Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-éig nyújtja be a képviselő-testületnek.

Az Áht. 25. § (1) bekezdése alapján, ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék.

Az Áht., valamint annak végrehajtásáról szóló kormányrendelet határozza meg a költségvetési rendelet tartalmi követelményeit és a kötelezően bemutatandó mérlegeket és kimutatásokat.

A költségvetési rendelet összeállítása során figyelemmel kell lennünk a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény), az Áht.-ban, az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Ávr.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben, a gazdasági programban foglaltakra, továbbá a képviselő-testület döntéseire.

A 2023. évi költségvetési rendelet tervezet az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben meghatározott rovatrendek figyelembevételével került összeállításra.

Az Áht. 6. §-a alapján a tervezés, gazdálkodás, beszámolás során a bevételi előirányzatokat és a kiadási előirányzatokat azok közgazdasági jellege szerinti közgazdasági és felmerülési helyük szerinti adminisztratív, a bevételeket és kiadásokat közgazdasági, adminisztratív és a kormányzati funkciók szerinti funkcionális osztályozás szerint kell nyilvántartani és bemutatni. A költségvetési bevételek és kiadások azok közgazdasági jellege szerint működési és felhalmozási bevételekre és kiadásokra, ezen belül kiemelt előirányzatokra oszthatók. A kiemelt előirányzatokat és a finanszírozási bevételeket és kiadásokat a Kormány rendeletében meghatározott részletes közgazdasági jogcímekre (a továbbiakban: rovat) kell bontani. A rovatok egységes rovatrendet képeznek.

A költségvetési törvény IV. fejezete a települési önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, a 2. melléklete a települési önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatását, a 3. melléklete a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásait tartalmazza.

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. §-a alapján a helyi önkormányzat költségvetése az államháztartás része. Az önkormányzati alrendszer költségvetése a központi költségvetéstől elkülönül, ahhoz központi költségvetési támogatásokkal kapcsolódik. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. Ezen feladatok ellátásának forrásait és kiadásait a helyi önkormányzat egységes költségvetési rendelete elkülönítetten tartalmazza. A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.

A helyi önkormányzat költségvetésében a működési bevételeknek teljes egészében fedezetet kell nyújtaniuk a működési kiadásokra. Az önkormányzatok csak naptári éven belül visszafizetendő működési célú hitelt vehetnek fel. Éven túli futamidejű működési célú adósságot keletkeztető ügylet a kormány előzetes hozzájárulásával kizárólag jogerős és végrehajtható bírósági határozatban, vagy fizetési meghagyásban foglalt fizetési kötelezettségének teljesítésére és a központi költségvetésből nyújtott EU-s vagy más nemzetközi szervezettől elnyert, nem fejlesztési célú pályázata önrészének biztosítására köthető.

Az Mötv. 112. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.

Az Mötv. 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

A helyi önkormányzat gazdálkodása akkor biztonságos, ha a költségvetési bevételek és kiadások közötti összhang tartósan, huzamosabb ideig érvényesül. Ennek megteremtése és megtartása elsődlegesen a képviselő-testület felelősségi körébe tartozik.

Az önkormányzatok állami támogatása feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon történik. A támogatások mértékei a takarékos gazdálkodásra, illetve a saját bevételek növelésére ösztönzően kerültek megállapításra. Szinte valamennyi állami támogatásról elmondható, hogy azok nem finanszírozzák le a megfelelő színvonalon ellátandó feladatokat, azokat önkormányzati bevételekből szükséges kiegészíteni.

A költségvetési törvény az egy lakosra jutó adóerő-képesség alapján támogatáscsökkentésben vagy kiegészítésben részesíti az önkormányzatokat az egyes támogatási jogcímeknél meghatározott kategóriákhoz tartozó mértékben. A 2021. július 1-jén hatályos iparűzési adórendelettel nem rendelkező önkormányzat esetében egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességeként 22.000 forintot kell figyelembe venni, ezen érték és a lakosságszám szorzata az érintett önkormányzat iparűzési adóerő-képességét meghatározó adóalapja.

2023. évre összesen 133.103.675 forint bevétel került tervezésre, melyből 102.238.656 forint költségvetési, 30.865.019 forint finanszírozási bevétel.

A költségvetési bevételek jelentős részét képezik az állami támogatások. A költségvetési bevételek az alábbiak szerint alakulnak. A támogatások alakulása függ a település lakosság számától, az ellátottak létszámának alakulásától, illetve a költségvetési törvényben meghatározott egyéb naturális mutatóktól.

Az előterjesztés a rendelet-tervezet 2. melléklete szerinti kiemelt előirányzatok sorrendjét és számozását követi.

A központi költségvetés a korábbi években kiegészítő támogatást nyújtott a minimálbér és a garantált bérminimum emeléséhez, mely 2023. évre vonatkozóan nem történt meg. 2022. évben az önkormányzat 1.291.720 forint kiegészítésben részesült.

A költségvetési törvény szerint ezen a jogcímen az önkormányzat 2023. évben az alábbiak szerint részesül:

Az előző évhez képest a köztemető 100.000 forintos támogatása új jogcímként jelentkezik az önkormányzatnál.

Az energia-áremelkedés hatásai enyhítése érdekében meghozott első intézkedés keretében a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény helyi önkormányzatok támogatására vonatkozó egyes rendelkezéseinek a veszélyhelyzettel összefüggő eltérő szabályairól szóló 580/2022. (XII. 23.) Korm. rendelet (a továbbiakban: 580/2022. (XII. 23.) Korm. rendelet) 3. §-a alapján a költségvetési törvény 2. melléklet 1.1.1.3. Településüzemeltetés – közvilágítása támogatása jogcímen biztosított támogatás mellett az önkormányzat által nyújtott adatszolgáltatás alapján az államháztartásért felelős miniszter a költségvetési törvény 2. melléklet 1.1.5. Közvilágítás kiegészítő támogatása jogcímen a 10 000 lakos alatti önkormányzatok számára, az önkormányzatok egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képessége figyelembevétele mellett kiegészítő támogatásról döntött. Ez alapján az önkormányzatot a közvilágításhoz további 1.720.000 forint illeti meg, melyet kizárólag a „Közvilágítás” kormányzati funkción elszámolt kiadásokhoz lehet felhasználni.

Mindezek alapján az önkormányzatot ezen a jogcímen 15.333.605 forint összegű támogatás illeti meg, mely az előző évi 740.020 forintos kiegészítő támogatással növelt összeghez (10.146.900 forinthoz) képest 5.186.705 forinttal többet jelent, melyből a polgármesteri illetmény és költségtérítés támogatása 3.443.155 forint, a közvilágítás kiegészítő támogatása 1.720.000 forint.

Az önkormányzatot ezen a jogcímen összesen 8.197.300 forint támogatás illeti meg az alábbiak szerint.

A támogatás a 35.000 forint egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességet meg nem haladó önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá. A támogatás számított összege esetében a támogatási mérték számításakor a költségvetési törvényben rögzített paramétertábla alkalmazandó. Az önkormányzatra alkalmazandó 22.000 forintos iparűzési adóerő-képesség szerint a támogatási érték maximuma 95%, minimuma 60%. Az önkormányzat ezen a jogcímen 3.055.000 forint támogatásra jogosult, mely 303.000 forinttal kevesebb a 2022. évinél. A támogatás elsősorban az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni ellátások, az állampolgárok lakáshoz jutásának önkormányzatok általi, szociális alapon történő támogatására, a gyermekétkeztetésre és a falugondnoki szolgáltatáshoz használható fel.

A falugondnoki szolgáltatás biztosításához 5.142.300 forinttal járul hozzá a központi költségvetés, mely megegyezik a 2022. évi kiegészítő támogatással növelt összeggel.

Az önkormányzat a rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének lebonyolításához 2020-ig 570 forint/étkezési adag, 2021-től 513 forint/étkezési adag támogatásra jogosult a 22.000 forintos adóerő-képesség figyelembevétele alapján. A szolgáltatás 570 forint/adag beszerzési ára alapján a 420 igényelt adagszámra 23.940 forinttal jelent több kiadást, melyet az 1.3.1. pont szerinti támogatásból szükséges kiegészíteni. Az étkezési adag ára tartalmazza a nyersanyagnorma, az előállítással kapcsolatos valamennyi kiadás (személyi és dologi), a csomagolás és az esetleges szállítás díját is.

A támogatás lakosságszám alapján illeti meg az önkormányzatot az Mötv.-ben, valamint a Kult.tv.-ben meghatározott nyilvános könyvtári feladatainak ellátásához és a közművelődés alapszolgáltatások biztosításához. A felhasználás feltételeit a költségvetési törvény rögzíti. A támogatás lakosságszám alapján jár, azonban a minimális 2.270.000 forint illeti meg az önkormányzatot.

A költségvetési törvény 3. melléklet 2.3.3. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása jogcímen a kultúráért felelős miniszter döntése alapján 593.928 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot, mely a kulturális feladatokat ellátó intézményekben foglalkoztatottak bérjellegű kiadásainak támogatását szolgálja.

Az egyéb működési célú támogatások bevételei soron 9.247.199 forint bevétellel számolunk. Ebből 2.014.832 forint az önkormányzatnál közfoglalkoztatásban résztvevők béréhez, szociális hozzájárulási adójához és a dologi kiadásokhoz, 6.588.835 forint a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz, 133.793 forint a Komplex Humán pályázathoz kapcsolódik, míg 509.739 forintot jelent az Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal részére 2022. évben lakosságszám alapján fizetett működési hozzájárulás elszámolása alapján visszafizetendő összeg.

Ezen a jogcímen a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódó 55.636.037 forint összegű felhalmozási célú támogatás átvételével kalkulálunk.

A vagyoni típusú adók előirányzata jogcímen a magánszemélyek kommunális adójából tervezett 1.800.000 forint bevétel szerepel.

Egyéb közhatalmi bevételként a talajterhelési díj, valamint a bírságok, pótlékok bevétele került tervezésre 80.000 forint összegben.

A működési bevételek között került tervezésre többek között a készletértékesítés ellenértéke, mely a közfoglalkoztatás keretében megtermelt zöldségek, illetve tojás értékesítéséből származik, továbbá a szolgáltatások bevételei. A tulajdonosi bevételeken az ÉRV Zrt. által a közművek után fizetendő használati díjak összegei szerepelnek, melyek a működési bevételek között jelentkeznek, azonban azokat a közművek felújítására kell visszaforgatni.

A finanszírozási bevételek között 30.865.019 forint költségvetési maradvány igénybevételével számoltunk, melyből a működési maradvány 30.280.009 forint, a felhalmozási pedig 585.010 forint. Ezek a közfoglalkoztatás lebonyolításához már leutalt és még visszavonásra nem került előlegéből, a közfoglalkoztatásból származó saját bevételből, a Környezetvédelmi Alap bevételéből, a 2023. évi állami megelőlegezésből, a Magyar Falu Program keretében megvalósuló Közösségszervezéshez kapcsolódó eszközbeszerzés és közösségszervező bértámogatásából, valamint a szociális célú tüzelőanyag vásárlás pályázathoz 2022-ben leutalt támogatás fel nem használt összegéből adódnak.

A költségvetési törvény 3. mellékletében felsorolt feladatokhoz további működési és felhalmozási célú kiegészítő támogatások igényelhetőek. Többek között:

2023. évre összesen 133.103.675 forint kiadás került tervezésre, melyből 132.063.021 forint költségvetési, 1.040.654 forint finanszírozási kiadás.

A működési kiadások közül a legjelentősebb tételt a személyi juttatások jelentik.

A személyi juttatások között szerepel a polgármesteri illetmény, melyet az Mötv. 2022. évtől hatályos előírásai szerint a 1/2022. (I. 13.) határozattal összhangban terveztünk, a falugondnok bére, a közfoglalkoztatottak és a Közösségszervezéshez kapcsolódó eszközbeszerzés és közösségszervező bértámogatása és a Kulturális bérfejlesztés pályázatok keretében foglalkoztatott dolgozó bére, valamint a polgármester és falugondnok cafetéria juttatása. 2023. évre a polgármester és a falugondnok részére – a 2022. évvel azonosan - nettó 200.000 forint összegű cafetéria juttatás, valamint a falugondnok részére bruttó 30.000 forint összegű munkaruházati juttatás került tervezésre. A személyi juttatások tartalmazzák a falugondnok részére járó szociális ágazati pótlékot, melyet utólagosan térítenek meg az önkormányzat részére. A járandóságok tervezése során figyelemmel voltunk a törvényi változásokra, így a minimálbér és garantált bérminimum 2023. januártól történt emelésére is.

A szociális hozzájárulási adó a jogszabályi előírások alapján került tervezésre, az adó mértéke 13%, a közfoglalkoztatottak esetében 6,5%. Itt került tervezésre a kifizetőt terhelő személyi jövedelemadó és szociális hozzájárulási adó összege is.

A dologi kiadásokon csak a legszükségesebb, a működéshez elengedhetetlen dolgok kerültek tervezésre. 2022. évhez képest jelentős kiadásnövekedés a közüzemi díjak miatt keletkezik. A rezsikiadások minden épület esetében a megkötött szerződések alapján kerültek tervezésre. A közüzemi díjak esetében a legnagyobb kiadást a közvilágítás képezi. Az önkormányzat közvilágításra 2022. évben bruttó 959.592 forintot költött, mely 2023. évben várhatóan bruttó 3,2 millió forintot fog jelenteni. A közvilágításhoz nyújtott kiegészítő támogatás miatt a kiadásokhoz szükséges forrás előreláthatóan rendelkezésre áll.

A dologi kiadások jelentős részét a falugondnoki szolgálat működtetéséhez, valamint a kulturális támogatásból megvalósuló rendezvényekhez és a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó kiadások jelentik. Ezen kívül bruttó 6.926.616 forintot képvisel a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódó dologi kiadások összege. Ezen kívül minimális készletbeszerzés, informatikai és kommunikációs szolgáltatás, karbantartás, kisjavítás került tervezésre. Magasabb összeget, bruttó 1.138.830 forintot képvisel még a 2022. évi szociális tüzelőanyag pályázathoz kapcsolódó beszerzés összege, valamint viszonylag magasabb kiadást jelent a hajtó- és kenőanyag beszerzés, a szünidei étkeztetés, a szemétszállítás, a bankköltségek, valamint az előzetesen felszámított általános forgalmi adó összege, mely nem helyezhető levonásba.

A bevételeknél már említett települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása jogcímen megítélt összegből a falugondnoki szolgálat működtetéséhez, a szünidei étkeztetéshez és a szociális tüzelőanyag beszerzéséhez csoportosítottunk át összeget, a fennmaradó 1.182.404 forintot terveztünk az önkormányzat rendeletében meghatározott különféle szociális juttatások kiadására. Az előirányzat tervezett összege a 2022. évi 2.375.000 forintnak közel felét jelenti.

Államháztartáson belüli pénzeszköz átadáson került megtervezésre az edelényi orvosi ügyelet működtetéséhez (483.924), a közös önkormányzati hivatal fenntartásához (2.287.696 forint) utalandó pénzügyi hozzájárulás összege mindösszesen 2.771.620 forint összegben.

A tartalékok 25.903.230 forintos összegéből 3.638.683 forint közfoglalkoztatásból származó saját bevételekből származik (működési: 3.053.673 forint, felhalmozási: 585.010 forint), melyet a közfoglalkoztatási feladatokra kell visszaforgatni, 320.304 forint a Környezetvédelmi Alaphoz kapcsolódik, míg 3.000.000 forint felhalmozási céltartalék a saját forrásból megvalósuló beruházások, felújítások, valamint a pályázatok felhalmozási önrészének forrásául szolgál. Az általános tartalék 18.944.243 forintos összege az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgál.

2023. évre összesen 340.500 forint értékű beruházás megvalósítása várható, mely a kulturális feladatok támogatásából valósul meg.

2023. évre összesen 60.215.747 forint összegű felújítás várható, melyből 1.651.498 forint az ÉRV Zrt. által fizetett használati díjból - a víziközművekről szóló törvény alapján – hálózat felújítására fordítandó összege, valamint a korábbi években a hálózat felújítására fordított összeg, továbbá 58.564.249 forint a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódik.

A finanszírozási kiadások között a 2022. decemberben leutalt 1.040.654 forint 2023. évi államháztartáson belüli megelőlegezés került tervezésre.

A költségvetési rendelet mellékleteiben bemutatásra kerülnek a működési és fejlesztési mérlegek, a kiemelt előirányzatonkénti bevételek és kiadások.

Az önkormányzat 2023. évi címrendjét az 1. melléklet tartalmazza.

Abod Község Önkormányzata 2023. évi összevont mérlegét a 2. melléklet mind összevontan, mind kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásban tartalmazza. A kiemelt előirányzatonkénti működési célú mérleget a 3. melléklet, a felhalmozási mérleget a 4. melléklet mutatja be.

Az önkormányzat 2023. évi adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit az 5. melléklet, az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához szükséges saját bevételek részletezését a 6. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2023. évre nem tervez olyan fejlesztést, melynek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Stabilitási törvény) 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik szükségessé.

A beruházási kiadási előirányzatok beruházásonkénti részletezését a 7. melléklet, a felújítási kiadások felújításonkénti részletezését a 8. melléklet mutatja be.

Az Európai Uniós támogatással megvalósuló projekteket a 9. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2023. évben nem tervezi államháztartáson kívüli szervezeteknek céljelleggel juttatott támogatás nyújtását.

A képviselő-testület az önkormányzat engedélyezett létszámát 3 főben, a közfoglalkoztatottak létszámát 1 főben határozza meg a 10. melléklet szerint. A későbbiekben induló esetleges új közfoglalkoztatási programokban foglalkoztatottak létszáma az érvényes hatósági szerződés alapján a rendelet-módosítások során épül majd be a költségvetésbe.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése rögzíti, hogy a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul mely mérlegeket és kimutatásokat kell szöveges indoklással bemutatni.

Ennek megfelelően az önkormányzat 2023. évi költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban a 2023. évet megelőző második és harmadik év tény adataival, valamint az előző év becsült adataival az 1. függelék tartalmazza.

Az önkormányzat több éves kihatással járó döntést nem határoz meg.

Közvetett támogatások címén a magánszemélyek kommunális adójáról szóló rendeletben biztosított mentességek alapján 900.000 forint közvetett támogatással tervezünk a rendelet 2. függeléke szerint.

Az Önkormányzat várható bevételi és kiadási előirányzatának teljesítésére vonatkozó előirányzat felhasználási tervet tájékoztató jelleggel a 3. függelék részletezi.

A középtávú tervezés irányszámait a 4. függelék részletezi. A középtávú tervezéstől való eltérést nagyrészt jogszabályi változások (pl. minimálbér és garantált bérminimum), és gazdaságban végbemenő folyamatok befolyásolják, pl. a közüzemi díjak emelkedése, az élelmiszer nyersanyagok árának emelkedése, az üzemanyagok árának emelkedése, az inflációból adódó drágulások, valamint a nyertes pályázatokból adódó és a költségvetésbe beépülő bevételi és kiadási előirányzatok indokolják.

A 2023. évi költségvetés költségvetési bevételi és kiadási főösszegét, a költségvetési egyenleget, a finanszírozási bevételek és kiadások főösszegét tartalmazza. A költségvetési hiány finanszírozásáról rendelkezik, továbbá meghatározza a címrendet. Megállapítja a költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, a finanszírozási célú bevételeket és kiadásokat, a költségvetési összevont mérleget. A bevételek és kiadások kiemelt előirányzatainak kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásáról rendelkezik. Meghatározza a működési és felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlegét.

A 2023. évi költségvetés részletezését, a mellékletek ismertetését tartalmazza. Az általános és céltartalék összegét határozza meg. Rendelkezik a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatáskörökről. Meghatározza a falugondnok és a főállású polgármester cafetéria juttatásának összegét, valamint az igénybevételt szabályozza.

A költségvetés végrehajtásának szabályait tartalmazza. Rögzíti a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos jogköröket, felelősségi szabályokat.

A pénzeszközök felhasználásának szabályait rögzíti, előírja a készpénzkímélő fizetési módok alkalmazását, valamint a házipénztárból teljesíthető kiadások jogcímeit.

A tartalékok és céltartalékok felhasználásának szabályait, a polgármester felhatalmazását tartalmazza.

A belső kontrollrendszer kialakításának, hatékony működtetésének kötelezettségét, továbbá a belső ellenőrzéssel kapcsolatos szabályokat rögzíti.

A rendelet hatályba lépésről és hatályvesztéséről rendelkezik.