Pörböly Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2024. (V. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
a 2023. évi költségvetés végrehajtásáról
Hatályos: 2024. 05. 29Pörböly Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2024. (V. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.05.29.
a 2023. évi költségvetés végrehajtásáról
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. §. (1) szerint a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
Az államháztartás alrendszereihez tartozó szervezetek költségvetési beszámolójának összeállítási módjára, tartalmára, szerkezetére a vonatkozó kérdéseket, valamint a beszámoló adatait alátámasztó könnyvezetési kötelezettségeket az államháztartás számviteléről szóló 45/2013.(I.11.) Kormányrendelet szabályozza.
A zárszámadási rendelet-tervezet az előterjesztés mellékletét képezi. A mellékletek tartalmazzák adat szerűén azokat a gazdasági eseményeket, amiket számba kell venni a lezárult költségvetési év tekintetében, de egyúttal alapot is jelentenek és kihatnak a 2024.-es költségvetési évre is.
Pörböly Község Önkormányzat 2023. évi bevételeinek és kiadásainak alakulása:
Módosított bevételi előirányzat:93.850.605 Ft
Teljesítés:93.420.210 Ft
Teljesítés:99,5 %
Módosított kiadási előirányzat: 93.850.605 Ft
Teljesítés:71.701.905 Ft
Teljesítés:76,4 %
A teljesített bevételek és a teljesített kiadások különbözete (fel nem használt tartalék tárgyévben, azaz a maradvány): +21.718.305 Ft.
2.Költségvetési bevételek összetétele 2023. évben:
millió forintban
Az önkormányzat 2023. évre tervezett működési célú támogatása (B1) (feladatalapú támogatás nettófinanszírozással (40 %), kiegészítő támogatások, egyéb: elszámolás (5 %)) megvalósulása 1,25 szerese a tervezettnek. Egy részt A Kormány 68/2023.(III.10.) rendelete (a minimálbér és garantált bérminimum, valamint a pedagógusok bérének 2023. január 1-jétől történő emeléséhez) a települési önkormányzatok számára biztosítandó támogatásról alapján a központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosított a települési önkormányzatok számára a minimálbér és a garantált bérminimum 2023. január 1-jétől történő emelésének kompenzációjára,(nettó finanszírozás keretében), de a kiegészítő bértámogatások összege is (jellegüknél fogva eredeti előirányzatként nem tervezhetők), valamint szociális célú tüzelőanyagra kapott támogatás is itt jelentkezik. Másrészt csekély többletbevétel realizálódott a 2022.évi Bátaszéki Társulások (E. SZ.GY., M.O.B.) elszámolásokat követően.
Felhalmozási célú bevételek (B2) 2023.évben nem realizálódottak, mivel az önkormányzatnak nyertes pályázata ebben az évben nem volt.
A közhatalmi bevételek (B3) teljesítése (magánszemélyek kommunális adója, iparűzési adók, egyéb közhatalmi bevételek) realizált bevétele (38,5 %) a tervezettnél több:63 % - kal, a már többször indokolt óvatos tervezés miatt.
Az adóév május 31.-i fordulópontja miatt a tényleges költségvetési tárgyévi bevétel összege mindig bizonytalan.
1. Iparűzési adó
Az iparűzési adó adóztatását a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény, illetve Pörböly Község Önkormányzata Képviselő-testületének 7/1999. (XII.1) rendelete szabályozza. Önadózásos adónem, miszerint az adó alanya saját maga számítja ki adójának alapját, ennek alapján az önkormányzatra jutó iparűzési adó összegét bevallja és megfizeti. Mértéke 2 százalék.
2. Magánszemélyek kommunális adója
A magánszemélyek kommunális adójának adóztatása a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény, illetve Pörböly Község Önkormányzata Képviselő-testületének 8/1999. (XII.1.) rendelete szabályozza.
Az adó alapja az önkormányzat illetékességi területén lévő ingatlan.
Az iparűzési adó bevételeinek alakulása
A magánszemélyek kommunális adóból származó bevételek alakulása
A működési bevételek (B4) összességében 15 %-kal magasabbak a tervezett összeghez képest, ebből a szolgáltatások ellenértékei nem teljesültek a tervezettek szerint, a közvetített szolgáltatások ellenértéke (továbbszámlázott gázdíj), az ellátási díjak (a szociális étkeztetésből származó bevétel), kiszámlázott áfa esetében többletbevétel realizálódott.
Felhalmozási bevételek (B5) Ingatlanok értékesítése: 0,2%. (előleg!)
Összességében a költségvetési bevételek teljesítése a tervezetthez képest:
+17,98 M Ft, +36 %
2.Finanszírozási bevételek alakulása: összességében 25.856.757 Ft
Előző évi maradvány igénybevétele: 2023.év eredeti költségvetésében a tárgyévi kiadások fedezetekén 25,38 M Ft-ra tervezett előző évi maradvány felhasználás volt tervezve, ahhoz, hogy az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatait megvalósítsa.
A 2022.év zárszámadása után 24,7 M Ft összegű teljes maradvány került előirányzatosításra.
Államháztartáson belüli megelőlegezések: +87 e Ft
Az önkormányzati nettó bérfinanszírozás 2022. évi megelőlegezések 2023.-as évre átcsúszó, bevételként jelentkező, általános támogatásokba beépülő és ÁHB. megelőlegezések jogcímen felmerülő finanszírozási tétel.
1.Költségvetési kiadások alakulása részletesen 2023. évben:
millió forintban!
A személyi juttatásokra (K1), járulékaira (K2) Csekély összegű pozitív/negatív összegű különbözet az egyes jogcímeknél az eredetileg tervezett összeghez képest: a közfoglalkoztatás, jutalom, munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony egyéb külső személyi juttatások jogcímeken.
A dologi kiadásokra (K3) a takarékos gazdálkodásnak köszönhetően összességében -4,3 M Ft-tal kevesebbet költöttünk a tervezettnél.
Ellátottak pénzbeli juttatásai (K4) (családi, munkanélküli, települési támogatások, segélyek) kifizetése: +16 e Ft.
Az egyéb működési célú kiadások (K5) esetében, a civil szervezeteknek adott támogatásokból mindkét tervezett támogatás megvalósult: Hagyományőrző egyesület támogatás, Polgárőrség.
Ezen kívül a Hagyományőrző Egyesület is kapott támogatást gyereknapi program megvalósítására a Népművészeti Egyesülettel együtt.
A bátaszéki, a szekszárdi társulásoknak és az Őcsényi Közös Önkormányzati Hivatal működéséhez és jegyző béréhez való hozzájárulása tervezettek szerint alakult.
Beruházásokra (K6) tervezett költségek megvalósulása: -52 e Ft.
Amire nem került sor, de tervezett volt:
1. játszótéri ívó kút kialakítása (ERÖV)
Ami sikeresen megvalósult:
1. a térfigyelő rendszer további bővítése
2. egyéb berendezés, gép beszerzése
Felújítások (K7):
Felújításokra tervezett költségek megvalósulása: +97 e Ft.
Megvalósított:
Mintavételi csap felújítása Bajai u. (ERÖV)
Egyéb fejezeti kezelésű előirányzatnak egyéb felhalmozási célú támogatások kiadásai(K8)
Támogatás visszafizetése MFP program- Kommunális eszköz beszerzése pályázat
Az elszámolás ellenőrzése után 12 e Ft összegű visszafizetési kötelezettsége keletkezett az önkormányzatnak a Magyar Államkincstár felé.
2.Finanszírozási kiadások
Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése:1.066.826 Ft
Az önkormányzati nettó bérfinanszírozás 2022. évi megelőlegezések 2023.-as évre átcsúszó, kiadásként jelentkező, általános támogatásokba beépülő és ÁHB. megelőlegezések jogcímen felmerülő finanszírozási tétel.
Alaptevékenység 2023. évi költségvetési maradványa:
Költségvetési egyenleg:
A 2023. költségvetési év költségvetési egyenlege: -3.071.626 Ft, ami a 2023. évben teljesített költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözetéből ered.
Finanszírozási egyenleg:
A 2023. költségvetési év finanszírozási egyenlege: +24.789.931 Ft, ami a 2023. évben teljesített finanszírozási bevételek és finanszírozási kiadások különbözetéből ered
Az önkormányzat összes maradványát a költségvetési és finanszírozási egyenleg együttes összege adja, ez az összeg, ami az előző költségvetési évek és a 2023. évdecember 31.-ével lezárt év gazdálkodásáig (nem csak a tárgyévi gazdálkodás eredményeként!) keletkezett: +21.718.305 Ft
Feladattal terhelt maradvány:
Az önkormányzat maradványa összetett: a pénzügyi számvitelben lévő információk alapján a 2023.december 31.-én rendelkezésre álló pénzeszközökből (pénztár és bankszámlák egyenlege) és átfutó bevételek és kiadások segítségével levezethető a pénzforgalmi maradvány, aminek meg kell egyeznie a költségvetési maradvánnyal. (Külön indokolt!)
Feladattal terhelt maradvány esetében, azt kell vizsgálni, hogy vannak-e olyan költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek, amelyek teljesítése áthúzódik a 2024. évre is.
A költségvetést érintően, az elszámolási kötelezettségek és szerződések átvizsgálása után azonban nincsenek olyan tételek, melyek 2023. költségvetési évből áthúzódó kötelezettséget jelentenek (mivel pénzügyileg nem teljesítettek):
Mindösszesen feladattal terhelt maradvány 2023. évben: 0 Ft.
Az indoklás alátámasztást szolgáló részletes pénzügyi, számszerű adatokat a Zárszámadási rendelet elválaszthatatlan részét képező, és annak megfelelő mellékletei tartalmazzák.
Az Önkormányzat maradványa
Pörböly Község Önkormányzata
|
Pénzügyi mérleg 2023. év |
összeg /Ft |
Korrekció jellege |
||
|
47 |
C/II/1 Forintpénztár |
186 500 |
||
|
50 |
C/II Pénztárak, csekkek, betétkönyvek (=C/II/1+C/II/2+C/II/3) |
186 500 |
||
|
51 |
C/III/1 Kincstáron kívüli forintszámlák |
22 755 513 |
||
|
53 |
C/III Forintszámlák (=C/III/1+C/III/2) |
22 755 513 |
||
|
57 |
C) PÉNZESZKÖZÖK (=C/I+…+C/IV) |
22 942 013 |
ALAP ÖSSZEG |
|
|
143 |
D/III/1 Adott előlegek |
0 |
||
|
152 |
D/III/4 Forgótőke elszámolása |
40 000 |
||
|
158 |
D/III/7 Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása |
0 |
||
|
162 |
D/III Követelés jellegű sajátos elszámolások (=D/III/1+…+D/III/9) |
40 000 |
+ |
|
|
167 |
E/I Előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolása (=E/I/1+…+E/I/4) |
0 |
||
|
173 |
E/III/1 December havi illetmények, munkabérek elszámolása |
0 |
||
|
170 |
E/III Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások (=E/III/1+E/III/2) |
0 |
||
|
171 |
E) EGYÉB SAJÁTOS ELSZÁMOLÁSOK (=E/I+E/II+E/III) |
0 |
+ |
|
|
237 |
H/III/1 Kapott előlegek |
1 262 922 |
||
|
239 |
H/III/3 Más szervezetet megillető bevételek elszámolása |
786 |
||
|
247 |
H/III Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások (=H/III/1+…+H/III/10) |
1 263 708 |
- |
|
|
A |
2024. évben többletforrásként felhasználható maradvány |
21 718 305 |
-1.263.708 |
|
|
B |
Költségvetési maradvány 2023. év |
21 718 305 |
||
|
Eltérés (A-B) |
0 |
|||
A maradvány a költségvetési számvitelben kimutatott bevételek és kiadások különbözete, ugyanakkor szoros kapcsolatban áll a pénzügyi számvitelben kimutatott, nyitásban megjelenő olyan tételekkel, melyek a maradvány igénybevételének évében a költségvetési számvitelben kiadásokat eredményez (het) nek.
A költségvetési számvitelben a maradvány lényegében a költségvetési év összes bevételének és kiadásának összesítése után adódik, így az eltérés okának feltárása nem megvalósítható.
2014. évben az egész államháztartási számvitel átalakult. Jelentős változásokat eredményezve a maradvány elszámolásában is.
2014 óta a költségvetési maradvány összege államháztartási körben már nem a teljes valódi tartalék, vagyis a likvid eszközök összesített nagyságával azonos. Az új levezetés nem különíti el, hogy a meglévő költségvetési maradvány a tárgyévi gazdálkodás, vagy az előző évek gazdálkodása révén képződött és nem foglalkozik az alul- vagy túlfinanszírozás kérdéseivel.
Az új Áhsz. szerinti költségvetési maradvány levezetést az Áhsz. 5 számú melléklete tartalmazza, és a jogszabályi előírásokból következően kizárólag a költségvetési számvitelben keletkező tételekből kerül meghatározásra, az itt elszámolt (vagy elszámolható) költségvetési, illetve finanszírozási bevételek és kiadások különbsége.
A jelenlegi költségvetési beszámoló nem tartalmaz olyan űrlapot, amelynek révén a pénzügyi számvitelben lévő információk alapján a pénzeszközökből és átfutó bevételek és kiadások segítségével továbbra is leellenőrizhető lenne a „pénzforgalmi maradvány” és egyezősége biztosítható volna a költségvetési számvitel információin lapuló költségvetési maradvánnyal.
Gyakorlati tapasztalatok azt mutatják, hogy 2014 óta az átrendezést követően bizonyos gazdasági események keletkezése esetén a pénzügyi számvitelből levezetett „pénzforgalmi maradvány” és a költségvetési számvitel adataiból meghatározott költségvetési maradvány összegének az egyezősége nem mindig biztosítható.
A fenti levezetés, ennek az ellenőrzésére készült. És ez alapján megállapítható, hogy az önkormányzat pénzügyi mérlegadataiból levezetett” pénzforgalmi maradványa” és a költségvetési számvitel adatain alapuló” költségvetési maradvány” összege között eltérés nincsen.
Mindezek alapján, a 2024-es költségvetési évben Pörböly Község Önkormányzata, a jelenleg hatályban levő 4 /2013. (I. 11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről szóló jogszabály 5. mellékletében meghatározott módon, Pörböly Község Önkormányzata zárszámadási rendeletének 7. melléklete alapján 21.718.305, - Forint maradvány igénybevételt kíván nyilvántartásba venni.