Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 24. §-ában rögzített, valamint az Áht. végrehajtására kiadott 368/2011. (XII.31.) Korm. rendeletben (Ávr.) foglaltakra tekintettel elkészítettük és mellékelten előterjesztjük Mohács Város Önkormányzata 2026. évi költségvetésének tervezetét.

Tavaly június 26-án került kihirdetésre a Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény. A jogszabályban leírtak alapján a korábbi évekkel ellentétben csak főbb vonalaiban váltak ismertté az önkormányzatok működésének idei keretszámai, pénzügyi feltételei. A települések gazdálkodását befolyásoló részletszabályok folyamatosan alakultak és alakulnak a mai napig. Ezek figyelembe-vételével városunk 2026. évi büdzséjét az ország költségvetése, a makrogazdasági prognózisok, az előző évi teljesülési adatok, az önkormányzat korábbi döntései, és a jelenleg rendelkezésünkre álló információk ismeretében állítottuk össze.

A költségvetésünkre is hatással bíró külső gazdasági környezet rendkívül változékony. A Központi Statisztikai Hivatal által közzétett információk alapján a 2025. évi infláció 4,4 % (tavaly 3,7% egy évvel korábban: 17,6%) volt, míg a 2026-os érték a kormányzati tájékoztatás szerint 3,2% körül várható.

Hagyományosan az előző évi teljesülési adatokat, az inflációs előrejelzéseket és a város gazdasági helyzetét figyelembe véve szokta kialakítani az önkormányzat a következő évi adó- és egyéb díjtételeinek módosítását, mely adatok hatást gyakorolnak egy sor egyéb előirányzatra is. Szem előtt tartva kötelességünket az önkormányzat fenntartható és biztonságos gazdálkodásának megőrzése tekintetében, a novemberi képviselő-testületi ülésen jóváhagyott emelések egységesen 5% mértékben lettek meghatározva.

2025-ben az Önkormányzati feladat-ellátási intézményrendszert érintő átalakulás nem volt. A Polgármesteri Hivatal által koordinált Mohácsi Többcélú Kistérségi Társulás életében sem volt érdemi változás. Mohács városa számára lényeges, hogy a két szociális otthonunk és a Családsegítő Szolgálat fenntartása is ezen társulás keretei között történik. A bérek és közüzemi díjak emelkedései a társuláson keresztül, közvetetten is hatást gyakorolnak az Önkormányzat pénzügyi tervére. A Társulást alkotó önkormányzatok száma változatlanul 27.

Szorosan kapcsolódik az önkormányzati feladat-ellátáshoz a Mohács-Bár-Homorúd-Sátorhely-Székelyszabar Köznevelési Intézményfenntartó Társulás is, hiszen e szervezet tartja fenn a város óvodáit, bölcsődéjét és családi bölcsődéjét. Ezen szervezet tekintetében 2025. évi változás, hogy augusztus 31. -i fordulónappal a székelyszabari tagóvoda megszűntetésre került, míg 2025. szeptember 1.-től a lippói és kölkedi óvoda pedig csatlakozott. A szervezet neve immár Mohács Térségi Intézményfenntartó Társulás.

Minden évben ki kell emelni, hogy a társulásokkal (Többcélú, Intézményfenntartó) kapcsolatos állami támogatásokat és a normatívákat a gesztor önkormányzatnak – jelen esetben Mohácsnak – kell leigényelnie, majd elszámolnia. Az önkormányzatnak az ilyen módon megkapott forrásokat kell átadnia a társulásoknak. Ennek következtében Mohács önkormányzatának költségvetésében jelentős összegben (MTKT 1.950.045 mFt, MTIT 1.145.948 mFt) jelennek meg átfutó tételként más fenntartót illető normatívák is.

A központi költségvetés feladatalapú finanszírozási rendszeren keresztül juttat forrásokat a helyi önkormányzatoknak. E tekintetben jellemzően egyedi mutatószámok alapján kerülnek a támogatások meghatározásra. Ilyen mutató pl. az óvodapedagógusok elismert létszáma, a nyitva-tartás óraszáma, az időskorúak nappali ellátásának engedélyezett férőhelye, stb.

A központi költségvetést áttekintve kiderül, hogy a településeknek juttatott fajlagos normatívák és feladatfinanszírozási mutatók alapvetően változatlanok. A városunknak juttatott szolidaritási hozzájárulással csökkentett összes támogatás 3.485 mFt, mely összeg 547 millió forinttal több, mint 2025-ben, azaz 19%-kal (tavaly 10%) növekedett. Ki kell emelni, hogy a normatívák igénylésekor, mint már említésre került, közvetlen jelentősége nincs a lakosságszám adatunknak, de áttételesen, a város által beszedett helyi iparűzési adómértékéből számolt ún. adóerőképességre befolyással bír. 2026-ot illetően 17.925 fő lakos vehető figyelembe (egy évvel korábban 18.061 fő, amely 140 fővel kevesebb).

A Mohács közigazgatási területén működő vállalkozásoknak köszönhetően helyi iparűzési adó bevételünk emelkedik. Ugyanakkor az emelkedő adóbevétel a csökkenő lakosságszámmal párosulva egyre magasabb egy főre jutó adóerő-képességet eredményez. Ennek vizsgálatából kiderül, hogy míg 2025-ben 58.227 Ft, 2026-ban 64.112 Ft mértékű, adóerő-képességet kell figyelembe vennünk. Azaz a mutató idénre 10,1%-al növekedett.

A negyven jogcímen érkező bevételt az önkormányzat adóerő-képességének figyelembe-vételével számított levonás terheli. Jelen előterjesztés során számított, de a kincstár által vissza nem igazolt mértékkel vettük figyelembe. E szerint 2026-ben a szolidaritási hozzájárulás mértéke 435,5 mFt lesz, szemben a tavalyi 376,4 mFt-tal. Tehát csak ezen a jogcímen idén is bő 59 millió forinttal több kerül elvonásra központi támogatásainkból.

Megemlítendő, hogy vannak még bizonytalan összegű állami hozzájárulások. Így pl. a múzeumban dolgozók keresetkiegészítéséhez juttatott támogatás mértéke még nem ismert, így azzal a tervezet csak nagyságrendileg kalkulál. Ugyancsak nincs még visszaigazolt adatunk a szociális ágazati pótlékkal kapcsolatban.

A jelenleg rendelkezésünkre álló információk alapján a 2026. évi iparűzési adónövekményből történő elvonást 200 mFt mértékben kalkuláltuk.

Az állami támogatások összegének értékelésekor, elemzésekor mindig fontos kiemelni, hogy ezen források tágabb értelemben illetik az Önkormányzatot. Egyrészt ebből finanszírozódik az önkormányzati feladat-ellátás, az intézményeink (Könyvtár, Múzeum, Konyha, Hivatal), de ebből a forrásból juttatunk az MTKT fenntartásában lévő intézményeinknek ugyanúgy, mint az MTIT által fenntartott óvodáinknak, bölcsődénknek.

A költségvetési szervek saját bevételeit, a teljesítőképesség, az ágazati jogszabályok és a 2025. évi teljesülési adatok figyelembe-vételével terveztük meg. Saját bevételeink tervezett mértéke 725 mFt (9 % emelkedés). Önmagában ezen adat elemzése félrevezető lehet, mert bevételként jelentkezik az Önkormányzat által beszerzett energia egyéb szervezeteknek, városi cégeknek történő tovább-értékesítési ellenértéke is.

Az Önkormányzat bevételeinek jelentős részét képező helyi adók tavalyi teljesüléséről az adóbeszámoló keretében adtunk részletes tájékoztatást. Az önkormányzat idei pénzügyi tervébe az előzőek figyelembe-vételével számított adatokat építettük be 2.291 mFt adóbevétel előirányzásával, a 2025-i szintet 9% (tavaly 19%) mértékben meghaladva.

Pénzügyi tervünk egyik meghatározó eleme a kötelező feladataink ellátásához rendelt központi források mértéke. Ez a 2026. évi pénzügyi tervben (a szolidaritási hozzájárulást levonva) 3.485 mFt (2025: 2.937 mFt, 2024: 2.634 mFt, 2023: 1.966 mFt, 2022: 1.915 mFt, 2021: 1.788 mFt). A tavaly juttatott állami forrásokhoz képest a növekmény a fent leírtak eredményeként 547 mFt.

Alapvetően a fentebb felsorolt források (1+2+3), az átvett pénzeszközökkel kiegészülve biztosítják a város működéséhez szükséges fedezetet. Ezt év közben kiegészíthetik az elnyert pályázatok összegei és a feladatmutatók alapján generált normatíva pótigények. A bevételek forrásonkénti megoszlásáról (állami támogatás, helyi adók, saját bevételek) a költségvetés 3-4-5. számú mérlegmellékletei nyújtanak részletes felvilágosítást.

1. Bérek

A működési költségvetésünkben az egyik legjelentősebb kiadásnem (20%) a közalkalmazottak, köztisztviselők és munkavállalók bére.

Mint ismeretes, 2026. január 1-jétől a garantált bérminimum és a minimálbér összege 7 és 11%-kal emelkedett. Ez, a tavalyi 7-9% mértékű emelést követően továbbra is szükségessé teszi a korábbi években létrehozott differenciált bérkompenzációs rendszer fenntartását.

Vannak olyan részterületek pl; pedagógusok, ahol a munkatársak bérét, juttatásait az ágazati törvények az elmúlt időszakban jelentősen megemelték. Van olyan terület, ahol visszafogottabb béremelésre került sor (pl. szociális ágazat, kulturális szféra), ugyanakkor minden ágazatban maradtak a bérrendezésből „kimaradt”, vagy csak minimális béremelésben részesített, tapasztalt, sok éve az adott intézményekben dolgozó munkatársak. Ezen helyzetet törekszik orvosolni a város által fenntartott rendszer, mely jelen előterjesztés szerint a 2026. költségvetési év tekintetében átlagosan 12%-nyi bértömeg növekményt biztosít az intézmények részére.

A 2026. évi költségvetésben újból a sokéves szokásnak megfelelően számoltunk a cafeteria rendszer működtetésével, azaz egységesen dolgozónként bruttó 200.000 Ft juttatás került megtervezésre.

Minden évben fontos megemlíteni, hogy béremelés nélkül is változnak a pénzügyi terv egyes bérelemei, hiszen a korábban meghozott nyugdíjazási döntések járulékos fedezetét, a minimál- és garantált béremelés növekményét biztosítani szükséges. A bérelőirányzatok tervezése a korábbi évekhez hasonlóan az alapadatokból indult ki (zéró bázissal készült), így biztosítható, hogy az előirányzat-tervezet a lehető legjobban megközelítse a valós igényeket.

A konkrét számokból az látszik, hogy az Önkormányzat bérterhei járulékok nélkül 2026-ben 1.708 millió forint nagyságrendűek. Ez mindösszesen 342 millió forinttal magasabb, mint a tavalyi előirányzat. Fontos megjegyezni, hogy a szociális és köznevelési ágazatban dolgozóknak központi intézkedés nyomán adott emelés az önkormányzati költségvetésben nem bérként, hanem átadott pénzeszközként jelentkezik.

Célunk, hogy az intézményrendszer folyamatos feladatváltozásait szoros létszámgazdálkodással lekövessük. Ennek keretében fenntartjuk a létszámstopot, valamint a Képviselő-testület által már határozatban rögzített utasítást, mely a megüresedett álláshelyek betöltését fenntartói engedélyhez köti.

2. Járulékok

2026-ban az előző évivel egyezően 13% mértékű költséggel kell kalkulálnunk. A járulékok együttes tömege összességében 31 millió forinttal haladja meg a tavalyi értéket, hiszen Mohács Önkormányzata vonatkozásában 2026-ban a tervek szerint 199 millió forint kiadás fog jelentkezni ezen a címen.

3. Dologi előirányzatok

A működési kiadások másik jelentős területét a dologi előirányzatok képezik, melyeket a tervezés során 2026-ban is közüzemi és szakmai sorokra bontottunk.

A 2026. évi közüzemi díjelőirányzat a tavalyi teljesítési adatok és az idei évre vonatkozó, közbeszerzés során kialakult energiaárak figyelembe-vételével került meghatározásra.

A dologi kiadások közüzemi díjakon felüli ún. szakmai előirányzatainak mértékét a szükséges korrekciókat alkalmazva a 2026. éviből kiindulva, alapvetően inflációs automatizmus nélkül terveztük, az intézményi bevételi előirányzatokat is figyelembe véve.

A városunkban működő négy nemzetiségi önkormányzatnak juttatott települési hozzájárulás összegét nemzetiségi önkormányzatonként 1,2 millió forint összeggel terveztük be.

A működési dologi kiadások ÁFÁ-val együtt számolt értéke 1.121 mFt, azaz a tavalyi előirányzat 98%-a.

2015-ben több segély és támogatás megítélésére vonatkozó hatáskör és annak kifizetése a Járási Kormányhivatalhoz került. A fennmaradó segélyformákat az önkormányzatnak települési támogatásként lehet megítélnie. A város által segélyezésre jóváhagyott keret forrása kizárólag önkormányzati finanszírozású, azokhoz állami támogatás nem társul. Értve ez alatt a szociális célú tűzifa juttatás fedezetét is, amely szintén évről évre az önkormányzat saját forrásaiból kerül elkülönítésre. Ezzel együtt alapvető célunk, hogy az évek óta megszokott segélyezési formákat továbbra is fenn tudjuk tartani. Ennek megfelelően városunk eredeti költségvetésben tervezett kerete 91,5 mFt, mely tartalmazza a szociális bérlakás-állomány működtetési hiányát és a tűzifaprogram fedezetét is.

Szociális rendeletünkhöz igazodva a költségvetés összeállítása során alapvető törekvésünk volt, hogy városunk legrászorultabb polgárai ne szenvedjenek hátrányt, lehetőleg senki se legyen ellátatlan. 2026-ban is cél a közfoglalkoztatási rendszer üzemeltetése, mely mintegy 130 millió forintos programmal (26 mFt önerővel) kalkulál. Szándékunk értékteremtő programokkal (járdaépítéstől a kertészetig) a munkát keresők átmeneti foglalkoztatása.

5. Átadott pénzeszközök

Önkormányzatunk közfeladat ellátási, illetve közszolgáltatási szerződés keretében láttat el egy sor az Mötv. által előírt feladatot. Ilyen

Ezen ágazatok tekintetében a feladat-ellátók a várossal kötött szerződés alapján díjazásra, vagy nonprofit társaságok esetén a veszteség megtérítésére jogosultak. Ezen kompenzációk az önkormányzat költségvetésében az adott feladatoknál megtervezésre kerültek.

Általánosságban elmondható, hogy a munkabérek átlagosan 12%-os emelkedése és az egyéb dologi üzemeltetési költségek emelkedése növelően, míg az energiaárak és energiafelhasználás csökkenése pedig mérséklő módon hat a költségvetésre.

Óriási eredménynek tartjuk, hogy a város által fenntartott révátkelőhely működési hiányának finanszírozásához állami segítséget sikerült kapnunk 2025-ben 323 mFt értékben. Ezzel teljes egészében kiváltásra került a város saját hozzájárulása. 2026-ra vonatkozóan ugyancsak az átkelőhely bevétellel nem fedezett költségeinek megtérítésére van ígérvényünk.

A költségvetés kapcsán évről-évre megemlítésre kerül, hogy az óvodáink és a bölcsőde az Intézményfenntartó Társulásban, míg az Egyesített Szociális Intézmény, a Családsegítő Központ és a Sombereki Szociális Otthon az MTKT fenntartásában működik. Ezen intézmények normatívája és működési hiánya is a város költségvetéséből átadott forrásokkal kelül finanszírozásra.

Ez utóbbi társulási feladatellátási forma miatt a város költségvetési volumenének valós megítéléséhez az Intézményfenntartó Társulásban, a két szociális intézményben és a családsegítő központban foglalkoztatott mintegy 186 + 115 fő és ezen intézmények költségvetési főösszege is hozzáadandó.

A Mohácsi Többcélú Kistérségi Társulás tagjaival kötött megállapodás alapján a társulásban fenntartott intézmények költségvetéséért a „tulajdonos” önkormányzatoknak kell helyt állnia. Ennek okán az MTKT fenntartásában működő intézményeink 2026. évre prognosztizált 74 mFt (2025: 213, 2024: 130) működési hiányát, akárcsak az óvodákat fenntartó MTIT 2,3 mFt (2025: 61,3, 2024: 74) finanszírozását átadott pénzeszközként kell biztosítanunk.

Önkormányzatunk az egyre nehezedő gazdálkodási környezet ellenére támogatni törekszik a város területén működő kulturális, örökségvédelmi, természetvédelmi és egyéb szervezetek munkáját. Az előterjesztett pénzügyi terv 12 mFt nagyságrendben idén is tartalmazza a civil szervezeti pályázat és 100 mFt mértékben a Mohács500 programhoz kapcsolódó eseti támogatások pénzügyi fedezetét. Örvendetes, hogy ezen szervezetek többsége egyéb pályázatokon is jelentős forrásokat nyer el, melyek révén jelentős feladatokat vállalnak magukra.

Önkormányzatunk 2026-ban is folytatja városfejlesztési programjának megvalósítását. Az előkészített, és a már beadott, esetleg meg is nyert pályázati programok finanszírozási ütemezése jelentős feladat. A már elnyert pályázati forrásokból vagy állami támogatásból megvalósítandó fejlesztések folyamatosan zajlanak. Ilyenek például a Mohács 500 projekt beruházásai.

Mohács városa 2026-ban is igyekszik ösztönözni a fiatalok letelepedését, lakáshoz jutását, lakhatási feltételeik javítását.

Ha együtt vizsgáljuk a város működési és fejlesztési költségvetését, akkor látható, hogy pénzügyi tervünk tárgyévi kiadási mérlegfőösszege 23,9 milliárd forint.

2026-ban sem lehet önkormányzati költségvetést hiánnyal elfogadni. Mohács esetében úgy alakul a működési költségvetés, hogy annak 8,5 mrd Ft-os kiadásához a város működési bevételein túl szükség van a helyi adóbevételekre - mintegy 2,3 mrd forintra -, és ezen felül 0,9 mrd Ft értékben a tavalyi maradvány igénybevételére. A fejlesztés 15,5 milliárdos kiadási terve pedig (természetesen minden projekt teljes egészében történő tárgyévi megvalósulása esetén) 6,7 mrd forintos pótlólagos forrást emésztene fel. A mérlegegyezőséget pénzügyi tervünkben a 2025. évi maradványból ide csoportosított összeggel tudjuk megteremteni.

Az előterjesztett 2026. évi költségvetés számaiból az látszik, hogy a város még mindig képes a folyó bevételeiből és maradványaiból biztosítani a zavartalan működését és emellett jelentős fejlesztési programokat is tervez.

Az Áht. 24. § (2) bekezdése feladatokat jelöl meg a költségvetés elkészítése kapcsán. Az előírás szerint az (Áht.) 29/A §-a szerinti tervszámoknak megfelelően kell a pénzügyi tervet elkészíteni. A 29/A § előírja, hogy (többek között) az önkormányzatoknak évente, de legkésőbb a költségvetés elfogadásáig határozatban kell megállapítania a Gazdasági stabilitásról szóló törvény szerinti saját bevételeit, valamint adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét. Elkészítettük Mohács város Önkormányzata fent hivatkozott jogszabályokban definiált bevételeinek, kötelezettségeinek előírt kimutatását.