Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-éig nyújtja be a képviselő-testületnek.

Az Áht. 25. § (1) bekezdése alapján, ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék.

Az Áht., valamint annak végrehajtásáról szóló kormányrendelet határozza meg a költségvetési rendelet tartalmi követelményeit és a kötelezően bemutatandó mérlegeket és kimutatásokat.

A költségvetési rendelet összeállítása során figyelemmel kell lennünk a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény), az Áht.-ban, az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Ávr.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben, a gazdasági programban foglaltakra, továbbá a képviselő-testület döntéseire.

A 2023. évi költségvetési rendelet tervezet az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben meghatározott rovatrendek figyelembevételével került összeállításra.

Az Áht. 6. §-a alapján a tervezés, gazdálkodás, beszámolás során a bevételi előirányzatokat és a kiadási előirányzatokat azok közgazdasági jellege szerinti közgazdasági és felmerülési helyük szerinti adminisztratív, a bevételeket és kiadásokat közgazdasági, adminisztratív és a kormányzati funkciók szerinti funkcionális osztályozás szerint kell nyilvántartani és bemutatni. A költségvetési bevételek és kiadások azok közgazdasági jellege szerint működési és felhalmozási bevételekre és kiadásokra, ezen belül kiemelt előirányzatokra oszthatók. A kiemelt előirányzatokat és a finanszírozási bevételeket és kiadásokat a Kormány rendeletében meghatározott részletes közgazdasági jogcímekre (a továbbiakban: rovat) kell bontani. A rovatok egységes rovatrendet képeznek.

A költségvetési törvény IV. fejezete a települési önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, a 2. melléklete a települési önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatását, a 3. melléklete a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásait tartalmazza.

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. §-a alapján a helyi önkormányzat költségvetése az államháztartás része. Az önkormányzati alrendszer költségvetése a központi költségvetéstől elkülönül, ahhoz központi költségvetési támogatásokkal kapcsolódik. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. Ezen feladatok ellátásának forrásait és kiadásait a helyi önkormányzat egységes költségvetési rendelete elkülönítetten tartalmazza. A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.

A helyi önkormányzat költségvetésében a működési bevételeknek teljes egészében fedezetet kell nyújtaniuk a működési kiadásokra. Az önkormányzatok csak naptári éven belül visszafizetendő működési célú hitelt vehetnek fel. Éven túli futamidejű működési célú adósságot keletkeztető ügylet a kormány előzetes hozzájárulásával kizárólag jogerős és végrehajtható bírósági határozatban, vagy fizetési meghagyásban foglalt fizetési kötelezettségének teljesítésére és a központi költségvetésből nyújtott EU-s vagy más nemzetközi szervezettől elnyert, nem fejlesztési célú pályázata önrészének biztosítására köthető.

Az Mötv. 112. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.

Az Mötv. 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

A helyi önkormányzat gazdálkodása akkor biztonságos, ha a költségvetési bevételek és kiadások közötti összhang tartósan, huzamosabb ideig érvényesül. Ennek megteremtése és megtartása elsődlegesen a képviselő-testület felelősségi körébe tartozik.

Az önkormányzatok állami támogatása feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon történik. A támogatások mértékei a takarékos gazdálkodásra, illetve a saját bevételek növelésére ösztönzően kerültek megállapításra. Szinte valamennyi állami támogatásról elmondható, hogy azok nem finanszírozzák le a megfelelő színvonalon ellátandó feladatokat, azokat önkormányzati bevételekből szükséges kiegészíteni.

A költségvetési törvény az egy lakosra jutó adóerő-képesség alapján támogatáscsökkentésben vagy kiegészítésben részesíti az önkormányzatokat az egyes támogatási jogcímeknél meghatározott kategóriákhoz tartozó mértékben. A képviselő-testület 2020. június 1. napjától 1%-os mértékkel vezette be az iparűzési adót. Az önkormányzat az adóerő-képessége alapján sem támogatáscsökkentésben, sem kiegészítésben nem részesül.

2023. évre összesen 85.991.695 forint bevétel került tervezésre, melyből 37.477.244 forint költségvetési, 48.514.451 forint finanszírozási bevétel.

A költségvetési bevételek jelentős részét képezik az állami támogatások. A költségvetési bevételek az alábbiak szerint alakulnak. A támogatások alakulása függ a település lakosság számától, az ellátottak létszámának alakulásától, illetve a költségvetési törvényben meghatározott egyéb naturális mutatóktól.

Az előterjesztés a rendelet-tervezet 2. melléklete szerinti kiemelt előirányzatok sorrendjét és számozását követi.

A központi költségvetés a korábbi években kiegészítő támogatást nyújtott a minimálbér és a garantált bérminimum emeléséhez, mely 2023. évre vonatkozóan nem történt meg. 2022. évben az önkormányzat 1.264.480 forint kiegészítésben részesült.

A költségvetési törvény szerint ezen a jogcímen az önkormányzat 2023. évben az alábbiak szerint részesül:

Az energia-áremelkedés hatásai enyhítése érdekében meghozott első intézkedés keretében a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény helyi önkormányzatok támogatására vonatkozó egyes rendelkezéseinek a veszélyhelyzettel összefüggő eltérő szabályairól szóló 580/2022. (XII. 23.) Korm. rendelet (a továbbiakban: 580/2022. (XII. 23.) Korm. rendelet) 3. §-a alapján a költségvetési törvény 2. melléklet 1.1.1.3. Településüzemeltetés – közvilágítása támogatása jogcímen biztosított támogatás mellett az önkormányzat által nyújtott adatszolgáltatás alapján az államháztartásért felelős miniszter a költségvetési törvény 2. melléklet 1.1.5. Közvilágítás kiegészítő támogatása jogcímen a 10 000 lakos alatti önkormányzatok számára, az önkormányzatok egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képessége figyelembevétele mellett kiegészítő támogatásról döntött. Ez alapján az önkormányzatot a közvilágításhoz további 1.970.000 forint illeti meg, melyet kizárólag a „Közvilágítás” kormányzati funkción elszámolt kiadásokhoz lehet felhasználni.

Mindezek alapján az önkormányzatot ezen a jogcímen 14.960.930 forint összegű támogatás illeti meg, mely az előző évi 712.780 forintos kiegészítő támogatással növelt összeghez (9.582.025 forinthoz) képest 5.378.905 forinttal többet jelent. A polgármesteri illetmény és költségtérítés támogatásának 3.443.155 forintos összege, valamint a közvilágítás kiegészítő támogatásának 1.970.000 forintos összege összesen 5.413.155 forint, ami azt jelenti összességében, hogy az előbbi két támogatás kivételével 34.250 forinttal kevesebb a 2023. évi támogatás.

Az önkormányzatot ezen a jogcímen összesen 7.244.300 forint támogatás illeti meg az alábbiak szerint.

A támogatás a 35.000 forint egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességet meg nem haladó önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá. A támogatás számított összege esetében a támogatási mérték számításakor a költségvetési törvényben rögzített paramétertábla alkalmazandó. Az önkormányzat iparűzési adóerő-képessége szerinti kategóriában a támogatási érték maximuma 100%, minimuma 95%. Az önkormányzat ezen a jogcímen 2.102.000 forint támogatásra jogosult, mely 1.273.000 forinttal kevesebb a 2022. évinél. A támogatás elsősorban az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni ellátások, az állampolgárok lakáshoz jutásának önkormányzatok általi, szociális alapon történő támogatására, a gyermekétkeztetésre és a falugondnoki szolgáltatáshoz használható fel.

A falugondnoki szolgáltatás biztosításához 5.142.300 forinttal járul hozzá a központi költségvetés, mely megegyezik a 2022. évi kiegészítő támogatással növelt összeggel.

Az önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képessége alapján a rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének lebonyolításához – a korábbi években biztosított 513 forint/étkezési adag, illetve 542 forint/étkezési adag – 2023-ban 570 forint/étkezési adag támogatásra jogosult. A szolgáltatás 570 forint/adag beszerzési ára tartalmazza a nyersanyagnorma, az előállítással kapcsolatos valamennyi kiadás (személyi és dologi), a csomagolás és az esetleges szállítás díját is.

1.5. A települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása

A támogatás lakosságszám alapján illeti meg az önkormányzatot az Mötv.-ben, valamint a Kult.tv.-ben meghatározott nyilvános könyvtári feladatainak ellátásához és a közművelődés alapszolgáltatások biztosításához. A felhasználás feltételeit a költségvetési törvény rögzíti. A támogatás lakosságszám alapján jár, azonban a minimális 2.270.000 forint illeti meg az önkormányzatot.

A költségvetési törvény 3. melléklet 2.3.3. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása jogcímen a kultúráért felelős miniszter döntése alapján 45.399 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot, mely a kulturális feladatokat ellátó intézményekben foglalkoztatottak bérjellegű kiadásainak támogatását szolgálja.

Az egyéb működési célú támogatások bevételei soron 3.218.800 bevétellel számolunk. Ebből 2.523.190 forint az önkormányzatnál közfoglalkoztatásban résztvevők béréhez, szociális hozzájárulási adójához és a dologi kiadásokhoz kapcsolódik, míg 695.610 forintot jelent az Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal részére 2022. évben lakosságszám alapján fizetett működési hozzájárulás elszámolása alapján visszafizetendő összeg.

A vagyoni típusú adók előirányzata jogcímen a magánszemélyek kommunális adójából tervezett 300.000 forint bevétel szerepel.

Az értékesítési és forgalmi adók jogcímen a helyi iparűzési adó tervezett 3.500.000 forintos összege jelenik meg. A bevétel teljesülésében bizonytalanságot jelent, hogy 2023. évtől új, egyszerűsített iparűzési adóalap-megállapítási módszer került bevezetésre, melynek lényege, hogy a vállalkozások választásuk szerint különböző bevételi sávok melletti fix összegű iparűzési adót kell fizetniük, amennyiben bevételük nem haladja meg a 25 millió forintot, illetve kizárólag kiskereskedelmi tevékenységgel foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozó esetében a 120 millió forintot.

Egyéb közhatalmi bevételként a talajterhelési díj, valamint a bírságok, pótlékok bevétele került tervezésre 70.000 forint összegben.

A működési bevételeken az előző évekhez képest jelentősen magasabb, 2,5-szeres bevétellel kalkulálunk, melynek oka a közfoglalkoztatási programok keretében történő készletértékesítésből származó bevételek emelkedése. Ebből 2.000.000 forint bevétellel számolunk, mely főként tojás, birsalma, illetve birsalmalé értékesítéséből származik. Ezen kívül 80.000 forint összegben került tervezésre szolgáltatások ellenértékéből származó bevétel. Az egyéb működési bevételek jogcímen 748.886 forint bevétellel kalkulálunk, melyből 713.886 forint az áram- és gázszolgáltatók felé fennálló önkormányzati túlfizetésekből adódik.

2023. évre összesen 870.000 forint működési célú pénzeszköz átvételével kalkulálunk, mely a lakosságtól a hegyi áram működtetéséhez kapcsolódik. Az önkormányzat ehhez kapcsolódó kiadása várhatóan közel bruttó 1.760.000 forint lesz, azaz jelentős többletkiadást jelent az önkormányzatnak.

Az Mötv. 111. § 4) bekezdése költségvetési hiány tervezését nem engedi. A működési egyensúly megteremtése érdekében 2.066.329 forint átvett pénzeszközzel kalkulálunk. Ez az összeg csökken a 2023. évben várhatóan átvételre kerülő szociális ágazati pótlék 1.076.890 forintos összegével. A fennmaradó összeg csökkenthető a bevételek növelésével és a kiadások alacsonyabb szintű teljesítésével.

A finanszírozási bevételek között 48.514.451 forint költségvetési maradvány igénybevételével számoltunk, melyből a működési maradvány 16.890.923 forint, a felhalmozási pedig 31.623.528 forint. Ezek a közfoglalkoztatás lebonyolításához már leutalt és még visszavonásra nem került előlegéből, a közfoglalkoztatásból származó saját bevételből, a talajterhelési díj bevételéből, a 2023. évi állami megelőlegezésből, a Magyar Falu Program keretében megvalósuló Közösségszervezéshez kapcsolódó eszközbeszerzés és közösségszervező bértámogatása pályázatból és a TOP-PLUSZ-2.1.1-21-BO1-2022-00024 azonosítószámú pályázatból fel nem használt összegéből, valamint a szociális célú tüzelőanyag vásárlás pályázathoz 2022-ben leutalt támogatás még fel nem használt összegéből adódnak. A felhalmozási célú maradvány a hivatkozott TOP-PLUSZ pályázaton kívül a traktor értékesítéséből még fel nem használt összegből áll.

A költségvetési törvény 3. mellékletében felsorolt feladatokhoz további működési és felhalmozási célú kiegészítő támogatások igényelhetőek. Többek között:

2023. évre összesen 85.991.695 forint kiadás került tervezésre, melyből 85.008.582 forint költségvetési, 983.113 forint finanszírozási kiadás.

A működési kiadások közül a legjelentősebb tételt a személyi juttatások jelentik.

A személyi juttatások között szerepel a polgármesteri illetmény, melyet az Mötv. 2022. évtől hatályos előírásai szerint a 1/2022. (I. 14.) határozattal összhangban terveztünk, a falugondnok bére, a közfoglalkoztatottak és a kulturális feladatokhoz kapcsolódó pályázatok keretében foglalkoztatott dolgozó bére, továbbá a polgármester és falugondnok cafetéria juttatása. 2023. évre a polgármester és a falugondnok részére nettó 200.000 forint összegű cafetéria juttatás, valamint a falugondnok részére bruttó 30.000 forint összegű munkaruházati juttatás került tervezésre. A személyi juttatások tartalmazzák a falugondnok részére járó szociális ágazati pótlékot, melyet utólagosan térítenek meg az önkormányzat részére. A járandóságok tervezése során figyelemmel voltunk a törvényi változásokra, így a minimálbér és garantált bérminimum 2023. januártól történt emelésére is. Az alpolgármester tiszteletdíja és költségtérítése, valamint a képviselők tiszteletdíja a hatályos Szervezeti és Működési Szabályzat alapján került megtervezésre, mely összességében – szociális hozzájárulási adó nélkül - 1.264.200 forintot jelent.

A szociális hozzájárulási adó a jogszabályi előírások alapján került tervezésre, az adó mértéke 13%, a közfoglalkoztatottak esetében 6,5%. Itt került tervezésre a kifizetőt terhelő személyi jövedelemadó és szociális hozzájárulási adó összege is.

A dologi kiadásokon csak a legszükségesebb, a működéshez elengedhetetlen dolgok kerültek tervezésre. 2022. évhez képest jelentős kiadásnövekedés a közüzemi díjak miatt keletkezik. A rezsikiadások minden épület esetében a megkötött szerződések alapján kerültek tervezésre. A közüzemi díjak esetében a legnagyobb kiadást a közvilágítás képezi. Az önkormányzat közvilágításra 2022. évben bruttó 987.012 forintot költött, mely 2023. évben várhatóan bruttó 3.042.000 forintot fog jelenteni. A közvilágításhoz nyújtott kiegészítő támogatás miatt a kiadásokhoz szükséges forrás előreláthatóan rendelkezésre áll.

A dologi kiadások jelentős részét a falugondnoki szolgálat működtetéséhez, valamint a kulturális támogatásból megvalósuló rendezvényekhez és a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó kiadások jelentik. Ezen kívül magasabb összeget képvisel a hivatkozott TOP-PLUSZ pályázathoz kapcsolódó dologi kiadások összege. Ezen kívül minimális készletbeszerzés, informatikai és kommunikációs szolgáltatás került tervezésre. Viszonylag magasabb összeget képvisel még a 2022. évi szociális tüzelőanyag pályázathoz kapcsolódó beszerzés, a hajtó- és kenőanyag beszerzés, a szünidei étkeztetés, a szemétszállítás, a bankköltségek, valamint az előzetesen felszámított általános forgalmi adó összege, mely nem helyezhető levonásba.

A bevételeknél már említett települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása jogcímen megítélt összegből a falugondnoki szolgálat működtetéséhez, illetve a szociális tüzelőanyag beszerzéséhez csoportosítottunk át összeget, a fennmaradó 1.215.000 forintot terveztünk az önkormányzat rendeletében meghatározott különféle szociális juttatások kiadására. Az előirányzat tervezett összege a 2022. évi 2.946.000 forintnak mindössze 41%-át jelenti.

Államháztartáson belüli pénzeszköz átadáson került megtervezésre az edelényi orvosi ügyelet működtetéséhez (714.084 forint), a közös önkormányzati hivatal fenntartásához (3.375.747 forint) utalandó pénzügyi hozzájárulás összege mindösszesen 4.089.831 forint összegben. A 2021. évi állami támogatások elszámolásából adódóan 3.758 forint visszafizetési kötelezettség keletkezett.

Ezen a jogcímen a talajterhelési díj bevétele (318.600 forint), a közfoglalkoztatásból származó saját bevételek összege (2.496.366 forint), valamint a 2022. évi kieső iparűzési adóbevételre tekintettel utalt 361.672 forint támogatás visszafizetendő összege került tervezésre. Általános tartalék képzésére és felhalmozási céltartalék meghatározására – forrás hiányában - nem került sor.

2023. évre összesen 37.038.948 forint összegű beruházás megvalósítása várható, melyből 36.698.448 forint a TOP-PLUSZ-2.1.1-21-BO1-2022-00024 azonosítószámú pályázat keretében megvalósuló energetikai célú korszerűsítéséhez kapcsolódik, 340.500 forint összegű tárgyi eszköz beszerzés pedig a kulturális támogatásából valósulhat meg.

A finanszírozási kiadások között a 2022. decemberben leutalt 983.113 forint 2023. évi államháztartáson belüli megelőlegezés került tervezésre.

A költségvetési rendelet mellékleteiben bemutatásra kerülnek a működési és fejlesztési mérlegek, a kiemelt előirányzatonkénti bevételek és kiadások.

Az önkormányzat 2023. évi címrendjét az 1. melléklet tartalmazza.

Damak Község Önkormányzata 2023. évi összevont mérlegét a 2. melléklet mind összevontan, mind kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásban tartalmazza. A kiemelt előirányzatonkénti működési célú mérleget a 3. melléklet, a felhalmozási mérleget a 4. melléklet mutatja be.

Az önkormányzat 2023. évi adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit az 5. melléklet, az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához szükséges saját bevételek részletezését a 6. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2023. évre nem tervez olyan fejlesztést, melynek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Stabilitási törvény) 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik szükségessé.

A beruházási kiadási előirányzatok beruházásonkénti részletezését a 7. melléklet mutatja be.

Az Európai Uniós támogatással megvalósuló projekteket a 8. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2023. évben nem tervezi államháztartáson kívüli szervezeteknek céljelleggel juttatott támogatás nyújtását.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése rögzíti, hogy a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul mely mérlegeket és kimutatásokat kell szöveges indoklással bemutatni.

Ennek megfelelően az önkormányzat 2023. évi költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban a 2023. évet megelőző második és harmadik év tény adataival, valamint az előző év becsült adataival az 1. függelék tartalmazza.

Az önkormányzat több éves kihatással járó döntést nem határoz meg.

Közvetett támogatások címén az önkormányzat - az iparűzési adóról szóló rendeletben elfogadottak alapján - a 160.000 forint adóalapot el nem érő adózók, valamint a 20 millió forint adóalapot el nem érő háziorvos, védőnő vállalkozók részére biztosít adómentességet. A magánszemélyek kommunális adójáról szóló rendeletben biztosított mentességek és kedvezmények alapján 330.310 forint közvetett támogatással tervezünk a rendelet 2. függeléke szerint.

Az Önkormányzat várható bevételi és kiadási előirányzatának teljesítésére vonatkozó előirányzat felhasználási tervet tájékoztató jelleggel a 3. függelék részletezi.

A középtávú tervezés irányszámait a 4. függelék részletezi. A középtávú tervezéstől való eltérést nagyrészt jogszabályi változások (pl. minimálbér és garantált bérminimum), és gazdaságban végbemenő folyamatok befolyásolják, pl. a közüzemi díjak emelkedése, az élelmiszer nyersanyagok árának emelkedése, az üzemanyagok árának emelkedése, az inflációból adódó drágulások, valamint a nyertes pályázatokból adódó és a költségvetésbe beépülő bevételi és kiadási előirányzatok indokolják.

A képviselő-testület az önkormányzat engedélyezett létszámát 3 főben, közfoglalkoztatottak létszámát 2 főben a 9. melléklet szerint fogadja el. A későbbiekben induló esetleges új közfoglalkoztatási programokban foglalkoztatottak létszáma az érvényes hatósági szerződés alapján a rendelet-módosítások során épül majd be.

A 2023. évi költségvetés költségvetési bevételi és kiadási főösszegét, a költségvetési egyenleget, a finanszírozási bevételek és kiadások főösszegét tartalmazza. A költségvetési hiány finanszírozásáról rendelkezik, továbbá meghatározza a címrendet. Megállapítja a költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, a finanszírozási célú bevételeket és kiadásokat, a költségvetési összevont mérleget. A bevételek és kiadások kiemelt előirányzatainak kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásáról rendelkezik. Meghatározza a működési és felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlegét.

A 2023. évi költségvetés részletezését, a mellékletek ismertetését tartalmazza. A tartalék összegét határozza meg. Rendelkezik a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatáskörökről. Meghatározza a falugondnok és a főállású polgármester cafetéria juttatásának összegét, valamint az igénybevételt szabályozza.

A költségvetés végrehajtásának szabályait tartalmazza. Rögzíti a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos jogköröket, felelősségi szabályokat.

A pénzeszközök felhasználásának szabályait rögzíti, előírja a készpénzkímélő fizetési módok alkalmazását, valamint a házipénztárból teljesíthető kiadások jogcímeit.

A tartalékok és céltartalékok felhasználásának szabályait, a polgármester felhatalmazását tartalmazza.

A költségvetési rendelet módosítását, az előirányzatok módosításának rendjét szabályozza.

A belső kontrollrendszer kialakításának, hatékony működtetésének kötelezettségét, továbbá a belső ellenőrzéssel kapcsolatos szabályokat rögzíti.

A rendelet hatályba lépésről és hatályvesztéséről rendelkezik.

Átmeneti rendelkezést tartalmaz a rendelet alkalmazására vonatkozóan.