Az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában kapott felhatalmazás és az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 5. §-a alapján a helyi önkormányzat a költségvetését költségvetési rendeletben állapítja meg.

A költségvetés összeállításának részletes szabályait az Áht. és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.), a finanszírozás rendjét és az állami hozzájárulás mértékét Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló 2023. évi LV. törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) határozza meg.

A rendelet-tervezetet a fentieknek megfelelően az Áht. 23. § (2)-(4) bekezdésének
figyelembevételével, és a költségvetési törvény alapján állítottuk össze.

A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell – szöveges indoklással együtt – bemutatni:

Az Ávr. 24. § (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzat költségvetési bevételei és költségvetési kiadásai között kell megtervezni:

- A helyi önkormányzat bevételeit – így különösen a helyi adó bevételeket, az önkormányzatok általános működéséhez kapcsolódó támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat –, elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit.

- A helyi önkormányzatok költségvetési kiadásait, így különösen:

- a helyi önkormányzat nevében végzett beruházások, felújítások kiadásait célonként,

- a helyi önkormányzat által a lakosságnak juttatott támogatásokat, szociális jellegű

ellátásokat,

- az általános és céltartalékot, és

- elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló

programok, projektek kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projekthez történő

hozzájárulásait.

- A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek közül az önkormányzati közös

hivatal bevételi és kiadási előirányzatai között az önkormányzati közös hivatal nevében végzett

tevékenységgel kapcsolatos költségvetési bevételeket és költségvetési kiadásokat kell

megtervezni.

- A helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek engedélyezett létszámszámán felül

a költségvetési rendeletben költségvetési szervenként be kell mutatni a közfoglalkoztatottak

- A helyi önkormányzat költségvetési rendelete tartalmazza az általa irányított költségvetési

szervek költségvetési bevételeit, költségvetési kiadásait, engedélyezett létszámát.

A kormány által benyújtott 2024. évi költségvetés védelmi költségvetés, e célt szolgálja a Honvédelmi és a Rezsivédelmi Alap. Főbb célok Magyarország békéjének és biztonságának megőrzése, az energiaellátás garantálása, az infláció letörése és a gazdasági növekedés fenntartása, a családok, nyugdíjasok és a vállalatok védelme érdekében a Kormány számos intézkedést hozott. Ezen intézkedések hozzájárulnak a háztartások jövedelembiztonságának megtartásához, a vállalatok és munkahelyek védelméhez.

A 2024. évi központi költségvetési törvényjavaslat benyújtásával egyidejűleg a Kormány meghatározta a gazdaságpolitikai főbb céljait és várható teljesítmény mutatóit. A 2024. évi költségvetés tervezete:

- 4,1 %-os gazdasági növekedéssel,

- 6 %-os inflációval,

- 2,9 %-os GDP-arányos hiánycéllal.

2. Harkány Város Önkormányzata 2024. évi költségvetésének főbb mutatószámai

Az alábbiakban a 4. számú mellékletben szereplő önkormányzat összevont bevételeit mutatjuk be. Az önkormányzat összevont bevételei magukba foglalják az önkormányzat, a polgármesteri hivatal, valamint az önkormányzat intézményeinek bevételi előirányzatait is.

Az önkormányzat összevont költségvetésének halmozódásoktól mentes bevételi főösszege a rendelet-tervezetben 2.458.171.186 Ft, melynek kiemelt előirányzatok szerinti megoszlása az alábbiak szerint foglalható össze:

2.1.1. Működési célú állami támogatások előirányzata 644.445.191 Ft az alábbiak szerint:

A 2024. évi feladatalapú finanszírozás rendszere és elvei a tavalyi évhez hasonlóak. A legtöbb feladat támogatása a lakosságszámtól függ, a hozzájuk kapcsolódó fajlagos összegek értékei azoknál a feladatoknál, ahol bér jellegű kiadás is felmerül, ott emelkedtek az előző évekhez képest. Azonban vannak olyan feladatok, ahol nem fedik le a támogatások az ebből adódó többletköltséget, így ezt az önkormányzatnak a saját bevételei terhére kell biztosítania.

a) A nevelő munkához szükséges bértámogatást a központi költségvetés továbbra is a gyermek- és csoportlétszám szerint elismert pedagógus és a nevelő munkát segítő létszámot alapul véve biztosítja. A támogatás összege jelentősen nőtt az előző évhez képest, tekintve, hogy a pedagógusok 32%-os béremelése megvalósult, melyhez az állam biztosította a fedezetet. A támogatás összege 184.464.400 Ft.

b) Az óvoda szakmai feladatellátásához és az épületek infrastruktúrájának folyamatos működtetéséhez óvodaműködtetési támogatás jogcímen – a gyermeklétszám alapján évente 172.374, - Ft/fő fajlagos mutatót figyelembe véve – nyújt az állami költségvetés fedezetet, melynek összege 27.528.128 Ft.

a) A szociális feladatok egyéb támogatása előirányzat a 32.000 Ft adóerő-képesség alatti települési önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá, mely körbe Harkány városa is beletartozik. E támogatás felhasználható a szociális feladatok, szociális támogatások, a bölcsődei ellátás és a gyermekétkeztetés nem támogatott részének finanszírozására. A 2024. évi támogatás összege 25.686.108 Ft.

b) A gyermekétkeztetés támogatása két részből tevődik össze, a finanszírozás szempontjából elismert bértámogatásból (mely az étkezésben részt vevő gyermekek létszámából számítódik) és az üzemeltetési támogatásból, melynek együttes összege 98.773.141 Ft.

c) A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása igénylésének eljárási rendje és finanszírozása nem változott, idén is kötelezően ellátott feladat a hátrányos és halmozottan hátrányos gyermekek étkeztetése. Ezen célra 32.495 Ft támogatást biztosít önkormányzatunk számára az állam.

e) A szociális feladatok közül a gyermekek napközbeni ellátását, ezen belül a bölcsődei ellátás feladatait továbbra is az önkormányzat végzi. A támogatás üzemeltetési és bértámogatásból áll. Az üzemeltetési támogatás meghatározása az előző évi tényszámok alapján központilag történik, míg a bértámogatás a gyermeklétszám alapján kalkulált szakmai dolgozók létszám meghatározásának figyelembevételével kerül meghatározásra. A 2024. évi bölcsődei támogatás összesen 41.903.200 Ft.

2.1.1.4. A kulturális feladatok támogatás jogcímen 11.923.644 Ft támogatásra jogosult az önkormányzat lakosságszáma alapján. A könyvtári, közművelődési és múzeumi feladatokat a Kiss József Könyvtár, Művelődési Ház és Sportcsarnokon keresztül látja el az önkormányzat.

2.1.1.5. Az egyéb működési célú támogatások között szerepeltetjük az államháztartáson belüli támogatás értékű bevételeket, mely összesen 1.080.000 Ft, ami jelen esetben az alábbi egy tételből tevődik össze:

A közhatalmi bevételek előirányzata összesen 493.000.000 Ft. Ezen bevételi rovaton jelenik meg a helyi adórendelet által bevezetett adók várható bevételei, valamint az egyéb közhatalmi bevételek, mint a közterület használati díj, pótlék és bírság. Minden adónem esetében az előző évi teljesítés adatainak és a várható előírás összegének figyelembevételével kerül meghatározásra az előirányzat.

Az építményadó 150.000.000 Ft-ban, a telekadó előirányzata pedig 25.000.000 Ft-ban lett meghatározva. Telekadó esetében az előző évben fellelt adótárgyak után kivetett adóösszegek is belekerültek az előirányzatba.

Az iparűzés adó 200.000.000 Ft-ban lett megállapítva. Ezen adónem előirányzat meghatározásakor az előző évi előírt adóból indulunk ki és figyelembe vesszük a korábbi évek előírásaihoz viszonyított teljesítéseket.

A Polgármesteri Hivatal, a Kiss József Könyvtár, Művelődési Ház és Sportcsarnok, valamint az önkormányzat és az egyes szakfeladatain megjelenő működési bevételek tervezésekor a 2023. évi tényszámokból, illetve az érvényes szerződésekből indultunk ki, korrigálva az egyszerinek tekinthető tételekkel és az inflációval.

- A Művelődési Ház tekintetében az előirányzat 10.180.000 Ft, mely tartalmazza a könyvtári szolgáltatások tervezett bevételét, a terembérlet és rendezvények bevételeit.

- Az önkormányzat esetében az előirányzat 133.000.000 Ft. Ezen soron jelenik meg többek között a piac bevétele, a lakó- és nem lakóingatlanok bérbeadásából származó bevétel, a parkoló üzemeltetése kapcsán a parkolási díjakból és bérletértékesítésből származó bevételek.

2.1.3.2. A közvetített szolgáltatások soron jelenik meg a harmadik személlyel kötött szerződések alapján a továbbértékesített szolgáltatás összege, melynek előirányzata 27.800.000 Ft.

2.1.3.3. Az ellátási díjak soron jelennek meg az intézményi étkeztetés kapcsán fizetendő díjak, melynek előirányzata 23.925.000 Ft-ban lett meghatározva.

2.1.3.4. A kiszámlázott általános forgalmi adó előirányzata 23.575.000 Ft, mely a fentebb említett szolgáltatások áfa tartalma.

A finanszírozási bevételek között az előző év költségvetési maradvány igénybevétele soron jelenik meg a működési célú maradvány és a felhalmozási célú, feladattal terhelt pénzmaradvány tervezett összege, együttesen 685.068.496 Ft összegben. A működési pénzmaradvány 186.591973 Ft, a felhalmozási célú, feladattal terhelt pénzmaradvány 498.476.523 Ft-tal szerepel. A pénzmaradvány az alábbi jelentősebb feladattal terhelt tételeket tartalmazza:

A pénzmaradvány tekintetében megjegyzendő, hogy a végleges összegét a 2023. évi zárszámadási rendelettel állapítja meg a képviselő-testület. Az összeg nem valószínű, hogy változni fog, de amennyiben eltérés lesz a jelenlegi és a végleges pénzmaradvány között a költségvetési rendeletet módosítani szükséges.

A finanszírozási bevételek között jelenik meg az intézményeknek átadott központi irányítószervi támogatás 334.200.145 Ft összegben. Ezen összeg tartalmazza az intézményeknek átadott, költségvetési törvény által kapott támogatást és az önkormányzati kiegészítést is.

A fentiekben részletezett bevételek (költségvetési, finanszírozási) együttes összege 2.458.171.186 Ft.

Az önkormányzat likviditásai helyzetének megőrzése érdekében valamennyi eredeti előirányzathoz igazodó finanszírozás csak akkor valósítható meg, ha a költségvetés bevételei a tervezettnek megfelelően alakulnak. A szabályozás szerint kötelezettségvállalás sem történhet a keretek terhére mindaddig, amíg a bevételek nem íródnak jóvá az önkormányzat számláján. A kötelezettségvállalások ennek megfelelő korlátozása az önkormányzati költségvetés teljes egészére, így a hivatali, az intézményi és egyéb előirányzatok felhasználására is értendő.

Az önkormányzat összevont kiadásait bemutató 4. melléklet az előírásoknak megfelelő jogcímcsoportok szerinti összesített adatokat tartalmazza, és magába foglalja az önkormányzat, a polgármesteri hivatal és a Kiss József Könyvtár, Művelődési Ház és Sportcsarnok kiadási előirányzatait. Alapvető szempont, hogy az önkormányzat költségvetési szerveinek zavartalan működését a takarékosság maximális figyelembevételével biztosítva legyen.

A melléklet adataiból megállapítható, hogy a felsorolt kiadások együttes előirányzata a rendelet tervezetben 2.458.171.186 Ft, amelynek kiemelt előirányzatonkénti megoszlása az alábbiak szerint foglalható össze:

2.2.1. A 2024. évre tervezett személyi juttatások és járulékainak előirányzata 378.419.843 Ft, mely tartalmazza a minimálbér és a garantált bérminimum emelését, továbbá az önkormányzat szükségesnek tartotta a béremelést minden dolgozóra kiterjeszteni elkerülve a bérfeszültségeket és esetlegesen kialakuló fluktuációt. Ebből adódóan 10 %-os béremelési javaslattal lett a költségvetési rendelet megtervezve. Fontos szempont továbbá, hogy a humánerőforrás ne változzon, hiszen hosszú folyamat eredménye, hogy minden intézményben stabil, aktív korú munkaerő biztosítja a megfelelő és hatékony munkát.

A legnagyobb tételek a közüzemi díjak, az intézményi gyermekétkeztetés kiadásai, az egyéb szolgáltatások, valamint az előzetesen felszámított és fizetendő áfa összegéhez kapcsolódik. Ezen tételek az összes dologi kiadás 59%-át teszik ki. Az étkezés szolgáltatási díja oly mértékű kiadást eredményezett, melyet az állami támogatás jelenleg minimálisan fedez.

2.2.3. Ellátottak pénzbeli juttatásai címen betervezett összeg 11.000.000 Ft, mely a köztemetésekre előirányzott 300.000 Ft-ot, valamint az önkormányzati rendelet alapján adható szociális juttatások összegét tartalmazza 10.700.000 Ft összegben, melynek részletezését a 30. melléklet tartalmazza. Ezen előirányzat előző évi szinten tartása elsődleges cél volt, hiszen ebben a gazdasági helyzetben fontos, hogy a szociálisan rászorulók hozzáférjenek az önkormányzati ellátáshoz.

2.2.4.2. Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belül sor előirányzata 362.085.459 Ft. Ezen soron került betervezésre

- A Harkányi Körzeti Óvodai társulás részére 361.085.459 Ft, mely az óvodai, gyerekétkeztetési feladatok állami támogatását és önkormányzati kiegészítését tartalmazza,

- Bursa Hungarica ösztöndíj 1.000.000 Ft-al.

2.2.4.4. A költségvetés biztonsága érdekében szükséges, hogy a képviselő-testület tartalékalappal rendelkezzen. A 2024. évre tervezett tartalék összege 10.000.000 Ft, mely általános tartalék.

A 2024. évre 602.834.177 Ft felhalmozási kiadással terveztünk, ez magába foglalja a beruházásokat, felújításokat az alábbiak szerint.

2.2.5.1. Beruházások előirányzata 401.359.777 Ft, melyből az önerős beruházások 74.600.000 Ft-ot képviselnek, a pályázatokból megvalósuló fejlesztések pedig 326.759.777 Ft-ot.

A finanszírozási kiadások előirányzata 334.200.018 Ft, mely kiadási rovaton az intézmények állami támogatása illetve az önkormányzati kiegészítés összegét kell szerepeltetni.

A 2024. évi költségvetés fő célkitűzései az önkormányzati kötelező feladatok finanszírozásának biztosítása, a zavartalan működőképesség fenntartása, a minőségi városüzemeltetés feltételeinek biztosítása, egyéb nem kötelező támogatások fenntartása, megtartása, az elnyert projektek ütemterv szerinti teljesítése, a munkahelyek megtartása, emellett igazodni a gyorsan változó gazdasági környezethez.

Áttekintve és értékelve a 2024. évi költségvetési év feltételeit megállapítható, hogy
- az állami költségvetésen keresztül kapott támogatások növekednek az előző évhez képest, mely elsősorban az egyes támogatási elemek fajlagos összegének emeléséből, melyből jelentős tétel a pedagógus bérelemeléshez kapcsolódik, de még ezen felül is jelentős saját bevételt kell fordítani a kötelező feladatok ellátására,

- a helyi adóbevételeink előirányzatának minimális emelése a működési kiadásaink minimális részének fedezetet biztosít,

- önként vállalt feladatok lecsökkentek,

- a költségvetés összeállításánál alapvető szempontként kell figyelembe venni az önkormányzat kötelező feladatainak ellátását, az önkormányzat teherbíró képességét.

A kialakult gazdasági helyzetben is igyekszik az önkormányzat mindent megtenni annak érdekében, hogy az önkormányzati működésben jelentős változások ne következzenek be, a napi feladatokat minden intézmény el tudja látni és a város fejlődését előre mozdító fejlesztéseket is meg tudja valósítani.