Lócs Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (II. 20.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről

Hatályos: 2024. 02. 21

Lócs Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2024. (II. 20.) önkormányzati rendeletének indokolása

2024.02.21.
az önkormányzat 2024. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
1. Általános rendelkezések
A rendelet hatálya az önkormányzatra terjed ki.
2. Az önkormányzat összesített 2024. évi költségvetése
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
- az Áht. 4.-6. §-a, amelyben a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a kiemelt költségvetési kiadások és bevételek kerülnek meghatározásra,
- az Áht. 23.-24. §-a és a Vht. rendelet 24.-28. §-a amely a költségvetési rendelet tartalmára vonatkozó előírásokat határozza meg.
Az önkormányzat 2024. évi költségvetésének főösszege 69 089 322 forint.
2.1. A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit és kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok szerint, kötelező, önként vállalt és állami feladatok szerinti bontása.
- a Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
- a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen:
- a helyi adó bevételeket,
- önkormányzatok működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatásait
- a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat,
- elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok,
projektek bevételeit;
Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre

Kiemelt bevételi előirányzatok

2024. évi
eredeti előirányzat

összege

Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva

Önkormányzatok költségvetési támogatása

29 605 500

42,85

Felhalmozási célú támogatás államháztartáson belülről

Közhatalmi bevétel

8 675 000

12,56

Működési bevétel

3 330 000

4,82

Felhalmozási bevétel

Működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz

Hitel, Kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről

-

Maradvány igénybevétele

27 478 822

39,77

Összes bevétel:

69 089 322

100

A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt a következő kiemelt bevételi előirányzatok jelentették:
- Önkormányzatok költségvetési támogatása kiemelt előirányzat
- 2023. évi pénzmaradvány
A bevételek elemzése
Önkormányzatok költségvetési támogatása kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- feladatalapú hozzájárulás
Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az Áht. 5. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározott, alábbi bevételek kerültek figyelembe vételre:
- adók,
- helyi adók
- más fizetési kötelezettségek.
Működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
Előző évi pénzmaradvány kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- lekötött szabad pénzeszköz és a fizetési számla december 31.-ei záró állomány
2.2. A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami feladatok szerinti bontásban,
- az Áht. 6. § (2) bekezdése meghatározza a kiadási előirányzatok előirányzat csoportjait,
- az Áht. 6. § (3) bekezdése pedig rögzíti a kiemelt előirányzatokat.

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2024. évi
eredeti előirányzatcsoport

összege

Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Működési költségvetés

67 289 370

97,39

Felhalmozási költségvetés

635 000

0,92

Finanszírozási kiadások

1 165 152

1,69

Összes kiadás

69 089 322

100
A működési költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2024 évi
eredeti előirányzat

összege

Kiadási %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Személyi juttatások

15 657 000

29,45

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

2 575 000

3,83

Dologi kiadások

20 117 000

29,90

Ellátottak pénzbeli juttatásai

3 617 000

5,38

Egyéb működési célú kiadások

25 323 370

31,44

Összes működési kiadás

67 289 170

100
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentették:
- a dologi kiadások, hiszen a település kötelező feladatai között szerepel a közvilágítás, a köztemetői feladatok, a zöldterület gondozása és az utak üzemeltetése
egyéb működési célú kiadások között szereplő 18 061 170 Ft tartalék
A személyi jellegű kiadások jellemzői
Az illetmény-kiadások jellemzői:
- A jogszabályban előírt kötelező minimális értékek figyelembe vételével kerültek
megállapításra.
A munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó jellemzői: 13 %
Dologi jellegű kiadások jellemzői
A dologi kiadások között a legnagyobb arányt a településüzemeltetés és fenntartás jelenti.
Ellátottak pénzbeli juttatásai jellemzői
Az ellátottak pénzbeli juttatásai között tervezésre kerültek a központi költségvetés által támogatott ellátások, illetve az önkormányzati rendeletben előírt támogatási formák.
Az egyéb működési kiadások jellemzői
Egyéb működési célú kiadások között a következők kerültek tervezésre:
Működési célú támogatások államháztartáson belülre és a működési célú átadott pénzeszközök
A működési célú támogatások között szerepel az a támogatás, amely a Közép-Répcementi Intézményfenntartó Társulásnak, ill. a Répcementi Önkormányzati Társulásnak kerül átadásra a kötelező feladatok ellátása céljából.
A felhalmozási költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak

Főbb kiadási előirányzat csoportok

2024. évi
eredeti előirányzat

összege

Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva

Beruházások

0

0

Felújítások

635 000

0,92

Egyéb felhalmozási kiadások

0

0

Összes felhalmozási kiadás

635 000

0,92
Az önkormányzat felhalmozási kiadást az alábbiak szerint tervezett:
A Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza
- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
Ennek megfelelően a rendelet tartalmazza ezeket a témaköröket is.
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a költségvetési év azon fejlesztési céljait, melyek megvalósításához a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik, vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt.
Ennek megfelelően a rendelet tartalmazza a vonatkozó fejlesztési célokat.
2.3. A költségvetés egyenlege
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét.
Az Áht. 5. § (3) bekezdése kimondja, hogy a költségvetésben meg kell állapítani a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözeteként a költségvetési egyenleget, mely lehet:
- költségvetési többlet, vagy
- költségvetési hiány.
Az Áht. 73. § (1) bekezdés a) pontja sorolja fel azokat a pénzügyi finanszírozási lehetőségeket, melyeket a helyi önkormányzat igénybe vehet.
Az előzőekben meghatározott különbözet hiány.
A hiány összege 26 313 670 forint. Az önkormányzatok esetében a költségvetési hiány finanszírozásáról a költségvetési rendeletnek kell rendelkeznie. Az Áht. 23. § (2) bekezdés d)-e) pontja rögzíti, hogy a hiány esetében rendelkezni kell a belső és a külső finanszírozása során keletkező finanszírozási célú pénzügyi műveletekről, ezeket tagolni kell működési és felhalmozási cél szerint.
A hiány finanszírozási módját a rendelet tartalmazza. A választott finanszírozási mód: az előző évek pénzmaradványának felhasználása.
2.4. A költségvetési létszámkeret
Az önkormányzat összesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 5 fő. (közfoglalkoztatott nélkül)
A közfoglalkoztatottak éves létszám-előirányzata 0 fő. A létszám-előirányzat a közfoglalkoztatási terv figyelembe-vételével került megállapításra. A létszám a korábbi évhez, évekhez képest stagnáló tendenciát mutat.
2.5. Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
A Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés a) és a bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait és bevételeit, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Az önkormányzat Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programjait, projektjeit a rendelettervezet tartalmazza.
2.6. A tartalék
Az Áht. 23. § (3)-(4) bekezdése, valamint Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat.
Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az általános és céltartalék felett a képviselő-testület rendelkezik.
Az általános tartalék tervezett összege 22 223 370 Ft.
Az általános tartalék, a 2024. év folyamán a gazdálkodásban szereplő kockázati tényezőt segít kiküszöbölni, hiszen az előre nem látható, váratlan események forrása biztosított.
3. A Csepregi Közös Önkormányzati Hivatal költségvetése
Az önkormányzat gazdálkodással kapcsolatos feladatait Csepregi Közös Önkormányzati Hivatal látja el, külön megállapodás alapján.
4. Végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatározni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket.
Ennek megfelelően a rendelet kitér az egyes finanszírozási műveletekre, az egyes műveletekkel kapcsolatos hatáskörökre.
A költségvetési mérleget az előterjesztés 1. melléklete mutatja be.
Az önkormányzat többéves kihatással járó feladatainak előirányzatát a 2. melléklet tartalmazza.
A 3. melléklet szerint kerültek a közvetett támogatások megállapításra.
Az előirányzat ütemterv megállapítása a 4. melléklet szerint történt.
Az Áht.29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatainak keretszámai főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokai az 5. mellékletben kerültek kimutatásra.
Az önkormányzati rendeletek előkészítésében való társadalmi részvételről szóló önkormányzati rendelet tervezetében foglalt szabályok várható hatásai a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (a továbbiakban Jat.) 17. §-a szerint:
1. A jogszabály társadalmi, gazdasági, költségvetési hatásai
A 2024. évi költségvetési rendelet-tervezet előkészítése során hatásvizsgálatot végeztünk, mely során megvizsgáltuk a koncepcióban megfogalmazottak érvényesülését és hatását. Az előzetes hatásvizsgálat kiterjed a források számbavételével a kintlévőség, adótartozás összegére. Legfontosabb szempont a költségvetés egyensúlyának megtartása.
Az Önkormányzat Képviselő-testületének a 2024. évi költségvetéséről szóló rendeletének megalkotása a település lakosságára is kihatással van, mivel a költségvetési kiemelt előirányzatok közé tartoznak az ellátottak pénzbeli juttatásai, egyéb működési célú kiadások, intézményi beruházások, felújítások, intézményi működési bevétel. Az önkormányzat működésének jelentős részét a központi költségvetésből származó forrásokból fedezi, ezért a tervezésnél nagy jelentősége van a költségvetési törvénynek, amely alapvetően meghatározza az egyes jogcímeken az önkormányzatokat megillető támogatások nagyságát.
A személyi juttatások is emelkedtek, a minimál bér változás és a járulékok változásai továbbá a képviselő-testület által engedélyezett szükségesnek tartott létszámbővítések miatt.
2. A jogszabály környezeti és egészségi következményei
A rendelet-tervezetnek környezeti és egészségügyi következményei nincsenek.
3. A jogszabály adminisztratív terheket befolyásoló hatásai
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § megfelelően a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott tartalommal mérlegeket és kimutatásokat készít, az eddigiekhez képest plusz adminisztratív terhet jelenthet az új államháztartási törvény és az új államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) kormányrendelet és a 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről életbe lépése.
4. A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (2) bekezdése szerint a jegyző által elkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester nyújtja be a Képviselőtestületnek.
A különféle jogszabályok, iránymutatások a költségvetés tervezésénél központi szerepet játszanak.
Ezek kiemelkedő jelentőségét azért kell hangsúlyozni, mert részletes előírásokat, követelményeket fogalmaznak meg, és be nem tartásuk sok esetben szankciót von maga után (pl. állami támogatás felfüggesztése, büntető kamat fizetése, stb.).
A helyi önkormányzatok költségvetésének tervezésére vonatkozó kötelező előírások és iránymutatások:
- a 2011. évi CLXXXIX. törvény, Magyarország helyi önkormányzatairól
- 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról
- Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény
- az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet,
- 2000. évi C. törvény a számvitelről
- 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről
- az önkormányzat rendeletei, határozatai,
- a minisztériumi iránymutatások,
5. A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A rendelet-tervezet elfogadása, az új rendelet alkalmazása a jelenlegi szabályozáshoz képest többlet személyi, szervezeti és tárgyi feltételt nem igényel