Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény elfogadását követően ismertté váltak a helyi önkormányzatok költségvetési tervezéséhez szükséges, a központi költségvetés által meghatározott feltételek, az önkormányzati forrásszabályozás keretrendszere, valamint a 2026. évi központi költségvetés fő célkitűzései. Ezek az állami támogatás nagyságrendjének meghatározásán keresztül vannak hatással az önkormányzatok költségvetési tervezésének kereteire és a gazdálkodás mozgásterére.

Az önkormányzati forrásszabályozást érintő – a költségvetési pozíciót befolyásoló – jogszabályi módosításra nem került sor. A folyamatban lévő pályázataink beépültek a költségvetésbe, ezeket figyelembe véve, illetve az előző évi tapasztalati adatok alapján készültek a számítások a költségvetés tervezése során.

A fentiek alapján az alábbiak szerint terjesztem a Tisztelt Közgyűlés elé a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata 2026. évi költségvetéséről szóló rendelet tervezetét.

1./ A vármegyei önkormányzatok 2026. évi forrásszabályozása

A vármegyei önkormányzatok forrásszabályozása tekintetében nem történt változás az előző évekhez képest. Központilag került meghatározásra a működéshez biztosított költségvetési támogatás összege.

A központi forrásszabályozás által biztosított saját bevételi forrással a vármegyei önkormányzatok továbbra sem számolhatnak, a saját bevételeink a tulajdonunkban lévő ingatlanvagyon hasznosításából, valamint az európai uniós pályázatokban való szakértői közreműködés révén és egyéb tevékenységekből elérhető bevételekből keletkezhetnek.

2./ Az Önkormányzat bevételei

A Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata (a továbbiakban: Önkormányzat) összevont költségvetési mérlege szerint – mely tartalmazza a Bács-Kiskun Vármegyei Önkormányzati Hivatal (a továbbiakban: Hivatal) költségvetési adatait is – a finanszírozási halmozódások kiszűrésével a 2026. évi bevételek összege 1.872.027 eFt, a rendelet-tervezet 1. mellékletében foglaltaknak megfelelően.

A bevételek működési és felhalmozási forrás szerinti megbontását a rendelet-tervezet 2. és 3. mellékletei tartalmazzák.

Működési bevételek

Az Önkormányzat tárgyévi működési bevételeinek összege a rendelet-tervezet 2. mellékletében részletezettek szerint 941.727 eFt, ebből az önkormányzat költségvetésében tervezett bevétel 888.388 eFt, a hivatalnál tervezett bevétel 53.339 eFt.

A működési bevételek körében meghatározó jelentőségű a központi költségvetésből biztosított működési támogatás, mely 386.500 eFt.

A központi működési támogatás az Ávr. 4. melléklet C) pontjában meghatározott ütemezés szerint 12 részletben kerül utalásra az Önkormányzat részére.

További központi támogatást eredeti szinten nem tervezünk, az esetleges póttámogatások évközi előirányzatmódosítással jelennek meg a rendeletben.

Államháztartáson belülről származó egyéb működési célú támogatások jogcímen az Önkormányzatnál 450.793 eFt a tervezett bevétel. A 2026. év vonatkozásában tervezett európai uniós pályázataink bevételeinek működési célú támogatásainak összegét a rendelet-tervezet 6. melléklet 2. számú táblázata tartalmazza.

A működési saját bevétel összege 104.434 eFt, melyből az Önkormányzat bevétele 51.095 eFt, a Hivatal bevétele 53.339 eFt.

Az Önkormányzat bevétele részben szemléletformálási és turisztikai szolgáltatási tevékenységből, a kötelező kommunikáció területén nyújtott, a települési TOP Pluszos pályázatok megvalósításában történő közreműködésért várható szolgáltatási bevételekből, falu -és tanyagondnoki képzés megvalósításából származó bevételből, korábban kiosztott ösztöndíj támogatások visszafizetéséből, mely a pályázati feltételeket nem teljesítő támogatottak visszautalásából adódik és Áfa visszaigénylési bevételből tevődik össze.

A Hivatal esetében a saját működési bevétel többségében az önkormányzati ingatlanok bérbeadásából származó bérleti díj bevétel 48.045 eFt összegben. Emellett közvetített szolgáltatások, egyéb szolgáltatások és továbbszámlázott kiadások, valamint Áfa és egyéb bevételek jogcímen tervezünk további 5.294 eFt bevételt.

Bérbeadás útján hasznosítjuk a Kecskemét, Fráter György utcai ingatlanunkat a Bács-Kiskun Vármegyei Labdarúgó Szövetség részére, a Kecskemét, Deák téri irodaházban a félemeleti szárnyat, továbbá egy félemeleti irodát, valamint az I. emeleti irodák közül 3 darabot a BKMFÜ Bács-Kiskun Megyei Fejlesztési Ügynökség Nonprofit Kft. részére. A tulajdonrészünknek megfelelő arányban részesedünk a Deák Ferenc téri székház tetején lévő antennák után fizetett bérleti díjból, továbbá a székelyvarsági faházak igénybe vétele kapcsán fizetendő bérleti díjak is a Hivatal bevételét képezik.

Felhalmozási bevételek

2026. évben eredeti szinten az önkormányzat költségvetésében az európai uniós pályázataink tekintetében 11.400 eFt felhalmozási célú támogatási bevétellel tervezünk, amelyet a rendelet-tervezet 6. melléklet 2. számú táblázata tartalmaz.

Az Önkormányzat összevont mérlege szerint a finanszírozási halmozódás kiszűrését követően a költségvetési kiadások összege 1.872.027 eFt, a rendelet-tervezet 1. mellékletben részletezettek szerint. A kiadások működési cél szerinti megbontását a rendelet-tervezet 2. melléklete, felhalmozási cél szerinti megbontását a rendelet-tervezet 3. melléklete tartalmazza.

Működési kiadások

A működési kiadások összege 1.427.295 eFt a rendelet-tervezet 2. melléklete részletezése szerint.

Az Önkormányzat költségvetésében tervezzük a közgyűlés és a bizottságok működésével kapcsolatos valamennyi kiadást, továbbá az önkormányzati célfeladatokat, az önkormányzati projektek megvalósításához kapcsolódó kiadásokat, Paks különleges gazdasági övezet feladataival kapcsolatban a 2025. évben még nem teljesített „Településfejlesztési és működési támogatási céltartalék” terhére beérkezett egyedi támogatási kérelmek elbírálásáról szóló 68/2024. (XII.18.) PEB határozatban támogatott településeknek járó áht-n belüli működési célú támogatásokat, valamint a Hivatal működtetéséhez biztosított irányító szervi támogatást.

Az önkormányzati kiadások kiemelt előirányzatok és ezen belül rovatrend szerinti megbontását a rendelet-tervezet 4. melléklete tartalmazza. A kiadások célok szerinti bontását, ezen belül a kötelező és önként vállalt feladatok szerinti megbontását a rendelet-tervezet 6. melléklete tartalmazza.

A működési kiadásokon belül a személyi juttatások előirányzata 491.915 eFt, a munkáltatót terhelő járulék összege 67.817 eFt.

A személyi juttatások előirányzatából a közgyűlés és a bizottságok működését szolgáló személyi juttatási kiadás összege 287.580 eFt, mely a tisztségviselők és az Önkormányzatnál alkalmazásban állók bérét és egyéb juttatásait, valamint a közgyűlési tagok részére fizetendő tiszteletdíjak összegén felül tartalmazza az általános reprezentációs kiadások összegét is.

Az európai uniós és hazai finanszírozású projektek 2026. évi kiadásai 190.275 eFt összegben tartalmaznak személyi jellegű kiadásokat (részletezése a rendelet-tervezet 10. mellékletében). Ez fedezetet tartalmaz a projektekben az Önkormányzatnál foglalkoztatott munkatársak alkalmazására, valamint egyéb személyi kiadásokra (megbízási díjak, alkalmi foglalkoztatás, reprezentációs kiadások, stb.).

Ezek mellett az önkormányzati célfeladatokon tervezett előirányzatok további 14.060 eFt összegben tartalmaznak személyi juttatási célú kiadásokat.

A 67.817 eFt összegű munkáltatót terhelő járulék (szociális hozzájárulási adó) előirányzata tartalmazza a személyi kifizetésekhez és reprezentációhoz kapcsolódó munkáltatói hozzájárulás fizetési kötelezettségeket, melynek mértéke 13%. Ezeken felül a munkáltató által fizetendő személyi jövedelemadót is tartalmazza az előirányzat összege.

Az Önkormányzat költségvetésében tervezett dologi kiadások összege 421.296 eFt, melyből a működéshez közvetlenül kapcsolódó dologi kiadás 59.590 eFt.

Ez tartalmazza a közgyűlési munkával összefüggő dologi jellegű kiadásokat, többek között a szakmai- és üzemanyagok beszerzését, karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásait, bankköltséget és az egyéb díjakat, adófizetési kötelezettségeket, a közgyűléshez és a rendezvényekhez kapcsolódó egyéb dologi kiadásokat, továbbá az önkormányzat vagyoni elemeinek biztosítási díját. A tervezés során az előző évi költségek a várható infláció mértékével korrigálva kerültek figyelembevételre.

A dologi kiadások előirányzatában 320.779 eFt összeggel szerepelnek a projektek kiadásai, továbbá az önkormányzati célfeladatok dologi jellegű kiadásai 40.927 eFt nagyságrendben.

Az önkormányzati célfeladatok között megjelölt tételekre 66.562 eFt-ot tervezünk fordítani.

E feladatok között jelennek meg az Önkormányzat által megvalósítandó, részben a nem kötelező feladatok körébe tartozó előirányzatok, melyek korábbi döntéseken, jogszabályon alapuló kötelezettségek, illetve több éves hagyományon alapulnak.

Ilyenek például a külkapcsolataink ápolására, a művészeti programok finanszírozására, a vármegyei díjakhoz és egyéb ünnepi rendezvényeinkhez kapcsolódó kiadások, mint a Szobonya-emléknap, ünnepi közgyűlés stb. Itt tervezzük a különböző szervezetekben fizetendő tagdíjak fedezetét, sportcélú támogatásokat, a vármegyei értéktár bizottság működési feltételeihez szükséges kiadásokat, sajtó- és kommunikációs feladatok kiadásait.

Szintén hagyománnyá vált napjainkra a vármegye legjobb termékeinek megválasztása és marketingjének segítése.

A korábbi évekhez hasonlóan a vármegyei közgyűlés elnöke részére saját döntési hatáskörbe utalt keretre tartalmaz javaslatot a tervezet 3.000 eFt összegben, az év közben hozzám érkező különböző támogatási kérelmek kielégítése érdekében, melynek felhasználásáról utólagosan kap tájékoztatást a testület.

A célfeladatok között szerepel 4.000 eFt összeggel a pályázatok előkészítésére, tanulmányok megírására, szakértők díjazására szolgáló előirányzat, mely a jövőbeni pályázatok sikere érdekében szükséges. Emellett a már lezárult projektek fenntartási kötelezettségeinek teljesítéséhez kapcsolódó feladatok költségére is fedezetül szolgál.

A vármegyei ösztöndíj program folytatódik, melynek célja a vármegyei diákok helybenmaradásának támogatása saját tanulmányi ösztöndíj biztosításával, melyhez a szükséges forrást az Önkormányzat teremtette meg vállalkozók és települési önkormányzatok bevonásával, továbbá az ösztöndíjak visszafizetéséből származó bevételekből. 2026-ban 1.000 eFt kiadással számolunk.

A klímaplatform működtetésére, valamint a környezetvédelmi program feladatainak végrehajtására a költségvetés 2.000 eFt összegű előirányzatot tartalmaz.

További előirányzatok kerültek biztosításra a szemléletformálás, marketingstratégia, kötelező kommunikációs célfeladatokra és a turisztikai attrakciók között különösen a nemesnádudvari BorBagoly Pince üzemeltetési kiadásaira.

A Hivatal költségvetésében a hivatal működésével kapcsolatos kiadásokra tervezett előirányzat összege a 7. melléklet szerint 255.969 eFt, mely a hivatal dolgozóinak illetményét és egyéb járandóságait, a bérek után fizetendő munkáltatói járulékokat, valamint a működéssel kapcsolatban felmerülő dologi kiadásokat tartalmazza.

Az 5. melléklet a hivatal működési és projektek terhére elszámolásra kerülő előirányzatokat összesítve tartalmazza, mely szerint a személyi juttatások előirányzata 139.994 eFt, a munkáltatói járulék összege 19.044 eFt, mértéke 13 %.

A korábbi évekhez hasonlóan a bérek és járulékai részben – az elvégzett feladatokkal arányos módon - a projektek terhére kerülnek elszámolásra, személyi juttatásra 31.863 eFt, munkáltatói járulékra 4.142 eFt összegben, ami csökkenti a saját forrás felhasználási igényt.

A Hivatalnál tervezett dologi kiadások előirányzata 132.936 ezer forint, amely a működéshez kapcsolódó dologi kiadásokat foglalja magában. Az előirányzat tartalmazza többek között a Hivatal kezelésében lévő ingatlanok fenntartási és működtetési költségeit, továbbá a működés egyéb feltételeit biztosító szakmai szolgáltatások és beszerzések – például karbantartási, készletbeszerzési, jóléti – kiadásait. Emellett magában foglalja az informatikai, távközlési és postai szolgáltatások, a banki szolgáltatások, valamint a testületi ülésekhez kapcsolódó szervezési és rendezési költségek előirányzatait, továbbá a Versenyképes Járások Program végrehajtásával összefüggő feladatok kiadásait is.

A tervezett összeg meghatározása az előző évi tényadatok, valamint a várható infláció mértékének figyelembevételével történt.

A hivatali kiadások kiemelt előirányzatok és ezen belül a rovatrend szerinti megbontását a rendelet-tervezet 5. melléklete, a kiadások célok szerinti bontását, ezen belül a kötelező és önként vállalt feladatok szerinti megbontását a rendelet-tervezet 7. melléklete tartalmazza. A hivatal kizárólag kötelező feladatok lát el.

Felhalmozási kiadások

Az Önkormányzat 2026. évi összevont adatai szerint felhalmozási célokra 444.732 eFt-ot tervezünk fordítani, a rendelet-tervezet 3. mellékletének adatai szerint, melyből 415.832 eFt az Önkormányzat, 28.900 eFt a Hivatal költségvetésében szerepel.

Beruházásokra 52.139 eFt előirányzat került megtervezésre, melyből 47.139 eFt az Önkormányzat, 5.000 eFt a Hivatal költségvetésében szerepel.

Az Önkormányzat esetében 2.000 eFt összegű kiadási előirányzat került tervezésre egyéb eszközök beszerzésére, a működéshez és a feladatellátáshoz szükséges tárgyi feltételek biztosítása érdekében.

Fentieken túlmenően a projektek költségelőirányzatai további 45.139 eFt beruházási célú kiadást tartalmaznak, melyek eszközbeszerzésekhez és ingatlan vásárláshoz kapcsolódnak a rendelet-tervezet 10. melléklete szerinti bontásban.

A Hivatalnál informatikai és egyéb eszköz berendezés beszerzésre, valamint informatikai hálózatfejlesztésre 5.000 eFt előirányzatot tartalmaz a tervezet.

Egyéb felhalmozási célú kiadásként az Önkormányzat költségvetésében a 2025. évben még nem teljesült a Paks különleges gazdasági övezet feladataival kapcsolatban a 223/2024. (VII.31.) Korm. rendeletben kijelölt települések közül a „Településfejlesztési és működési támogatási céltartalék” terhére beérkezett egyedi támogatási kérelmek elbírálásáról szóló 68/2024. (XII.18.) PEB határozat alapján áht-n belüli felhalmozási célú támogatásokra 368.693 eFt, a Hivatal költségvetésében pedig a dolgozók részére biztosítható lakástámogatási célú számlán lekötött betét összege, 23.900 eFt összeg került tervezésre.

Finanszírozási kiadások

Az Önkormányzat költségvetésében a Hivatalnak nyújtott irányítószervi támogatás összege 243.635 eFt.

Európai uniós és hazai támogatással megvalósuló projektek

Az Ávr. 24. § (1) bekezdés b) pont bd) alpontja előírja, hogy a helyi önkormányzat költségvetési bevételi és kiadási előirányzatai között elkülönítetten kell megtervezni az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek kiadásait, valamint az önkormányzat ezekhez történő hozzájárulásait.

A jogszabályi előírásoknak megfelelően a rendelet-tervezet 10. melléklete tartalmazza a 2026. évi uniós és hazai támogatással megvalósuló projektek bevételeit és kiadásait, amelyek már folyamatban vannak.

TOP_Plusz-3.1.1-21-BK1-2022-00001 Vármegyei foglalkoztatási-gazdaságfejlesztési együttműködések projekt megvalósítása 2022-ben kezdődött. 2025. évben a támogatást és a projektben vállalt feladatok elvégzését Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata átvállalta. Ezáltal a támogatás összege az Önkormányzatnál 644.419 eFt, a projekt önerőt nem igényel. 2026-ban ebből 162.032 eFt-ot tervezünk felhasználni.

TOP_PLUSZ-3.1.3-23-BK2-2024-00001 Helyi Humánfejlesztések projekt megvalósítása 2024-ben kezdődött. Az elnyert támogatás összege Önkormányzatnál 874.124 eFt, önerőt nem igényel. 2026-ban ebből 343.712 eFt-ot tervezünk felhasználni.

TOP_PLUSZ-1.1.3-21-BK1-2023-00027 Érsekhalma-Nemensnádudvar-Sükösd kerékpárút projekt megvalósítása 2024-ben kezdődött. Az elnyert támogatás összege Önkormányzatnál 244.283 eFt, önerőt nem igényel. 2026-ban ebből 8.538 eFt-ot tervezünk felhasználni.

TOP_PLUSZ-6.1.4-23-BK2-2024-00002 Vajas-fok aktív víziturizmusának fejlesztése projekt megvalósítása 2025-ben kezdődött. Az elnyert támogatás összege Önkormányzatnál 225.143 eFt, 28.681 eFt önerőt igényel. 2026-ban ebből 47.089 eFt-ot tervezünk felhasználni.

TOP_PLUSZ-6.1.4-23-BK2-2024-00003 Duna-völgyi kalandozások Dél-Bácskában című projekt megvalósítása 2025-ben kezdődött. Az elnyert támogatás összege Önkormányzatnál 142.538 eFt, önerőt nem igényel. 2026-ban ebből 11.688 eFt-ot tervezünk felhasználni.

TOP_PLUSZ-6.1.4-23-BK2-2025-00005 Vízre a Homokháton – Lapátos kalandok (DVCS felső) című projekt megvalósítása 2025-ben kezdődött. Az elnyert támogatás összege Önkormányzatnál 155.065 eFt, önerőt nem igényel. 2026-ban ebből 31.925 eFt-ot tervezünk felhasználni.

TOP_PLUSZ-6.1.4-23-BK2-2025-00004 GirbegurBácska – Kerekezz Bácska hullámain szabadon: aktív turizmus fejlesztése az EuroVelo13 kerékpárút-nyomvonal mentén Bács-Kiskun vármegyében (EV13) című projekt megvalósítása 2025-ben kezdődött. Az elnyert támogatás összege Önkormányzatnál 45.509 eFt, önerőt nem igényel. 2026-ban ebből 9.210 eFt-ot tervezünk felhasználni.

A “Nemzeti értékek versenye 2026” című HUNG-2025 kódjelű pályázat 2025-ben elnyert támogatási összege az Önkormányzatnál 3.000 eFt, önerőt nem igényel. 2026-ban a teljes összeg felhasználásra kerül.

Tartalékok

Általános tartalék címén 146.009 eFt-ot tervezünk, az év során jelentkező, nem tervezett kiadások és az esetlegesen elmaradó bevételek pótlására.

A 2025. évben lehívott és 2025. évben fel nem használt projekttámogatási előlegek összege nem haladja meg a projektek 2026. évre tervezett kiadásainak összegét, ezért a további évek kiadásaira pályázati támogatási céltartalék képzésére nincs lehetőség.

Az Önkormányzat összevont adatait tartalmazó költségvetési mérleg alapján a 2026. évi költségvetési hiány összege 918.900 eFt.

A hiány összegéből 485.568 eFt a működési hiány, 433.332 eFt a felhalmozási hiány. A hiány finanszírozására az előző évi maradvány igénybe vételével kerül sor.

A maradvány pontos összegének megállapítására a 2025. évi zárszámadás elfogadásakor kerül sor, azzal egy időben állapítható meg a maradvány tényleges összege.

Az Áht. 24. § (4) bekezdés b) pontja írja elő, hogy a költségvetés előterjesztésekor be kell mutatni a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, szöveges indokolással együtt.

A 2026. évi költségvetési javaslatban többéves kötelezettségvállalást jelentene az európai uniós és hazai támogatással megvalósuló projektek támogatási összegeinek előlegként való lehívása okán a további évekre vonatkozó összegek biztosítása, melyet a pályázati támogatási céltartalékba történő elkülönítés biztosítana. Fentebb leírtak okán a 2026. évi költségvetésben ilyen jellegű kötelezettségvállalás nem kerül tervezésre.

Az Önkormányzat a 2026. évi költségvetési javaslat alapján közvetett támogatást nem nyújt.

A rendelet-tervezet 1. §-a határozza meg a rendelet hatályát és a költségvetés szerkezeti rendjét.

A rendelet-tervezet 2. §-a tartalmazza az Önkormányzat és a Hivatal költségvetése együttes bevételi és kiadási főösszegeit működési és felhalmozási bontásban, a költségvetési hiány összegét működési és felhalmozási hiány szerinti bontásban, a hiány belső finanszírozására szolgáló műveletek meghatározását és a hiány finanszírozásának módját működési és felhalmozási cél szerinti bontásban.

Emellett meghatározásra kerül az összevont költségvetés főösszege.

Felsorolásra kerülnek a költségvetési rendelet-tervezet mellékletei.

A rendelet-tervezet 3. §-a rögzíti, hogy a rendelet-tervezet nem tartalmaz a több évre vállalt kötelezettségeket, államigazgatási feladatokat és közvetett támogatást.

A rendelet-tervezet 4. §-a határozza meg a tervezett tartalékok jogcímeit és összegeit.

A rendelet-tervezet 5. §-a határozza meg a költségvetési rendeletben jóváhagyott előirányzatoktól való eltérés lehetőségének alapvető szabályait.

A rendelet-tervezet 8. §-a tartalmazza a 2026. évre megállapított illetményalap összegét, a Hivatal költségvetésében az év során jutalom címen kifizethető összeg előirányzathoz viszonyított maximális arányát, a 2026. évre érvényes illetménykiegészítések mértékét, a köztisztviselői cafetéria keret 2026. évi mértékét.

A rendelet-tervezet 9. §-a határozza meg a költségvetés végrehajtása során a készpénzben teljesíthető kifizetések összegének felső határát és a készpénzben teljesíthető kifizetések jogcímeit.

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (a továbbiakban: Jat.) 17. §-a alapján elkészült a rendelet-tervezet előzetes hatásvizsgálata, amelyet az előterjesztés melléklete tartalmaz.