a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,
b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,
c) a közvetett támogatásokat – így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket – tartalmazó kimutatást, és
d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.
A beterjesztett költségvetés mellékletei a fenti kimutatásokat tartalmazzák.
A jogszabályi háttér a költségvetési rendelettervezethez
- A költségvetés Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény és Magyarország 2026. évi központi költségvetésének megalapozásáról szóló 2025. évi LI. törvény figyelembe vételével került összeállításra.
- A települési önkormányzatok által 2026. évben teljesítendő önkormányzati szolidaritási hozzájárulás összegéről szóló 49/2025. (XII.23.) NGM rendelet alapján a település szolidaritási hozzájárulási adó fizetésére lenne kötelezett, azonban a Magyarország 2026. évi központi költségvetésének a veszélyhelyzettel összefüggő eltérő szabályairól szóló 437/2025. (XII.23.) Korm. rendelet [1] alapján nem kell megfizetnie azt.
- 2026. január 1-től változott a minimálbér és a garantált bérminimum. A minimálbér a korábbi bruttó 290 800 Ft-ról 322 800 Ft-ra nőtt, a garantált bérminimum pedig 348 000 Ft-ról 373 200 Ft-ra változott.
- A szociális hozzájárulási adó mértéke nem változott, ez évben is 13%.
- Az önkormányzatok központi finanszírozása az elmúlt évek gyakorlatának megfelelően a 2026. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladattípusú támogatási rendszerben történik. Az önkormányzatok kötelező feladatainak forrása továbbra is a törvényi előírások alapján, az önkormányzatok eltérő adottságait is figyelembe véve kerül meghatározásra.
A költségvetési javaslat a biztonságos működést alapul véve, a takarékos gazdálkodás céljával került összeállításra.
A 2026. évben a költségvetés egyensúlya biztosított, az Önkormányzat nem tervez hitelfelvételt.
Az Önkormányzat a 48 250 787 Ft összegű tartalékkal tervez a 2026. évre, amelyből 31 970 388 Ft általános tartalék, míg 16 280 399 Ft céltartalék.
Várdomb Község Önkormányzatának előirányzatai:
Bevételek főösszege 370 793 180 Ft,
Kiadások főösszege 370 793 180 Ft.
Az Önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatai
Várdomb Község Önkormányzata 2026. évi költségvetésének tervezetében szereplő bevételek és kiadások a törvényi előírásnak megfelelően az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) kormányrendelet 15. mellékletében meghatározott rovatrend szerint kerültek megtervezésre, melynek összevont mérlegét a rendelettervezet 1. sz. melléklete tartalmazza. A feladatok megosztását kötelező feladatokra, önként vállalt feladatokra, valamint államigazgatási feladatokra az 1.2, 1.3, valamint az 1.4 mellékletek szemléltetik.
Az Önkormányzat költségvetésének előirányzata
BEVÉTELEK:
A költségvetési rendeletben szereplő bevételi jogcímek részletezése:
|
2025. évi eredeti előirányzat |
2026. eredeti előirányzat |
Különbség |
|
|---|---|---|---|
|
Működési célú támogatások államháztartáson belülről |
157 415 594 Ft |
183 863 938 Ft |
26 448 344 Ft |
|
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
0 Ft |
39 116 188 Ft |
39 116 188 Ft |
|
Közhatalmi bevételek |
30 000 000 Ft |
59 100 000 Ft |
29 100 000 Ft |
|
Működési bevételek |
45 748 000 Ft |
46 880 882 Ft |
1 132 882 Ft |
|
Működési célú átvett pénzeszköz |
0 Ft |
0 Ft |
0 Ft |
|
Felhalmozási célú átvett pénzeszköz |
0 Ft |
0 Ft |
0 Ft |
|
Költségvetési bevételek összesen: |
233 163 594 Ft |
328 961 008 Ft |
95 797 414 Ft |
|
Költségvetési maradvány igénybevétele |
47 706 443 Ft |
41 832 172 Ft |
-5 874 271 Ft |
|
Államháztartási megelőlegezések |
0 Ft |
0 Ft |
0 Ft |
|
Finanszírozási bevételek összesen: |
47 706 443 Ft |
41 832 172 Ft |
-5 874 271 Ft |
|
BEVÉTELEK ÖSSZESEN: |
280 870 037 Ft |
370 793 180 Ft |
89 923 143 Ft |
A működési célú támogatások államháztartáson belülről előirányzat keretében a 2026. évben az Önkormányzat 175 492 422 Ft állami támogatásban részesül a következő jogcímeken:
- A települési önkormányzatok működésének általános támogatása jogcím magában foglalja a településüzemeltetéssel kapcsolatos támogatásokat (zöldterület gazdálkodás támogatása, közvilágítás támogatása, köztemető támogatása, közutakkal kapcsolatos feladatok támogatása) az egyéb önkormányzati feladatok, a lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatását, valamint a polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatást. Az Önkormányzat ezen a jogcímen 22 976 906 Ft támogatásban részesül. Ez az összeg 2026. évben 5 m Ft-tal alacsonyabb a tavalyi eredeti előirányzathoz képest.
- A települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása jogcím az óvodaműködtetési támogatást, a pedagógusok átlagbéralapú támogatását, az óvodában foglalkoztatott pedagógusok nevelőmunkáját közvetlenül segítők átlagbéralapú támogatását és a nemzetiségi pótlékot tartalmazza. Az Önkormányzat ezen a jogcímen 69 484 298 Ft támogatásban részesül. A 2026. évi támogatás 8 m Ft-tal magasabb a tavalyi eredeti előirányzathoz képest, a 2026. évi bérek változásainak megfelelően.
- Az egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása jogcímen kerül finanszírozásra a szociális étkeztetés, a szociális és gyermekjóléti feladatok egyéb támogatása, tanyagondnoki szolgáltatás és a bölcsődei dajkák, középfokú végzettségű kisgyemeknevelők bértámogatása, valamint a falugondnoki szolgáltatás. Az Önkormányzat ezen a jogcímen 45 322 060 Ft támogatásban részesül. A 2026. évi támogatás összege 10 m Ft-tal magasabb az előző évihez képest.
- A települési önkormányzatok gyermekétkeztetési feladatainak támogatása jogcímen az intézményben nyújtott gyermekétkeztetés és a szünidei gyermekétkeztetési feladatok ellátására az Önkormányzat 35 155 356 Ft összegű támogatásban részesül, amely magasabb a 2025. évi eredeti támogatási összeghez képest.
- Önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása a település lakosságszáma alapján illeti meg az Önkormányzatot, amely ezen a jogcímen 2 553 802 Ft támogatásban részesül.
Egyéb működési célú támogatásként 8 371 516 Ft bevétellel tervez az Önkormányzat, amely keretében a közfoglalkoztatottak bértámogatása, és a versenyképes járások extra keretében kapott összeg működésre szánt 2 251 600 Ft összege került tervezésre.
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről előirányzat 39 116 188 Ft összeggel került tervezésre, amely a közvilágítás korszerűsítésére kapott 26 335 789 Ft összeget és a versenyképes járások extra keretében kapott támogatás fejlesztésre fordítandó 12 780 399 Ft összegét tartalmazza. Ez utóbbi 2027. december 31-ig használható fel.
A közhatalmi bevételek előirányzatán az adóbevételek 2026. évben várható összege került megtervezésre. A településnek iparűzési adóból várhatóan 58 000 000 Ft összegű, míg talajterhelési díjból 1 100 000 Ft bevétele származik. Az eredeti előirányzat ezzel megegyezően került meghatározásra.
A működési bevételek előirányzata 46 880 882 Ft összegben került megtervezésre. Itt került tervezésre többek között az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanok és egyéb vagyontárgyak bérbeadásának, használatának díja 600 000 Ft összegben, közvetített szolgáltatásokból származó várható bevétel 2 200 000 Ft összegben, szolgáltatásokból származó bevétel 14 050 000 Ft összeggel, az ellátási díjak bevétele 12 200 000 Ft összegben és az ÁFA összege.
Így a költségvetési bevételek előirányzata összesen 328 961 008 Ft.
Bevételt képez még az előző évi költségvetési maradvány 41 832 172 Ft összege, amely finanszírozási bevételként került megtervezésre.
Így az Önkormányzat bevételi előirányzatának főösszege 370 793 180 Ft.
KIADÁSOK
A költségvetési rendeletben szereplő kiadási jogcímek részletezése:
|
2025. évi eredeti előirányzat |
2026. eredeti előirányzat |
Különbség |
|
|
Személyi juttatások |
136 334 902 Ft |
157 315 897 Ft |
20 980 995 Ft |
|
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
17 605 237 Ft |
19 504 796 Ft |
1 899 559 Ft |
|
Dologi kiadások |
88 021 170 Ft |
92 275 843 Ft |
4 254 673 Ft |
|
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
250 000 Ft |
150 000 Ft |
-100 000 Ft |
|
Egyéb működési célú kiadások |
23 650 634 Ft |
68 040 311 Ft |
44 389 677 Ft |
|
- Ebből tartalék |
8 881 740 Ft |
48 250 787 Ft |
39 369 047 Ft |
|
Beruházások |
0 Ft |
496 000 Ft |
496 000 Ft |
|
Felújítások |
9 984 872 Ft |
26 835 789 Ft |
16 850 917 Ft |
|
Egyéb felhalmozási kiadások |
0 Ft |
0 Ft |
|
|
Költségvetési kiadások összesen: |
275 846 815 Ft |
364 618 636 Ft |
88 771 821 Ft |
|
Finanszírozási kiadások belföldre összesen: |
5 023 222 Ft |
6 174 544 Ft |
1 151 322 Ft |
|
KIADÁSOK ÖSSZESEN: |
280 870 037 Ft |
370 793 180 Ft |
89 923 143 Ft |
A személyi juttatások eredeti előirányzata 157 315 897 Ft az előző évi 136 334 902 Ft-tal szemben. Várdomb Község Önkormányzatánál 52 575 000 Ft, az Óvodánál 104 740 897 Ft személyi juttatást tartalmaz a javaslat.
Itt terveztük meg a rendszeres (munkabérek) és nem rendszeres egyéb kifizetéseket (bankszámlavezetési díj) kiadásait. 2026. január 1-től változott a minimálbér és a garantált bérminimum, a munkabéreknél ezekkel az emelt összegekkel terveztünk. Az óvodai ellátás tekintetében beépítésre került a 2024. január 1-től bevezetett pedagógus életpálya jogszabályi változásai alapján 10 %-os béremelés összege, ennek összegét az állami normatíva ellensúlyozza. Az Óvoda és az Önkormányzat dolgozói számára bankszámlavezetési költségtérítés megtervezésre került.
A nevelést, oktatást közvetlenül segítő dajka bére a minimálbér és garantált bérminimum emelés következtében nő, továbbá emelkedik ennek vonzataként a kötelező pótlék is.
Az önkormányzatnál 193 080 Ft/hó munkáltatói döntésen alapuló béremeléssel, míg a konyhai dolgozók esetén a központi béremelésen felül összesen havi 82 800 Ft/hó munkáltatói döntésen alapuló béremeléssel számoltunk.
Az Önkormányzat alkalmazásában állók tervezett létszáma 2 fő választott képviselő, 6 fő közalkalmazott. A közfoglalkoztatottak tervezett létszáma 4 fő.
Várdomb Község Önkormányzatánál törvény szerinti illetmények, munkabérek kifizetésére 33 805 851 Ft-ot, a foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásaira 1 680 000 Ft-ot, a választott tisztségviselők juttatásaira 17 085 300 Ft-ot tartalmaz a javaslat. A postai alkalmazott juttatására 7000 Ft/fő/nap költséggel terveztünk.
Az intézményi költségvetésben a törvény szerinti illetmények, munkabérek fedezetére 100 031 197 Ft-ot, helyettesítési díjként 2 118 000 Ft-ot, közlekedési költségtérítésként 1 061 700 Ft-ot, egyéb külső személyi juttatások fedezetére 1 350 000 Ft-ot terveztünk. Tartalmazza a dolgozók részére bankszámlavezetés költségtérítésének összegét. A személyi juttatás előirányzata az intézménynél 104 740 897 Ft-ot tesz ki.
Az óvodai feladatellátással összefüggő személyi jellegű juttatások előirányzata 53 185 250 Ft, a bölcsődei feladatokkal összefüggően 25 377 347 Ft, a konyha működtetésénél 21 468 600 Ft az éves szintű eredeti előirányzat összege.
A munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó tervezett előirányzata 19 504 796 Ft, ebből az önkormányzatnál 6 100 000 Ft, az intézménynél 13 404 796 Ft kiadás felmerülésével számoltunk a személyi juttatások előirányzat vonzataként.
A 2026. évben a munkaadót terhelő szociális hozzájárulási adó mértéke 13 %, az előző évhez képest nem változott.
A dologi kiadások előirányzata 92 275 843 Ft, ebből az önkormányzatnál 43 195 000 Ft, az óvoda intézménynél mindössze 49 080 843 Ft kiadás felmerülésével számolunk.
A dologi kiadások tervezésénél is a takarékossági követelményeket szem előtt tartva vettük számításba az egyes kiadási jogcímeket. A 2025. évi állandó kiadások teljesítését vettük alapul, elhagytuk az eseti kifizetéseket és számba vettük a várható 2026. évi rendkívüli kiadásokat.
Az év során Várdomb Község Önkormányzatánál szakmai anyagok beszerzésére 200 000 Ft-ot, üzemeltetési anyagok beszerzésére 2 910 000 Ft-ot, informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatások igénybevételére 1 520 000 Ft-ot, közüzemi díjakra (áram, gáz, vízdíj) 8 880 000 Ft-ot, vásárolt élelmezésre 8 500 000 Ft-ot terveztünk.
Bérleti díjra 20 000 Ft-ot, karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásaira 1 595 000 Ft-ot, közvetített szolgáltatásokra 20 000 Ft-ot, szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások fedezetére 1 740 000 Ft-ot, egyéb szolgáltatások finanszírozásaként 4 510 000 Ft-ot vettünk számításba. Biztosítási díjakra 1 200 000 Ft, kiküldetésre 100 000 Ft lett tervezve. Felszámított és ÁFA fizetési kötelezettségként 11 700 000 Ft, egyéb dologi kiadások finanszírozására 300 000 Ft került számbavételre.
A kiadások tartalmazzák a Bethlen Gábor Alapkezelő által kiírt Testvérvárosi kapcsolatok tavaly elnyert pályázat összegének megvalósítására fordítandó kiadásokat.
Az intézménynél a dologi előirányzaton belül szakmai anyagok beszerzésére 120 000 Ft-ot, üzemeltetési anyagok beszerzésére 26 565 000 Ft-ot, informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatásokra 845 000 Ft-ot, rezsi költségekre 2 753 000 Ft-ot, vásárolt élelmezés díjaként 850 000 Ft-ot, bérleti és lízing díjakra 320 000 Ft-ot, a karbantartásra 2 907 580 Ft-ot, a szakmai tevékenységet segítő szolgáltatásokra 950 000 Ft-ot, egyéb szolgáltatásokra 720 000 Ft-ot, kiküldetésekre 25 000 Ft-ot terveztünk. A dologi kiadásokkal kapcsolatos ÁFA összegével is számoltunk.
Az ellátottak pénzbeli juttatásai előirányzattal összefüggő kiadás az önkormányzatnál merül fel, erre a célra 150 000 Ft előirányzat szerepel a javaslatban.
Az egyéb működési célú kiadások előirányzata 68 040 311 Ft.
Ezen belül a törvényi előíráson alapuló befizetések között a várhatóan 2026. márciusában elvonásra kerülő, a 2025. évi iparűzési adó többletbevétele után keletkező, 4 381 552 Ft összegű kötelezettség jelenik meg.
Az egyéb működési célú kiadások között jelenik meg az ESZGY Társulás felé átadandó 4 382 990 Ft, valamint a KÖH hozzájárulás 7 159 344 Ft fedezete. Az elfogadott Társulási Megállapodás értelmében a gesztor önkormányzat által megigényelhető támogatásból lakosságszámarányosan részesül az Önkormányzat. A kiadások vonatkozásában a személyi kiadások az egyes településekre fordított munkaidő alapján kerülnek szétosztásra. A dologi kiadások tekintetében 9 millió Ft a tag önkormányzatokra áthárított teher, melyet szintén lakosságszám arányosan kerül felosztásra. Itt szerepel még az intézménynek tartalékként 2 415 638 Ft összegű pénzeszköz átadás.
A Bursa ösztöndíj finanszírozására 700 000 Ft összeggel kalkuláltunk.
A civil, vagy más nonprofit szervezetnek nyújtott egyéb működési célú támogatásokkal összefüggő kiadás 750 000 Ft összeggel szerepel a javaslatban.
A Tartalékok előirányzata 48 250 787 Ft, ebből általános tartalék 31 970 388 Ft.
A céltartalék összege 16 280 399 Ft, amely keretében a térfigyelő kamerarendszer fejlesztésére 3 500 000 Ft összeg és a versenyképes járások extra program keretében a fejlesztésekre elköltésre kerülő 12 780 399 Ft összeg szerepel.
Beruházásra 496 000 Ft került tervezésre tárgyi eszköz beszerzés céljából. Ebből az önkormányzat esetén 400 000 Ft, az óvoda pedig 96 000 Ft-tal tervezett.
A felújítások előirányzata: 26 835 789 Ft.
Az előirányzat a 2025/KÖZVIL/01 azonosító számú közvilágítás korszerűsítése pályázat keretében megvalósításra kerülő felújítás összegét, valamint a kerítés felújítás 500 000 Ft összegét tartalmazza.
A finanszírozási kiadás előirányzata 6 174 544 Ft, mely a Kincstár által 2025. decemberében a bérfizetéssel összefüggően megelőlegezett támogatásának visszafizetését jelenti.
Az önkormányzat költségvetésének fő összege 370 793 180 Ft.
Várdomb Bölcsőde, Óvoda és Konyha
Az intézményi költségvetés bevételi és kiadási fő összege 169 738 174 Ft. Az intézményi feladatok ellátásához az önkormányzat 138 791 654 Ft irányító szervi támogatást ad át. Az intézmény előző évi költségvetési maradványa 2 415 638 Ft, és működési bevételeinek tervezett előirányzata 28 530 882 Ft. A működési bevételeken belül a szolgáltatások ellenértékeként 14 000 000 Ft, ellátási díjakra 5 200 000 Ft, valamint a kapcsolódó ÁFA került tervezésre. (A 9. sz. melléklet szemlélteti az előirányzatokat.)