A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (a továbbiakban Jat.) 18. §-a szerint:

18. § (1) A jogszabály tervezetéhez a jogszabály előkészítője indokolást csatol, amelyben bemutatja azokat a társadalmi, gazdasági, szakmai okokat és célokat, amelyek a javasolt szabályozást szükségessé teszik, továbbá ismerteti a jogi szabályozás várható hatásait, és az álláspontját az indokolás közzétételéről.

(2) A jogszabály tervezetének indokolásában tájékoztatást kell adni a javasolt szabályozás és az európai uniós jogból eredő kötelezettségek összhangjáról, valamint a 20. § szerinti egyeztetési kötelezettségről.

(3) A jogszabály tervezetéhez tartozó indokolás nyilvánosságát jogszabályban meghatározottak szerint kell biztosítani.

(4) A jogszabály tervezetéhez tartozó indokolás kötelező erővel nem rendelkezik.

(5) A jogszabály értelmezésekor figyelmen kívül kell hagyni a jogszabály tervezetéhez tartozó indokolás jogszabályszöveggel ellentétes részét.

Hegymagas Község Önkormányzat Képviselő-testületének az önkormányzat 2021. évi zárszámadásáról szóló önkormányzati rendelet megalkotásának indokai – a Jat 18. §-a alapján – az alábbiak szerint

összegezhetők:

1. A javasolt szabályozást szükségessé tevő társadalmi, gazdasági, szakmai okok és célok, a jogi szabályozás várható hatásainak ismertetése

Hegymagas Község Önkormányzat 2021. évi költségvetésének végrehajtása az alábbiak szerint alakult:

1. Önkormányzati feladatellátás

Az önkormányzati feladat- és hatáskör tekintetében lényegi változásra nem került sor, és a jogszabályi változások mellett az önkormányzati intézményi struktúrában lényeges átalakulások sem történtek az előző évhez képest.

1. Bevételi források és azok teljesítése

Az önkormányzat (finanszírozási bevételek nélkül) 90.325 E Ft bevételt realizált, mely a módosított előirányzatnak 105.96%-a.

A működési célú támogatások államháztartáson belüli előirányzatból a helyi önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatása 108.33%-ra teljesült. A magasabb teljesítésnek az oka az idegenforgalmi adóhoz kapcsolódó kiegészítő támogatás és a szociális tüzelőanyag pályázaton elnyert összeg. Az egyéb működési célú támogatások 101.83%-ra teljesültek, ami a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó támogatást és a kistelepülési rendezvények támogatását foglalja magába.

A közhatalmi bevételek összességében az eredeti előirányzathoz viszonyítottan 136.04%-ra teljesültek.

Az önkormányzati működési bevételek 109.97%-ra teljesültek a tervezethez képest. A működési bevételek között jelennek meg a faluház bérbeadásából, a szemeteszsák értékesítéséből származó bevételek, illetve az egyéb bérleti díj (Széchenyi u. 17 lakás védőnő részére) bevételek, valamint az ingatlan értékesítéshez kapcsolódó áfa bevételek teljesítése.

A felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről teljesítése a Magyar Falu Program keretében Falugondnoki buszok beszerzése, Kommunális eszközbeszerzés, Zártkerti besorolású földrészek fejlesztésének támogatása és Önkormányzati feladatellátást szolgáló fejlesztések támogatása projektekhez kapcsolódó támogatások összegét tartalmazza.

A felhalmozási bevételek 50%-ra teljesültek, ugyanis 2021-ben csak 1 db építési telek került értékesítésre.

A finanszírozási bevételek teljesítési adata a 2020. évi költségvetési maradvány igénybevételét, a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó megelőlegezéseket és a 2021. évi költségvetési támogatás év végén megelőlegezett részét mutatja.

Az önkormányzat a 2021. évben, a Covid-19 járványhelyzet és annak hatására bekövetkező jogszabályi, gazdasági változások ellenére, kiegyensúlyozott gazdálkodást folytatott.

1. Kiadások alakulása

Az önkormányzat (finanszírozási kiadások nélkül) 51.902 E Ft kiadást realizált.

A működési kiadások alakulása 17.36%-os, a felhalmozási, felújítási kiadásoké 132.66%-os.

Az önkormányzat személyi jellegű kiadásainak (89.99%), valamint a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (71,53%) teljesítése elmarad a tervezethez képest. A dologi kiadások (78.95%) teljesítése magába foglalja az önkormányzat által ellátott kötelező és önként vállalt feladatok ellátásából eredő kifizetéseket.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai 71.96%-ra teljesültek, a különböző ellátások (lakásfenntartáshoz kapcsolódó támogatás, egyéb települési támogatás) folyósítása feltételhez kötött és ennek hiányában a további kifizetések sem történhettek meg.

Az egyéb működési célú kiadások 17.36%-os, amely egyrészt magába foglalja a központi orvosi ügyeleti és gyermekfogászati feladatok ellátására, a kötelező önkormányzati feladatokat ellátó társulásoknak és a Szigligeti Közös Önkormányzati Hivatal működéséhez átadott támogatások teljesítését.

Az önkormányzat felhalmozási költségvetési kiadásainak alakulását a 4. melléklet részletesen tartalmazza.

1. Költségvetési maradvány alakulása

Az önkormányzat 2021. évi költségvetési maradványa 72.539 E Ft, amelyet a 2022. évi eredeti költségvetés már tartalmaz.

1. Közvetett támogatások (kedvezmények) alakulása

Az önkormányzatnál nem került elszámolásra közvetett támogatások 2021. évben

1. Vagyon alakulása

Az önkormányzat mérlegadatát tartalmazza a beszámoló 1. melléklete. A 2021. évi beszámoló mérlege a 2014. január 1-től hatályos, megváltozott államháztartási számviteli jogszabályok előírásai alapján készült. Az elemzés során a 2020. év záró adatait viszonyítottuk a 2021. évi záró adatokhoz.

Az eszközök és források mérleg szerinti összege 416.358 E Ft, mely az előző évhez viszonyítva 11.95%-kal emelkedett.

1. Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök

Az önkormányzat befektetett eszközeinek nyilvántartás szerinti értéke 336 049 E Ft, amely az előző évhez képest 3.954 E Ft-tal növekedett, ez 1.2%-os növekedést jelent, az adott mérlegsorokon részletezettek szerint.

A mérlegben az immateriális javak állománya 789 E Ft-ról 0 Ft-ra csökkent, a változást az értékcsökkenés elszámolása okozza.

A tárgyi eszközök nettó értéke 335.469 E Ft, az előző évhez képest 1.43%-kal nőtt, amely 4.743 E Ft-ot jelent. Az értékcsökkenés elszámolása és az értékesített telek kivezetése ellenére, a tárgyévben megvalósított beruházások aktiválása növekedést eredményezett.

Befektetett pénzügyi eszközök értéke 2021. december 31-én 580 E Ft, ami teljes egészében a Bakonykarszt Zrt.-ben lévő tartós részesedést tartalmazza (részesedés aránya 0,0655%).

1. Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök

Az önkormányzat nem rendelkezett nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközzel 2021. december 31-én.

1. Pénzeszközök

Az önkormányzat pénzeszközeinek összege 2021. december 31-én 71.538 E Ft.

1. Követelések

A mérlegben szereplő követelésállomány tárgyév december 31-én 8.771 E Ft, az előző évhez képest növekedett, melynek összetétele a következő:

A költségvetési évben esedékes követelések értéke 4 498 E Ft, ami a közhatalmi bevételekből (az adóbevételek és bírság bevételek) származó hátralékokat tartalmazza.

1. Saját tőke

Saját tőkeként kell kimutatni, a nemzeti vagyon induláskori értékeként, a 2014. január 1-jén meglévő, nemzeti vagyonba tartozó eszközök bekerülési értékének forrását, illetve annak változásait. Az egyéb eszközök induláskori értéke és változásaiként a 2014. január 1-jén meglévő – nem idegen – pénzeszközök forrását kell kimutatni.

A mérlegben felhalmozott eredményként az előző költségvetési évek felhalmozott eredményét kell kimutatni. A mérlegsor negatív előjellel is szerepelhet. A mérleg szerinti eredményt az eredmény-kimutatásban ilyen címen kimutatott összeggel egyezően kell szerepeltetni.

1. Kötelezettségek

A kötelezettségek azok a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzértékben kifejezett elismert tartozások, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató, a hitelező, a kölcsönt nyújtó által már teljesített, az államháztartás szervezete által elfogadott, elismert szállításhoz, szolgáltatáshoz kapcsolódnak.

A kötelezettségek összege 1.534 E Ft, ami 885 E Ft-tal csökkent az előző évhez képest, az összetétele a következő:

Költségvetési évet követő esedékes kötelezettségek között kerül bemutatásra egyrészt a 2021. évre vonatkozó, de csak 2022.-ben kifizetett szállítói tartozások összege, másrészt az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetésének összegét tartalmazza.

Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások között kerülnek kimutatásra a kapott előlegek (pl. iparűzési adó miatti feltöltés, helyi adó túlfizetése miatti kötelezettség), illetve a mást megillető bevételek (gépjárműadó Magyar Államkincstárnak utalandó összege) melynek összege 361 E Ft.

1. Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások

Az önkormányzat mérlege nem tartalmaz kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolásokat.

1. Passzív időbeli elhatárolások

A mérlegben a passzív időbeli elhatárolásokon belül kell kimutatni az eredményszemléletű bevételek, a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolását és a halasztott eredményszemléletű bevételeket. A mérleg fordulónapja utáni időszakot megillető bevétel 32 353 E Ft, melyből a mérlegforduló napot megelőző időszakot terhelő költségek összege 1 265 E Ft, amelynek jelentős részét a 2021. december havi bérek elhatárolása teszi ki. Halasztott eredményszemléletű bevétel pedig a fejlesztési célra kapott, a Magyar Falu Program –Falugondnoki buszok beszerzése, Kommunális eszközbeszerzés, továbbá Zártkerti besorolású földrészek fejlesztésének támogatása és Önkormányzati feladatellátást szolgáló fejlesztések támogatása projektekhez kapcsolódó támogatások keretein belül elnyert összeget foglalja magában.