Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-éig nyújtja be a képviselő-testületnek.

Az Áht. 25. § (1) bekezdése alapján, ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék.

Az Áht., valamint annak végrehajtásáról szóló kormányrendelet határozza meg a költségvetési rendelet tartalmi követelményeit és a kötelezően bemutatandó mérlegeket és kimutatásokat.

A költségvetési rendelet összeállítása során figyelemmel kell lennünk a Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény), az Áht.-ban, az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Ávr.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben, a gazdasági programban foglaltakra, továbbá a képviselő-testület döntéseire.

A 2024. évi költségvetési rendelet tervezet az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben meghatározott rovatrendek figyelembevételével került összeállításra.

Az Áht. 6. §-a alapján a tervezés, gazdálkodás, beszámolás során a bevételi előirányzatokat és a kiadási előirányzatokat azok közgazdasági jellege szerinti közgazdasági és felmerülési helyük szerinti adminisztratív, a bevételeket és kiadásokat közgazdasági, adminisztratív és a kormányzati funkciók szerinti funkcionális osztályozás szerint kell nyilvántartani és bemutatni. A költségvetési bevételek és kiadások azok közgazdasági jellege szerint működési és felhalmozási bevételekre és kiadásokra, ezen belül kiemelt előirányzatokra oszthatók. A kiemelt előirányzatokat és a finanszírozási bevételeket és kiadásokat a Kormány rendeletében meghatározott részletes közgazdasági jogcímekre (a továbbiakban: rovat) kell bontani. A rovatok egységes rovatrendet képeznek.

A költségvetési törvény IV. fejezete a települési önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, a 2. melléklete a települési önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatását, a 3. melléklete a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásait tartalmazza.

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. §-a alapján a helyi önkormányzat költségvetése az államháztartás része. Az önkormányzati alrendszer költségvetése a központi költségvetéstől elkülönül, ahhoz központi költségvetési támogatásokkal kapcsolódik. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. Ezen feladatok ellátásának forrásait és kiadásait a helyi önkormányzat egységes költségvetési rendelete elkülönítetten tartalmazza. A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.

A helyi önkormányzat költségvetésében a működési bevételeknek teljes egészében fedezetet kell nyújtaniuk a működési kiadásokra. Az önkormányzatok csak naptári éven belül visszafizetendő működési célú hitelt vehetnek fel. Éven túli futamidejű működési célú adósságot keletkeztető ügylet a kormány előzetes hozzájárulásával kizárólag jogerős és végrehajtható bírósági határozatban, vagy fizetési meghagyásban foglalt fizetési kötelezettségének teljesítésére és a központi költségvetésből nyújtott EU-s vagy más nemzetközi szervezettől elnyert, nem fejlesztési célú pályázata önrészének biztosítására köthető.

Az Mötv. 112. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.

Az Mötv. 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

A helyi önkormányzat gazdálkodása akkor biztonságos, ha a költségvetési bevételek és kiadások közötti összhang tartósan, huzamosabb ideig érvényesül. Ennek megteremtése és megtartása elsődlegesen a képviselő-testület felelősségi körébe tartozik.

Az önkormányzatok állami támogatása feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon történik. A támogatások mértékei a takarékos gazdálkodásra, illetve a saját bevételek növelésére ösztönzően kerültek megállapításra. Szinte valamennyi állami támogatásról elmondható, hogy azok nem finanszírozzák le a megfelelő színvonalon ellátandó feladatokat, azokat önkormányzati bevételekből szükséges kiegészíteni. A 2024. évi költségvetés tervezésekor már ismertté vált a költségvetést lényegesen befolyásoló minimálbér és garantált bérminimum emeléséből adódó többletkiadások forrásául szolgáló támogatások összege.

A költségvetési törvény az egy lakosra jutó adóerő-képesség alapján támogatáscsökkentésben vagy kiegészítésben részesíti az önkormányzatokat az egyes támogatási jogcímeknél meghatározott kategóriákhoz tartozó mértékben. A képviselő-testület 2020. június 1. napjától 1%-os mértékkel vezette be az iparűzési adót. Az önkormányzat az adóerő-képessége alapján sem támogatáscsökkentésben, sem kiegészítésben nem részesül.

2024. évre összesen 62.245.444 forint bevétel került tervezésre, melyből 35.940.883 forint költségvetési, 26.304.561 forint finanszírozási bevétel.

A költségvetési bevételek jelentős részét képezik az állami támogatások. A költségvetési bevételek az alábbiak szerint alakulnak. A támogatások alakulása függ a település lakosság számától, az ellátottak létszámának alakulásától, illetve a költségvetési törvényben meghatározott egyéb naturális mutatóktól.

Az előterjesztés a rendelet-tervezet 2. melléklete szerinti kiemelt előirányzatok sorrendjét és számozását követi.

A költségvetési törvény szerint ezen a jogcímen az önkormányzat 2024. évben az alábbiak szerint részesül:

Az önkormányzatot ezen a jogcímen összesen 8.452.200 forint támogatás illeti meg az alábbiak szerint.

A támogatás a 35.000 forint egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességet meg nem haladó önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá. A támogatás számított összege esetében a támogatási mérték számításakor a költségvetési törvényben rögzített paramétertábla alkalmazandó. Az önkormányzat iparűzési adóerő-képessége szerinti kategóriában a támogatási érték maximuma 100%, minimuma 95%. Az önkormányzat ezen a jogcímen 2.405.000 forint támogatásra jogosult, mely 303.000 forinttal kevesebb a 2023. évinél. A támogatás elsősorban az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni ellátások, az állampolgárok lakáshoz jutásának önkormányzatok általi, szociális alapon történő támogatására, a gyermekétkeztetésre és a falugondnoki szolgáltatáshoz használható fel.

A falugondnoki szolgáltatás biztosításához 5.612.200 forinttal járul hozzá a központi költségvetés, melyhez a minimálbér és garantált bérminimum emelkedése miatt további 435.000 forint támogatás biztosított, azaz összesen 6.047.200 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Az önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képessége alapján a rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének lebonyolításához a 2023. évivel egyező mértékű, 570 forint/étkezési adag támogatásra jogosult. A szolgáltatás 570 forint/adag beszerzési ára tartalmazza a nyersanyagnorma, az előállítással kapcsolatos valamennyi kiadás (személyi és dologi), a csomagolás és az esetleges szállítás díját is.

1.5. A települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása

A támogatás lakosságszám alapján illeti meg az önkormányzatot az Mötv.-ben, valamint a Kult.tv.-ben meghatározott nyilvános könyvtári feladatainak ellátásához és a közművelődés alapszolgáltatások biztosításához. A felhasználás feltételeit a költségvetési törvény rögzíti. A támogatás lakosságszám alapján jár, azonban a minimális 2.270.000 forint illeti meg az önkormányzatot.

A költségvetési törvény 3. melléklet 2.3.3. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása jogcímen a kultúráért felelős miniszter döntése alapján 45.399 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot, mely a kulturális szolgáltatások csoportba tartozó kormányzati funkciókon elszámolt kiadásokhoz használható fel.

Az egyéb működési célú támogatások bevételei soron 3.569.414 forint bevétellel számolunk. Ebből 1.810.840 forint az önkormányzatnál közfoglalkoztatásban résztvevők béréhez, szociális hozzájárulási adójához és a dologi kiadásokhoz kapcsolódik, 750.000 forint a 2023. évi Mobilitási Naphoz kapcsolódik, míg 1.008.574 forintot jelent az Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal részére 2023. évben lakosságszám alapján fizetett működési hozzájárulás elszámolása alapján visszafizetendő összeg.

A vagyoni típusú adók előirányzata jogcímen a magánszemélyek kommunális adójából tervezett 300.000 forint bevétel szerepel.

Az értékesítési és forgalmi adók jogcímen a helyi iparűzési adó tervezett 3.000.000 forintos összege jelenik meg. A bevétel teljesülésében bizonytalanságot jelent, hogy 2023. évtől új, egyszerűsített iparűzési adóalap-megállapítási módszer került bevezetésre, melynek lényege, hogy a vállalkozások választásuk szerint különböző bevételi sávok melletti fix összegű iparűzési adót kell fizetniük, amennyiben bevételük nem haladja meg a 25 millió forintot, illetve kizárólag kiskereskedelmi tevékenységgel foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozó esetében a 120 millió forintot.

Egyéb közhatalmi bevételként a bírságok, pótlékok bevétele került tervezésre 40.000 forint összegben. Talajterhelési díj bevételével nem számolunk, mivel minden ingatlan rákötött a közműhálózatra.

A működési bevételeken 2.004.060 forint a közfoglalkoztatási programok keretében történő készletértékesítésből származik. Ezen kívül 20.000 forint összegben került tervezésre szolgáltatások ellenértékéből származó bevétel. Az egyéb működési bevételek jogcímen 35.000 forint bevétellel kalkulálunk.

2024. évre összesen 900.000 forint működési célú pénzeszköz átvételével kalkulálunk, mely a lakosságtól a hegyi áram működtetéséhez kapcsolódik. A falugondnok részére fizetendő szociális ágazati pótlék megtérüléséből 1.084.800 forinttal kalkulálunk.

A finanszírozási bevételek között 26.304.561 forint költségvetési maradvány igénybevételével számoltunk, melyből a működési maradvány 18.291.120 forint, a felhalmozási pedig 8.013.441 forint. Ezek a közfoglalkoztatás lebonyolításához már leutalt és még visszavonásra nem került előlegéből, a közfoglalkoztatásból származó saját bevételből, a korábbi évek talajterhelési díj bevételéből, a 2024. évi állami megelőlegezésből, a Magyar Falu Program keretében megvalósuló Önkormányzati járda felújítása pályázatból és a TOP-PLUSZ-2.1.1-21-BO1-2022-00024 azonosítószámú pályázatból fel nem használt támogatások összegéből adódnak.

A költségvetési törvény 3. mellékletében felsorolt feladatokhoz további működési és felhalmozási célú kiegészítő támogatások igényelhetőek. Többek között:

2024. évre összesen 62.245.444 forint kiadás került tervezésre, melyből 61.265.156 forint költségvetési, 980.288 forint finanszírozási kiadás.

A működési kiadások közül a legjelentősebb tételt a személyi juttatások jelentik.

A személyi juttatások között szerepel a polgármesteri illetmény, melyet az Mötv. 2022. évtől hatályos előírásai szerint a 1/2022. (I. 14.) határozattal összhangban terveztünk, a falugondnok bére, a közfoglalkoztatottak bére, továbbá a polgármester és falugondnok cafetéria juttatása. A falugondnok 2024-ben kéthavi illetménynek megfelelő összegű jubileumi jutalomra jogosult. 2024. évre a polgármester és a falugondnok részére nettó 240.000 forint összegű cafetéria juttatás, valamint a falugondnok részére bruttó 30.000 forint összegű munkaruházati juttatás került tervezésre. A személyi juttatások tartalmazzák a falugondnok részére járó szociális ágazati pótlékot, melyet utólagosan térítenek meg az önkormányzat részére. A járandóságok tervezése során figyelemmel voltunk a törvényi változásokra, így a minimálbér és garantált bérminimum 2024. évben hatályos mértékére, mely már 2023. decembertől emelkedett. Az alpolgármester tiszteletdíja és költségtérítése, valamint a képviselők tiszteletdíja a hatályos Szervezeti és Működési Szabályzat alapján került megtervezésre, mely összességében – szociális hozzájárulási adó nélkül - 1.264.200 forintot jelent.

A szociális hozzájárulási adó a jogszabályi előírások alapján került tervezésre, az adó mértéke 13%, a közfoglalkoztatottak esetében 6,5%. Itt került tervezésre a kifizetőt terhelő személyi jövedelemadó és szociális hozzájárulási adó összege is.

Az előző évhez képest a közüzemi díjak normalizálódtak, 2024. évre nettó 6.238.362 forint került tervezésre. Ebből a legmagasabb kiadást a közvilágítás képezi, mely az erre a feladatra biztosított állami támogatással egyező összegben nettó 1.702.362 forint összegben került tervezésre. A rezsikiadások minden épület esetében a megkötött szerződések alapján kerültek tervezésre.

A dologi kiadások jelentős részét a falugondnoki szolgálat működtetéséhez, valamint a kulturális támogatásból megvalósuló rendezvényekhez és a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó kiadások jelentik. Ezen kívül magasabb összeget képvisel a hivatkozott TOP-PLUSZ Energetika pályázathoz kapcsolódó dologi kiadások összege. Ezen kívül minimális készletbeszerzés, informatikai és kommunikációs szolgáltatás került tervezésre. Viszonylag magasabb összeget képvisel még a hajtó- és kenőanyag beszerzés, a szünidei étkeztetés, a szemétszállítás, a bankköltségek, a biztosítási díjak, az ASP kataszterhez kapcsolódó szolgáltatás díja, valamint az előzetesen felszámított általános forgalmi adó összege, mely nem helyezhető levonásba.

A bevételeknél már említett települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása jogcímen megítélt összegből a falugondnoki szolgálat működtetéséhez csoportosítottunk át összeget. A fennmaradó összeg az előző évek tapasztalatai alapján nem fedezné az önkormányzat rendeletében meghatározott különféle szociális juttatások kiadását, így azt saját forrásból szükséges kiegészíteni. Az előző év tapasztalata alapján 1.600.000 forint került tervezésre.

Államháztartáson belüli pénzeszköz átadáson került megtervezésre a közös önkormányzati hivatal fenntartásához utalandó 3.180.907 forint pénzügyi hozzájárulás összege, valamint a Sajó-Bódva Völgye Hulladékkezelő Társuláshoz utalandó 14.690 forintos hozzájárulás összege, mindösszesen 3.195.597 forint összegben.

Ezen a jogcímen a korábbi évek talajterhelési díj bevétele (162.900 forint), a közfoglalkoztatásból származó saját bevételek összege (3.084.973 forint) jelentkezik. Általános tartalék képzésére 130.000 forint összegben van lehetőség, mely az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgál.

2024. évre összesen 6.191.016 forint összegű beruházás megvalósítása várható, mely a TOP-PLUSZ-2.1.1-21-BO1-2022-00024 azonosítószámú pályázat keretében megvalósuló energetikai célú korszerűsítéséhez kapcsolódik.

A finanszírozási kiadások között a 2023. decemberben leutalt 980.288 forint 2024. évi államháztartáson belüli megelőlegezés került tervezésre.

A költségvetési rendelet mellékleteiben bemutatásra kerülnek a működési és fejlesztési mérlegek, a kiemelt előirányzatonkénti bevételek és kiadások.

Az önkormányzat 2024. évi címrendjét az 1. melléklet tartalmazza.

Damak Község Önkormányzata 2024. évi összevont mérlegét a 2. melléklet mind összevontan, mind kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásban tartalmazza. A kiemelt előirányzatonkénti működési célú mérleget a 3. melléklet, a felhalmozási mérleget a 4. melléklet mutatja be.

Az önkormányzat 2024. évi adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit az 5. melléklet, az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához szükséges saját bevételek részletezését a 6. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2024. évre nem tervez olyan fejlesztést, melynek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Stabilitási törvény) 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik szükségessé.

A beruházási kiadási előirányzatok beruházásonkénti részletezését a 7. melléklet, a felújítási kiadások felújításonkénti részletezését a 8. melléklet mutatja be.

Az Európai Uniós támogatással megvalósuló projekteket a 9. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2024. évben nem tervezi államháztartáson kívüli szervezeteknek céljelleggel juttatott támogatás nyújtását.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése rögzíti, hogy a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul mely mérlegeket és kimutatásokat kell szöveges indoklással bemutatni.

Ennek megfelelően az önkormányzat 2024. évi költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban a 2024. évet megelőző második és harmadik év tény adataival, valamint az előző év becsült adataival az 1. függelék tartalmazza.

Az önkormányzat több éves kihatással járó döntést nem határoz meg.

Közvetett támogatások címén az önkormányzat - az iparűzési adóról szóló rendeletben elfogadottak alapján - a 160.000 forint adóalapot el nem érő adózók, valamint a 20 millió forint adóalapot el nem érő háziorvos, védőnő vállalkozók részére biztosít adómentességet, előreláthatóan 923 forint összegben. A magánszemélyek kommunális adójáról szóló rendeletben biztosított mentességek és kedvezmények alapján 54.310 forint közvetett támogatással tervezünk a rendelet 2. függeléke szerint.

Az Önkormányzat várható bevételi és kiadási előirányzatának teljesítésére vonatkozó előirányzat felhasználási tervet tájékoztató jelleggel a 3. függelék részletezi.

A középtávú tervezés irányszámait a 4. függelék részletezi. A középtávú tervezéstől való eltérést nagyrészt jogszabályi változások (pl. minimálbér és garantált bérminimum), és gazdaságban végbemenő folyamatok befolyásolják, pl. a közüzemi díjak emelkedése, az élelmiszer nyersanyagok árának emelkedése, az üzemanyagok árának emelkedése, az inflációból adódó drágulások, valamint a nyertes pályázatokból adódó és a költségvetésbe beépülő bevételi és kiadási előirányzatok indokolják.

A képviselő-testület az önkormányzat engedélyezett létszámát 2 főben, közfoglalkoztatottak létszámát 9 főben fogadja el. A későbbiekben induló esetleges új közfoglalkoztatási programokban foglalkoztatottak létszáma az érvényes hatósági szerződés alapján a rendelet-módosítások során épülnek majd be.

A 2024. évi költségvetés költségvetési bevételi és kiadási főösszegét, a költségvetési egyenleget, a finanszírozási bevételek és kiadások főösszegét tartalmazza. A költségvetési hiány finanszírozásáról rendelkezik, továbbá meghatározza a címrendet. Megállapítja a költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, a finanszírozási célú bevételeket és kiadásokat, a költségvetési összevont mérleget. A bevételek és kiadások kiemelt előirányzatainak kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásáról rendelkezik. Meghatározza a működési és felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlegét.

A 2024. évi költségvetés részletezését, a mellékletek ismertetését tartalmazza. A tartalék összegét határozza meg. Rendelkezik a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatáskörökről. Meghatározza a falugondnok és a főállású polgármester cafetéria juttatásának összegét, valamint az igénybevételt szabályozza. Rögzíti a 2024. évi köztisztviselői illetményalap összegét.

A költségvetés végrehajtásának szabályait tartalmazza. Rögzíti a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos jogköröket, felelősségi szabályokat.

A pénzeszközök felhasználásának szabályait rögzíti, előírja a készpénzkímélő fizetési módok alkalmazását, valamint a házipénztárból teljesíthető kiadások jogcímeit.

A tartalékok és céltartalékok felhasználásának szabályait, a polgármester felhatalmazását tartalmazza.

A költségvetési rendelet módosítását, az előirányzatok módosításának rendjét szabályozza.

A belső kontrollrendszer kialakításának, hatékony működtetésének kötelezettségét, továbbá a belső ellenőrzéssel kapcsolatos szabályokat rögzíti.

A rendelet hatályba lépésről és hatályvesztéséről rendelkezik.