Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. Törvény (továbbiakban Áht.) 91. §-a alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár 68/A. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény vonatkozó rendelkezése alapján a helyi önkormányzatoknak a 2025. évi zárszámadásukat 2026. május 31. napjáig kell elfogadniuk.

A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:

a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,

b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 8. § 2. bek. szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,

c) a vagyonkimutatást, és

d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegek:

a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlege közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási terve,

b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,

c) a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és

d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.

Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Kormányrendelet 30. §- rendelkezik az önkormányzat vagyonkimutatás készítéséről és annak tartalmáról:

A 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet 155. §. (1) és (2) bekezdése alapján a költségvetési szerv pénzmaradványából az irányító szervet megillető rész számítását az irányító szerv határozza meg. A költségvetési szerv pénzmaradványát az irányító szerv a zárszámadási rendeletével egy időben állapítja meg.

Az Áht. 86. §. (5) bekezdése szerint az államháztartás önkormányzati alrendszerébe tartozó költségvetési szerv esetén az irányító szerv jogosult dönteni a költségvetési szerv pénzmaradványának elvonandó és felhasználható összegéről.

Az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatait saját költségvetési szervével, intézményével, valamint vásárolt közszolgáltatások révén látja el. A költségvetési intézmény feladatai az alapító okiratban, az egyéb módon ellátott feladatok szerződésekben kerültek rögzítésre.

Az önként vállalt feladatok köre az önkormányzat ágazati feladatait áttekintve számos területen megjelent (sport, kultúra, közrend-közbiztonság, stb.).

Az önkormányzat 2025. évi működése és gazdálkodása összességében megfelelt a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség követelményeinek. Az önkormányzat működtetetése, a kötelező alapfeladatok ellátása az előző évek színvonala megtartásának figyelembevételével történt. A feladatellátás vonatkozásában a legfőbb törekvés – a bizonytalan gazdasági helyzetben is – a központi normatív támogatás mellett a kiegyensúlyozott gazdálkodás biztosítása, a megtakarítást hozó lehetőségek kiaknázása, finanszírozási megtakarítások maximális felhasználása volt.

Az önkormányzat 2025. évi teljesített bevétele 319.464 eFt volt.

Az önkormányzat 2025. évi bevételeinek jelentős részét az állami támogatások, hozzájárulások és a sajátos működési bevételek alkották. Az állami normatívák rovatai tekintetében ellenőrzi a Magyar Államkincstár az általuk vezetett analitikák alapján a Bevételi előirányzatokat és a hozzájuk tartozó teljesítésadatok egyezőségét az éves beszámolóban.

2025. évben - az EBR 42 rendszerben leadott normatíva-igénylések kapcsán - a Magyar Államkincstár összesen 90.031 eFt állami támogatást utalt az önkormányzatnak, az alábbi jogcímeken:

1. Általános működési normatívák:

A közművelődési normatíva vonatkozásában a 2025. évi KVTV. IX. fejezet 2. cím, 4. alcím 6. jogcímcsoport szerint kulturális feladatok bérjellegű támogatásaként, a kulturális alapnormatíván, 2.270 eFt-on felül 435 eFt többlettámogatást kapott az önkormányzat, melynek elszámolása szintén az éves beszámolóban történt meg.

NEAK finanszírozás keretében 11 eFt támogatásban részesült az önkormányzat. 2023. július 01. napjától a területi védőnői ellátást a Zala Vármegyei Szent Rafael Kórház vette át, ezzel együtt a védőnői ellátásra kapott finanszírozás is megszűnt, viszont a módosított Finanszírozási szerződés szerint Eszteregnye Község Önkormányzata továbbra is jogosult havi 900 Ft NEAK finanszírozásra a háziorvos által ellátott iskola-egészségügyi szolgáltatás után.

A közhatalmi bevételekből (magánszemélyek kommunális adója, helyi iparűzési adó) származó befizetések a tervezetthez képest jelentősen megnövekedtek.

2021.01.01-től a gépjárműadóval kapcsolatos feladatokat (köztük az adó beszedését is) már nem az Önkormányzat, hanem a Nemzeti Adó- és Vámhatóság látja el.

Az év folyamán adóelengedésre nem került sor és adókedvezményben sem részesült senki, ez utóbbi lehetőségét az önkormányzat rendeletei nem tartalmazzák.

Az államháztartáson belülről átvett egyéb működési célú támogatások között szerepel a közfoglalkoztatottak támogatása 14.625 eFt összegben. 2025. évben - megállapodások alapján – Rigyác Község Önkormányzata a 2024. évi irodaszer és postai szolgáltatás költségeihez létszámarányosan 319 eFt-tal járult hozzá.

Az egyéb működési bevételeink tekintetében a tervezett bérleti díjak (mezőgazdasági bérlet, terembér stb.) az év folyamán rendben befolytak.

Az egyéb működési bevételek jelentős részét a közüzemi szolgáltatók általi közüzemi kiadások visszatérítései képezték. A 2022 szeptemberétől a rezsiköltségek világpiaci értékének drasztikus megemelkedésével az önkormányzatok - köztük Eszteregnye Község Önkormányzata is - takarékossági intézkedéseket léptetett életbe. Ennek köszönhetően 2025. évben mintegy 872 eFt összegben érkezett utalás az önkormányzat költségvetési számlájára áramdíj túlfizetés visszautalása jogcímén. A „Helyi egészségügyi és szociális infrastruktúra fejlesztése” című, TOP_PLUSZ -3.3.2-21-ZA1-2023-00005 számú projekt kapcsán az önkormányzatnak előleg visszafizetési kötelezettsége keletkezett 2.473 eFt összegben, melyet a projekt menedzsment kártérítési szerződés alapján 100%-os arányban megtérített.

A felhalmozási célú támogatásként a Mura Térség Aktív turizmus Fejlesztése című, TOP_PLUSZ-6.1.4-23-ZA1-2024-00002 pályázat keretében 3.620 eFt támogatási előleget utalt a Magyar Államkincstár.

A Versenyképes Járások Program keretében az önkormányzat három támogatási igényt nyújtott be, a „Közterület-fenntartáshoz kapcsolódó eszközök beszerzése” elnevezésű projekt keretében 5.740 eFt, a „Településüzemeltetés feltételeinek javítása utcabútorokkal” projekt keretében 3.087 eFt, míg a „Felújítás és fejlesztés a Kék-túra útvonal mentén két járásban” című projekt keretében 3.205 eFt összegű támogatást ítélt meg a Közigazgatási és Területfejlesztési Minisztérium.

A beadott MFP-ÖTIFB/2025 kódszámú, „Óvodai játszóudvar fejlesztés Eszteregnyén” című pályázat alapján Eszteregnye Község Önkormányzata 5.532 eFt támogatásban részesült.

Ingatlan értékesítésből 867 eFt bevétele származott az önkormányzatnak 2025. évben.

A hagyományosan megrendezésre kerülő Eszter-Feszt kézműves és gasztronómiai vadászati fesztiválra egy gazdasági társaság 350 eFt támogatást biztosított.

Az önkormányzat 2025. évi teljesített kiadása 230.530 eFt volt.

Az önkormányzat 2025. évi kiadásait a személyi juttatások és járulékok, a dologi kiadások, a segélyek, az átadott pénzeszközök, valamint az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsődének nyújtott irányítószervi támogatások alkották.

A törvény által előírt és megtervezett bérek folyamatosan utalásra, a hozzá kapcsolódó járulékok nettó finanszírozás keretében elvonásra kerültek.

A személyi juttatások és közterheinek emelkedésének oka, hogy a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 146/M. §-ban foglaltaknak megfelelően – 2024. október 1-től, valamint 2025. július 1-től az Mötv. 71. § (4) bekezdés b) pontja alapján - a polgármesteri illetmény és költségtérítés megemelkedett.

Az év folyamán közfoglalkoztatás keretében 8 fő volt foglalkoztatva, év végén az átlagos statisztikai létszámuk 8 fő volt.

Eszteregnye Község Önkormányzata 2025. évben is csatlakozott a Zala Vármegyei Kormányhivatal Nagykanizsai Járási Hivatala által meghirdetett, „Nyári diákmunka 2025” munkaerőpiaci programjához, hatósági szerződés alapján 2025. július hónapban 7 fő, valamint augusztus hónapban 3 fő diákmunkás alkalmazását vállaltuk napi 4 órában, 100 %-os bértámogatottság mellett.

2025. évben az Ellátottak pénzbeni juttatása keretében 1.650 eFt támogatás került kifizetésre.

Önkormányzati szolidaritási hozzájárulást 2017 óta a költségvetési törvény állapít meg. Azon települési önkormányzatoknak kell hozzájárulást fizetniük, amelyeknél az egy lakosra jutó adóerő-képesség magasabb 22 000 forintnál. Eszteregnye Község Önkormányzata 2025. évben 36.283 eFt szolidaritási hozzájárulás fizetésére volt kötelezett, mely összeg havonta, a nettó finanszírozás keretében került elvonásra.

Testület által elfogadott határozat alapján 450 eFt Bursa ösztöndíjat nyújtottunk.

2025. évben - megállapodások alapján – az Újudvari Közös Önkormányzati Hivatal részére 935 eFt-ot biztosított az önkormányzat működési hozzájárulásként. A Mura Régió K. F. Európai Területi Együttműködési Csoportosulás részére 2025. évre 67 eFt tagdíj, a Nagykanizsa Térsége Önkormányzati Társulásnak 530 eFt, valamint a Dél-Zalai Területfejlesztési Társulás részére 50 eFt működési célú pénzeszköz átadás lett teljesítve.

Beruházások:

Felújítások:

Központi irányítószervi támogatás keretében 60.474 eFt került átadásra az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsődének.

Az önkormányzat évközi bevételeinek, kiadásainak és vagyonának alakulását részletesen a 2025. évi költségvetési zárszámadási rendelet mellékletei tartalmazzák.

Az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde 2025. évi teljesített kiadása 60.615 eFt volt, amit főként a személyi juttatásokra (48.865 eFt), azok járulékaira (6.288 eFt), illetve dologi kiadásokra (5.032 eFt) fordítottak.

A beruházási kiadások (430 eFt) között az alábbi, működéshez szükséges eszközök szerepelnek:

Az intézményvezető személyében nem történt változás 2025. évben, megbízott igazgatóként látja el továbbra is az óvodapedagógus az intézményvezetői feladatokat.

Az Eszteregnyei Kerekvár Óvoda és Mini Bölcsőde évközi bevételeinek, kiadásainak és vagyonának alakulását részletesen a 2025. évi költségvetési zárszámadási rendelet mellékletei tartalmazzák.

Összegezve elmondható, hogy az önkormányzat 2025. évi gazdálkodása pénzügyi szempontból megfelelő. A sok bizonytalansági tényező (közüzemi díjak világpiaci árának alakulása, az elszámolások, a beadott pályázataink számunkra kedvező módon történő elbírálása, stb.), mely hatással van az önkormányzat működésére, szinte napi szintű átgondolást igényelt a gazdálkodásban.

A feladatellátás általános értékelésénél elmondható, hogy a legfőbb törekvés – a bizonytalan gazdasági helyzetben is – a központi normatív támogatás mellett a kiegyensúlyozott gazdálkodás biztosítása, a megtakarítást hozó lehetőségek kihasználása volt.

Eszteregnye Község Önkormányzata 2025. évi beszámolóját a Magyar Államkincstár a beszámoló elkészítéséig pénzügyileg is jóváhagyta.

A Képviselő-testület költségvetési rendelete biztosítja a választópolgárok számára az önkormányzat és intézményének 2025. évre tervezett bevételeinek és kiadásainak, pénzügyi-gazdálkodási működésének megismerhetőségét. A költségvetés a település fennmaradása, a kötelező feladatok ellátása érdekében jelentős hatással bír. A legfontosabb szempont a költségvetés egyensúlyának megtartására való törekvés volt.

Költségvetési hatása: A költségvetési rendeletbe foglalt szabályok szigorú betartásával várhatóan az önkormányzatnak a működése zavartalanul biztosítható.

Környezeti, egészségi következményei: Nincs

Adminisztratív terheket befolyásoló hatása: Olyan előírásokat tartalmaz, amelyek feltétlenül szükségesek, az adminisztrációs terhek nem növekednek.

Egyéb hatása: Nincs.

A rendelet megalkotásának szükségessége: Az Áht. 91. §. alapján a költségvetési zárszámadási rendelet megalkotása kötelező.

A rendelet megalkotásának elmaradása esetén várható következmények: törvényességi észrevétel