Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. §-ában rögzített, valamint az Áht. végrehajtására kiadott 368/2011. (XII.31.) Korm. rendeletben (Ávr.) foglaltakra tekintettel elkészítettük és mellékelten előterjesztjük Mohács Város Önkormányzata 2025. évi költségvetésének tervezetét.

Az évek óta megszokott nyári időponttal ellentétben, tavaly, az év legvégén, december 30-án került kihirdetésre a Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvény. A jogszabályokban leírtak alapján jellemzően ismertek az önkormányzatok működésének idei keretszámai, pénzügyi feltételei. Ezek figyelembe-vételével városunk 2025. évi büdzséjét az ország költségvetése, a makrogazdasági prognózisok, az előző évi teljesülési adatok, az önkormányzat korábbi döntései, és a jelenleg rendelkezésünkre álló információk ismeretében állítottuk össze.

A költségvetésünkre is hatással bíró külső gazdasági környezet rendkívül változékony. A Központi Statisztikai Hivatal által közzétett információk alapján a 2024. évi infláció 3,7% (tavaly 17,6%, egy évvel korábban: 14,15%) volt, míg a 2025-ös előrejelzés a kormányzati tájékoztatás szerint 3,2% körül várható.

Hagyományosan az előző évi teljesülési adatokat, az inflációs előrejelzéseket és a város gazdasági helyzetét figyelembe véve szokta kialakítani az önkormányzat a következő évi adó- és egyéb díjtételeinek módosítását, mely adatok hatást gyakorolnak egy sor egyéb előirányzatra is. Szem előtt tartva kötelességünket az önkormányzat fenntartható és biztonságos gazdálkodásának megőrzése tekintetében, a novemberi képviselő-testületi ülésen jóváhagyott emelések egységesen 10% mértékben lettek meghatározva, míg az adók differenciáltan kerültek módosításra.

2024-ben az Önkormányzati feladat-ellátási rendszert érintő átalakulás az orvosi ügyeleti rendszer átszervezése volt.

A Polgármesteri Hivatal által koordinált Mohácsi Többcélú Kistérségi Társulás életében nem várható jelentős változás. Mohács városa számára lényeges, hogy a két szociális otthonunk (Egyesített Szociális Intézmény és a Sombereki Szociális Otthon) és a Mohács Kistérségi Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat fenntartása is ezen társulás keretei között történik már hosszú ideje. Így a bérek és közüzemi díjak emelkedésének hatásai e társuláson keresztül, közvetetten gyakorolnak hatást az Önkormányzat pénzügyi tervére. A Társulást alkotó önkormányzatok száma változatlanul 27.

Szorosan kapcsolódik az önkormányzati feladat-ellátáshoz a Mohács-Bár-Homorúd-Sátorhely-Székelyszabar Köznevelési Intézményfenntartó Társulás is, hiszen e szervezet tartja fenn a város óvodáit, bölcsődéjét és családi bölcsődéjét.

Minden évben ki kell emelni, hogy a társulásokkal (Többcélú, Köznevelési) kapcsolatos állami támogatásokat és a normatívákat a gesztor önkormányzatnak – jelen esetben Mohácsnak – kell leigényelnie, s majd elszámolnia. Az önkormányzatnak az ilyen módon megkapott forrásokat kell átadnia a társulásoknak. Ennek következtében Mohács önkormányzatának költségvetésében jelentős összegben (MTKT 1.612.152 mFt, MTÓK 871.817 mFt) jelennek meg átfutó tételként más fenntartót illető normatívák is.

Állami finanszírozási rendszer

A központi költségvetés feladatalapú finanszírozási rendszeren keresztül juttat forrásokat a helyi önkormányzatoknak. E tekintetben jellemzően egyedi mutatószámok alapján kerülnek a támogatások meghatározásra. Ilyen mutató pl. az óvodapedagógusok elismert létszáma, a nyitva-tartás óraszáma, az időskorúak nappali ellátásának engedélyezett férőhelye stb.

A központi költségvetést áttekintve kiderül, hogy a településeknek juttatott fajlagos normatívák és feladatfinanszírozási mutatók alapvetően változatlanok. A városunknak juttatott szolidaritási hozzájárulással csökkentett összes támogatás 2.937 mFt, mely összeg 303 millió forinttal több, mint 2024-ben, azaz 10%-kal (tavaly 34%) növekedett. Ki kell emelni, hogy a normatívák igénylésekor, mint már említésre került, közvetlen jelentősége nincs a lakosságszám adatunknak, de áttételesen, a város által beszedett helyi iparűzési adó mértékéből számolt ún. adóerőképességre befolyással bír. 2024-et illetően 18.061 fő lakos vehető figyelembe (egy évvel korábban 18.202 fő, amely 141 fővel kevesebb).

A Mohács közigazgatási területén működő vállalkozásoknak köszönhetően helyi iparűzési adó bevételünk emelkedik. Ugyanakkor az emelkedő adóbevétel a csökkenő lakosságszámmal párosulva egyre magasabb egy főre jutó adóerő-képességet eredményez. Ennek vizsgálatából kiderül, hogy míg 2023-ban 52.886 Ft, 2024-ben 55.608 Ft mértékű, 2025-ben 58.227 Ft adóerő-képességet kell figyelembe vennünk. Azaz a mutató idén is 5%-os növekedést mutat.

A negyven jogcímen érkező bevételt az önkormányzat adóerő-képességének figyelembe-vételével számított levonás terheli. Az ezt meghatározó jogszabály 2025. február 1-től hatályos. Jelen előterjesztés során számított, de a kincstár által vissza nem igazolt mértékkel vettük figyelembe. E szerint 2025-ben a szolidaritási hozzájárulás 376,4 mFt lesz, szemben a tavalyi 340 mFt-tal. Tehát ez a tétel idén is bő 36 millió forinttal többet von le a támogatásainkból.

Összegezve: a normatíváink visszafogott ütemben emelkednek, és az emelkedésből nagyobb arányban vonnak el, mint tavaly. Az eredményként juttatott normatíva növekmény 277 mFt (tavaly 668 m).

Megemlítendő, hogy vannak még bizonytalan összegű állami hozzájárulások. Így pl. a múzeumban dolgozók keresetkiegészítéséhez juttatott támogatás mértéke még nem ismert, így azzal a tervezet csak nagyságrendileg kalkulál. Továbbá kérdéses, hogy a főépítészi feladatok ellátásához rendel e forrást a kormányzat.

Ugyancsak ismeretlen a 2025. évi iparűzési adónövekményből történő elvonás pontos módja és mértéke. Ezt a jelenleg rendelkezésünkre álló információk alapján számítottuk ki 143 mFt mértékűre.

Az állami támogatások összegének értékelésekor, elemzésekor mindig fontos kiemelni, hogy ezen források tágabb értelemben illetik az Önkormányzatot. Egyrészt ebből finanszírozódik az önkormányzati feladat-ellátás, az intézményeink (Könyvtár, Múzeum, Konyha, Hivatal), de ebből a forrásból juttatunk az MTKT fenntartásában lévő intézményeinknek ugyanúgy, mint az intézményi társulásban fenntartott óvodáinknak, bölcsődénknek.

A költségvetési szervek saját bevételeit, a teljesítőképesség, az ágazati jogszabályok és a 2024. évi teljesülési adatok figyelembe-vételével terveztük meg. Saját bevételeink tervezett mértéke 664 mFt (8 % emelkedés). Önmagában ezen adat elemzése félrevezető lehet, mert bevételként jelentkezik az Önkormányzat által beszerzett energia egyéb szervezeteknek, városi cégeknek történő tovább-értékesítési ellenértéke is.

Az Önkormányzat bevételeinek jelentős részét képező helyi adók tavalyi teljesüléséről az adóbeszámoló keretében adtunk részletes tájékoztatást. Az önkormányzat idei pénzügyi tervébe az előzőek figyelembe-vételével számított adatokat építettük be 2.105 mFt adóbevétel előirányzásával, a 2024-i szintet 19% (tavaly 17,8%) mértékben meghaladva.

Pénzügyi tervünk egyik meghatározó eleme a kötelező feladataink ellátásához rendelt központi források mértéke. Ez a 2025. évi pénzügyi tervben 2.937 mFt (2024: 2.634 mFt, 2023: 1.966 mFt, 2022: 1.915 mFt, 2021: 1.788 mFt). A tavaly juttatott állami forrásokhoz képest a növekmény a fent leírtak eredményeként 303 mFt.

Alapvetően a fentebb felsorolt források (1+2+3), az átvett pénzeszközökkel kiegészülve biztosítják a város működéséhez szükséges fedezetet. Ezt év közben kiegészíthetik az elnyert pályázatok összegei és a feladatmutatók alapján generált normatíva pótigények. A bevételek forrásonkénti megoszlásáról (állami támogatás, helyi adók, saját bevételek) a költségvetés 3-4-5. számú mérlegmellékletei nyújtanak részletes felvilágosítást.

1. Bérek

A működési költségvetésünkben az egyik legjelentősebb kiadásnem (18%) a közalkalmazottak, köztisztviselők és munkavállalók bére.

Mint ismeretes, 2025. január 1-jétől a garantált bérminimum és a minimálbér összege 7-9%-kal emelkedett. Ez, a tavalyi 10-15% mértékű emelést követően továbbra is szükségessé teszi a korábbi években létrehozott differenciált bérkompenzációs rendszer fenntartását.

Vannak olyan területek pl; köznevelés, ahol a munkatársak bérét, juttatásait az ágazati törvények az elmúlt években drasztikusan megemelték. Ugyanakkor az adott területeken és másutt is maradtak a bérrendezésből „kimaradt”, tapasztalt, sok éve az adott intézményekben dolgozó munkatársak. Az ő besorolási bérük a garantált bérek szintjére redukálódott. Ezen helyzetet törekszik orvosolni a város által fenntartott rendszer, mely jelen előterjesztés szerint a 2025. költségvetési év tekintetében 5%-nyi bértömeg növekményt biztosít az intézmények részére.

A 2025. évi költségvetésben a sokéves szokástól eltérően, emelt szinten számoltunk a cafeteria rendszer működtetésével, azaz dolgozónként bruttó 400.000 Ft juttatás került megtervezésre.

Minden évben fontos megemlíteni, hogy béremelés nélkül is változnak a pénzügyi terv egyes bérelemei, hiszen a korábban meghozott nyugdíjazási döntések járulékos fedezetét, a minimál- és garantált béreket és a soros előlépők növekményét biztosítani szükséges. A bérelőirányzatok tervezése a korábbi évekhez hasonlóan az alapadatokból indult ki (zéró bázissal készült), így biztosítható, hogy az előirányzat-tervezet a lehető legjobban megközelítse a valós igényeket.

A konkrét számokból az látszik, hogy az Önkormányzat bérterhei járulékok nélkül 2025-ben 1.366 millió forint nagyságrendűek. Ez mindösszesen 91 millió forinttal magasabb, mint a tavalyi előirányzat. Fontos megjegyezni, hogy a szociális és köznevelési ágazatban dolgozóknak központi intézkedés nyomán adott emelés az önkormányzati költségvetésben nem bérként, hanem átadott pénzeszközként jelentkezik.

Célunk, hogy az intézményrendszer folyamatos feladatváltozásait szoros létszámgazdálkodással lekövessük. Ennek keretében fenntartjuk a létszámstopot, valamint a Képviselő-testület által már határozatban rögzített utasítást, mely a megüresedett álláshelyek betöltését fenntartói engedélyhez köti.

2. Járulékok

2025-ben az előző évivel egyezően 13% mértékű költséggel kell kalkulálnunk. A járulékok együttes tömege összességében 2 millió forinttal haladja meg a tavalyi értéket, hiszen Mohács Önkormányzata vonatkozásában 2025-ben 168 millió forint kiadás fog jelentkezni ezen a címen.

3. Dologi előirányzatok

A működési kiadások másik jelentős területét a dologi előirányzatok képezik, melyeket a tervezés során 2025-ben is közüzemi és szakmai sorokra bontottunk.

A 2025. évi közüzemi díjelőirányzat a tavalyi teljesítési adatok és az idei évre vonatkozó, közbeszerzés során kialakult beszerzési árak figyelembe-vételével került meghatározásra.

A dologi kiadások közüzemi díjakon felüli ún. szakmai előirányzatainak mértékét a szükséges korrekciókat alkalmazva a 2024. éviből kiindulva, alapvetően inflációs automatizmus nélkül terveztük, az intézményi bevételi előirányzatokat is figyelembe véve.

A városunkban működő négy nemzetiségi önkormányzatnak juttatott települési hozzájárulás összegét nemzetiségi önkormányzatonként 1,2 millió forint összeggel terveztük be.

A működési dologi kiadások ÁFÁ-val együtt számolt értéke 1.139 mFt, azaz a tavalyi előirányzat 76%-a, mely jelentős részben a napelemes beruházásoknak és az eredményes közbeszerzési eljárások során elért alacsonyabb energiaáraknak köszönhető.

4. Szociális juttatások

2015-ben több segély és támogatás megítélésére vonatkozó hatáskör és annak kifizetése a Járási Kormányhivatalhoz került. A fennmaradó segélyformákat az önkormányzatnak települési támogatásként lehet megítélnie. A város által segélyezésre jóváhagyott keret forrása kizárólag önkormányzati finanszírozású, azokhoz állami támogatás nem társul. Értve ez alatt a szociális célú tűzifa juttatás fedezetét is, amely szintén évről évre az önkormányzat saját forrásaiból kerül elkülönítésre. Ezzel együtt alapvető célunk, hogy az évek óta megszokott segélyezési formákat továbbra is fenn tudjuk tartani. Ennek megfelelően városunk eredeti költségvetésben tervezett kerete a tavalyi mértéket 32%-al meghaladóan 99 mFt, mely tartalmazza a szociális bérlakás-állomány működtetési hiányát és a tűzifaprogram fedezetét is.

Szociális rendeletünkhöz igazodva a költségvetés összeállítása során alapvető törekvésünk volt, hogy városunk legrászorultabb polgárai ne szenvedjenek hátrányt, lehetőleg senki se legyen ellátatlan. 2025-ben is törekvésünk a közfoglalkoztatási rendszer üzemeltetése, s általa értékteremtő programokkal (járdaépítéstől a kertészetig) a munkát keresők átmeneti foglalkoztatása.

5. Átadott pénzeszközök

Önkormányzatunk közfeladat ellátási, illetve közszolgáltatási szerződés keretében láttat el egy sor az Mötv. által előírt feladatot. Ilyen:

Ezen ágazatok tekintetében a feladat-ellátók a várossal kötött szerződés alapján díjazásra, vagy nonprofit társaságok esetén a veszteség megtérítésére jogosultak. Ezen kompenzációk az önkormányzat költségvetésében az adott feladatoknál megtervezésre kerültek.

Általánosságban elmondható, hogy a munkabérek és egyéb dologi üzemeltetési költségek átlagosan 5-9%-os emelkedése növelően, míg az energiaárak és energiafelhasználás csökkenése pedig mérséklő módon hat ezen feladatok ellátásának költsége is.

Óriási eredménynek tartjuk, hogy a város által fenntartott révátkelőhely működési hiányának finanszírozásához állami segítséget sikerült kapnunk, 2025-ben 273 mFt értékben. Ezzel céljaink szerint teljes egészében kiváltásra kerül a város saját hozzájárulása.

A költségvetés kapcsán évről-évre megemlítésre kerül, hogy az óvodáink és a bölcsőde a köznevelési társulásban, míg az Egyesített Szociális Intézmény, a Családsegítő Központ és a Sombereki Szociális Otthon az MTKT fenntartásában működik. Ezen intézmények normatívája és működési hiánya is a város költségvetéséből átadott forrásokkal kelül finanszírozásra.

Ez utóbbi társulási feladatellátási forma miatt a város költségvetési volumenének valós megítéléséhez a köznevelési társulásban, a két szociális intézményben és a családsegítő központban foglalkoztatott mintegy 185 + 102 fő és ezen intézmények költségvetési főösszege is hozzáadandó.

A Mohácsi Többcélú Kistérségi Társulás tagjaival kötött megállapodás alapján a társulásban fenntartott intézmények költségvetéséért a „tulajdonos” önkormányzatoknak kell helyt állnia. Ennek okán az MTKT fenntartásában működő intézményeink 2025 évre prognosztizált 213 mFt (2024: 130 mFt) működési hiányát, akárcsak az óvodákat fenntartó MTÓK 61,3 mFt-os (2024: 74) finanszírozását átadott pénzeszközként kell biztosítanunk.

Önkormányzatunk az egyre nehezedő gazdálkodási környezet ellenére támogatni törekszik a város területén működő kulturális, örökségvédelmi, természetvédelmi és egyéb szervezetek munkáját. Az előterjesztett pénzügyi terv 12 mFt nagyságrendben idén is tartalmazza a civil szervezeti pályázat és eseti támogatások pénzügyi fedezetét. Örvendetes, hogy ezen szervezetek többsége egyéb pályázatokon is jelentős forrásokat nyer el, melyek révén jelentős feladatokat vállalnak magukra.

Felhalmozási célú eszközök

Önkormányzatunk 2025-ben is folytatja városfejlesztési programjának megvalósítását. Az előkészített, és a már beadott, esetleg meg is nyert pályázati programok finanszírozási ütemezése jelentős feladat. A már elnyert pályázati forrásokból vagy állami támogatásból megvalósítandó fejlesztések folyamatosan zajlanak. Ilyen például a KRESZ park és környezetének rehabilitációja, a kereskedelmi kikötő építése és a Mohács 500 projekt tervezési előkészítése is.

Mohács városa 2025-ben is igyekszik ösztönözni a fiatalok letelepedését, lakáshoz jutását, lakhatási feltételeik javítását.

Ha együtt vizsgáljuk a város működési és fejlesztési költségvetését, akkor látható, hogy pénzügyi tervünk tárgyévi kiadási mérlegfőösszege 17,5 milliárd forint.

2025-ban sem lehet önkormányzati költségvetést hiánnyal elfogadni. Mohács esetében úgy alakul a működési költségvetés, hogy annak 7,5 mrd Ft-os kiadásához a város működési bevételein túl szükség van a helyi adóbevételek jelentős részére - mintegy 1,8 mrd forintra -, és ezen felül 1,2 mrd Ft értékben a tavalyi maradvány igénybevételére. A fejlesztés 9,9 milliárdos kiadási terve pedig (természetesen minden projekt teljes egészében történő tárgyévi megvalósulása esetén) 1,8 mrd forintos pótlólagos forrást emésztene fel. A mérlegegyezőséget pénzügyi tervünkben a 2024. évi maradványból ide csoportosított összeggel tudjuk megteremteni.

Az előterjesztett 2025. évi költségvetés számaiból az látszik, hogy a város még mindig képes a folyó bevételeiből és maradványaiból biztosítani a zavartalan működését és emellett jelentős fejlesztési programokat is tervez.

Az Áht. 24. § (2) bekezdése feladatokat jelöl meg a költségvetés elkészítése kapcsán. Az előírás szerint az (Áht.) 29/A §-a szerinti tervszámoknak megfelelően kell a pénzügyi tervet elkészíteni. A 29/A § előírja, hogy (többek között) az önkormányzatoknak évente, de legkésőbb a költségvetés elfogadásáig határozatban kell megállapítania a Gazdasági stabilitásról szóló törvény szerinti saját bevételeit, valamint adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét. Elkészítettük Mohács város Önkormányzata fent hivatkozott jogszabályokban definiált bevételeinek, kötelezettségeinek előírt kimutatását.