Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-éig nyújtja be a képviselő-testületnek.

Az Áht. 25. § (1) bekezdése alapján, ha a költségvetési rendeletet a képviselő-testület a költségvetési évben legkésőbb március 15-ig nem fogadta el, az átmeneti gazdálkodásról rendeletet alkot, amelyben felhatalmazást ad, hogy a helyi önkormányzat és költségvetési szervei a bevételeiket folytatólagosan beszedhessék, kiadásaikat teljesítsék.

Az Áht., valamint annak végrehajtásáról szóló kormányrendelet határozza meg a költségvetési rendelet tartalmi követelményeit és a kötelezően bemutatandó mérlegeket és kimutatásokat.

A költségvetési rendelet összeállítása során figyelemmel kell lennünk a Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény), az Áht.-ban, az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Ávr.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben, a gazdasági programban foglaltakra, továbbá a képviselő-testület döntéseire.

A 2024. évi költségvetési rendelet tervezet az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletben meghatározott rovatrendek figyelembevételével került összeállításra.

Az Áht. 6. §-a alapján a tervezés, gazdálkodás, beszámolás során a bevételi előirányzatokat és a kiadási előirányzatokat azok közgazdasági jellege szerinti közgazdasági és felmerülési helyük szerinti adminisztratív, a bevételeket és kiadásokat közgazdasági, adminisztratív és a kormányzati funkciók szerinti funkcionális osztályozás szerint kell nyilvántartani és bemutatni. A költségvetési bevételek és kiadások azok közgazdasági jellege szerint működési és felhalmozási bevételekre és kiadásokra, ezen belül kiemelt előirányzatokra oszthatók. A kiemelt előirányzatokat és a finanszírozási bevételeket és kiadásokat a Kormány rendeletében meghatározott részletes közgazdasági jogcímekre (a továbbiakban: rovat) kell bontani. A rovatok egységes rovatrendet képeznek.

A költségvetési törvény IV. fejezete a települési önkormányzatokat megillető átengedett bevételeket, a 2. melléklete a települési önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatását, a 3. melléklete a helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásait tartalmazza.

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. §-a alapján a helyi önkormányzat költségvetése az államháztartás része. Az önkormányzati alrendszer költségvetése a központi költségvetéstől elkülönül, ahhoz központi költségvetési támogatásokkal kapcsolódik. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. Ezen feladatok ellátásának forrásait és kiadásait a helyi önkormányzat egységes költségvetési rendelete elkülönítetten tartalmazza. A költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.

A helyi önkormányzat költségvetésében a működési bevételeknek teljes egészében fedezetet kell nyújtaniuk a működési kiadásokra. Az önkormányzatok csak naptári éven belül visszafizetendő működési célú hitelt vehetnek fel. Éven túli futamidejű működési célú adósságot keletkeztető ügylet a kormány előzetes hozzájárulásával kizárólag jogerős és végrehajtható bírósági határozatban, vagy fizetési meghagyásban foglalt fizetési kötelezettségének teljesítésére és a központi költségvetésből nyújtott EU-s vagy más nemzetközi szervezettől elnyert, nem fejlesztési célú pályázata önrészének biztosítására köthető.

Az Mötv. 112. § (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik, kötelezettségeiért a központi költségvetés nem tartozik felelősséggel.

Az Mötv. 115. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.

A helyi önkormányzat gazdálkodása akkor biztonságos, ha a költségvetési bevételek és kiadások közötti összhang tartósan, huzamosabb ideig érvényesül. Ennek megteremtése és megtartása elsődlegesen a képviselő-testület felelősségi körébe tartozik.

Az önkormányzatok állami támogatása feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon történik. A támogatások mértékei a takarékos gazdálkodásra, illetve a saját bevételek növelésére ösztönzően kerültek megállapításra. Szinte valamennyi állami támogatásról elmondható, hogy azok nem finanszírozzák le a megfelelő színvonalon ellátandó feladatokat, azokat önkormányzati bevételekből szükséges kiegészíteni. A 2024. évi költségvetés tervezésekor már ismertté vált a költségvetést lényegesen befolyásoló minimálbér és garantált bérminimum emeléséből adódó többletkiadások forrásául szolgáló támogatások összege.

A költségvetési törvény az egy lakosra jutó adóerő-képesség alapján támogatáscsökkentésben vagy kiegészítésben részesíti az önkormányzatokat az egyes támogatási jogcímeknél meghatározott kategóriákhoz tartozó mértékben. A 2022. július 1-jén hatályos iparűzési adórendelettel nem rendelkező önkormányzat esetében egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességeként 22.000 forintot kell figyelembe venni, ezen érték és a lakosságszám szorzata az érintett önkormányzat iparűzési adóerő-képességét meghatározó adóalapja.

2024. évre összesen 204.627.492 forint bevétel került tervezésre, melyből 110.919.106 forint költségvetési, 93.708.386 forint finanszírozási bevétel.

A költségvetési bevételek jelentős részét képezik az állami támogatások. A költségvetési bevételek az alábbiak szerint alakulnak. A támogatások alakulása függ a település lakosság számától, az ellátottak létszámának alakulásától, illetve a költségvetési törvényben meghatározott egyéb naturális mutatóktól.

Az előterjesztés a rendelet-tervezet 2. melléklete szerinti kiemelt előirányzatok sorrendjét és számozását követi.

A költségvetési törvény szerint ezen a jogcímen az önkormányzat 2024. évben az alábbiak szerint részesül:

Az önkormányzatot ezen a jogcímen összesen 9.161.120 forint támogatás illeti meg az alábbiak szerint.

A támogatás a 35.000 forint egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességet meg nem haladó önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá. A támogatás számított összege esetében a támogatási mérték számításakor a költségvetési törvényben rögzített paramétertábla alkalmazandó. Az önkormányzatra alkalmazandó 22.000 forintos iparűzési adóerő-képesség szerint a támogatási érték maximuma 95%, minimuma 60%. Az önkormányzat ezen a jogcímen 3.113.920 forint támogatásra jogosult, mely 58.920 forinttal több a 2023. évinél. A támogatás elsősorban az önkormányzati helyi hatáskörű pénzbeli és természetbeni ellátások, az állampolgárok lakáshoz jutásának önkormányzatok általi, szociális alapon történő támogatására, a gyermekétkeztetésre és a falugondnoki szolgáltatáshoz használható fel.

A falugondnoki szolgáltatás biztosításához 5.612.200 forinttal járul hozzá a központi költségvetés, melyhez a minimálbér és garantált bérminimum emelkedése miatt további 435.000 forint támogatás biztosított, azaz összesen 6.047.200 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot.

Az önkormányzat a rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének lebonyolításához 2020-ig 570 forint/étkezési adag, 2021-től 513 forint/étkezési adag támogatásra jogosult a 22.000 forintos adóerő-képesség figyelembevétele alapján. Az önkormányzatot ezen a jogcímen 125.172 forint támogatás illeti meg. A szolgáltatás 570 forint/adag beszerzési ára alapján a 244 igényelt adagszámra 13.908 forinttal jelent több kiadást, melyet az 1.3.1. pont szerinti támogatásból szükséges kiegészíteni. Az étkezési adag ára tartalmazza a nyersanyagnorma, az előállítással kapcsolatos valamennyi kiadás (személyi és dologi), a csomagolás és az esetleges szállítás díját is.

A támogatás lakosságszám alapján illeti meg az önkormányzatot az Mötv.-ben, valamint a Kult.tv.-ben meghatározott nyilvános könyvtári feladatainak ellátásához és a közművelődés alapszolgáltatások biztosításához. A felhasználás feltételeit a költségvetési törvény rögzíti. A támogatás lakosságszám alapján jár, azonban a minimális 2.270.000 forint illeti meg az önkormányzatot.

A költségvetési törvény 3. melléklet 2.3.3. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása jogcímen a kultúráért felelős miniszter döntése alapján 593.928 forint támogatás illeti meg az önkormányzatot, mely a kulturális szolgáltatások csoportba tartozó kormányzati funkciókon elszámolt kiadásokhoz használható fel. A kulturális területen biztosítandó kiegészítő támogatás összege 494.000 forint.

Az egyéb működési célú támogatások bevételei soron 4.451.468 forint bevétellel számolunk. Ebből 1.017.852 forint az önkormányzatnál közfoglalkoztatásban résztvevők béréhez, szociális hozzájárulási adójához és a dologi kiadásokhoz, 2.083.790 forint a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz, 666.330 forint MVH támogatáshoz kapcsolódik, míg 683.496 forintot jelent az Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal részére 2023. évben lakosságszám alapján fizetett működési hozzájárulás elszámolása alapján visszafizetendő összeg.

Ezen a jogcímen a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódó 65.272.825 forint összegű felhalmozási célú támogatás átvételével kalkulálunk.

A vagyoni típusú adók előirányzata jogcímen a magánszemélyek kommunális adójából tervezett 900.000 forint bevétel szerepel, mely a képviselő-testület által meghatározott adómérték alapján került tervezésre.

Egyéb közhatalmi bevételként a talajterhelési díj, valamint a bírságok, pótlékok bevétele került tervezésre 45.000 forint összegben.

A működési bevételek között került tervezésre többek között a készletértékesítés ellenértéke, mely a közfoglalkoztatás keretében megtermelt zöldségek, illetve tojás értékesítéséből származik. A tulajdonosi bevételeken az ÉRV Zrt. által a közművek után fizetendő használati díjak összegei szerepelnek, melyek a működési bevételek között jelentkeznek, azonban azokat a közművek felújítására kell visszaforgatni. A szolgáltatások ellenértékeként a földbérleti díjakból, közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó szolgáltatásokból származó bevételek kerültek tervezésre.

A finanszírozási bevételek között 93.708.386 forint költségvetési maradvány igénybevételével számoltunk, melyből a működési maradvány 22.594.432 forint, a felhalmozási pedig 71.113.954 forint. Ezek a közfoglalkoztatás lebonyolításához már leutalt és még visszavonásra nem került előlegéből, a közfoglalkoztatásból származó saját bevételből, a Környezetvédelmi Alap bevételéből, a 2024. évi állami megelőlegezésből, a VP-s program keretében megvalósuló külterületi utak pályázathoz, valamint a szociális célú tüzelőanyag pályázathoz 2023-ban leutalt támogatások fel nem használt összegéből, a Borsodvíz Zrt. részvények értékesítéséből származó bevételből adódnak.

A költségvetési törvény 3. mellékletében felsorolt feladatokhoz további működési és felhalmozási célú kiegészítő támogatások igényelhetőek. Többek között:

2024. évre összesen 204.627.492 forint kiadás került tervezésre, melyből 203.608.560 forint költségvetési, 1.018.932. forint finanszírozási kiadás.

A működési kiadások közül a legjelentősebb tételt a személyi juttatások jelentik.

A személyi juttatások között szerepel a polgármesteri illetmény, melyet az Mötv. 2022. évtől hatályos előírásai szerint a 1/2022. (I. 13.) határozattal összhangban terveztünk, a falugondnok bére, a közfoglalkoztatottak bére, valamint a polgármester és falugondnok cafetéria juttatása. 2024. évre a polgármester és a falugondnok részére nettó 240.000 forint összegű cafetéria juttatás, valamint a falugondnok részére bruttó 30.000 forint összegű munkaruházati juttatás került tervezésre. A személyi juttatások tartalmazzák a falugondnok részére járó szociális ágazati pótlékot, melyet utólagosan térítenek meg az önkormányzat részére. A járandóságok tervezése során figyelemmel voltunk a törvényi változásokra, így a minimálbér és garantált bérminimum 2024-ben hatályos mértékére is, mely 2023. decembertől emelkedett.

A szociális hozzájárulási adó a jogszabályi előírások alapján került tervezésre, az adó mértéke 13%, a közfoglalkoztatottak esetében 6,5%. Itt került tervezésre a kifizetőt terhelő személyi jövedelemadó és szociális hozzájárulási adó összege is.

Az előző évhez képest a közüzemi díjak normalizálódtak, 2024. évre nettó 2.862.197 forint került tervezésre. Ebből a legmagasabb kiadást a közvilágítás képezi, mely az erre a feladatra biztosított állami támogatással egyezően nettó 1.825.197 forint összegben került tervezésre. A rezsikiadások minden épület esetében a megkötött szerződések alapján kerültek tervezésre.

A dologi kiadások jelentős részét a falugondnoki szolgálat működtetéséhez, valamint a kulturális támogatásból megvalósuló rendezvényekhez és a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó kiadások jelentik. Ezen kívül bruttó 2.596.663 forintot képvisel a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódó dologi kiadások összege. Ezen kívül minimális készletbeszerzés, informatikai és kommunikációs szolgáltatás, karbantartás, kisjavítás került tervezésre. Magasabb összeget, bruttó 1.080.770 forintot képvisel még a 2023. évi szociális tüzelőanyag pályázathoz kapcsolódó beszerzés és 159.840 forintos szállítási díj összege, valamint viszonylag magasabb kiadást jelent a hajtó- és kenőanyag beszerzés, a szünidei étkeztetés, a szemétszállítás, a bankköltségek, valamint az előzetesen felszámított általános forgalmi adó összege, mely nem helyezhető levonásba. Az önkormányzati ASP kataszter és tárgyi eszköz nyilvántartás rendezéséhez 949.320 forint került tervezésre. A korábbi években a VP-s településkép pályázat keretében felújított ingatlan megsérült járólapjainak cseréjéhez 500.000+ÁFA összeg került biztosításra. Az előző évhez képest a szemétszállítás esetében jelentősen alacsonyabb összeg került tervezésre, mivel a kommunális adó mértékének csökkentésével egyidejűleg megszűnt a lakosságtól átvállalt szemétszállítási díj, azt a lakosság közvetlenül a szolgáltatónak fizeti meg.

A bevételeknél már említett települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása jogcímen megítélt összegből a falugondnoki szolgálat működtetéséhez, a szünidei étkeztetéshez és a szociális tüzelőanyag beszerzéséhez csoportosítottunk át összeget, a fennmaradó 2.050.000 forintot terveztük az önkormányzat rendeletében meghatározott különféle szociális juttatások kiadására. 2023-ban ezen a jogcímen 1.974.210 forint teljesült.

Államháztartáson belüli pénzeszköz átadáson került megtervezésre a közös önkormányzati hivatal fenntartásához utalandó 2.322.343 forint pénzügyi hozzájárulás összege, valamint a Sajó-Bódva Völgye és Környéke Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társuláshoz utalandó pénzügyi hozzájárulás 10.725 forintos összege.

A tartalékok 27.806.590 forintos összegéből 4.956.738 forint közfoglalkoztatásból származó működési célú saját bevételekből származik, melyet a közfoglalkoztatási feladatokra kell visszaforgatni, 319.704 forint a Környezetvédelmi Alaphoz kapcsolódik, míg a 2023. évi részvényértékesítésből képzett 9.942.958 forint felhalmozási céltartalék a saját forrásból megvalósuló beruházások, felújítások, valamint a pályázatok felhalmozási önrészének forrásául szolgál. Az általános tartalék 12.587.190 forintos összege az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgál.

2024. évre összesen 1.090.500 forint értékű beruházás megvalósítása várható, melyből 340.500 forint a kulturális feladatok támogatásából valósul meg, 750.000 forint összegben pedig a közfoglalkoztatásból származó saját bevételek terhére mobilgarázs beszerzése került tervezésre a képviselő-testület 25/2023. (IV. 27.) határozata alapján.

2024. évre összesen 134.260.033 forint összegű felújítás várható, melyből 1.719.887 forint az ÉRV Zrt. által fizetett használati díjból - a víziközművekről szóló törvény alapján – hálózat felújítására fordítandó összeg, valamint a korábbi években a hálózat felújítására fordított összeg, továbbá 132.540.146 forint a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódik.

A finanszírozási kiadások között a 2023. decemberben leutalt 1.018.932 forint 2024. évi államháztartáson belüli megelőlegezés került tervezésre.

A költségvetési rendelet mellékleteiben bemutatásra kerülnek a működési és fejlesztési mérlegek, a kiemelt előirányzatonkénti bevételek és kiadások.

Az önkormányzat 2024. évi címrendjét az 1. melléklet tartalmazza.

Abod Község Önkormányzata 2024. évi összevont mérlegét a 2. melléklet mind összevontan, mind kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásban tartalmazza. A kiemelt előirányzatonkénti működési célú mérleget a 3. melléklet, a felhalmozási mérleget a 4. melléklet mutatja be.

Az önkormányzat 2024. évi adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeit az 5. melléklet, az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához szükséges saját bevételek részletezését a 6. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2024. évre nem tervez olyan fejlesztést, melynek megvalósításához a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Stabilitási törvény) 8. § (2) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik szükségessé.

A beruházási kiadási előirányzatok beruházásonkénti részletezését a 7. melléklet, a felújítási kiadások felújításonkénti részletezését a 8. melléklet mutatja be.

Az Európai Uniós támogatással megvalósuló projekteket a 9. melléklet tartalmazza.

Az önkormányzat 2024. évben nem tervezi államháztartáson kívüli szervezeteknek céljelleggel juttatott támogatás nyújtását.

A képviselő-testület az önkormányzat engedélyezett létszámát 2 főben, a közfoglalkoztatottak létszámát 5 főben határozza meg. A későbbiekben induló esetleges új közfoglalkoztatási programokban foglalkoztatottak létszáma az érvényes hatósági szerződés alapján a rendelet-módosítások során épül majd be a költségvetésbe.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése rögzíti, hogy a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul mely mérlegeket és kimutatásokat kell szöveges indoklással bemutatni.

Ennek megfelelően az önkormányzat 2024. évi költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban a 2024. évet megelőző második és harmadik év tény adataival, valamint az előző év becsült adataival az 1. függelék tartalmazza.

Az önkormányzat több éves kihatással járó döntést nem határoz meg.

Közvetett támogatások címén az önkormányzat a magánszemélyek kommunális adójáról szóló rendeletben biztosít mentességet, mely 2024. évben előreláthatóan nem jár bevételkieséssel (2. függelék).

Az Önkormányzat várható bevételi és kiadási előirányzatának teljesítésére vonatkozó előirányzat felhasználási tervet tájékoztató jelleggel a 3. függelék részletezi.

A 2024. évi költségvetés részletezését, a mellékletek ismertetését tartalmazza. Az általános és céltartalék összegét határozza meg. Rendelkezik a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatáskörökről. Meghatározza a falugondnok és a főállású polgármester cafetéria juttatásának összegét, valamint az igénybevételt szabályozza. Rögzíti a 2024. évi köztisztviselői illetményalap összegét.