Magyarország Alaptörvényének 31. cikk (1) bekezdés f) pontja állapítja meg a helyi önkormányzatok számára azt a feladatkört, mely alapján költségvetést el kell fogadniuk.

A költségvetés készítésének szabályait az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), a részletszabályokat az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet határozza meg.

Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 111. § (2) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése, az önkormányzatok működésének, gazdálkodásának kereteit alapjaiban az elfogadott költségvetésük határozza meg, ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait.

Az Mötv. 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

Az Áht. 24. § (2) bekezdése szerint a jegyző a költségvetési rendelet-tervezetet előkészíti, a 24. § (3) bekezdésben foglaltak szerint a polgármester a jegyző által a (2) bekezdés szerint előkészített költségvetési rendelet-tervezetet február 15-éig, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadta el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek.

A költségvetés előterjesztésekor a következő mérlegeket és kimutatásokat kell szöveges indokolással együtt bemutatni:

a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,

b) a több éves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,

c) a közvetett támogatásokat - így különös adóelengedéseket, adókedvezményeket -tartalmazó kimutatást,

d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő 3 év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban.

Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi. LXIX. törvény 2026. január 1-én lépett hatályba.

Önkormányzatunk az Mötv. 13. §-ban foglalt kötelező feladatok mellett önként vállalt feladatokat is ellát. Az önként vállalt feladatok finanszírozása nem veszélyeztetheti a kötelezően ellátandó feladatok biztonságát. Ezen jogszabályi előírásra figyelemmel voltunk a 2026. évi költségvetés összeállítása során.

2026. évben az önkormányzat finanszírozása a korábbi években kialakított, részben feladatalapú támogatási rendszerben történik.

Már 2022. második félévében érzékelhető volt, hogy a 2023-as év gazdasági helyzetét jelentősen befolyásolja majd a rezsiköltségek drasztikus emelkedése. Ez hamar kihatott az egyes élelmiszeralapanyagok és egyéb más termékek árára is. A kormány a 2023. évi költségvetést a rezsivédelem és a honvédelem költségvetésének mondta, azonban láthatóan és érzékelhetően a gazdaság szinte valamennyi szegmensében beférkőzött valamilyen típusú kisebb vagy nagyobb áremelkedés. Ha rágondolunk az önkormányzatra az általa ellátott kötelező feladatokra, akkor nem mehetünk el mellette, hogy megemelkedtek a rezsiárak, az üzemanyag árak, minden áru, termék, igénybe veendő szolgáltatás díja. Ez a probléma jelenleg is fennáll, hiszen a rezsiárak és alapanyag árak nem csökkentek. Főleg a villany, gáz és víz, csatornadíjak árainak jelentős emelkedése jelentett az elmúlt években és jelent idén is sok gondot.

2026. január elsejétől a minimálbér 290.800.- Ft-ról 322.800- Ft-ra és a garantált bérminimum 348.800.- Ft-ról 373.200.- Ft-ra emelkedett.

Az önkormányzat és intézményei által foglalkoztatottak esetében a közalkalmazottak bérének számítási alapját képezi a garantált bérminimum. Ezekre a kiszámított alapbérekre jönnek rá a különböző jogszabály által meghatározott pótlékok.

2023-ban hatályba lépett a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény, valamint ezt követően az ehhez kapcsoló végrehajtási rendeletek. Ennek eredményeként az ezen szférában dolgozók részére béremelést kellett végrehajtani, több lépcsőben. A 2024. évi 32,2 %-os béremelést 2025-ben 21,2 %-os emelés követett, 2026-ban pedig közel 10 %-os béremelést kellett végrehajtani.

A finanszírozás az önkormányzatoknál és intézményeinél dolgozók esetében nem egységes, mivel például a szociális és köznevelési gyermekvédelmi ágazatban dolgozók részére a jogszabályban előírt pótlékokkal számított bért szinte mindig teljes egészében finanszírozzák addig, a Munka törvénykönyve szerinti foglalkoztatottak és a köztisztviselők esetében ez nem mondható el. A köztisztviselők esetében 2008 óta nem változott az illetményalap, mely 38.650 Ft.

A 2024. évi helyi önkormányzati választásokat követően változott az önkormányzat tevékenységéhez kapcsolódó önkormányzati hivatali struktúra, mivel kiegészült a Balsai Kirendeltséggel. A hivatali struktúra módosulása maga után vonta az egyes feladatok áttekintését, nagyobb átjárhatóságot biztosít az egyes hivatalokban dolgozók munkakörében. Ez hatékonyabb munkavégzést tesz lehetővé.

2025. év közben végre a köztisztviselők bérének is megtörtént a rendezése, hiszen az államtól 15 %-os béremelésre kaptunk finanszírozást. Ez a folyamat folytatódott 2026 év elején is. A finanszírozás első részében 10 %-os béremelést tett lehetővé a többletforrás. A fajlagos költség 2026 januári megemelésével valószínűleg ez tovább fog emelkedni.

A 2026. évben a bruttó bérek megállapításánál igyekeztünk a korábbiakban kialakított egyensúlyt megtartani.

Célunk, hogy a tervezett pályázatainkat megvalósítsuk, illetve éljünk a megnyíló lehetőségekkel.

A törvényes önkormányzati gazdálkodáshoz elengedhetetlen a költségvetési rendelet megalkotása. Balsa Község Önkormányzat 2026. évi költségvetéséről szóló rendelet-tervezete elkészült.

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. §-a szerint a jogszabály előkészítőjének előzetes hatásvizsgálattal kell felmérnie a szabályozás várható következményeit, a 18. §-a szerint pedig a jogszabály előkészítője a jogszabály tervezetéhez indokolást csatol, amelyben bemutatja azokat a társadalmi, gazdasági, szakmai okokat és célokat, amelyek a javasolt szabályozást szükségessé teszik, továbbá ismerteti a jogi szabályozás várható hatásait és az indokolás közzétételére vonatkozó álláspontját.

A rendelettel Balsa Község Önkormányzata 2026. évi költségvetési rendelete kerül megalkotásra.

A költségvetési rendelet az önkormányzati gazdálkodás meghatározó része, a gazdálkodás alapját képezi. Egy olyan pénzügyi terv, melyben helyt kapnak az önkormányzati feladatok, azok gazdálkodási keretei, az önkormányzati intézmények működtetése, fenntartása, személyi állománya.

A Rendelet meghatározza az önkormányzat és költségvetési szervei 2025. évi gazdálkodási kereteit, szabályait, önkormányzati finanszírozásának mértékét. A Rendelet helyi gazdasági és társadalmi hatása közvetett.

A Rendeletnek környezeti és egészségügyi következményei nincsenek.

A rendelet megalkotása több adminisztratív terhet nem ró az Önkormányzatra, a végrehajtásához szükséges humánerőforrás biztosított.

Az Áht. 24. §-a írja elő a rendelet előkészítésének, képviselő-testület felé történő beterjesztésének kötelezettségét.

A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja a tárgyévi költségvetése. A költségvetés egy olyan terv, melyből az önkormányzat finanszírozza és ellátja a törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. Ha a helyi önkormányzat a költségvetési évre vonatkozóan nem rendelkezik elfogadott költségvetéssel a részére járó egyes támogatások folyósítása az Áht-ben meghatározottak szerint felfüggesztésre kerül.

A rendelet végrehajtásához személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek rendelkezésre állnak.

A költségvetés tervezése során áttekintettük a 2026. évi feladatainkat, felmértük azok forrás és létszám igényét és az ezekhez fedezetül szolgáló bevételeinket.

Figyelemmel voltunk a költségvetés tervezése során azon önkormányzati igényre, hogy településünk működőképességét fenntartsuk, kötelező feladatainkat és önként vállalt feladatainkat legalább az előző évi szinten biztosítsuk. Ezen túlmenően többlet feladatokat is vállaltunk, mert működtetjük intézményi szinten a konyhát, a kompot, tervezzük a minibölcsőde kialakítását.

Benyújtott pályázataink jól állnak, a Versenyképes Járások támogatási programjaiban is sikerrel vettünk és veszünk részt ez éven is.

A költségvetés előkészítése során az önkormányzat és intézményei számára takarékos, reális tervezést írtunk elő, felhívtuk figyelmüket a költséghatékony, szigorú, racionális gazdálkodásra.

Újabb és újabb feladatokat veszünk a vállunkra, tervezgetünk, megragadjuk az összes kínálkozó alkalmat, hogy minél több pályázati forrást hozzunk a településünkre.

A költségvetési törvény alapján a települési önkormányzatokat az átengedett központi bevételek tekintetében a bírságokból, pótlékokból és végrehajtási költségből származó bevétel 100%-a, a termőföld bérbeadásából származó bevétel 100%-a illeti meg.

Ugyancsak megilleti az önkormányzatokat a jegyző által jogerősen kiszabott környezetvédelmi bírság összege – ilyen 2023-ban egy volt, de még nem sikerült behajtani -, a környezetvédelmi és természetvédelmi hatóság által az önkormányzat területén kiszabott és abból befolyt környezetvédelmi bírság 30%-a, a közlekedési szabályszegések behajtásából, végrehajtásából származó bevétel 40%-a, ha azt az önkormányzat jegyzője, mint adóhatóság foganatosította. 100%-os önkormányzati bevétel a magánfőzött párlat utáni helyi jövedelemadó.

A működési bevételeket a 2025. évi teljesítés, a várható ez évi teljesítési adatok, valamint a Képviselő-testület bevételeket érintő döntései alapján mértük fel.

Településüzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás jogcímen 18 499 155.-Ft került megállapításra. Ez az összeg tartalmazza a kötelező önkormányzati feladatokhoz kapcsolódó feladatellátást, közvilágítás, zöldterület-gazdálkodás, köztemető, közutak és egyéb feladatokat, továbbá a kiegészítés összegét.

A közös önkormányzati hivatal bővülésével javult a finanszírozás a hivatal vonatkozásában.

A bevételi oldalon itt került tervezésre az óvodapedagógusok elismert létszáma 12 hóra 2,1 fővel.

A finanszírozás ennek megfelelően 24 066 000.-Ft. Az óvodapedagógusok munkáját segítők létszáma 1 fő, finanszírozásuk 5 567 000.-Ft.

Az óvoda működési költségeihez, gyermekétkeztetés nélkül 3 747 984.--Ft támogatást biztosít az állam.

A gyermekétkeztetéshez 3 jogcímen kapunk támogatást. A finanszírozás szempontjából az elismert dolgozói létszám 0,6 fő. Ezen a jogcímen 2 640 000.- Ft támogatást kapunk. A gyermekétkeztetés üzemeltetési támogatására 2 294 194.- Ft támogatásban részesülünk. A rászoruló gyermekek intézményen kívüli, szünidei étkezésért 712 800.- Ft támogatást kapunk.

Települési önkormányzatok szociális feladatainak támogatásánál 4 006 000.- Ft az állami támogatás, mely pénzbeli és természetbeni ellátások, valamint a szociális alapellátások önrészének fedezetét adja.

Könyvtári, közművelődési feladatok támogatására 2 270 000.-Ft-ot kapunk lakosságszám alapján. A támogatás összege 2.213Ft/fő.

Ezen a jogcímen összesen 99 559 970.- Ft-ot tervezünk. Ez az összeg a társadalombiztosítási alapból – 21 112 600.- Ft – az önkormányzatunk részére az egészségügyi alapellátáshoz nyújtott támogatás. Ebből az összegből biztosítjuk az iskolaegészségügyi feladatokat is.

2023. július 1-től a védőnők foglalkoztatása kikerült az önkormányzati feladatok közül, így bérüket 2023. II. félévétől már az egészségügyi szolgáltatótól kapták. A működéshez kapcsolódó további kiadások – védőnői szolgálatok rezsikiadásai, veszélyes hulladék, egyéb alapanyagok, tárgyi eszközök, önkormányzat által pályázatból beszerzett eszközök – használatba adásra kerültek a Jósa András Oktatókórház részére, melyre a szerződést megkötöttük és a finanszírozás is megkezdődött. 2026. évben módosul a finanszírozási szerződés, tekintettel arra, hogy a Kórház több részfeladatot finanszíroz a továbbiakban a védőnők vonatkozásában.

Közfoglalkoztatás támogatása 70 094 037.- Ft, benyújtott kérelmeink alapján.

A közhatalmi bevételeken belül itt kerül megtervezésre a helyi adók közül az iparűzési adó. Legnagyobb bevételt adó helyi adónk az iparűzési adó, melyet 34 000 000.- forint összegben javaslunk szerepeltetni a költségvetésben. A kommunális adó bevételre 2 800 000.- forintot terveztünk, egyéb közhatalmi bevétel jogcímen 2 000 000.- forintot. Az előirányzatokat az elmúlt évek tapasztalatai alapján, illetve a folyó beruházások függvényében terveztük meg.

Finanszírozási bevételek előirányzata tartalmazza az előző évi maradvány igénybevételét 24 647 150.- Ft, likvid hitel bevétele, fejlesztési célú hitel felvétele.

A kiadások esetében hasonlóan a bevételekhez külön kell szerepeltetni a kötelező és az önként vállalt, valamint az állami (államigazgatási) feladatok kiadásait intézményenként részletezve. A kötelező feladatok 2026. évi kiadási előirányzatát az önkormányzat és a költségvetési szervek összesenben az 1.melléklet, míg költségvetési szervenként a 9. melléklet tartalmazza.

Az önként vállalt feladatok 2026. évi kiadási előirányzatait az előzőekben megjelölt részletezéssel a 1. melléklet tartalmazza.

Az állami (államigazgatási) feladatok 2026. évi költségvetési kiadási előirányzatait intézményenként összesen, mely előirányzat kizárólag a Hivatalnál jelentkezik a 9. melléklet tartalmazza.

A kiadások között a legnagyobb tételt a személyi juttatás jelenti, melynek 2026. évi tervezett előirányzata 190 752 777.- Ft. A személyi juttatások részletezését kötelező, önként vállalt és állami (államigazgatási) feladatok, valamint intézményi részletezettségben a 9. melléklet tartalmazza.

A garantált bérminimum emelkedése kapcsán számításokat végeztünk és mivel ez a különböző ágazatokban átlag 10-15 %-os béremelésnek felel meg, azonban a garantált bérminimum emelése, valamint a pedagógusok életpályájáról szóló törvény által meghatározott új bérek nagymértékű eltolódást produkáltak, így a köztisztviselők és a munkavállalók esetében is ugyanezen átlagosan közel 10-13 %-os béremelés került beépítésre a költségvetésbe. Az önkormányzat dolgozói esetében szintén sor került emelésre.

Mind kötelező, mind pedig az önként vállalt, valamint az állami (államigazgatási) feladatok ellátásánál jelentkező személyi juttatások után önkormányzatunkat munkaadót terhelő járulék és szociális hozzájárulási adófizetési kötelezettség terheli.

Ezen kötelezettséget intézményenként és feladatonkénti részletezettséggel a költségvetés mellékletei tartalmazzák. A munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó összege 2026-ban 21 893 498.- Ft.

A dologi kiadások 2026. évi előirányzata 133 414 303.- Ft, melyből fedezzük az iskolaegészségügyi ellátás kiadását, szolgáltatások, üzemanyag felhasználás, gépek bérleti díjai, karbantartás és kisjavítási szolgáltatások, kiküldetések, közüzemi díjak valamennyi intézmény vonatkozásában.

Ezen a jogcímen 3 572 500.-Ft előirányzatot terveztünk, melyből az év folyamán a települési támogatások, természetben nyújtott ellátások kerülnek kifizetésre.

Egyéb működési kiadásra 11 290 552.- Ft előirányzat került megtervezésre.

Itt szerepel a 2024. évi beszámoló felülvizsgálatából eredő 3 047 641.-Ft, a közös hivatali hozzájárulás összege, egyházak és civil szervezetek támogatása.

A felhalmozási kiadásokat 110 992 191.- Ft összegben javasoljuk megtervezni.

A beruházásoknál 23 278 179.-Ft került betervezésre. Ez a keretösszeg tárgyi eszközök beszerzése fordítható az önkormányzatnál és intézményeknél, valamint a Versenyképes Járások Program keretén belül beszerezhető buszmegállókat, ingatlanvásárlást tartalmazza.

A felújítások kiadásait részletesen a 7. melléklet tartalmazza.

A létszámadatokat részletesen, intézményekre lebontva a 13. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzatnál és intézményeinál közalkalmazottként, munkaviszonyban, illetve választott tisztségviselőként összesen 23,5 fő foglalkoztatása biztosított a 28 fő közfoglalkoztatott mellett 2026. évben.

Óvoda: 2 fő köznevelési foglalkoztatotti jogviszony és 1,25 fő közalkalmazott.

Önkormányzat: 2 fő közalkalmazott, 1 fő eü.szolg.jogviszony, 10 fő Mt., 1 fő polgármester, 4 fő választott tisztségviselő, 28 fő közfoglalkoztatott.

Konyha: 2,25 fő, melyből 2,25 fő Mt.

Megbízási szerződéssel történő foglalkoztatásra éves szinten 5 440 000.-Ft-ot terveztünk.

Az önkormányzat egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre soron a civil szervezetek részére – elszámolási kötelezettség mellett – 1 800 000.-Ft előirányzatot biztosít. A támogatások részletezését a 12. melléklet tartalmazza.

Az Áht. 78. § (1) és (2) bekezdései szerint:

Fenti jogszabályhelyeknek megfelelően a költségvetés anyagának részét képezik a következő tájékoztató táblák:

Az önkormányzat 2025. évi tény 2026. évi várható és 2027. évi terv adatokról szóló mérlegét az 1. tájékoztató tábla tartalmazza.

A többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve a 2. tájékoztató tábla tartalmazza.

Az önkormányzat által adott közvetett támogatásokat a 3. tájékoztató tábla tartalmazza.

Az önkormányzat 2026. évi előirányzat felhasználási tervét a 4. tájékoztató tábla részletezi.

A költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban a 5. tájékoztató tábla tartalmazza.

A likviditási tervet a 6. tájékoztató tábla tartalmazza.

1. §-hoz: Megállapítja a rendelet hatályát, mely az önkormányzatra és költségvetési szerveire terjed ki.

2. §-hoz: Megállapítja a 2026. évi költségvetés bevételi és kiadási főösszegeit, a finanszírozási bevételeket és kiadásokat, a bevétel és kiadás főösszegeit.

3. §-hoz: Megállapítja, hogy az egyes mellékletek hogyan részletezik a bevételek és kiadások, előirányzat csoportok, kötelező és önként vállalt feladatok összegeit, illetve a működési hiány és a felhalmozási hiány finanszírozásának módját.

4. §-hoz: A bevételek és kiadások költségvetési szervenként történő megoszlására, a foglalkoztatottak létszámára utal, a megfelelő melléklet megjelölésével.

6. §-hoz: A beruházások, felújítási előirányzatok az EU-s projektek mellékleteire hivatkozik.

7. §-hoz: Az általános tartalék és céltartalék megállapításáról rendelkezik.

8. §-hoz: Az önkormányzat és az intézmények éves létszámelőirányzatának táblájára hivatkozik.

9. §-hoz: Az államháztartáson kívülre történő előirányzat biztosításáról rendelkezik.

10. §-hoz: Megállapítja a szociális segélykeret mértékét.

11. §-hoz: A REKI támogatásra vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.

12. §-hoz: A bevételek és kiadások módosítására vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.

13. §-hoz: A szellemi tevékenységre külső személlyel, valamint a nyugdíjasok foglalkoztatására vonatkozó szabályokat tartalmaz.

14. §-hoz: Az önkormányzat és fenntartásában működő költségvetési szerveknél alkalmazottak megbízási díjazása és feladatellátása szabályait rögzíti.

15. §-hoz: Az elismert tartozásállományra vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.

16. §-hoz: A betét elhelyezés és értékpapír vásárlására történő felhatalmazásról rendelkezik.

17. §-hoz:A költségvetési előirányzatok feletti rendelkezési jogosultságokat állapítja meg.

18. §-hoz:A feladatelmaradásból származó megtakarítások felhasználására vonatkozó engedélyt szabályozza.

19. §-hoz: A kötelezettségvállalásra, tartozások kiegyenlítésére vonatkozó szabályt tartalmaz.

20. §-hoz: A kiadások készpénzben történő teljesítésének módját szabályozza.

21. §-hoz: Az államháztartáson kívüli forrás átadásra vonatkozó rendelkezéseket tartalmazza.

22. §-hoz: Az államháztartáson kívüli forrás felhasználására, elszámolására vonatkozó szabályokat tartalmazza.

23. §-hoz: A támogatások adatainak önkormányzati honlapon történő közzétételére vonatkozó szabályokat tartalmazza.

24. §-hoz: Az államháztartáson kívüli forrás átvételére, átadására vonatkozó rendelkezéseket tartalmazza.

25. §-hoz: A költségvetés végrehajtásának ellenőrzését szabályozza.

26. §-hoz: A 2025. évi általános működés és ágazati feladatok támogatásának alakulását bemutató táblára történő hivatkozást tartalmaz.

27. §-hoz: Megállapítja a helyben elismert legolcsóbb temetés összegét.

28. §-hoz: Megállapítja, hogy a zárszámadás szerkezete, az összehasonlíthatóság miatt azonos a költségvetés szerkezetével.

29. §-hoz: A rendelet alkalmazásának időpontját állapítja meg.

30. §-hoz: Hatályba léptető rendelkezéseket tartalmaz.