Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 91. §-ában foglaltak szerint a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.

A zárszámadási rendelet-tervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére bemutatandó mérlegeket és kimutatásokat a hivatkozott törvény 91. § (2) bekezdése tartalmazza.

A Magyar Államkincstár az önkormányzat beszámolóját 2026. május 6-án pénzügyileg jóváhagyta.

A beszámoló űrlapjai az ASP rendszerben kerültek összeállításra.

Képviselő-testület a féléves gazdálkodásról tájékoztatást kapott. Jelen előterjesztés a 2025. évi gazdálkodás éves szintű összesített adatait tartalmazza.

Abod Község Önkormányzatának 2025. évi költségvetését a képviselő-testület az 2/2025. (II. 26.) önkormányzati rendeletével hagyta jóvá, mely négy alkalommal került módosításra.

Az önkormányzat 2025. évi költségvetési bevételei 130.046.999 forintban, a finanszírozási bevételek 55.522.660 forintban, a költségvetési kiadások 148.138.911 forintban, a finanszírozási kiadások 1.276.639 forintban realizálódtak.

Az általános indokolás a 2. melléklet szerinti összevont mérleg sorszámozását követi.

A bevételek a módosított előirányzathoz képeset összesen 71%-ban teljesültek. Ezen belül a költségvetési bevételek 52%-os, a finanszírozási bevételek 101%-os teljesítést mutatnak.

Az önkormányzat ezen a jogcímen összesen 21.674.191 forint összegű támogatásban részesült, mely az eredeti költségvetésben tervezett összeg és a polgármesteri illetmény és költségtérítés 2025. július 1. napjával történő emelése miatti 3.986.399 forint teljesítéséből adódik.

Az önkormányzatot ezen a jogcímen összesen 9.381.582 forint támogatás illette meg.

Az eredeti költségvetésben tervezett 8.798.500 forint teljesítésén kívül 583.082 forint szociális ágazati összevont pótlék került átvételre.

A szünidei gyermekétkeztetési feladatokhoz az eredeti költségvetésben 155.200 forint előirányzat került tervezésre, mely 160.050 forintban realizálódott, mivel nőtt az étkezési adagok száma.

Ezen a jogcímen 3.357.928 forint realizálódott, mivel az eredeti költségvetésben tervezett összegen kívül 1.087.928 forint realizálódott a kulturális ágazatot illető bértámogatásból.

Ezen a jogcímen 800.100 forint teljesült a szociális célú tüzelőanyag pályázathoz kapcsolódó támogatásból.

Az egyéb működési célú támogatások bevételei jogcím 15.522.096 forintban teljesült. Ebből 10.703.892 forint közfoglalkoztatási programok működési célú megvalósításához, 2.083.791 forint a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódott, 363.075 forint a 2024. évi közös hivatali támogatás elszámolásából származó visszafizetésből adódott, 2.360.418 forint az MVH-tól átvett területalapú és zöldítési támogatásból teljesült. A Sajó-Bódva Völgye és Környéke Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás a 2025. évi pénzügyi hozzájárulással azonos összegű támogatást nyújtott az önkormányzat részére 10.920 forint összegben.

Az egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei jogcímen 65.272.824 forint bevétel teljesült, mely a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódik.

A közhatalmi bevételek 1.021.890 forintban teljesültek.

A vagyoni típusú adók előirányzatán a magánszemélyek kommunális adójából 995.610 forint folyt be.

Egyéb közhatalmi bevételként 26.280 forint realizálódott.

A működési bevételek 8.629.838 forintban teljesültek.

A készletértékesítés ellenértéke jogcímen a közfoglalkoztatás keretében megtermelt zöldségek, tojások értékesítéséből származó 5.165.562 forint bevétel teljesült.

A szolgáltatások ellenértéke jogcímen 3.257.488 forint teljesült, mely főként földbérleti díjakból, a Vantage Towers Zrt-vel kötött szerződés szerinti bérleti díjból, hűtős utánfutó bérleti díjából, az Abod, Tóth út 6. szám alatti ingatlan bérleti díjából, valamint szárzúzásból, boronálásból, valamint a napelemek általi többlettermelés bevételéből adódik.

A közvetített szolgáltatások ellenértékéből 34.673 forint bevétel realizálódott, mely az Abod, Tóth út 6. szám alatti bérbe adott ingatlanhoz kapcsolódó rezsikiadások továbbszámlázásából adódik.

Tulajdonosi bevételek között az ÉRV Zrt. felé számlázandó használati díjból származó 149.737 forint bevétel teljesült.

Egyéb működési bevételek jogcímen 4.378 forint teljesült, mely főként kerekítési bevételekből adódott.

A felhalmozási bevételek a módosított előirányzat összegével azonosan, 226.500 forintban teljesültek, mely az Abod belterület 142. hrsz-ú beépítetlen terület értékesítéséből származott.

Működési célú átvett pénzeszközök előirányzatán 4.000.000 forint teljesült, mely egy vállalkozástól származó támogatás átvételéből adódott.

A finanszírozási bevételek között az előző évi maradvány igénybevétele, valamint a 2026. évi állami támogatás megelőlegezése teljesült.

A működési költségvetés kiadásai összességében a módosított előirányzathoz képest 64%-on teljesültek.

A személyi juttatások előirányzata 97%-ban teljesült. Itt került elszámolásra a polgármester, a falugondnok, a részmunkaidős közfoglalkoztatás szervező, valamint a közfoglalkoztatottak személyi jellegű kifizetései, továbbá a jutalom, cafetéria juttatás, munkába járás, reprezentációs kiadás és egyszerűsített foglalkoztatás bérének, közterhének kiadása.

Az eredeti előirányzatok összegének módosítására több alkalommal is sor került, melynek legszámottevőbb oka, hogy a 2025. évben kötött közfoglalkoztatási hatósági szerződésekből eredő bérköltség összege a módosítás során épült be a költségvetésbe.

A szociális hozzájárulási adó mértéke 2025. évben 13% volt. A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzata összességében 100%-on teljesült.

A munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó a polgármester, a falugondnok és a közfoglalkoztatás szervező részére nyújtott cafetéria juttatás után, a telefondíjak jogszabály által vélelmezett magáncélú használata után keletkezett.

A dologi kiadások a működési kiadásokon belül 30%-os arányt képviseltek. Az előirányzat a módosított előirányzathoz képest 79%-ban, 17.221.762 forintban teljesült.

A dologi kiadásokon belül a legjelentősebb tétel az üzemeltetési anyagok beszerzésének kiadásai jelentették 6.354.426 forint összegben. Itt elsősorban a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó dologi kiadások (anyagok, eszközök, munkaruha, stb.), a falugondnoki szolgálat ellátásával kapcsolatos kiadások, valamint a kulturális támogatás felhasználásának kiadásai, valamint a szociális célú tüzelőanyag beszerzésének kiadásai jelentkeztek. Az egyéb szolgáltatások kiadásán a közfoglalkoztatáshoz, rendezvényekhez, falugondnoki szolgálathoz kapcsolódó szolgáltatási kiadások, a bankköltség, a munkavédelmi szolgáltatás, biztosítási díjak, postaköltség, szemétszállítási díjak kiadásai, továbbá az ASP ingatlanvagyon kataszterhez és tárgyi eszköz nyilvántartáshoz kapcsolódó szolgáltatás kiadása teljesült mindösszesen 4.404.609 forint összegben. A szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások 757.750 forintban teljesültek, mely a közfoglalkoztatás munkavédelmi szolgáltatás kiadásán kívül a főépítész 2025. évi 80.000 forintos díja, a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódó 22.048 forint, a Magyar Falu Program keretében megvalósult önkormányzati útépítés pályázathoz kapcsolódó 121.882 forint, valamint a temetőhöz vezető úthoz kapcsolódó 317.820 forint kiadása jelentkezett. A karbantartási kiadások előirányzata 193.210 forint összegben teljesült, melyek többnyire a falugondnoki gépjárműhöz, a közfoglalkoztatáshoz használt gépekhez, járműhöz, illetve tűzoltó készülékekhez kapcsolódtak. A közüzemi díjak közül a villamosenergia szolgáltatás díja 1.705.224 forintban, a víz- és csatornaszolgáltatás díja 439.625 forintban teljesült. Az informatikai szolgáltatások előirányzata 307.658 forintban teljesült, mely az internet, tárhely használat és domain hosszabbítás díjából adódott. Az egyéb kommunikációs szolgáltatások kiadásán a vezetés telefon és mobiltelefon díja 117.403 forintban teljesült. A vásárolt élelmezés előirányzatán a szünidei gyermekétkeztetéshez kapcsolódó 148.109 forint kiadás jelentkezett. Az egyéb dologi kiadások 117.310 forintban teljesültek. A levonásba nem helyezhető működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó összege 2.650.618 forintot jelentett.

Az önkormányzat 2025. évben összesen 1.661.000 forintot költött ezen a jogcímen.

Egyéb működési célú kiadások 2.949.424 forintban teljesültek. MVH támogatáshoz kapcsolódóan 162.834 forint visszafizetési kötelezettség teljesült. Államháztartáson belülre történő pénzeszköz átadáson 2.775.670 forint összegben az Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal működtetéséhez fizetett hozzájárulás, 10.920 forint összegben a Sajó-Bódva Völgye és Környéke Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás részére – a Társulás által azonos összegben biztosított – támogatás átadása jelentkezett.

A felhalmozási kiadások 90.558.725 forintban teljesültek, melyből a beruházások kiadása 20.461.731 forintot, a felújítások kiadása 64.478.049 forintot jelentett. A beruházások tételes kimutatását a 7. melléklet, a felújítások részletezését a 8. melléklet szemlélteti. Az egyéb felhalmozási kiadások előirányzatán 5.618.945 forintban a VP6-7.2.1.1-21 azonosítószámú új külterületi út pályázathoz kapcsolódó támogatás visszafizetési kötelezettség teljesült.

Finanszírozási kiadásként kell elszámolnunk azt az állami támogatás megelőlegezést, melyet év végén a következő évi állami támogatás terhére biztosítanak. A 2024. december hónapban utalt összeg 1.276.639 forint volt.

A zárszámadási rendelet-tervezet 1. melléklete az önkormányzat 2025. évi címrendjét tartalmazza.

Abod Község Önkormányzata 2025. évi teljesítési adatainak költségvetési összevont mérlegét a 2. melléklet mind összevontan, mind kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti megbontásban tartalmazza.

A kiemelt előirányzatonkénti működési célú mérleget a 3., a felhalmozási mérleget a 4. melléklet mutatja be.

Az önkormányzat 2025. évi adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeinek teljesítését az 5. melléklet, az adósságot keletkeztető ügyletből származó tárgyévi fizetési kötelezettség megállapításához szükséges saját bevételek teljesítését a 6. melléklet tartalmazza.

A beruházási kiadási előirányzatok beruházásonkénti teljesítését a 7. melléklet, a felújítási kiadások felújításonkénti teljesítését a 8. melléklet mutatja be.

Az Európai Uniós támogatással megvalósuló projekteket a 9. melléklet szemlélteti.

A képviselő-testület által engedélyezett létszámkeret teljesítését a 10. melléklet mutatja be. A létszámban a polgármester és a falugondnok, a 4 órás foglalkoztatásban alkalmazott közfoglalkoztatás-szervező, valamint a közfoglalkoztatottak létszáma teljesült.

Az önkormányzat 2025. évben államháztartáson kívüli szervezetek részére céljelleggel nem nyújtott támogatást.

A pénzeszköz 2025. évben a 11. melléklet szerint alakult.

Vagyonmérleg a 12. melléklet, míg a vagyonkimutatás a 13. melléklet szerint alakult.

A 2025. évi mérleg főösszege 472.320.785 forint, mely az előző évhez képest 8%-os növekedést mutat.

A nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök értéke 14%-kal nőtt, mely a tárgyi eszközök növekedéséből adódik. A tárgyi eszközökön belül az ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok nettó értéke 182.212.274 forinttal nőtt, a gépek, berendezések, felszerelések, járművek nettó értéke 1.099.404 forinttal nőtt, a tenyészállatok értéke nem változott, a beruházások, felújítások nettó értéke az aktiválások miatt 76.256.591 forinttal csökkent az előző évhez képest. A részesedések összege 110.000 forint. Az önkormányzatnak az ÉRV Zrt-ben 10.000 forint, a KBFT Nonprofit Kft-ben 100.000 forint részesedése van.

A készletek értéke az előző évhez képest 116%-kal, 90.500 forintra nőtt, mely hajtó- és kenőanyagból, valamint a tojáskészletek év végi állományából adódott.

A pénzeszközök állománya az előző évhez képest 32%-kal csökkent, mely többnyire a leutalt támogatások felhasználásából adódik.

A követelések állománya 81%-kal csökkent, melynek oka főként az adókövetelések csökkenése. A kötelezettségek állománya 1%-kal nőtt.

A felhalmozott eredmény 76.998.059 forint, mely az előző költségvetési évek felhalmozott eredménye. A mérleg szerinti eredmény -21.657.869 forint, mely a tevékenységek eredményéből és a pénzügyi műveletek eredményéből adódik.

A passzív időbeli elhatárolások összege az előző évhez képest 215%-kal nőtt, mely a pályázati bevételek miatti halasztott eredményszemléletű bevételek állományának növekedéséből adódik.

A maradvány alakulását a 14. melléklet mutatja be, melynek felosztása külön határozatban történik.

Abod Község Önkormányzatának 2025. évi eredménykimutatása a 15. melléklet szerint alakult.

Az Áht. 24. § (4) bekezdése rögzíti, hogy a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul mely mérlegeket és kimutatásokat kell szöveges indoklással bemutatni.

Ennek megfelelően az önkormányzat 2025. évi költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban a 2025. évet megelőző év, továbbá a megelőző második és harmadik év tény adataival az 1. függelék tartalmazza.

Az önkormányzat több éves kihatással járó döntést nem hozott.

Közvetett támogatások címén az önkormányzat a magánszemélyek kommunális adójához kapcsolódóan biztosított mentességet, 337.583 forint összegben a 2. függelék szerint.

A 2025. évi állami támogatás megalapozó felmérése, a májusi és októberi felmérés, valamint az elszámolás felmérés eredményét a zárszámadási rendelet-tervezet 3. függeléke tartalmazza.