Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 91. §. (1) szerint a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.

Az államháztartás alrendszereihez tartozó szervezetek költségvetési beszámolójának összeállítási módjára, tartalmára, szerkezetére a vonatkozó kérdéseket, valamint a beszámoló adatait alátámasztó könnyvezetési kötelezettségeket az államháztartás számviteléről szóló 45/2013.(I.11.) Kormányrendelet szabályozza.

A zárszámadási rendelet-tervezet az előterjesztés mellékletét képezi. A mellékletek tartalmazzák adatszerűen azokat a gazdasági eseményeket, amiket számba kell venni a lezárult költségvetési év tekintetében, de egyúttal alapot is jelentenek és kihatnak a 2025.-ös költségvetési évre is.

Pörböly Község Önkormányzat 2024. évi bevételeinek és kiadásainak alakulása:

Módosított bevételi előirányzat:157.385.129 Ft

Teljesítés:134.228.367 Ft

Teljesítés:85,2 %

Módosított kiadási előirányzat: 157.385.129 Ft

Teljesítés:76.803.653 Ft

Teljesítés:48,8%

A teljesített bevételek és a teljesített kiadások különbözete (fel nem használt tartalék tárgyévben, azaz a maradvány): +79.912.158 Ft.

Az önkormányzat 2024. évre tervezett működési célú támogatása (B1) (feladatalapú támogatás nettó finanszírozással, kiegészítő támogatások, egyéb: elszámolás megvalósulása 1,2 szerese a tervezettnek. A központi költségvetés kiegészítő támogatást biztosított a települési önkormányzatok számára a minimálbér és a garantált bérminimum 2024. január 1-jétől történő emelésének kompenzációjára, (nettó finanszírozás keretében), de a kiegészítő bértámogatások összege is (jellegüknél fogva eredeti előirányzatként nem tervezhetők. Másrészt csekély többletbevétel realizálódott a 2023.évi Bátaszéki Társulások (E. SZ.GY., M.O.B.) elszámolásokat követően.

Felhalmozási célú bevételek (B2) A Tolna Vármegyei Önkormányzat támogatói okiratban foglaltak alapján az Önkormányzat egyedi támogatási kérelme alapján vissza nem térítendő fejlesztési támogatásban részesült:49 073 747 Ft összegben, melyet a művelődési ház tetőszerkezetének felújítására kell fordítania 2025. évben.

A közhatalmi bevételek (B3) teljesítése (magánszemélyek kommunális adója, iparűzési adók, egyéb közhatalmi bevételek) realizált bevétele a tervezettnél több:66 % - kal, a már többször indokolt óvatos tervezés miatt.

Az adóév május 31.-i fordulópontja miatt a tényleges költségvetési tárgyévi bevétel összege mindig bizonytalan.

Az iparűzési adó adóztatását a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény, illetve Pörböly Község Önkormányzata Képviselő-testületének 7/1999. (XII.1) rendelete szabályozza. Önadózásos adónem, miszerint az adó alanya saját maga számítja ki adójának alapját, ennek alapján az önkormányzatra jutó iparűzési adó összegét bevallja és megfizeti. Mértéke 2 százalék.

A magánszemélyek kommunális adójának adóztatása a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény, illetve Pörböly Község Önkormányzata Képviselő-testületének 8/1999. (XII.1.) rendelete szabályozza.

Az adó alapja az önkormányzat illetékességi területén lévő ingatlan.

A működési bevételek (B4) összességében 31 %-kal magasabbak a tervezett összeghez képest, ebből a szolgáltatások ellenértékei nem teljesültek a tervezettek szerint, a közvetített szolgáltatások ellenértéke (továbbszámlázott gázdíj), az ellátási díjak (a szociális étkeztetésből származó bevétel), kiszámlázott áfa esetében többletbevétel realizálódott.

Felhalmozási bevételek (B5) Ingatlanok értékesítése: +28%.

Összességében a költségvetési bevételek teljesítése a tervezetthez képest:

2.Finanszírozási bevételek alakulása: összességében 22.487.444 Ft

Előző évi maradvány igénybevétele: 2024.év eredeti költségvetésében a tárgyévi kiadások fedezetekén 6,665 M Ft-ra tervezett előző évi maradvány felhasználás volt tervezve, ahhoz, hogy az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatait megvalósítsa.

A 2023.év zárszámadása után 21,7 M Ft összegű teljes maradvány került előirányzatosításra.

Az önkormányzati nettó bérfinanszírozás 2023. évi megelőlegezések 2024.-as évre átcsúszó, bevételként jelentkező, általános támogatásokba beépülő és ÁHB. megelőlegezések jogcímen felmerülő finanszírozási tétel.

A személyi juttatásokra (K1), járulékaira (K2) Csekély összegű pozitív/negatív összegű különbözet az egyes jogcímeknél az eredetileg tervezett összeghez képest: a közfoglalkoztatás, jutalom, munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony, egyéb külső személyi juttatások jogcímeken.

A dologi kiadásokra (K3)2 M Ft-tal többet költöttünk a tervezettnél.

Ellátottak pénzbeli juttatásai (K4) Családi, munkanélküli, települési támogatások, segélyek, kifizetése karácsonyi csomagokkal együtt: +100 e Ft.

Az egyéb működési célú kiadások (K5) esetében, a civil szervezeteknek adott támogatásokból mindkét tervezett támogatás megvalósult: Hagyományőrző egyesület támogatás, Polgárőrség, Bodza Lovas SE, Posta támogatása.

A bátaszéki, a szekszárdi társulásoknak és az Őcsényi Közös Önkormányzati Hivatal működéséhez és jegyző béréhez való hozzájárulása tervezettek szerint alakult.

Beruházásokra (K6) tervezett költségek megvalósulása: + 3,176 M Ft.

Amire nem került sor, de tervezett volt:

Ami sikeresen megvalósult:

Felújítások (K7):

Felújításokra tervezett költségek megvalósulása: +508 e Ft.

Megvalósított: Műszaki tervdokumentáció elkészítése (tető felújítás) művelődési ház pályázathoz.

Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése:1.120.745 Ft

Az önkormányzati nettó bérfinanszírozás 2023. évi megelőlegezések 2024.-as évre átcsúszó, kiadásként jelentkező, általános támogatásokba beépülő és ÁHB. megelőlegezések jogcímen felmerülő finanszírozási tétel.

Alaptevékenység 2024. évi költségvetési maradványa:

A 2024. költségvetési év költségvetési egyenlege: + 58.545.459 Ft, ami a 2024. évben teljesített költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözetéből ered.

A 2024. költségvetési év finanszírozási egyenlege: +21.366.691 Ft, ami a 2024. évben teljesített finanszírozási bevételek és finanszírozási kiadások különbözetéből ered.

Az önkormányzat összes maradványát a költségvetési és finanszírozási egyenleg együttes összege adja, ez az összeg, ami az előző költségvetési évek és a 2024. évdecember 31.-ével lezárt év gazdálkodásáig (nem csak a tárgyévi gazdálkodás eredményeként!) keletkezett: +79.912.158 Ft

Feladattal terhelt maradvány:

Az önkormányzat maradványa összetett: a pénzügyi számvitelben lévő információk alapján a 2024.december 31.-én rendelkezésre álló pénzeszközökből (pénztár és bankszámlák egyenlege) és átfutó bevételek és kiadások segítségével levezethető a pénzforgalmi maradvány, aminek meg kell egyeznie a költségvetési maradvánnyal. (Külön indokolt!)

Feladattal terhelt maradvány esetében, azt kell vizsgálni, hogy vannak-e olyan költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek, amelyek teljesítése áthúzódik a 2025. évre is.

A költségvetést érintően, az elszámolási kötelezettségek és szerződések átvizsgálása után mindösszesen:

feladattal terhelt maradvány 2024. évben:

Az indoklás alátámasztást szolgáló részletes pénzügyi, számszerű adatokat a Zárszámadási rendelet elválaszthatatlan részét képező, és annak megfelelő mellékletei tartalmazzák.