Tisztelt Képviselő-testület!

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), illetve Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.) alapján a központi költségvetési kapcsolatokból származó önkormányzati forrásokat és a részesedés rendjét a Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény állapítja meg.

Az Áht. rögzíti az önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmára vonatkozó előírásokat. A hivatkozott jogszabály előírásain túl elsősorban a Mötv. és az ágazati jogszabályok az irányadók arra vonatkozóan, hogy mit kell tartalmazni az önkormányzat költségvetési bevételeinek és kiadásainak, ugyanígy a költségvetési szervek költségvetési bevételeinek és kiadásainak.

Külön-külön elemi költségvetés készül a helyi önkormányzat és a költségvetési szerve (Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde) részére. Ebből következően gazdálkodásukról önálló könyveket kell vezetni és önálló beszámolót kell készíteni.

Eszteregnye Község gazdálkodásának alapját és kereteit az állami feladatfinanszírozási rendszer, valamint - a saját bevételek meghatározó elemei - a helyi adóbevételek nagysága határozza meg.

A költségvetés összeállításakor arra törekedtünk, hogy az önkormányzat kötelező feladatainak ellátása biztosított legyen.

Az önkormányzat igazgatási-pénzügyi feladatait 2025. január 1-jétől az Újudvari Közös Önkormányzati Hivatal látja el.

Eszteregnye Község Önkormányzata működésére megállapított állami támogatást a Magyar Államkincstár közvetlenül Eszteregnye Község Önkormányzata részére utalja, melyből finanszírozza továbbra is az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde működését. A finanszírozás összege átadásra kerül finanszírozási kiadásként, az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsődénél finanszírozási bevételként jelentkezik.

A költségvetés összeállításakor - a napjainkban fennálló rendkívül nehéz és egyben bizonytalan gazdasági helyzetre tekintettel – az előző évekhez hasonlóan takarékos gazdálkodásra törekedtünk, az önkormányzati feladatok ellátáshoz szükséges feltételek biztosítása mellett. Igyekszünk mind a bevételeket, mind a kiadásokat a legteljesebb mértékben számba venni.

Eszteregnye Község Önkormányzata 2026. évi költségvetés-tervezete 321.216.705 Ft bevételi és kiadási főösszeggel került meghatározásra a következő tényezők alapján:

Önkormányzatok működési támogatásai (3. melléklet):

A feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon a helyi önkormányzatok kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladataira – felhasználási kötöttséggel – kerül forrás az alábbiak szerint:

A települési önkormányzatok működésének támogatása és a településüzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás alaptámogatása (a zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátásának alaptámogatása kivételével) változatlan maradt: a közvilágítás fenntartásának alaptámogatása, a köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok alaptámogatása, a közutak fenntartásának alaptámogatása, az egyéb önkormányzati feladatok, illetve a lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása.

Ezen feladatokra 16.687.451 Ft támogatást kap az önkormányzat.

A polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás az első hét hónapra vonatkozóan 3.497.551 Ft, aminek folyósítása havonta (499.650 Ft), a nettó finanszírozás keretében történik. Az utolsó 5 havi támogatás pontos összege még nem ismert, ezért a 7 havi támogatást alapul véve a központi költségvetéstől átvett pénzeszközként került tervezésre.

A települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatását az óvodában foglalkoztatott pedagógusok és az e pedagógusok nevelőmunkáját közvetlenül segítők bértámogatása, az óvodaműködtetési, a pedagógusok és a pedagógus szakképzettséggel rendelkező segítők minősítéséből adódó többletkiadás támogatása jelenti.

Ezen feladatcsoportra összesen 46.053.533 Ft támogatást kap az önkormányzat.

A pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény 98. § (5) bekezdése alapján járó esélyteremtési illetményrész foglalkoztatói közteherrel növelt összegét (3.865.097 Ft) támogatásként megkapja az önkormányzat.

A települési önkormányzatok szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatainak támogatása szociális ágazati összevont pótlék és egészségügyi kiegészítő pótlék, a szociális feladatok egyéb támogatása, egyes szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása, a települési önkormányzatok által biztosított egyes szociális szakosított ellátások, valamint a gyermekek átmeneti gondozásával kapcsolatos feladatok, a bölcsőde, mini bölcsőde támogatásából tevődik össze.

A feladatok támogatására 38.414.734 Ft támogatást kap az önkormányzat.

A falugondnokot 2026 januárjától megillető, a szociális ágazatban dolgozók számára biztosított szociális ágazati összevont pótlékot, és az azon felüli 15%-os kiegészítő szociális pótlék közteherrel növelt összegét (837.240 Ft) szintén lefinanszírozza a központi költségvetés a nettó finanszírozás keretében.

A települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása a könyvtári, közművelődési feladatok, a kulturális illetménypótlék támogatási blokkja, melyre 2.270.000 Ft támogatást kap az önkormányzat.

Működési célú támogatások ÁHT-n belülről:

18.366.453 Ft, melynek részletezését a 7. melléklet tartalmazza.

A jelenleg érvényben lévő Zala Megyei Kormányhivatal Nagykanizsai Járási Hivatallal kötött Hatósági szerződés alapján 2026. évben változatlanul 8 fő közfoglalkoztatott áll alkalmazásban, akik 2025. novemberétől bruttó 145.400.- Ft bért kaptak, 100% bértámogatottság mellett, 2026. évtől a bruttó bérük 161.400.- Ft. Közülük egy fő részmunkaidős, napi 6 órában foglalkoztatott.

A védőnői szolgálatok központi döntés alapján a Zala Vármegyei Szent Rafael Kórházhoz kerültek át 2023.07.01. napjától, így 2023.07.01-től már csak iskola- és ifjúság-orvosi ellátási normatív finanszírozást kap az önkormányzat, 2026. évtől havi 1200 Ft, összesen 14.400 Ft összegben.

A polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás vonatkozásában a 2026. júliusáig megállapított támogatást havonta, öt egyenlő részletben kapják az önkormányzatok. Az utolsó 5 havi támogatás összegét - melynek pontos összege még nem ismert, a 7 havi támogatás összegével számolva - 2.498.250 Ft-ot egyelőre működési bevételként megterveztük.

Helyi adók és közhatalmi bevételek (8. melléklet):

A közhatalmi bevételekből 105.780.000 Ft bevétellel számolunk, ebből a magánszemélyek működési célú kommunális adója 5.500.000 Ft, iparűzési adó 100.000.000 Ft, egyéb közhatalmi bevételekből pedig 280.000 Ft bevételt várunk.

Gépjárműadó-bevétellel 2026-ban sem számoltunk, mivel 2021.01.01-től nem az önkormányzatok szedik be ezt a fajta központi adót.

Működési bevételek:

Az Önkormányzat az intézményi működési bevételeit az előző év tény-adatai és az érvényes szerződések alapján határozza meg, összege 1.200.000 Ft. (3. melléklet)

A személyi juttatások tervezett összege 45.519.528 Ft, a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (mely 2022.01.01-től 13%) tervezett összege 4.955.095 Ft.

Személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok előirányzatnál a polgármester juttatása, alpolgármester juttatása, a községgazdálkodásban, falugondnoki szolgálatban és egy fő közművelődésben dolgozó munkavállaló munkabére, ezen kívül a hatályos Hatósági szerződés szerinti 8 fő közfoglalkoztatott éves bérköltsége került megtervezésre.

A dologi kiadások tételenként megbecsülve kerültek megállapításra, szerződések, a szolgáltatók által megküldött árindexálási tételeket tartalmazó előzetes tájékoztatások alapján, takarékos gazdálkodásra törekedve. (2. melléklet)

Az egyéb dologi kiadások részét képezik pl. az irodaszerek költségei, üzemanyag beszerzések, karbantartási, szakmai, egyéb szolgáltatási költségek, telefonköltség, bankköltség, közüzemi díjak, stb.

A szociális keretből az ellátottak pénzbeli juttatásai a 10/2020. (XII.2.) önkormányzati rendelet alapján, az előző évi teljesítéseket alapul véve kerültek megtervezésre. (5. melléklet)

Önkormányzatunk a 2025. évben ténylegesen befolyt iparűzési adó alapján szolidaritási hozzájárulás fizetésére kötelezett, azonban Magyarország 2026. évi központi költségvetésének a veszélyhelyzettel összefüggő eltérő szabályairól szóló 437/2025. (XII. 23.) Korm. rendelete alapján, mivel az önkormányzati szolidaritási hozzájárulás számított összege nem haladja meg az 50 millió forintot, Eszteregnye Község Önkormányzatának nem kell megfizetnie a szolidaritási hozzájárulást.

Egyéb működési célú kiadásoknál az alábbiak kerültek tervezésre, összesen 3.556.350 Ft összegben (2. melléklet):

A beruházási kiadások között tervezett kiadások:

Urnafal építés: 5.000.000 Ft

Traktor, jármű garázs építés: 5.000.000 Ft

Lakópark kialakítás: 1.000.000 Ft

Községi játszótér bővítés: 1.000.000 Ft

Óvodai játszóudvar fejlesztés (MFP-ÖTIFB/2025): 5.144.617 Ft

Versenyképes Járások Program (Kék-túra útvonal): 3.205.000 Ft

Versenyképes Járások Program (utcabútorok): 3.087.344 Ft

A felújítási kiadások között tervezett kiadások:

Hegyi utak, Sormás felé átkötő út felújítása: 9.000.000 Ft

Közösségi Házban mosdó felújítás: 4.000.000 Ft

Közösségi Házban tornaterem felújítás: 35.000.000 Ft

Csíkfa utcában közvilágítás felújítás: 2.000.000 Ft

Tűzoltó fecskendő felújítása: 300.000 Ft (9. melléklet)

A finanszírozási kiadások tételei között a 2025 decemberében a költségvetési számlára utalt 0. havi előleg összege (3.511.197 Ft) került megtervezésre.

Tartalék (75.313.627 Ft)

Az önkormányzati tartalék előirányzat fedezetet biztosít az év közben felmerülő, előre nem látható kiadásokra, valamint az esetleges pályázatokhoz szükséges önrészekre.

Az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde 2026. évi költségvetés-tervezete 76.878.006 Ft bevételi és kiadási főösszeggel került meghatározásra a következő tényezők alapján:

Az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde finanszírozása az önkormányzaton keresztül történik, a Magyar Államkincstár közvetlenül Eszteregnye Község Önkormányzata részére utalja az állami támogatást. A köznevelési normatíva összege 2026. évben 46.053.533 Ft, a bölcsőde, mini bölcsőde támogatására 30.553.015 Ft támogatást biztosít az állam.

Az óvoda normatív támogatása 2026-ban a köznevelési törvény módosításának, illetve a köznevelési szférában dolgozók bérének jelentős megemelésének köszönhetően 2025. évhez képest jelentősen megemelkedett.

A Kormányzati intézkedéseknek köszönhetően mind a minimálbér, mind a garantált bérminimum emelkedett 2026. január 1-i hatállyal. A minimálbér összege 322.800 forintra, míg a garantált bérminimum összege 373.800 forintra változott.

Jelentős többletkiadást jelent a pedagógus életpálya miatti béremelés, mely az óvodákban és bölcsődékben foglakoztatott pedagógusokat érinti. Az előző években megkezdett pedagógus béremelés célja, hogy a pedagógus átlagbér 2026. januártól meghaladja a diplomás átlagbér 80%-át.

Ezzel összefüggésben 2026. évben átlagosan 10 %-kal nőnek a pedagógus bérek.

Bérköltségek tekintetében az óvoda bérköltségénél 2 fő óvodapedagógus, 2 fő (részmunkaidős) dajka és 1 fő (részmunkaidős) pedagógiai asszisztens munkakört terveztünk. A bölcsőde bérköltsége 1 fő csecsemő- és kisgyermeknevelő, 1 fő (részmunkaidős) kisgyermekgondozó és nevelő, 1 fő bölcsődei dajka és 1 fő konyhai kisegítő bérét tartalmazza.

A közüzemi díjak és egyéb rendszeres kifizetések tekintetében az előző év teljesítés adatai alapján kerültek megtervezésre a kiadások, kalkulálva természetesen az idei évre az egyes szolgáltatók által előzetesen jelzett árindexálás tényével.

A Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde 2026. évi költségvetése összeállításánál elmondható, hogy az intézménynél 2024. évben történt felújításnak, fejlesztésnek köszönhetően lényegében nincs szükség nagyobb beruházásra.

Szeretném hangsúlyozni, hogy a költségvetés tervezet jellegű, amely a felhasználás tényleges alakulása, valamint az előre nem látható események függvényében szükség szerint módosítható. A tervezés célja ugyanakkor az volt, hogy kellően megalapozott, ugyanakkor visszafogott bevételi előirányzatok, valamint lehetőség szerint minél teljesebb körű kiadási előirányzatok kerüljenek meghatározásra.

Fentiek alapján kérem a Tisztelt Képviselő-testületet az előterjesztés megvitatására és az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről szóló rendelet elfogadására!

Eszteregnye, 2026. február

Tisztelettel:

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. §-a alapján, mint a fenti jogszabály előkészítője az alábbi előzetes hatásvizsgálatot végeztem el a szabályozás várható következményeiről, melyről most tájékoztatom a képviselő-testületet.

a) társadalmi, gazdasági, költségvetési hatás:

- társadalmi hatása: nem jelentős,

- gazdasági hatása: nem jelentős,

- költségvetési hatása: jelentős, a rendelet maga határozza meg a 2026. évi költségvetést

b) környezeti és egészségi következmények:

- nincsenek,

c) adminisztratív terheket befolyásoló hatások:

- a hivatalnak el kell látnia a költségvetéssel kapcsolatos információ szolgáltatási feladatokat,

- könyvelni kell az eredeti előirányzatokat, nyomon kell követni az év közbeni előirányzat módosításokat.

- a rendelet megalkotása kötelező,

- a rendelet elmaradásának következménye a jogszabály alkotás elmulasztása miatti törvényességi észrevétel lehet.

- a személyi feltétel: rendelkezésre áll. A pénzügyi területen a kollégák el tudják látni a feladatot.

- szervezeti feltétel: rendelkezésre áll.

- tárgyi feltétel: rendelkezésre áll.

- pénzügyi feltétel: rendelkezésre áll.