Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 91. § (1)-(2) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár 68/B. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.

A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:

a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,

b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,

c) a vagyonkimutatást, és

d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.

Az Áht. 24. § (4) bekezdésében foglaltak alapján a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell – szöveges indokolással együtt – bemutatni:

a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,

b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,

c) a közvetett támogatásokat – így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket – tartalmazó kimutatást,

d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait /adósságot keletkeztető ügyletek és saját bevételek/.

Az önkormányzat 2023. évi pénzügyi tervének végrehajtásáról szóló önkormányzati rendelet tartalmazza az Áht. által előírt mellékleteket, amelyek részletesen bemutatják az önkormányzat bevételi és kiadási előirányzatainak teljesülését.

A teljesült költségvetési bevétel növekedést mutat a 2023. évi eredeti előirányzathoz képest, amely a működési kiadások tekintetében a szociális célú tűzifa pályázati támogatás, a lakossági vízdíj támogatás, a működési állami támogatásokhoz kapcsolódó pótelőirányzat, közfoglalkoztatás és nyári diákmunka kapcsán beérkező bevételeknek, a felhalmozási kiadások tekintetében a szociális földprogram, közfoglalkoztatás esetében az eszközbeszerzések stb. kapcsán beérkező bevételeknek, a finanszírozási bevételek esetében az állami támogatás megelőlegezésének köszönhető.

A tervezett költségvetési kiadási előirányzatokat meghaladták a teljesült költségvetési kiadások a közfoglalkoztatás, a nyári diákmunka programok, nyertes pályázatok megvalósítása miatt.

Adósság állomány alakulása:

2023. december 31-én az önkormányzatnak bel- és külföldi hitelező felé adósság állománya nem volt.

Az önkormányzat költségvetési mérlege, pénzeszközök változása:

Az önkormányzat pénzkészlete (bankszámlák, pénztárak) 2023. január 1-jén 18.166.768.-Ft volt. 2023. december 31-i záró pénzkészlet 13.922.535.-Ft.

A 2023. évi maradvány összege: 14.876.242.-Ft., amelyből 14.876.242.-Ft. összeg működési maradvány, 0-Ft. összeg felhalmozási maradvány.

Többéves kihatással járó döntések:

A többéves kihatással járó döntésekből származó működési és felhalmozási célú kötelezettségek összege 0 Ft.

Az önkormányzat hitelállománya összesen 2023. december 31-én 0 Ft.

A beruházásoknál és a felújításoknál a 2023. évben megvalósult, vagy megvalósulásra váró projekteket mutattuk ki.

Az önkormányzatnak 2023. december 31. napjával nem volt kezességvállalása.

Közvetett támogatások:

A közvetett támogatások tényleges összege 1.434.400.-Ft., amely a szociális étkeztetés kapcsolatos térítési díj kedvezmény, illetve a 2023. év november és december hónapban fizetendő térítési díj átvállalása, valamint a kommunális adó kedvezmény összegéből áll.

Céljelleggel nyújtott támogatások:

Az önkormányzat a 2023. évben nem nyújtott céljelleggel támogatást.

Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségek, részesedések alakulása:

Az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezet, az ÉRV Zrt. és a Borsodvíz Zrt. részesedései a kimutatásban szerepkő tételekből tevődnek össze. A működéséből származó kötelezettségekről nem rendelkezünk információkkal.

Az önkormányzati rendelet melléklete tartalmazza a vagyonkimutatást, a könyvviteli mérlegben értékkel szereplő eszközök, a könyvviteli mérlegben értékkel szereplő források és az érték nélkül nyilvántartott eszközök szerinti bontásban.

Az önkormányzati rendelet összhangban áll az uniós jogból eredő kötelezettségekkel.

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 20. §-ában foglalt egyeztetési kötelezettség jelen esetben nem áll fenn.

Az önkormányzati rendelet indokolási kötelezettségét a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 18. §-ában foglalt rendelkezések állapítják meg.