Sárpilis Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (III. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása
Sárpilis Község Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 03. 13Sárpilis Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2026. (III. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.03.13.
Sárpilis Község Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht. 23. § előírásainak megfelelően elkészítésre került Sárpilis Község Önkormányzatának költségvetési rendelete, amely az Áht. 24. §-ának megfelelően február 15-ig a Képviselő-testület számára benyújtásra kerül.
A költségvetés rendelettervezete az Ávr. 27. §-ának megfelelően a költségvetési szerv vezetőivel egyeztetésre került.
Az Áht. 23. § előírásain túl az Áht. 24. (4) bekezdés szerint a következő mérlegeket és kimutatásokat kell a költségvetés előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul – szöveges indoklással együtt – bemutatni:
a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,
b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,
c) a közvetett támogatásokat – így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket – tartalmazó kimutatást, és
d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.
A beterjesztett költségvetés mellékletei a fenti kimutatásokat tartalmazzák.
A jogszabályi háttér a költségvetési rendelettervezethez
- A költségvetés Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény és Magyarország 2026. évi központi költségvetésének megalapozásáról szóló 2025. évi LI. törvény figyelembe vételével került összeállításra.
- A települési önkormányzatok által 2026. évben teljesítendő önkormányzati szolidaritási hozzájárulás összegéről szóló 49/2025. (XII.23.) NGM rendelet alapján a település hozzájárulási adó fizetésére lenne kötelezett, azonban a Magyarország 2026. évi központi költségvetésének a veszélyhelyzettel összefüggő eltérő szabályairól szóló 437/2025. (XII.23.) Korm. rendelet (1) bekezdése alapján nem kell megfizetnie azt.
- 2026. január 1-től változott a minimálbér és a garantált bérminimum. A minimálbér a korábbi bruttó 290 800 Ft-ról 322 800 Ft-ra nőtt, a garantált bérminimum pedig 348 000 Ft-ról 373 200 Ft-ra változott.
- A szociális hozzájárulási adó mértéke nem változott, ez évben is 13%.
- Az önkormányzatok központi finanszírozása az elmúlt évek gyakorlatának megfelelően a 2026. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladattípusú támogatási rendszerben történik. Az önkormányzatok kötelező feladatainak forrása továbbra is a törvényi előírások alapján, az önkormányzatok eltérő adottságait is figyelembe véve kerül meghatározásra.
A költségvetési javaslat a biztonságos működést alapul véve, a takarékos gazdálkodás céljával került összeállításra.
A 2026. évben a költségvetés egyensúlya biztosított, az Önkormányzat nem tervez hitelfelvételt.
Sárpilis Község Önkormányzatának előirányzatai:
Bevételek fő összege 227 547 752 Ft,
Kiadások fő összege 227 547 752 Ft.
Az Önkormányzat összevont költségvetését az 1. számú melléklet tartalmazza.
Bevételi előirányzatok:
(Ft-ban)
|
2025. évi eredeti előirányzat |
2026. évi eredeti előirányzat |
|
|
Működési célú támogatások államháztartáson belülről |
76 679 751 |
90 355 616 |
|
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről |
0 |
0 |
|
Közhatalmi bevételek |
70 000 000 |
65 000 000 |
|
Működési bevételek |
3 675 000 |
5 450 370 |
|
Felhalmozási bevétel |
80 000 000 |
40 000 000 |
|
Működési célú átvett pénzeszköz |
0 |
0 |
|
Költségvetési bevételek összesen: |
230 354 751 |
200 805 986 |
|
Költségvetési maradvány igénybevétele |
54 903 506 |
26 741 766 |
|
Finanszírozási bevételek összesen: |
54 903 506 |
26 741 766 |
|
BEVÉTELEK ÖSSZESEN: |
285 258 257 |
227 547 752 |
A működési célú támogatások államháztartáson belülről előirányzat keretében a 2026. évben az Önkormányzat 57 577 819 Ft állami támogatásban részesül a következő jogcímeken:
- A települési önkormányzatok működésének általános támogatása jogcím magában foglalja a településüzemeltetéssel kapcsolatos támogatásokat (zöldterület gazdálkodás támogatása, közvilágítás támogatása, köztemető támogatása, közutakkal kapcsolatos feladatok támogatása) az egyéb önkormányzati feladatok támogatását, a polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatást.. Az Önkormányzat ezen a jogcímen 11 157 161 Ft támogatásban részesül.
- A települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása jogcím az óvodaműködtetési támogatást, a pedagógusok átlagbéralapú támogatását, az óvodában foglalkoztatott pedagógusok nevelőmunkáját közvetlenül segítők átlagbéralapú támogatását tartalmazza. Az Önkormányzat ezen a jogcímen 34 577 444 Ft támogatásban részesül.
- Az egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása jogcímen kerül finanszírozásra a szociális étkeztetés, valamint a falugondnoki vagy tanyagondnoki szolgáltatás. Az Önkormányzat ezen a jogcímen 8 176 500 Ft támogatásban részesül.
- Önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása a települési önkormányzat lakosságszámának alapján illeti meg az Önkormányzatot, amely ezen a jogcímen 3 666 714 Ft támogatásban részesül.
Egyéb működési célú támogatásként 32 777 797 Ft bevétellel tervez az Önkormányzat, amely keretében a közfoglalkoztatottak bértámogatása, a pedagógusok esélyteremtési illetmény kiegészítése, polgármester bérkiegészítése, a szociális ágazati pótlék és a kulturális bérkiegészítés összege került tervezésre.
A közhatalmi bevételek előirányzatán az adóbevételek 2026. évben várható összege került megtervezésre. A településnek iparűzési adóból várhatóan 65 000 000 Ft összegű bevétele származik. Az eredeti előirányzat ezzel megegyezően került meghatározásra.
A működési bevételek előirányzata 5 450 370 Ft összegben került megtervezésre. Itt került betervezésre az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanok és egyéb vagyontárgyak bérbeadásának, használatának díja 568 350 Ft összegben, közvetített szolgáltatásokból származó várható bevétel 150 000 Ft összegben, az ellátási díjak bevétele 3 726 000 Ft összegben és az ÁFA összege.
Felhalmozási bevételek között ingatlan értékesítéssel tervezett az Önkormányzat 40 000 000 Ft összegben.
Így a költségvetési bevételek előirányzata összesen 200 805 986 Ft.
Bevételt képez még az előző évi költségvetési maradvány 26 741 766 Ft összege, amely finanszírozási bevételként került megtervezésre.
Így az Önkormányzat bevételi előirányzatának főösszege 227 547 752 Ft.
Kiadások
(Ft-ban)
|
2025. évi eredeti előirányzat |
2026. évi eredeti előirányzat |
|
|
Személyi juttatások |
85 418 482 |
98 690 864 |
|
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
10 056 455 |
10 880 621 |
|
Dologi kiadások |
40 100 000 |
49 060 000 |
|
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
500 000 |
1 000 000 |
|
Egyéb működési célú kiadások |
28 349 752 |
21 326 415 |
|
- Ebből tartalék |
5 199 838 |
6 522 207 |
|
Beruházások |
0 |
0 |
|
Felújítások |
0 |
0 |
|
Egyéb felhalmozási kiadások |
119 000 000 |
44 624 970 |
|
Költségvetési kiadások összesen: |
283 424 689 |
225 582 870 |
|
Finanszírozási kiadások belföldre összesen: |
1 833 568 |
1 964 882 |
|
KIADÁSOK ÖSSZESEN: |
285 258 257 |
227 547 752 |
A személyi juttatások eredeti előirányzata 98 690 864 Ft az előző évi 85 418 482 Ft-tal szemben. Sárpilis Község Önkormányzatánál 65 335 864 Ft, az Óvodánál 33 355 000 Ft személyi juttatást tartalmaz a javaslat.
Itt terveztük meg a rendszeres (munkabérek) és nem rendszeres egyéb kifizetéseket (cafetéria juttatás és bankszámlavezetési díj) kiadásait. 2026. január 1-től változott a minimálbér és a garantált bérminimum, a munkabéreknél ezekkel az emelt összegekkel terveztünk. Az óvodai ellátás tekintetében beépítésre került a 2024. január 1-től bevezetett pedagógus életpálya jogszabályi változásai alapján 10 %-os béremelés összege, beépítésre került, ennek összegét az állami normatíva ellensúlyozza.
A nevelést, oktatást közvetlenül segítő dajka bére a minimálbér és garantált bérminimum emelés következtében nő, továbbá emelkedik ennek vonzataként a kötelező pótlék is.
Az Önkormányzat alkalmazásában állók tervezett létszáma 5 fő választott képviselő, 1 fő közalkalmazott és 2 fő munka törvénykönyve hatálya alá dolgozó. A közfoglalkoztatottak tervezett létszáma 12 fő.
Sárpilis Község Önkormányzatánál törvény szerinti illetmények, munkabérek kifizetésére az önkormányzatnál 36 554 200 Ft-ot, béren kívüli juttatásokra 1 200 000 Ft-ot, a foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai rovaton 1 500 000 Ft-ot, a választott tisztségviselők juttatásai rovaton 21 000 732 Ft-ot, a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottaknak fizetett juttatásokra 2 580 932 Ft-ot, egyéb külső személyi juttatásokra 2 500 000 Ft-ot tartalmaz a javaslat.
Az intézményi költségvetésben bérek tekintetében a 3 fő engedélyezett álláshelyen lévő munkatárs bére került betervezésre. A törvény szerinti illetmények, munkabérek fedezetére 31 820 000 Ft-ot, béren kívüli juttatásként 650.000 Ft-ot, közlekedési költségtérítésként 600.000 Ft-ot, a foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai rovaton 225.000 Ft-ot, egyéb külső személyi juttatások fedezetére 60 000 Ft-ot terveztünk. A személyi juttatás előirányzata az intézménynél 33 355 000 Ft-ot tesz ki.
A munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó tervezett előirányzata 10 880 621 Ft, ebből az önkormányzatnál 6 480 621 Ft, az intézménynél 4 400 000 Ft kiadás felmerülésével számoltunk a személyi juttatások előirányzat vonzataként.
A 2026. évben a munkaadót terhelő szociális hozzájárulási adó mértéke 13 %, az előző évhez képest nem változott.
A dologi kiadások előirányzata 49 060 000 Ft, ebből az önkormányzatnál 47 300 000 Ft, az óvoda intézménynél mindössze 1 760 000 Ft kiadás felmerülésével számolunk.
A dologi kiadások tervezésénél is a takarékossági követelményeket szem előtt tartva vettük számításba az egyes kiadási jogcímeket. A 2025. évi állandó kiadások teljesítését vettük alapul, elhagytuk az eseti kifizetéseket és számba vettük a várható 2026. évi rendkívüli kiadásokat.
Az év során Sárpilis Község Önkormányzatánál szakmai anyagok beszerzésére 200 000 Ft-ot, üzemeltetési anyagok beszerzésére 7 000 000 Ft-ot, informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatások igénybevételére 1 400 000 Ft-ot, közüzemi díjakra (áram, gáz, vízdíj) 9 200 000 Ft-ot, vásárolt élelmezésre 4 800 000 Ft-ot terveztünk.
Bérleti díjra 1 100 000 Ft-ot, karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásaira 600 000 Ft-ot, szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások fedezetére 3 500 000 Ft-ot, egyéb szolgáltatások finanszírozásaként 5 500 000 Ft-ot vettünk számításba. ÁFA fizetési kötelezettségként 7 500 000 Ft, kamatkiadásra 5 000 000 Ft, egyéb dologi kiadások finanszírozására 1 500 000 Ft került számbavételre.
Az intézménynél a dologi előirányzaton belül szakmai anyagok beszerzésére 130 000 Ft-ot, üzemeltetési anyagok beszerzésére 250 000 Ft-ot, informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatásokra 530 000 Ft-ot, a szakmai tevékenységet segítő szolgáltatásokra 600 000 Ft-ot, egyéb szolgáltatásokra 50 000 Ft-ot, működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra 200 000 Ft-ot terveztünk.
Az ellátottak pénzbeli juttatásai előirányzattal összefüggő kiadás az önkormányzatnál merül fel, erre a célra 1 000 000 Ft előirányzat szerepel a javaslatban. A 20. sz. melléklet szemlélteti egyes támogatási jogcímeket.
Az egyéb működési célú kiadások előirányzata az önkormányzat költségvetését érinti, ezzel összefüggésben 21 326 415 Ft szerepel a rendelet-tervezetben.
Ezen a soron került tervezésre többek között az állami támogatások előző évi elszámolásából eredően 375 030 Ft fizetési kötelezettség, a KÖH-nek átadandó hozzájárulás 7 511 980 Ft, az ESZGY-nek átadandó hozzájárulás 2 350 187 Ft összege, a civil-, vagy más nonprofit szervezetnek nyújtott egyéb működési célú támogatások 1 600 000 Ft összegű kiadása. Az önkormányzatot szolidaritási hozzájárulás fizetési kötelezettség nem terheli, azonban költségvetésében eredeti előirányzatok között fel kell tűntetnie a kötelezettséget, ami 2 967 011 Ft.
A Tartalékok előirányzata az önkormányzati költségvetésben 6 522 207 Ft. Ebből 4 740 397 Ft általános tartalékként és 1 781 810 Ft céltartalékként került tervezésre.
A felhalmozási költségvetési előirányzata is csak kizárólag az önkormányzat költségvetésében szerepel 44 624 970 Ft összeggel egyéb felhalmozási célú kiadások előirányzataként. A Sárpilisi Mini Bölcsőde "Bölcsőde Fejlesztési Program 2018." pályázat megvalósításával összefüggően a testületi döntés értelmében az elnyert összeg nem kerül felhasználásra, ezért visszafizetési kötelezettség keletkezik. A Magyar Államkincstár részletfizetést tett lehetővé e tétellel kapcsolatban. Ez az összeg a 2026. évben fizetendő kötelezettség.
A finanszírozási kiadás előirányzata az önkormányzati költségvetésben 1 964 882 Ft, mely a Kincstár által 2025. decemberében a bérfizetéssel összefüggően megelőlegezett támogatás visszafizetését jelenti.
Sárpilisi Tündérkert Óvoda
Sárpilis Község Önkormányzata által fenntartott Sárpilisi Tündérkert Óvoda 2026. évi feladatellátásával összefüggően tervezett kiadási jogcímek az előzőekben részletezésre kerültek. Az Intézmény bevételi és kiadási főösszege 39 515 000 Ft, amelyhez 39 468 693 Ft irányító szervi támogatás kerül az Önkormányzattól átadásra.
46 307 Ft előző évi pénzmaradványa keletkezett az Intézménynek, amely a költségvetés bevételeként szolgál.
A fentiekre tekintettel javasoljuk a rendelet tervezet elfogadását.
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján a költségvetési rendeletet előkészítő jegyző előzetes hatásvizsgálatot végzett, melyben felmérte a szabályozás várható következményeit.
A költségvetési rendelettervezet előzetes hatásvizsgálatának megállapításai a következők:
Társadalmi, gazdasági, hatások
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti az önkormányzat Gazdasági Programjában és költségvetési koncepciójában a szociális rendszer fejlesztésére vonatkozó célok megvalósítását, a foglalkoztatás növelését.
A rendeletben foglaltak végrehajtásának gazdasági, költségvetési hatását az előterjesztés részletesen tartalmazza.
Környezeti és egészségügyi következmények
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtása elősegíti a Gazdasági Programban meghatározott Környezetvédelmi Program megvalósulását.
A költségvetési rendeletben foglaltak végrehajtásának egészségügyi követelményei nincsenek.
Adminisztratív terheket befolyásoló hatások:
A költségvetési rendeletben foglalt pénzügyi,- számviteli és szociális előírások végrehajtása a szakmai, ügyintézési és adminisztratív feladatok végrehajtásában többletfeladatokat jelent a költségvetési szervek számára.
A jogszabályok megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei:
A költségvetési rendelet megalkotását szükségessé teszi az Mötv. és az Áht. előírásai, melynek elmaradása törvényességi mulasztásnak számít, ami támogatás megvonásával jár.
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek:
A költségvetési rendelet alkalmazásához szükséges személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek rendelkezésre állnak.
A rendelet-tervezet elkészítésénél figyelembe vettük a jogszabályszerkesztésről szóló 61/2009. (XII.14.) IRM rendelet előírásait.