Az Országgyűlés a Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvénnyel döntött a helyi önkormányzatokat megillető támogatásokról is.

A minimálbér és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 394/2024. (XII.12.) kormányrendelet alapján, valamint a pedagógusok illetményével kapcsolatos jogszabályok megjelenése miatt a költségvetési törvény 2. melléklete szerinti egyes támogatások fajlagos összegei megemelésre kerültek, alapvetően így került meghatározásra az önkormányzatunkat a 2025. évben megillető állami támogatás eredeti előirányzata.

A hatályos jogi szabályozásnak megfelelően a helyi önkormányzat képviselő-testülete elé a polgármesternek 2025. február 15-éig kell benyújtania az önkormányzat költségvetés tervezetét. E követelményt figyelembe véve Testületünk a 2025. február 13-i ülésen tárgyalta az előterjesztést, és a 2025. évi költségvetési javaslatot tovább tárgyalásra alkalmasnak ítélte. Az eltelt időszakban ismertté vált változásokkal módosított javaslatot ezúton terjesztem a Testület elé.

A tervezet előkészítésekor figyelemmel voltunk a működésünket befolyásoló jogszabályokra, illetve azok változásaira, így többek között:

- az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.);

- a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény;(a továbbiakban: Kttv.)

- a nemzetiségek jogairól szóló 2011. évi CLXXIX. törvény; (a továbbiakban: Njt.)

- Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (a továbbiakban: Gst.)

előírásaira.

A rendelettervezet előkészítéséről a jegyző gondoskodik, az Áht. 29/A. §-a szerinti tervszámoknak megfelelően. A tervszámok meghatározásakor hitel felvételével nem számoltunk, a költségvetés tervezete ezzel összhangban került összeállításra. A tervezéskor figyelemmel voltunk a vonatkozó központi jogszabályok mellett a helyi önkormányzati rendeletekben meghatározott előírásokra is.

Az önkormányzatok központi finanszírozása a 2025. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladattípusú támogatási rendszerben történik. A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve. Az Mötv. 13. § (1) szerint a helyi közügyek, illetve a helyben biztosítható közfeladatok köre legutóbb a 2023. évben szűkült, a védőnői feladatellátás, valamint az orvosi ügyeleti ellátás állami feladatellátásba került.

Az idei év költségvetésének összeállításánál normatív állami támogatásként 55 190 140 Ft összegű központi költségvetési forrással számolhatunk a 2024. évi 51 631 027 Ft összegű eredeti előirányzathoz képest, e jogcímen mintegy 3,1 millió Ft-tal több a bevételünk. Egyéb működési célú támogatások bevételei előirányzatként 21 489 611 Ft szerepel.

A szolidaritási hozzájárulási kötelezettségünk ismertté vált, az előző évi mintegy 300 000 Ft-tal szemben 14 814 627 Ft fizetési kötelezettségünk lesz ez évben, ez jelentősen növeli a terheinket.

A központi bérintézkedések fedezete ez évben már az eredeti előirányzatok összegében biztosított.

A költségvetési javaslat a költségvetési egyensúlyt a központi költségvetésből (kötelező és önként vállalt feladatainkra) rendelkezésre álló 76 679 751 Ft összegű forrás felhasználása mellett 54 903 506 Ft nagyságrendű előző évi maradvány igénybevételével, továbbá 70 000 000 Ft összegű adóbevétellel, 80 millió Ft összegű felhalmozási bevétellel és 3 675 000 Ft működési bevétellel teremti meg. A saját bevételek tervezett nagyságrendje rendkívül feszített, a teljesülés oldaláról jelentős a bizonytalanság, ez fokozott kockázati tényező.

Az önkormányzat 2025. évi költségvetésének végrehajtásánál fő szempont további megtakarítást eredményező megoldások keresése, a kötelező feladatellátás sérelme nélkül a fogyasztások mérséklésének, visszafogásának átgondolása. Amennyiben év közben további központi forrás nem érkezik, illetve a saját bevételek tervezett alakulása alul-teljesítést mutat, szükségszerűvé válhat a költségvetés újragondolása. Az állami támogatás visszafizetése miatti teher kezelhetősége csak részletfizetés útján lehetséges, az ezzel összefüggő kérelmet be kell nyújtani a Magyar Államkincstárhoz. Kizárólag évenkénti ütemezés mellett van realitása a kötelezettségünk teljesítésének.

A megfogalmazott költségvetési alapelvek a következők:

1. Takarékos, átlátható és biztonságos működtetés.

2. A kötelezően ellátandó feladatok biztosítása.

3. A szociálisan rászorultak támogatása.

4. Tudatos községgazdálkodás és fejlesztés.

5. Pályázatok figyelése, kapcsolódás az aktuális pályázatokhoz, a pályázatok önrészének megteremtése.

A 2025. évi Költségvetési törvényben meghatározott források, jogszabályi keretek

A 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvény 2. mellékletének megfelelően Önkormányzatunk számára leigényelhető állami támogatások:

- A települési önkormányzatok működésének általános támogatása jogcím magában foglalja a településüzemeltetéssel kapcsolatos támogatásokat (zöldterület gazdálkodás támogatása, közvilágítás támogatása, köztemető támogatása, közutakkal kapcsolatos feladatok támogatása) az egyéb önkormányzati feladatok támogatását, a lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatását, a polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatást, valamint a közvilágításra juttatott kiegészítő támogatást.

- Az egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása jogcímen kerül finanszírozásra a szociális étkeztetés, valamint a falugondnoki vagy tanyagondnoki szolgáltatás.

- A települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása jogcím az óvodaműködtetési támogatást, a pedagógusok átlagbéralapú támogatását, az óvodában foglalkoztatott pedagógusok nevelőmunkáját közvetlenül segítők átlagbéralapú támogatását tartalmazza.

- Önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása a települési önkormányzat lakosságszámának alapján illeti meg az önkormányzatunkat.

A jogszabályi háttér

a.) Az iparűzési adó mértéke az idei évben sem változik, a helyi szabályozás szerint továbbra is 2 % adómérték kerül alkalmazásra, emellett működik a kisvállalkozásokat érintő sávos módszer, mely szerint amennyiben az adózó bevétele az adott bevételi sávot nem lép át, május 31-ig kell előleget fizetni a 2025. évre. Ugyanakkor központi szabályozás alapján az iparűzési adó átalakul, egy központi területfejlesztési alapba kerül a 2024. évhez viszonyított adótöbblet. A Versenyképes Járások program keretében lehet pályázni ebből a forrásból.

b.) 2025. január 1-től változott a minimálbér és a garantált bérminimum. A minimálbér a korábbi bruttó 266 800 Ft-ról 290 800 Ft-ra nőtt, a garantált bérminimum pedig 326 000 Ft-ról 348 800 Ft-ra változott.

A szociális hozzájárulási adó mértéke nem változott, ez évben is 13%.

c.) 2025-ben változatlan mértékű a közalkalmazotti illetményalap, továbbá a köztisztviselői illetményalap is: 38.650 Ft maradt a törvény szerint. A jogalkotó ez évben is lehetőséget biztosít a központi költségvetésről szóló Törvényben, hogy a Képviselő-testület magasabb összeget állapíthasson meg a polgármesteri hivatal, közös önkormányzati hivatal közszolgálati tisztviselői részére. Képviselő-testületünk is egyetértett azzal, hogy a KÖH-nél alkalmazott illetményalap a 2025. évre vonatkozóan - az előző évi mértékkel azonos összegben - 50.000 Ft-ban kerüljön meghatározásra.

d.) A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény módosítása következtében a polgármesteri díjazás mértéke változott, a Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző évre vonatkozó nemzetgazdasági havi átlagos bruttó kereset alapján jár a juttatás, melynek finanszírozásához a 30 000 fő alatti népességszámú települések esetén biztosít a központi költségvetés fedezet, így önkormányzatunk ez évben is kedvezményezett. A forrás polgármesteri illetmény és költségtérítés, valamint az ezekhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel.

e.) A cafetéria juttatás tekintetében a 2025. évre a hatályos jogszabály szerint béren kívüli juttatásként adható maximális összeg kibővült az aktív élet jogcímmel. E juttatást az előző évi szinten tartalmazza a költségvetési javaslat.

f.) A közbeszerzési értékhatárok az előző évhez képest módosultak, a nemzeti rezsim szerint lefolytatandó eljárások esetén nettó 20 millió Ft-ra emelkedett az értékhatár az árubeszerzés és a szolgáltatás beszerzés vonatkozásában, az építési beruházások esetén 60 millió Ft az irányadó.

Az önkormányzatok központi finanszírozása az elmúlt évek gyakorlatának megfelelően a 2025. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladattípusú támogatási rendszerben történik. Az önkormányzatok kötelező feladatainak forrása továbbra is a törvényi előírások alapján, az önkormányzatok eltérő adottságait is figyelembe véve kerül meghatározásra.

Sárpilis Község Önkormányzata költségvetés tervezetének tartalma beépítésre kerül az elfogadandó Gazdasági Programmal, melyben megfogalmazott alapelvek az önkormányzat legfontosabb céljait tükrözik.

A törvényi előírásoknak megfelelően a kötelező feladatokat beterveztük és a pénzügyi ehetőségek függvényében az önként vállalt feladatokból is részt kívánunk vállalni.

Az összeállított költségvetés egyensúlyban van,

Bevételek fő összege 285 258 257 Ft,

Kiadások fő összege 285 258 257 Ft.

Az Önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatai

Sárpilis Község Önkormányzata 2025. évi költségvetésének tervezetében szereplő bevételek és kiadások a törvényi előírásnak megfelelően az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) kormányrendelet 15. mellékletében meghatározott rovatrend szerint kerültek megtervezésre, melynek összevont mérlegét a rendelettervezet 1. sz. melléklete tartalmazza. A feladatok megosztását kötelező feladatokra, önként vállalt feladatokra, valamint államigazgatási feladatokra az 1.2, 1.3, valamint az 1.4 mellékletek szemléltetik.

Az Önkormányzat költségvetésének előirányzatai

A költségvetési rendeletben szereplő bevételi jogcímek részletezése:

(Ft-ban)

A 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvény 2 mellékletének megfelelően igényelhető állami támogatások figyelembevételével megterveztük Sárpilis Község Önkormányzatának költségvetését az alábbiak szerint:

A központi költségvetésből származó állami támogatások igénylésének rendszere nem változott: a tárgyévet megelőző év novemberében történik a normatíva felmérés, ezt követően a tárgyévben két alkalommal van lehetőség (májusban és októberben) a mutatószámok módosítására a tényleges létszámok alapján.

Az Önkormányzat működési támogatása előirányzat sorban megjelenő 76 679 751 Ft a kötelező feladatok ellátásához nyújtott állami támogatás összege, továbbá a közfoglalkoztatás támogatásával összefüggő bevétel.

Az állami támogatások összetételét részletesen a 11. sz. melléklet tartalmazza.

A települési önkormányzatok működésének általános támogatása (Településüzemeltetés - zöldterület-gazdálkodás támogatása, közvilágítás támogatása, köztemető támogatása, közutak támogatása, egyéb önkormányzati feladatok támogatása, lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása, polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás, közvilágítás kiegészítő támogatása) jogcímen 12 979 374 Ft, egyes köznevelési feladataink támogatására 32 446 506 Ft, szociális feladatellátásra (szociális étkeztetés, falugondnoki szolgáltatás) 7 494 260 Ft, kulturális feladataink támogatása 2 270 000 Ft eredeti előirányzattal számolhatunk.

Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülről előirányzat 21 489 611 Ft összegű, mely a közfoglalkoztatotti 15 236 316 Ft támogatást tartalmazza, valamint itt számoltunk a polgármesteri illetmény finanszírozására az állami költségvetésből biztosítandó négy havi fedezet mértékével.

A közhatalmi bevételek előirányzata az adóbevételeket jelenti. Itt került betervezésre az iparűzési adó várható bevételeként 70 000 000 Ft, mely azelőző évi eredeti előirányzattal egyező összegű. E bevételi jogcím teljesülésénél bizonytalansági tényezővel kell számolni.

A működési bevételek előirányzata 3 675 000 Ft, amely kismértékben haladja meg az előző évben eredetileg tervezett előirányzatot. Itt került betervezésre 500 000 Ft-tal az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanok és egyéb vagyontárgyak bérbeadásának, használatának díja. Ellátási díjbevételként a szociális étkeztetéssel összefüggően 2 500 000 Ft-tal, kapcsolódó ÁFA bevételként 675 000 Ft-tal terveztünk.

A felhalmozási bevételek 80 000 000 Ft-tal kerültek számbavételre, amely kétszeres összeget jelent az előző évhez képest. E jogcímen ingatlanértékesítésből 65 000 000 Ft forrást, egyéb tárgyi eszköz értékesítésből 15 000 000 Ft bevételt szerepeltettünk. E saját bevételi forrás teljesülésénél is rendkívül nagy a bizonytalanság, ez jelentős kockázatot jelent a költségvetés végrehajtása során.

Az előzőekben részletezett tételekből áll össze a Költségvetési bevétel előirányzata, melynek összege 230 354 751 Ft.

Finanszírozási bevételként az előző évi pénzmaradvány szerepel a költségvetési javaslatban, melynek összege 54 903 506 Ft. E forrás céljellegű maradványt jelent.

Sárpilis Község Önkormányzata költségvetésének bevételi fő összege 285 258 257 Ft.

A költségvetési rendeletben szereplő kiadási jogcímek részletezése:

(Ft-ban)

A 2025. évi költségvetési kiadások tervezett előirányzata 283 424 689 Ft, a finanszírozási kiadások előirányzata 1 833 568 Ft, a kiadási fő összeg 285 258 257 Ft.

A személyi juttatások eredeti előirányzata 85 418 482 Ft az előző évi 75 654 385 Ft-tal szemben. Sárpilis Község Önkormányzatánál 55 149 010 Ft, az Óvodánál 30 269 472 Ft személyi juttatást tartalmaz a javaslat. Itt terveztük meg a rendszeres (munkabérek) és nem rendszeres egyéb kifizetéseket (cafetéria juttatás és bankszámlavezetési díj) fedezetét. 2025. január 1-től változott a minimálbér és a garantált bérminimum, a munkabéreknél ezekkel az emelt összegekkel terveztünk. Az óvodai ellátás tekintetében az óvodapedagógusok a 2023.évben július hónaptól bevezetésre került bérintézkedések hatására, valamint a 2024. január 1-től a pedagógus életpálya jogszabályi változásai alapján jelentős béremelésekben részesülnek. Ez évben további béremelés következik be, melynek fedezetét a központi költségvetés biztosítja. A törvényben meghatározott illetmény alsó határa minden óvodapedagógus számára biztosításra kerül a költségvetésből. A nevelést, oktatást közvetlenül segítő dajka bére a minimálbér és garantált bérminimum emelés következtében nő, továbbá emelkedik ennek vonzataként a kötelező pótlék is.

Az Önkormányzat alkalmazásában állók tervezett létszáma 5 fő, a közfoglalkoztatottak létszáma 7 fő.

Sárpilis Község Önkormányzatánál törvény szerinti illetmények, munkabérek kifizetésére az önkormányzatnál 27 726 600 Ft-ot, béren kívüli juttatásokra 1 120 000 Ft-ot, közlekedési költségtérítésekre 100 000 Ft-ot, a foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai rovaton 500 000 Ft-ot, a választott tisztségviselők juttatásai rovaton 21 702 410 Ft-ot, a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottaknak fizetett juttatásokra 2 500 000 Ft-ot, egyéb külső személyi juttatásokra 1 500 000 Ft-ot tartalmaz a javaslat.

Az intézményi költségvetésben bérek tekintetében a 3 fő engedélyezett álláshelyen lévő munkatárs bére került betervezésre, itt is figyelemmel voltunk a kötelező minimálbér és bérminimum változásra, illetve a pedagógus életpálya bevezetésével összefüggő ez évi béremelési előírásokra, ennek megfelelően kerültek a bérek megtervezésre. A törvény szerinti illetmények, munkabérek fedezetére 28 769 472 Ft-ot terveztünk az előző évi 20 272 565 Ft-tal szemben, béren kívüli juttatásként 650.000 Ft-ot, közlekedési költségtérítésként 600.000 Ft-ot, a foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai rovaton 200.000 Ft-ot, nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások fedezetére 50 000 Ft-ot terveztünk.

A személyi juttatási előirányzat 30 269 472 Ft-ot tesz ki.

A munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó tervezett előirányzata 10 056 455 Ft, ebből az önkormányzatnál 6 134 455 Ft, az intézményünknél 3 922 000 Ft kiadás felmerülésével számoltunk a személyi juttatások előirányzat vonzataként.

A 2025. évben a munkaadót terhelő szociális hozzájárulási adó mértéke 13 %, az előző évhez képest nem változott, ennek megfelelően került betervezésre.

A dologi kiadások előirányzata 40 100 000 Ft, ebből az önkormányzatnál 38 600 000 Ft, az óvoda intézménynél mindössze 1 500 000 Ft kiadás felmerülésével számolunk.

A dologi kiadások tervezésénél is a takarékossági követelményeket szem előtt tartva vettük számításba az egyes kiadási jogcímeket. A 2024. évi állandó kiadások teljesítését vettük alapul, elhagytuk az eseti kifizetéseket és számba vettük a várható 2025. évi rendkívüli kiadásokat.

Az év során Sárpilis Község Önkormányzatánál szakmai anyagok beszerzésére 600 000 Ft-ot, üzemeltetési anyagok beszerzésére 6 000 000 Ft-ot, informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatások igénybevételére 1 200 000 Ft-ot, közüzemi díjakra (áram, gáz, vízdíj) 11 500 000 Ft-ot, vásárolt élelmezésre 4 800 000 Ft-ot terveztünk. Bérleti díjra 700 000 Ft-ot, karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásaira 1 000 000 Ft-ot, szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások fedezetére 2 000 000 Ft-ot, egyéb szolgáltatások finanszírozásaként 3 000 000 Ft-ot vettünk számításba. ÁFA fizetési kötelezettségként 7 000 000 Ft, kamatkiadásra 100 000 Ft, kamatkiadásokra 300 000 Ft, egyéb dologi kiadások finanszírozására 500 000 Ft került számbavételre.

Az intézménynél a dologi előirányzaton belül szakmai anyagok beszerzésére 100 000 Ft-ot, üzemeltetési anyagok beszerzésére 200 000 Ft-ot, egyéb kommunikációs szolgáltatásokra 500 000 Ft-ot, a szakmai tevékenységet segítő szolgáltatásokra 400 000 Ft-ot, egyéb szolgáltatásokra 100 000 Ft-ot, működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra 190 000 Ft, egyéb dologi kiadásokra 10 000 Ft-ot terveztünk.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai előirányzattal összefüggő kiadás az önkormányzatnál merül fel, erre a célra 500 000 Ft előirányzat szerepel a javaslatban. A 14. sz. melléklet szemlélteti egyes támogatási jogcímeket.

Az egyéb működési célú kiadások előirányzata az önkormányzat költségvetését érinti, ezzel összefüggésben 28 349 752 Ft szerepel a rendelet-tervezetben.

Ez az előirányzat tartalmazza a szolidaritási hozzájárulás 14 814 627 Ft összegét, a társulásoknak és KÖH-nek átadandó hozzájárulások 7 839 087 Ft összegét, a civil-, vagy más nonprofit szervezetnek nyújtott egyéb működési célú támogatások 446 210 Ft összegű kiadását, továbbá a Roma Önkormányzatnak ez évben nyújtott 50 000 Ft összegű támogatást.

A KÖH hozzájárulásunk az első fordulóban számba vett összeghez képest csökkent a gesztor önkormányzat által igényelhető többlettámogatás miatt.

A Tartalékok előirányzata az önkormányzati költségvetésben 5 199 838 Ft. Céltartalékot nem terveztünk, e forrás általános tartalékként áll rendelkezésre.

A felhalmozási költségvetési előirányzata is csak kizárólag az önkormányzat költségvetésében szerepel 119 000 000 Ft összeggel, ami egyéb felhalmozási célú kiadások tervezését jelenti. A Sárpilisi Mini Bölcsőde "Bölcsőde Fejlesztési Program 2018." pályázatunk megvalósításával összefüggően az előző évben elfogadott testületi döntés értelmében az elnyert összeg nem kerül felhasználásra, ezért visszafizetési kötelezettségünk keletkezik, ezt mutatjuk ki e soron. Önkormányzatunk részletfizetési kérelemmel fordul a Magyar Államkincstárhoz a kötelezettségünk kezelhetősége érdekében.

A finanszírozási kiadás előirányzata az önkormányzati költségvetésben 1 833 568 Ft, mely a MÁK által 2024. decemberében a bérfizetéssel összefüggően megelőlegezett támogatás visszafizetését jelenti.

Sárpilis Község Önkormányzata által fenntartott Sárpilisi Tündérkert Óvoda 2025. évi feladatellátásával összefüggően tervezett kiadási jogcímek az előzőekben részletezésre kerültek.

Az óvoda működésére az állami költségvetésből igényelhető közoktatási normatíva szolgál, melynek összege a 2025. évben 32 446 506 Ft, ami intézményfinanszírozásként kerül átadásra. Az óvoda működtetésénél saját bevétellel nem számoltunk, a feladatok ellátására 35 648 583 Ft összegű finanszírozási bevétel (irányítószervi támogatás), valamint 42 889 Ft összegű előző évi pénzmaradvány szolgál. A normatíván felül tervszinten mintegy 3,2 millió Ft önkormányzati forrás szükséges az intézmény fenntartásához.

Az intézményünk bevételi és kiadási fő összegét

35 691 472 Ft bevétellel, ebből

0 Ft költségvetési bevétellel

35 648 583 Ft összegű finanszírozási bevétellel

42 889 Ft pénzmaradvánnyal,

35 691 472 Ft kiadással

javasoljuk elfogadni.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése a) – d) pontjai által előírt mérlegek, kimutatások tartalmazzák

1. az önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban (összes bevételét, kiadást),

2. előirányzat felhasználási tervét,

3. a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,

4. a közvetett támogatásokat (pl: adóelengedéseket, adókedvezményeket) tartalmazó kimutatást.

5. az Áht. 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.

6.a tájékoztató mérlegeket, kimutatásokat.