Az államháztartásról szóló CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdése előírja, hogy a jegyző által elkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a képviselő-testületnek, amennyiben a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig elfogadta.

A költségvetés készítésével kapcsolatos alapvető előírásokat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), a részletszabályokat az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet határozza meg. A költségvetési rendelet mellékleteit képező táblák struktúrája megfelel a jelenleg hatályos államháztartási számviteli rendszerre vonatkozó jogszabályoknak, amelyek egyik lényeges eleme a rovatrend szerinti tervezés és elszámolás.

A 2025. évi költségvetés tervezésének megkezdése előtt fontos áttekinteni a központi költségvetési törvény helyi önkormányzatokra vonatkozó részeit, illetve a várható bevételeket, kiadásokat és kötelezettségvállalásokat. Ezek figyelembevételével lehet megállapítani a következő év gazdálkodási célkitűzéseit és elkezdeni a következő év költségvetésének tervezési feladatait.

A költségvetési rendeletet Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi CX. törvény (a továbbiakban: Költségvetési törvény) szabályozórendszerére alapoztuk.

A 2025. évi költségvetés tervezésénél számba vettük mindazon bevételeket és kiadásokat, amelyek az Önkormányzat tevékenységével kapcsolatosak, jogszabályon, továbbá szerződési, megállapodási (különösen többéves) kötelezettségen alapulnak, vagy a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, illetve az Önkormányzat vagyonának hasznosításával függenek össze.

Összegzésként elmondható, hogy az önkormányzatnak a jövőben is célja, a működőképességét megőrizze, biztosítsa az eddigi szolgáltatások színvonalának megőrzését, valamint a fejlesztési lehetőségek ésszerű, szükségletekhez igazodó kihasználását.

Továbbra is fontos a reális szükségletek felmérése, az önkormányzati célok, elképzelések megvalósíthatóságának objektív értékelése, a folyamatos működés, gazdálkodás stabilitását biztosító intézkedések megtétele.

Követelményként fogalmazódik meg a működési bevételek és a működési kiadások költségvetési egyensúlyának biztosítása, a működési hiány nélküli, körültekintő, óvatos, a kötelező feladatokat előtérbe helyező költségvetési gazdálkodás.

Mindezek tekintetében kérem, hogy a 2025. évi költségvetési rendelet-tervezetet és mellékleteit áttekintve döntsön a képviselő-testület.

Tiszatardos, 2025. február 12.

A rendelet hatályáról fogalmaz meg rendelkezéseket.

A 2025. évi költségvetés bevételének és kiadásának összegeit tartalmazza.

Az önkormányzat és intézményei bevételének és kiadásának részletezését tartalmazza.

A helyi önkormányzatok központi költségvetési támogatási rendszere 2025. évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, feladatalapú támogatási rendszerben történik. A működési célú támogatások az önkormányzat törvényi előírás alapján ellátandó kötelező feladataihoz biztosítanak bevételi forrást a központi költségvetésből. A tervezett bevételek nagyobb részben az egyes mutatók figyelembevételével igényelt, a központi kormányzat részéről jóváhagyott támogatásokat tartalmazzák. A költségvetési törvényt áttekintve általánosságban elmondható, hogy a feladatfinanszírozás rendszere alapvetően nem változik 2024. évhez képest.

Az általános támogatáson belül külön jelenik meg az önkormányzati hivatal támogatása, a legtipikusabb településüzemeltetési feladatok, illetve az egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása. Az önkormányzati hivatal tekintetében a támogatási elv nem változik, a számítási mód alapján az alacsonyabb adóerő-képességű tagtelepülések után magasabb összegű támogatást biztosít a központi költségvetés.

Önkormányzati hivatal működésének támogatása az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével történik.

Polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás a polgármesteri illetmény és költségtérítés, valamint az ezekhez kapcsolódó szociális hozzájárulási adó kifizetésére használható fel.

A támogatás a legfeljebb 30.000 fő lakosságszámú községi, nagyközségi és városi önkormányzatokat illeti meg az egy lakosra jutó adóerő-képesség figyelembevételével. A polgármesteri illetmények 2024. október 01. hónaptól tárgyév júliusig fizetendő összegéhez kapcsolódó 9 havi kiegészítő támogatásának összege az előzetes információk alapján 3.417.721,-Ft. A támogatásból ezidáig 3 hónap finanszírozását kaptuk meg. A támogatás további folyósítása havonta, egyenlő részletekben, a nettó finanszírozás keretében történik.

A 2025. január 1-jével megemelkedett minimálbér és garantált bérminimum 2025. évi kezelésére a 2025. évi költségvetési törvény alapján az államháztartásért felelős miniszter a jogszabály vagy kormányhatározat alapján járó többlet személyi juttatásoknak és az azokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékoknak és szociális hozzájárulási adónak a kifizetése érdekében a 2. melléklet, 7. melléklet, 8. melléklet és 9. melléklet szerinti támogatási jogcímek fajlagos összegeit megemelte.

A költségvetés tervezése során áttekintettük 2025. évi feladatainkat, felmértük azok forrás és létszámigényét, az ezekhez fedezetül szolgáló bevételeinket az előző évek adatai alapján terveztük meg. Figyelemmel voltunk azon önkormányzati elvárásra, hogy a község működőképességét fenntartsuk, az önkormányzat kötelező feladatait és az önként vállalt feladatokat legalább az előző évi szinten teljesítsük. Az előzőeken túl, kiemelt feladatunk a rendelkezésre álló pályázati források maximális kihasználása.

A korábbi évekhez hasonlóan a működési költségvetési bevételek között szerepelnek a közhatalmi bevételek. Az önkormányzat legjelentősebb bevételi forrásai továbbra is a helyi adókból származó bevételek.

A 2024. évi teljesítés adatokat figyelembe véve a 2025. évi költségvetési év adóbevételei az alábbiak szerint prognosztizálhatóak:

Talajterhelési díj bevétellel azért nem számolunk, mert a 2024. évi teljesítés nem volt számottevő, tekintve, hogy elenyésző azon háztartások száma, ahol nem történt meg a szennyvízhálózatra való rácsatlakozás.

A helyi adóknál az előző évek irányelvét kell alkalmazni a tervezés folyamán, a pénzügyi egyensúly megtartása érdekében törekedni kell a reális tervezésre, hiszen ezek a bevételek a költségvetésen belül arányában a legjelentősebb tételek.

A 2025. évi bevételek nagyságát ennek megfelelően terveztük. Az előzetes információk szerint 2025. évben új elem a helyi iparűzési adóbevétel prognosztizált többletének elvonása. A költségvetési törvényjavaslat 43. § (5) bekezdése értelmében az önkormányzat a helyi iparűzési adóbevétel többlete alapján törvényben meghatározott fizetési kötelezettségének beszámítása a települési önkormányzat számára folyósítandó támogatás összegéből a nettó finanszírozás keretében történik. Mivel a helyi iparűzési adóbevételi többlet elvonásának összege még nem ismert, az adóbevételt megközelítőleg a 2024. évi szinten prognosztizáljuk.

A működési bevételek között a korábbi évek gyakorlatának megfelelően a kompviteldíjból származó bevétel és az ingatlanok bérbeadásából származó bevételeket valamint ezek ÁFA tartalmát terveztük meg.

Az önkormányzat finanszírozási bevételként a 2024. évi maradvány igénybevételét tervezi. Az önkormányzat 2025. évi várható működési célú maradványának összegét az előző év költségvetési és finanszírozási egyenlege alapján terveztük (tényleges megállapítása és elfogadása a zárszámadási rendelet elfogadásakor történik meg).

A személyi juttatások részeként az önkormányzat tekintetében a törvény szerinti illetményeket, munkabéreket az engedélyezett létszámkeretek, illetve a munkaszerződések figyelembevételével terveztük. A 2025. évi tervezett előirányzat a 2024. évi eredeti előirányzathoz képest növekedést mutat, amely növekedés többek között a következő tényezőkre vezethető vissza:

Változás 2025. évben, hogy a kompon dolgozó 4 fő esetében március 01. napjától az egyszerűsített foglalkoztatást munkaviszony váltja fel, tekintettel arra, hogy az önkormányzatra háruló költségek ezáltal kedvezőbbek lesznek.

Az egyéb működési célú kiadások kötelező feladata során 4.000.000,-Ft-al tervezünk, amely a közös önkormányzati hivatal működéséhez való hozzájárulás. Ezen összeg változni fog, tekintettel arra, hogy a tervezés időpontjában még nem állt rendelkezésre a lakosságszám alapján elosztott működési támogatás összege.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai a szociális kiadásokat foglalják magukba. Itt kerültek tervezésre a települési támogatások kiadásai, a Bursa Hungarica Önkormányzati Ösztöndíjtámogatás, valamint a szociális tűzifa támogatás szállítási költségének összege.

Továbbra is tervezett a civil szervezetek támogatása 150.000,-Ft összegben. Az önkormányzati támogatás feltételeinek megfelelően működő, bejegyzett, az évenkénti elszámolási kötelezettséget kell teljesítenie a támogatásban részesülő civil szervezetnek. A kulturális feladatok támogatása 2025. évben 2.270.000 Ft.

A jogszabályi előírásoknak megfelelően a kiadások között terveztük a 2025. évi államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetésének kötelezettségét.