Tormásliget Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2022. (II. 9.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2022. évi költségvetéséről
Hatályos: 2022. 02. 10az önkormányzat 2022. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
1. Általános rendelkezések
A rendelet hatálya az önkormányzatra terjed ki.
2. Az önkormányzat összesített 2022. évi költségvetése
A költségvetési rendelet szerkezetének kialakításkor figyelembe-vételre került:
- az Áht. 4.-6. §-a, amelyben a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a kiemelt költségvetési kiadások és bevételek kerülnek meghatározásra,
- az Áht. 23.-24. §-a és a Vht. rendelet 24.-28. §-a amely a költségvetési rendelet tartalmára vonatkozó előírásokat határozza meg.
Az önkormányzat 2022. évi költségvetésének főösszege 52 439 853 forint.
2.1. A bevételek
A költségvetési bevételek vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési bevételeit és kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok szerint, kötelező, önként vállalt és állami feladatok szerinti bontása.
- a Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés a) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni:
- a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen:
- a helyi adó bevételeket,
- önkormányzatok működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatásait
- a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat,
- elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok,
projektek bevételeit;
Az önkormányzat összesített bevételei az alábbi kiemelt előirányzatok szerint kerülnek tervezésre
Kiemelt bevételi előirányzatok |
2022. évi |
|
összege |
Bevételi forrás %-a az összes bevételhez viszonyítva |
|
Önkormányzatok költségvetési támogatása |
14 830 218 |
28,28 |
Felhalmozási célú támogatás államháztartáson belülről |
||
Közhatalmi bevétel |
8 700 000 |
16,59 |
Működési bevétel |
1 500 000 |
2,86 |
Felhalmozási bevétel |
- |
|
Működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz |
||
Hitel, Kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről |
- |
|
Maradvány igénybevétele |
27 409 635 |
52,27 |
Összes bevétel: |
52 439 853 |
100 |
A fentiek alapján a bevételek között a legnagyobb arányt a következő kiemelt bevételi előirányzatok jelentették:
- Önkormányzatok költségvetési támogatása kiemelt előirányzat
- 2021. évi pénzmaradvány
A bevételek elemzése
Önkormányzatok költségvetési támogatása kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- feladatalapú hozzájárulás
Közhatalmi bevétel kiemelt előirányzatán belül az Áht. 5. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározott, alábbi bevételek kerültek figyelembe vételre:
- adók,
- helyi adók
- más fizetési kötelezettségek.
Működési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
Előző évi pénzmaradvány kiemelt előirányzatán belül a következők kerültek tervezésre:
- az elnyert pályázatok el nem költött maradványa
- lekötött szabad pénzeszköz és a fizetési számla december 31.-i záró állomány
2.2. A kiadások
A költségvetési kiadások vonatkozásában
- az Áht. 23. § (2) bekezdés a) pontja kimondja, hogy a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a helyi önkormányzat költségvetési kiadásait előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami feladatok szerinti bontásban,
- az Áht. 6. § (2) bekezdése meghatározza a kiadási előirányzatok előirányzat csoportjait,
- az Áht. 6. § (3) bekezdése pedig rögzíti a kiemelt előirányzatokat.
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2022. évi |
|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Működési költségvetés |
51 943 170 |
99,05 |
Felhalmozási költségvetés |
0 |
0,00 |
Finanszírozási kiadások |
496 683 |
0,95 |
Összes kiadás |
52 439 853 |
100 |
A működési költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2022. évi |
|
összege |
Kiadási %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Személyi juttatások |
10 647 348 |
20,50 |
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó |
1 384 155 |
2,66 |
Dologi kiadások |
9 185 000 |
17,68 |
Ellátottak pénzbeli juttatásai |
1 787 000 |
3,44 |
Egyéb működési célú kiadások |
28 939 667 |
55,72 |
Összes működési kiadás |
51 943 170 |
100 |
A fentiek alapján a kiadások között a legnagyobb arányt a következő kiemelt előirányzatok jelentették:
- a személyi juttatások
egyéb működési célú kiadások között szereplő 23 469 667 Ft tartalék
A személyi jellegű kiadások jellemzői
Az illetmény-kiadások jellemzői:
- A jogszabályban előírt kötelező minimális értékek figyelembe vételével kerültek
megállapításra.
A munkaadókat terhelő járulékok és a szociális hozzájárulási adó jellemzői: 13 %
Dologi jellegű kiadások jellemzői
A dologi kiadások között a legnagyobb arányt a településüzemeltetés és fenntartás jelenti.
Ellátottak pénzbeli juttatásai jellemzői
Az ellátottak pénzbeli juttatásai között tervezésre kerültek a központi költségvetés által támogatott ellátások, illetve az önkormányzati rendeletben előírt támogatási formák.
Az egyéb működési kiadások jellemzői
Egyéb működési célú kiadások között a következők kerültek tervezésre:
Működési célú támogatások államháztartáson belülre és a működési célú átadott pénzeszközök
A működési célú támogatások között szerepel az a támogatás, amely a Közép-Répcementi Intézményfenntartó Társulásnak, a Csepregi Közös Önkormányzati Hivatal működéséhez, ill. a Répcementi Önkormányzati Társulásnak kerül átadásra a kötelező feladatok ellátása céljából.
A felhalmozási költségvetési kiadások a kiemelt előirányzatok szerint a következők szerint alakultak
Főbb kiadási előirányzat csoportok |
2022. évi |
|
összege |
Kiadási forrás %-a az összes kiadáshoz viszonyítva |
|
Beruházások |
0 |
0 |
Felújítások |
0 |
0 |
Egyéb felhalmozási kiadások |
0 |
0 |
Összes felhalmozási kiadás |
0 |
100 |
Az önkormányzat felhalmozási kiadást az alábbiak szerint tervezett:
A Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés b) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza
- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait beruházásonként, felújításonként,
Ennek megfelelően a rendelet tartalmazza ezeket a témaköröket is.
Az Áht. 23. § (2) bekezdés f) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a költségvetési év azon fejlesztési céljait, melyek megvalósításához a Stabilitási tv. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik, vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt.
Ennek megfelelően a rendelet tartalmazza a vonatkozó fejlesztési célokat.
2.3. A költségvetés egyenlege
Az Áht. 23. § (2) bekezdés c) pontja alapján a rendeletben meg kell határozni a költségvetési egyenleg összegét.
Az Áht. 5. § (3) bekezdése kimondja, hogy a költségvetésben meg kell állapítani a költségvetési bevételek és költségvetési kiadások különbözeteként a költségvetési egyenleget, mely lehet:
- költségvetési többlet, vagy
- költségvetési hiány.
Az Áht. 73. § (1) bekezdés a) pontja sorolja fel azokat a pénzügyi finanszírozási lehetőségeket, melyeket a helyi önkormányzat igénybe vehet.
Az előzőekben meghatározott különbözet hiány.
A hiány összege 26 912 952 forint. Az önkormányzatok esetében a költségvetési hiány finanszírozásáról a költségvetési rendeletnek kell rendelkeznie. Az Áht. 23. § (2) bekezdés d)-e) pontja rögzíti, hogy a hiány esetében rendelkezni kell a belső és a külső finanszírozása során keletkező finanszírozási célú pénzügyi műveletekről, ezeket tagolni kell működési és felhalmozási cél szerint.
A hiány finanszírozási módját a rendelet tartalmazza. A választott finanszírozási mód oka: az előző évek pénzmaradványának felhasználása.
2.4. A költségvetési létszámkeret
Az önkormányzat összesített létszámkerete átlagos statisztikai állományi létszámot tekintve 7,2 fő. (közfoglalkoztatott nélkül)
A közfoglalkoztatottak éves létszám-előirányzata 1 fő. A létszám-előirányzat a közfoglalkoztatási terv figyelembe-vételével került megállapításra. A létszám a korábbi évhez, évekhez képest stagnáló tendenciát mutat.
2.5. Az Európai Uniós forrásból finanszírozott programok, projektek
A Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés a) és a bd) pontja rögzíti, hogy az önkormányzat kiadásait tekintetében a költségvetés tartalmazza elkülönítetten az EU-s forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait és bevételeit, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulásait.
Az önkormányzat Európai Uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programjait, projektjeit a rendelettervezet tartalmazza.
2.6. A tartalék
Az Áht. 23. § (3)-(4) bekezdése, valamint Vht. rendelet 24. § (1) bekezdés bc) pontja rögzíti a tartalékkal kapcsolatos szabályokat.
Ezek alapján a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék összegét.
Az általános és céltartalék felett a képviselő-testület rendelkezik.
Az általános tartalék tervezett összege: 23 469 667 Ft.
Az általános tartalék, a 2022. év folyamán a gazdálkodásban szereplő kockázati tényezőt segít kiküszöbölni, hiszen az előre nem látható, váratlan események forrása biztosított.
3. A Csepregi Közös Önkormányzati Hivatal költségvetése
Az önkormányzat gazdálkodással kapcsolatos feladatait Csepregi Közös Önkormányzati Hivatal látja el, külön megállapodás alapján.
4. Végrehajtásra vonatkozó szabályok
Az Áht. 23. § (2) bekezdés h) pontja rendelkezik arról, hogy a helyi önkormányzatnak a költségvetési rendeletében kell meghatározni a finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket.
Ennek megfelelően a rendelet kitér az egyes finanszírozási műveletekre, az egyes műveletekkel kapcsolatos hatáskörökre.
A költségvetési mérleget az előterjesztés 1. melléklete mutatja be.
Az önkormányzat többéves kihatással járó feladatainak előirányzatát a 2. melléklet tartalmazza.
A 3. melléklet szerint kerültek a közvetett támogatások megállapításra.
Az előirányzat ütemterv megállapítása a 4. melléklet szerint történt.
Az Áht.29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatainak keretszámai főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokai az 5. mellékletben kerültek kimutatásra.