I.

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (a továbbiakban Jat.) 18. §-a szerint:

18. § (1) A jogszabály tervezetéhez a jogszabály előkészítője indokolást csatol, amelyben bemutatja azokat a társadalmi, gazdasági, szakmai okokat és célokat, amelyek a javasolt szabályozást szükségessé teszik, továbbá ismerteti a jogi szabályozás várható hatásait, és az álláspontját az indokolás közzétételéről.

(2) A jogszabály tervezetének indokolásában tájékoztatást kell adni a javasolt szabályozás és az európai uniós jogból eredő kötelezettségek összhangjáról, valamint a 20. § szerinti egyeztetési kötelezettségről.

(3) A jogszabály tervezetéhez tartozó indokolás nyilvánosságát jogszabályban meghatározottak szerint kell biztosítani.

(4) A jogszabály tervezetéhez tartozó indokolás kötelező erővel nem rendelkezik.

(5) A jogszabály értelmezésekor figyelmen kívül kell hagyni a jogszabály tervezetéhez tartozó indokolás jogszabályszöveggel ellentétes részét.

II.

Hegymagas Község Önkormányzat Képviselő-testületének az önkormányzat 2023. évi zárszámadásáról szóló önkormányzati rendelet megalkotásának indokai – a Jat 18. §-a alapján – az alábbiak szerint összegezhetők:

1. A javasolt szabályozást szükségessé tevő társadalmi, gazdasági, szakmai okok és célok, a jogi szabályozás várható hatásainak ismertetése

Hegymagas Község Önkormányzat 2023. évi költségvetésének végrehajtása az alábbiak szerint alakult:

1. Önkormányzati feladatellátás

Az önkormányzati feladat- és hatáskör tekintetében lényegi változásra nem került sor, és a jogszabályi változások mellett az önkormányzati intézményi struktúrában lényeges átalakulások sem történtek az előző évhez képest.

1. Bevételi források és azok teljesítése

Az önkormányzat (finanszírozási bevételek nélkül) 69.140 E Ft bevételt realizált, mely a módosított előirányzatnak 123.35%-a.

A működési célú támogatások államháztartáson belüli előirányzatból a helyi önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatása 109.84%-ra teljesült. A magasabb teljesítésnek az oka a szociális tüzelőanyag pályázaton elnyert összeg és az előző évi elszámolásból származó bevétel.

A közhatalmi bevételek összességében az eredeti előirányzathoz viszonyítottan 132.15%-ra teljesültek.

Az önkormányzati működési bevételek 380.83%-ra teljesültek a tervezethez képest. A működési bevételek között jelenik meg a kultúrház bérbeadásából, a Széchenyi u. 17. lakás (védőnő) bérleti díjából, a 011/37 hrsz.-ú ingatlan haszonbérbe adásából származó bevételek, az esküvői díjak bevételei, a közüzemi díjak jóváírásából, valamint a Bakonykarszt bérleti és vagyonkezelési díjból származó bevételek teljesítése.

A felhalmozási célú átvett pénzeszközök között került kimutatásra a víziközmű csatlakozási díjakból származó bevétel.

A finanszírozási bevételek teljesítési adata a 2022. évi költségvetési maradvány igénybevételét és a 2024. évi költségvetési támogatás év végén megelőlegezett részét mutatja.

Az önkormányzat a 2023. évben kiegyensúlyozott gazdálkodást folytatott.

1. Kiadások alakulása

Az önkormányzat (finanszírozási kiadások nélkül) 72.904 E Ft kiadást realizált.

A működési kiadások alakulása 61.18%-os, a felhalmozási, felújítási kiadásoké 46.99%-os.

Az önkormányzat személyi jellegű kiadásainak (91.66%), valamint a munkaadót terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (73.29%) teljesítése elmarad a tervezethez képest. A dologi kiadások (118.38%) teljesítése magába foglalja az önkormányzat által ellátott kötelező és önként vállalt feladatok ellátásából eredő kifizetéseket.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai 68.92%-ra teljesültek, a különböző ellátások (lakásfenntartáshoz kapcsolódó támogatás, egyéb települési támogatás) folyósítása feltételhez kötött és ennek hiányában a további kifizetések sem történhettek meg.

Az egyéb működési célú kiadások teljesülése 61.18%-os, amely egyrészt magába foglalja a háziorvos támogatására és gyermekfogászati feladatok ellátására, a kötelező önkormányzati feladatokat ellátó társulásoknak és a Szigligeti Közös Önkormányzati Hivatal működéséhez átadott támogatások teljesítését.

Az önkormányzat felhalmozási költségvetési kiadásainak alakulását a 4. melléklet részletesen tartalmazza.

1. Költségvetési maradvány alakulása

Az önkormányzat 2023. évi költségvetési maradványa 38.2852 E Ft, amelyet a 2024. évi költségvetés már tartalmaz.

1. Közvetett támogatások (kedvezmények) alakulása

Az önkormányzatnál nem került elszámolásra közvetett támogatások 2023. évben

1. Vagyon alakulása

Az önkormányzat mérlegadatát tartalmazza a beszámoló 1. melléklete. A 2023. évi beszámoló mérlege a 2014. január 1-től hatályos, megváltozott államháztartási számviteli jogszabályok előírásai alapján készült. Az elemzés során a 2022. év záró adatait viszonyítottuk a 2023. évi záró adatokhoz.

Az eszközök és források mérleg szerinti összege 291.943.783 Ft, mely az előző évhez viszonyítva 124.304 E Ft-tal csökkent.

Eszközök

1. Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök

Az önkormányzat befektetett eszközeinek nyilvántartás szerinti értéke 242.902 E Ft, amely az előző évhez képest 120.463 E Ft-tal csökkent, ez 33.15%-os csökkenést jelent, az adott mérlegsorokon részletezettek szerint.

A/II. Tárgyi eszközök

A tárgyi eszközök nettó értéke 242.902 E Ft, az előző évhez képest 33.14%-kal csökkent, amely 109.835 E Ft-ot jelent.

A/III. Befektetett pénzügyi eszközök

Befektetett pénzügyi eszközök értéke 2023. december 31-én 0 Ft, mivel a Bakonykarszt Zrt.-ben fennálló részesedés átadásra került a Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.-nek.

1. Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök

Az önkormányzat nem rendelkezett nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközzel 2023. december 31-én.

1. Pénzeszközök

Az önkormányzat pénzeszközeinek összege 2023. december 31-én 39.000 E Ft.

1. Követelések

A mérlegben szereplő követelésállomány tárgyév december 31-én 10.042 E Ft, az előző évhez képest növekedett, melynek összetétele a következő:

A költségvetési évben esedékes követelések értéke 6.776 E Ft, ami a közhatalmi bevételekből (az adóbevételek és bírság bevételek) származó hátralékokat tartalmazza.

A követelés jellegű sajátos elszámolások összege 220 E Ft. Itt kerül elszámolásra a forgótőke valamint az utólagos elszámolásra kiadott előlegek.

1. Aktív időbeli elhatárolások

A tárgyév végén nem került sor aktív időbeli elhatárolásra.

Források

1. Saját tőke

Saját tőkeként kell kimutatni, a nemzeti vagyon induláskori értékeként, a 2014. január 1-jén meglévő, nemzeti vagyonba tartozó eszközök bekerülési értékének forrását, illetve annak változásait. Az egyéb eszközök induláskori értéke és változásaiként a 2014. január 1-jén meglévő – nem idegen – pénzeszközök forrását kell kimutatni.

A mérlegben felhalmozott eredményként az előző költségvetési évek felhalmozott eredményét kell kimutatni. A mérlegsor negatív előjellel is szerepelhet. A mérleg szerinti eredményt az eredmény-kimutatásban ilyen címen kimutatott összeggel egyezően kell szerepeltetni.

1. Kötelezettségek

A kötelezettségek azok a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzértékben kifejezett elismert tartozások, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató, a hitelező, a kölcsönt nyújtó által már teljesített, az államháztartás szervezete által elfogadott, elismert szállításhoz, szolgáltatáshoz kapcsolódnak.

A kötelezettségek összege 2.230 E Ft, ami 479 E Ft-tal csökkent az előző évhez képest, az összetétele a következő:

Költségvetési évet követő esedékes kötelezettségek között kerül bemutatásra egyrészt a 2023. évre vonatkozó, de csak 2024.-ben kifizetett szállítói tartozások összege, másrészt az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetésének összegét tartalmazza.

1. Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások

Az önkormányzat mérlege nem tartalmaz kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolásokat.

1. Passzív időbeli elhatárolások

A mérlegben a passzív időbeli elhatárolásokon belül kell kimutatni az eredményszemléletű bevételek, a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolását és a halasztott eredményszemléletű bevételeket. A mérlegforduló napot megelőző időszakot terhelő költségek összege 1.763 E Ft, amelynek jelentős részét a 2023. december havi bérek elhatárolása teszi ki.

1. Az indokolás közzététele, nyilvánossága

A Magyar Közlöny kiadásáról, valamint a jogszabály kihirdetése során történő és a közjogi szervezetszabályozó eszköz közzététele során történő megjelöléséről szóló 5/2019. (III. 13.) IM rendelet 20. § (3) bekezdése alapján az önkormányzati rendelet tervezetéhez tartozó, a megalkotását megelőzően rendelkezésre álló, végső előterjesztői indokolás Nemzeti Jogszabálytárban történő közzététele kötelező. A közzétett indokolás nyilvános. A jogszabály tervezetéhez tartozó indokolás kötelező erővel nem rendelkezik. A jogszabály értelmezésekor figyelmen kívül kell hagyni a jogszabály tervezetéhez tartozó indokolás jogszabályszöveggel ellentétes részét.

1. A javasolt szabályozás és az európai uniós jogból eredő kötelezettségek összhangja, valamint a Jat. 20. §-a szerinti egyeztetési kötelezettség