Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. Törvény (továbbiakban Áht.) 91. §-a alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár 68/A. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény vonatkozó rendelkezése alapján a helyi önkormányzatoknak a 2024. évi zárszámadásukat 2025. május 31. napjáig kell elfogadniuk.

A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:

a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,

b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § 2. bek. szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,

c) a vagyonkimutatást, és

d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegek:

a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlege közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási terve,

b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,

c) a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és

d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.

Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Kormányrendelet 30. §- rendelkezik az önkormányzat vagyonkimutatás készítéséről és annak tartalmáról:

A 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet 155. §. (1) és (2) bekezdése alapján a költségvetési szerv pénzmaradványából az irányító szervet megillető rész számítását az irányító szerv határozza meg. A költségvetési szerv pénzmaradványát az irányító szerv a zárszámadási rendeletével egy időben állapítja meg.

Az Áht. 86. §. (5) bekezdése szerint az államháztartás önkormányzati alrendszerébe tartozó költségvetési szerv esetén az irányító szerv jogosult dönteni a költségvetési szerv pénzmaradványának elvonandó és felhasználható összegéről.

Az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatait saját költségvetési szervével, intézményével, valamint vásárolt közszolgáltatások révén látja el. A költségvetési intézmény feladatai az alapító okiratban, az egyéb módon ellátott feladatok szerződésekben kerültek rögzítésre.

Az önként vállalt feladatok köre az önkormányzat ágazati feladatait áttekintve számos területen megjelent (sport, kultúra, közrend-közbiztonság, stb.).

Az önkormányzat 2024. évi működése és gazdálkodása összességében megfelelt a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség követelményeinek. Az önkormányzat működtetetése, a kötelező alapfeladatok ellátása az előző évek színvonala megtartásának figyelembevételével történt. A feladatellátás vonatkozásában a legfőbb törekvés – a bizonytalan gazdasági helyzetben is – a központi normatív támogatás mellett a kiegyensúlyozott gazdálkodás biztosítása, a megtakarítást hozó lehetőségek kiaknázása, finanszírozási megtakarítások maximális felhasználása volt.

Az önkormányzat 2024. évi teljesített bevétele 251.196 eFt volt.

Az önkormányzat 2024. évi bevételeinek jelentős részét az állami támogatások, hozzájárulások és a sajátos működési bevételek alkották. Az állami normatívák rovatai tekintetében ellenőrzi a Magyar Államkincstár az általuk vezetett analitikák alapján a Bevételi előirányzatokat és a hozzájuk tartozó teljesítésadatok egyezőségét az éves beszámolóban.

2024. évben - az EBR 42 rendszerben leadott normatíva-igénylések kapcsán - a Magyar Államkincstár összesen 63.110 eFt állami támogatást utalt az önkormányzatnak, az alábbi jogcímeken:

1. Általános működési normatívák:

A közművelődési normatíva vonatkozásában a 2024. évi KVTV. IX. fejezet 2. cím, 3. alcím 3. jogcímcsoport szerint kulturális feladatok bérjellegű támogatásaként, a kulturális alapnormatíván, 2.270 eFt-on felül 435 eFt többlettámogatást kapott az önkormányzat, melynek elszámolása szintén az éves beszámolóban történt meg.

Eszteregnye Község Önkormányzata - Képviselőtestülete nevében 2024. évben a korábbi évekhez hasonlóan kérelmet nyújtott be szociális tüzelőanyag vásárlás támogatására, az igényelt 66 m3 keménylombos tűzifa helyett 44 erdei m3 tűzifa támogatásban részesült az önkormányzat.

A támogatáshoz kapcsolódóan vállalt 112 eFt önerő nem került felhasználásra, így az elszámolással egyidejűleg ezen összeg visszafizetése megtörtént.

NEAK finanszírozás keretében 7 eFt támogatásban részesült az önkormányzat. 2023. július 01. napjától a területi védőnői ellátást a Zala Vármegyei Szent Rafael Kórház vette át, ezzel együtt a védőnői ellátásra kapott finanszírozás is megszűnt, viszont a módosított Finanszírozási szerződés szerint Eszteregnye Község Önkormányzata továbbra is jogosult havi 600 Ft NEAK finanszírozásra a háziorvos által ellátott iskola-egészségügyi szolgáltatás után.

A közhatalmi bevételekből (magánszemélyek kommunális adója, helyi iparűzési adó) származó befizetések a tervezetthez képest jelentősen elmaradtak.

2021.01.01-től a gépjárműadóval kapcsolatos feladatokat (köztük az adó beszedését is) már nem az Önkormányzat, hanem a Nemzeti Adó- és Vámhatóság látja el.

A befizetési határidők előtt fizetési értesítés került kiküldésre minden adózónak. A fizetési határidő lejárta után lehetőség szerint még egy felszólítást küldtünk, ami csak részben működött.

Az év folyamán adóelengedésre nem került sor és adókedvezményben sem részesült senki, ez utóbbi lehetőségét az önkormányzat rendeletei nem tartalmazzák.

Az államháztartáson belülről átvett egyéb működési célú támogatások között szerepel a közfoglalkoztatottak támogatása 10.058 eFt összegben. 2024. évben - megállapodások alapján – Rigyác Község Önkormányzata a 2023. évi irodaszer és postai szolgáltatás költségeihez létszámarányosan 258 eFt-tal, míg a közösen foglalkoztatott közművelődési szakember foglalkoztatásával kapcsolatos kiadásokhoz 1.808 eFt összeggel járult hozzá.

Az egyéb működési bevételeink tekintetében a tervezett bérleti díjak (mezőgazdasági bérlet, terembér stb.) az év folyamán rendben befolytak.

Az egyéb működési bevételek jelentős részét a közüzemi szolgáltatók általi közüzemi kiadások visszatérítései képezték. A 2022 szeptemberétől a rezsiköltségek világpiaci értékének drasztikus megemelkedésével az önkormányzatok - köztük Eszteregnye Község Önkormányzata is - takarékossági intézkedéseket léptetett életbe. Ennek köszönhetően 2024. év első felében 2.100 eFt összegben érkezett utalás az önkormányzat költségvetési számlájára áramdíj túlfizetés visszautalása jogcímén.

A felhalmozási célú támogatásként a Temetők kisléptékű infrastrukturális fejlesztése pályázat keretében 5.807 eFt támogatást nyert az önkormányzat, az Út, híd, járda, kerékpárforgalmi létesítmény építése/felújítása-2024 című pályázatra 7.856 eFt támogatást utalt a Magyar Államkincstár.

Ingatlan értékesítésből 594 eFt bevétele származott az önkormányzatnak 2024. évben.

A hagyományosan megrendezésre kerülő Eszter-Feszt kézműves és gasztronómiai vadászati fesztiválra kettő gazdasági társaság összesen 850 eFt támogatást biztosított.

Az önkormányzat 2024. évi teljesített kiadása 196.484 eFt volt.

Az önkormányzat 2024. évi kiadásait a személyi juttatások és járulékok, a dologi kiadások, a segélyek, az átadott pénzeszközök, valamint az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsődének nyújtott irányítószervi támogatások alkották.

A törvény által előírt és megtervezett bérek folyamatosan utalásra, a hozzá kapcsolódó járulékok nettó finanszírozás keretében elvonásra kerültek.

A 2024.06.09. napján megtartott Európai Parlament képviselőinek, a helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek, valamint a nemzetiségi önkormányzati képviselők választása alkalmával polgármesterváltás történt Eszteregnyén. Ehhez kapcsolódóan a választott tisztségviselők juttatásai soron a tervezetthez képest a teljesítésadat megnőtt. Ez részben köszönhető annak, hogy a leköszönő polgármester részére 25 nap szabadsága is megváltásra került az utolsó hivatalban töltött napja, 2024.09.30.-i számfejtés szerint. Ugyancsak nem várt kiadásként jelentkezett továbbá, hogy a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 146/M. §-ban foglaltaknak megfelelően – 2024. október 1-től az Mötv. 71. § (4) bekezdés f) pontja alapján - a polgármesteri illetmény és költségtérítés megemelkedett. Ez utóbbiak állam általi finanszírozása csak a 2025. évben történt meg.

Az év folyamán közfoglalkoztatás keretében 6 fő volt foglalkoztatva, év végén az átlagos statisztikai létszámuk 6 fő volt.

Eszteregnye Község Önkormányzata 2024. évben is csatlakozott a Zala Vármegyei Kormányhivatal Nagykanizsai Járási Hivatala által meghirdetett, „Nyári diákmunka 2024” munkaerőpiaci programjához, hatósági szerződés alapján 2024. július hónapban 2 fő, valamint augusztus hónapban 2 fő diákmunkás alkalmazását vállaltuk napi 4 órában, 100 %-os bértámogatottság mellett.

2024. évben az Ellátottak pénzbeni juttatása keretében 2.870 eFt támogatás került kifizetésre.

Önkormányzati szolidaritási hozzájárulást 2017 óta a költségvetési törvény állapít meg. Azon települési önkormányzatoknak kell hozzájárulást fizetniük, amelyeknél az egy lakosra jutó adóerő-képesség magasabb 22 000 forintnál. Eszteregnye Község Önkormányzata 2024. évben 13.921 eFt szolidaritási hozzájárulás fizetésére volt kötelezett, mely összeg havonta, a nettó finanszírozás keretében került elvonásra.

Testület által elfogadott határozat alapján 900 eFt Bursa ösztöndíjat nyújtottunk, amiből a Támogatáskezelő visszautalt 225 eFt-ot. (felsőoktatási intézményben jogviszony megszűnése, szüneteltetése miatt).

2024. évben - megállapodások alapján – Murakeresztúr Község Önkormányzata részére 345 eFt-ot nyújtott a családsegítő által végzett feladatokhoz. A Muramenti Nemzetiségi Területfejlesztési Társulás részére 2023. és 2024. évre 224 eFt tagdíj, a Városkörnyéki Ügyeleti Társulás részére 147 eFt működési hozzájárulás, a Nagykanizsa Térsége Önkormányzati Társulásnak 136 eFt, valamint a Dél-Zalai Területfejlesztési Társulás részére 50 eFt működési célú pénzeszköz átadás lett teljesítve.

Beruházások:

Felújítások:

Központi irányítószervi támogatás keretében 40.309 eFt került átadásra az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsődének.

Az önkormányzat évközi bevételeinek, kiadásainak és vagyonának alakulását részletesen a 2024. évi költségvetési zárszámadási rendelet mellékletei tartalmazzák.

Az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde 2024. évi teljesített kiadása 41.029 eFt volt, amit főként a személyi juttatásokra (32.851 eFt), azok járulékaira (4.187 eFt), illetve dologi kiadásokra (3.496 eFt) fordítottak.

A beruházási kiadások (495 eFt) között az alábbi, működéshez szükséges eszközök szerepelnek:

2024. június 01. napjától megkezdte működését a mini bölcsőde az óvoda mellett.

Az intézményvezető személyében nem történt változás 2024. évben, megbízott igazgatóként látja el továbbra is az óvodapedagógus az intézményvezetői feladatokat.

Az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde évközi bevételeinek, kiadásainak és vagyonának alakulását részletesen a 2024. évi költségvetési zárszámadási rendelet mellékletei tartalmazzák.

Összegezve elmondható, hogy az önkormányzat 2024. évi gazdálkodása pénzügyi szempontból megfelelő. A sok bizonytalansági tényező (közüzemi díjak világpiaci árának alakulása, az elszámolások, a beadott pályázataink számunkra kedvező módon történő elbírálása, stb.), mely hatással van az önkormányzat működésére, szinte napi szintű átgondolást igényelt a gazdálkodásban.

A feladatellátás általános értékelésénél elmondható, hogy a legfőbb törekvés – a bizonytalan gazdasági helyzetben is – a központi normatív támogatás mellett a kiegyensúlyozott gazdálkodás biztosítása, a megtakarítást hozó lehetőségek kihasználása volt.

Eszteregnye Község Önkormányzata 2024. évi beszámolóját a Magyar Államkincstár a beszámoló elkészítéséig pénzügyileg is jóváhagyta.

A Képviselő-testület költségvetési rendelete biztosítja a választópolgárok számára az önkormányzat és intézményének 2024. évre tervezett bevételeinek és kiadásainak, pénzügyi-gazdálkodási működésének megismerhetőségét. A költségvetés a település fennmaradása, a kötelező feladatok ellátása érdekében jelentős hatással bír. A legfontosabb szempont a költségvetés egyensúlyának megtartására való törekvés volt.

Költségvetési hatása: A költségvetési rendeletbe foglalt szabályok szigorú betartásával várhatóan az önkormányzatnak a működése zavartalanul biztosítható.

Környezeti, egészségi következményei: Nincs

Adminisztratív terheket befolyásoló hatása: Olyan előírásokat tartalmaz, amelyek feltétlenül szükségesek, az adminisztrációs terhek nem növekednek.

Egyéb hatása: Nincs.

A rendelet megalkotásának szükségessége: Az Áht. 91. §. alapján a költségvetési zárszámadási rendelet megalkotása kötelező.

A rendelet megalkotásának elmaradása esetén várható következmények: törvényességi észrevétel