A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 143. § (4) bekezdésében és az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 23. § (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján a helyi önkormányzat képviselő-testülete a költségvetését költségvetési rendeletben állapítja meg.

A költségvetés összeállításának részletes szabályait az Áht. végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.), a finanszírozás rendjét és az állami hozzájárulás mértékét Magyarország 2024. évi központi költségvetésről szóló 2023. évi LV. törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) határozza meg.

A rendelet-tervezetet a fentieknek megfelelően az Áht. 23. § (2)-(4) bekezdésének figyelembevételével, és a költségvetési törvény alapján állítottuk össze. A rendelet-tervezetben az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontjának módosított szabályai szerint az önkormányzat költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok, és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok szerinti bontásban kell bemutatni.

A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul szöveges indokolással együtt kell bemutatni a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, valamint a közvetett támogatásokat.

A helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni a helyi önkormányzat bevételeit – így különösen a helyi adó bevételeket, a helyi önkormányzatok általános működéséhez kapcsolódó támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat –, elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.

A helyi önkormányzat költségvetési kiadásai között kell megtervezni a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális, rászorultság jellegű ellátásokat, az általános és céltartalékot, és elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.

A helyi önkormányzat költségvetése az államháztartás része. Az önkormányzati alrendszer költségvetése a központi költségvetéstől elkülönül, ahhoz központi támogatásokkal kapcsolódik.

A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetés. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatait nem veszélyeztető önként vállalt feladatait (Mötv. 111. § (1)-(2) bekezdés). A helyi közügyek intézése körében meghatározza költségvetését, annak alapján önállóan gazdálkodik. (Magyarország Alaptörvénye 32. cikk (1) bekezdés f) pont), költségvetését rendeletben állapítja meg (Áht. 23. § (1) bekezdés). 3 Az Ávr. 27. § (2) bekezdése előírja, hogy a polgármester a képviselő-testület elé terjeszti a bizottságok által megtárgyalt rendelet-tervezetet, amelyhez csatolja legalább a pénzügyi bizottság írásos véleményét.

Az Áht. 24. § (3) bekezdése szerint az aljegyző által a (2) bekezdés szerint előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig (2024. február 15-ig) nyújtja be a képviselő-testületnek. Ha a helyi önkormányzat a költségvetési évre nem rendelkezik elfogadott költségvetéssel, a költségvetés elfogadásának határidejét követő hónaptól a mulasztást megszüntető hónapig a nettó finanszírozás keretében finanszírozott támogatásainak folyósítása felfüggesztésre kerül. (Mötv. 115. §, Áht. 83. § (6) bekezdés).

A költségvetési előirányzatok tervezésekor a kötelező önkormányzati feladatok prioritását helyeztük előtérbe, mivel az önként vállalt feladat költségvetésben akkor tervezhető, ha annak pénzügyi fedezete az önkormányzat saját bevételéből megteremthető. A pénzügyi tervező munka során az ellátandó feladatokból adódó kötelezettségeket úgy határoztuk meg, hogy a költségek finanszírozhatók legyenek. Az optimális működés kialakítása céljából a hatályos jogszabályok áttekintésével felülvizsgáltuk a szervezeti és a feladat-ellátási viszonyokat. Megpróbáltunk minden olyan szükséges és lehetséges intézkedést, megoldási javaslatot megkeresni, ami az önkormányzat működőképességének megőrzését segíti, illetve biztosítja.

A Közös Önkormányzati Hivatal 2024. évi költségvetése is elfogadásra kerül, a hivatal költsége ennek megfelelően az irányító szerv (Garabonc Község Önkormányzata) 2024. évi költségvetési rendeletébe beépítésre kerül az Ávr. 24. § (4) bekezdésének előírásainak megfelelően.

A helyi önkormányzatok költségvetési támogatásának (17. sz. mell.) jogcímeit és összegeit az Államháztartásról és a Költségvetésről szóló törvényben meghatározott adatszolgáltatás szerinti feladatmutatók, mutatószámok alapján jogcímenként terveztük.

Működési bevételeink előirányzatát képezik az alaptevékenységgel kapcsolatos intézményi ellátási díjak, kiszámlázott szolgáltatások bevételei, bérleti díjbevételek, sírhely megváltás, anyakönyvi szolgáltatások ellenértéke. Szociális étkezés térítési díja 2024. január-február 950 Ft, márciustól 1 000 Ft.

Önkormányzatunk működését nagyban befolyásolja a helyben képződő adók teljesítése: kommunális adó, építményadó, iparűzési adó, a helyi adókkal kapcsolatos pótlékok, bírságok.

Működési célú támogatások: a Munkaügyi Központtól a közfoglalkoztatásra.

Felhalmozási célú támogatások: vismaior támogatás

Felhalmozási bevételek: 1 db traktor, illetve ingatlan értékesítéséből származó bevétel.

2019. évben nyújtott kölcsön törlesztő részleteit tartalmazza.

Az önkormányzat működési kiadásainál valamennyi területen jól átgondolt, takarékosan reális szükségletek felmérésével kell terveznünk. Az önkormányzat működési kiadásait a tételesen számba vett költségek elemzésével terveztük.

Önkormányzat: Képviselők tiszteletdíja 50 000 Ft/fő/hó. Polgármester illetménye, illetve költségtérítése a jogszabályi előírásoknak megfelelő összegben került betervezésre.

Kiadásaink részét képezi a közfoglalkoztatási állományban lévő dolgozók személyi juttatásai. 2024.02.29-ig 7 fő létszámkerettel, 2024.03.01-től 9 fős létszámkerettel működik. Közfoglalkoztatottak minimálbér összege 2023.12.01.-től emelkedett. 2024. évben településüzemeltetésen 1 fő áll alkalmazásban.

A munkaadókat terhelő járulék mértéke 2024-ben 13%. A közfoglalkoztatottak járuléka ezeknek a fele.

Dologi kiadásaink keretében az elkövetkezendő időszakban továbbra is jelentős feladatunk a működés szinten tartása, azok biztonságos fenntartása, az egészségügyi feladatok ellátása, a meglévő ingatlanok karbantartása, állagának megóvása és biztosítani a község lakosságának alapellátását.

Az előirányzatokat elsősorban szinten tartással terveztük. Az infláció által bekövetkezett árváltozásokból adódó többletkiadásokat saját forrásból kell fedeznünk.

Az Önkormányzat közintézményeinek közüzemi, telefon, internet kiadásai, közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó üzemeltetési kiadások teszik ki a dologi kiadások legnagyobb részét.

Védőnői szolgálatnál felmerülő kiadások kiszámlázásra kerülnek a Megyei Kórháznak.

Háziorvosi szolgálat: 2024-ban is az épület közüzemi számlái is az Önkormányzatot terhelik.

Házi segítségnyújtásnál 2024-ben is az önkormányzat átvállalja az ellátottak által fizetett térítési díjakat is.

Települési támogatás keretében az önkormányzatok az általuk támogatandónak ítélt, rendeletükben szabályozott élethelyzetekre nyújthatnak támogatást. Az önkormányzat kötelezettsége abban áll, hogy a települési támogatásról rendeletet alkosson. Annak eldöntése, hogy e támogatás keretében milyen célokra, mely feltételek teljesülése esetén milyen összegű támogatást nyújt, teljes mértékben az önkormányzat mérlegelési jogkörébe tartozik. Az Szt. által szabott egyetlen kötelezettség az, hogy a képviselő-testület a létfenntartást veszélyeztető rendkívüli élethelyzetbe került, valamint az időszakosan vagy tartósan létfenntartási gonddal küzdő személyek részére rendkívüli települési támogatást köteles nyújtani. A létfenntartást veszélyeztető élethelyzet, a létfenntartási gond meghatározása az önkormányzat jogosultsága, hasonlóan az ilyen helyzetekben nyújtandó támogatás összegének meghatározásához.

2024-ban a települési támogatásokra fordítható összeg 8863264 Ft

Bursa ösztöndíj támogatásának összege 200 000 Ft.

Zalakaros Városnak a házi segítségnyújtáshoz hozzájárulást fizet az Önkormányzat.

Beruházási kiadások: Zala Kétkeréken kerékpárút építése, kerítés építése a Hivatal épülete mellett, közművelődéshez kapcsolódó beszerzés.

Felújítás: vismaior pályázat kiadása

2024. évi állami támogatás megelőlegezése, amelyet az önkormányzat 2023. év decemberében megkapott az Önkormányzat.

KÖH Intézményi finanszírozás összege 119 343 268 Ft.

A 2024. évi költségvetés működési és felhalmozási mérlegét a 6. és 7. melléklet tartalmazza. Működési mérleg egyenlege 0 Ft. A felhalmozási mérleg egyenlege 0 Ft. Európai Uniós támogatás maradvány összege 287 139 292 Ft.

Közvetett támogatások 11. sz. melléklet: magánszemélyek kommunális adójánál értelmezhető, ahol kedvezményben részesülők köre és mértéke az önkormányzat 10/2018.(XI.21.) ör 6. § (1) alapján került meghatározásra.

12. sz melléklet a 2025-2026-2027. évekre tervezett bevételi és kiadási előirányzatok keretszámait mutatja be, az infláció mértékével, amely 5,2 %.

Előirányzat-felhasználási tervet a 14. sz. melléklet tartalmazza. Kiadásoknál a személyi juttatások és járulékai arányosan 12 hónapra elosztva került megtervezésre. Ellátottak pénzbeli juttatásai a beiskolázási és a karácsonyi támogatáshoz került elosztásra. Egyéb működési kiadások a szerződések szerinti teljesítések figyelembe vételével került megtervezésre. Felhalmozási kiadások esetén kötelezettségvállalás várható idejében került betervezésre. Bevételeknél az állami támogatások arányosan, felhalmozási támogatások a kiadások elszámolása utánra került betervezésre. Közhatalmi bevételek a március 15., illetve a szeptember 15. dátum figyelembe vételével lett meghatározva. Működési bevételeknél az ellátási díjak havi bontásban, bérleti díjak negyed évente merülnek fel. Finanszírozási bevételek az igénybevétel hónapjára került tervezésre.

Több éves kihatással járó döntés nem volt 2024-ban

A költségvetés tervezése során sikerül a maradvány bevonásával a bevételi és kiadási előirányzatok között az egyensúlyt megteremteni.

A költségvetés fedezetet nyújt a működésére, és szigorú, takarékos gazdálkodással megteremti a rendeletben jóváhagyott felhalmozási kiadások fedezetét, melynek feltétele a tervezett bevételek beszedése és a költségvetési rendeletben megfogalmazott gazdálkodási szabályok szigorú és következetes betartása.

A 2024. évi gazdálkodás legfontosabb célja, hogy az Önkormányzat a költségvetési egyensúlyát megőrizze, a gazdálkodás hatékonyságát javítsa, a költségvetésben tervezett fejlesztési feladatokat és a támogatott projekteket megvalósítsa.