Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata Közgyűlésének 4/2025. (IV. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása
a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata 2024. évi költségvetése végrehajtásáról
Hatályos: 2025. 04. 28Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata Közgyűlésének 4/2025. (IV. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.04.28.
a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata 2024. évi költségvetése végrehajtásáról
Általános indokolás
Általános indokolás
I. Bevételek
Az Önkormányzat összevont adattartalmú beszámolója szerint a 2024. évi teljesült költségvetési bevétel összege 1.704.981 eFt. A finanszírozási bevétel teljesítése (maradvány igénybevétel, támogatás megelőlegezés) 1.082.818 eFt összegű volt, így az Önkormányzat összes bevétele a Bács-Kiskun Vármegyei Önkormányzati Hivatalnak (a továbbiakban: Hivatal) nyújtott finanszírozás halmozódás kiszűrését követően 2.787.799 eFt-ra teljesült a rendelet-tervezet 1. mellékletében foglaltak szerint.
A bevételek működési források szerinti megbontását a rendelet-tervezet 2. melléklete, felhalmozási források szerinti megbontását a rendelet-tervezet 3. melléklete tartalmazza.
1. Az Önkormányzat bevételei
Az Önkormányzat bevételeit és kiadásait előirányzat-csoportok és azon belül kiemelt előirányzatok szerinti megbontásban a rendelet-tervezet 4. melléklete, feladatonként és kötelező, valamint önként vállalt feladatok szerinti bontásban a rendelet-tervezet 6. melléklete tartalmazza.
Az Önkormányzat összes teljesített bevétele 2024-ben 2.166.856 eFt volt. Ez a módosított előirányzathoz viszonyítva 97,5 %-os teljesítést jelent.
A bevételek teljesülése főbb jogcímek szerint:
Az Önkormányzat bevételeit és kiadásait előirányzat-csoportok és azon belül kiemelt előirányzatok szerinti megbontásban a rendelet-tervezet 4. melléklete, feladatonként és kötelező, valamint önként vállalt feladatok szerinti bontásban a rendelet-tervezet 6. melléklete tartalmazza.
Az Önkormányzat összes teljesített bevétele 2024-ben 2.166.856 eFt volt. Ez a módosított előirányzathoz viszonyítva 97,5 %-os teljesítést jelent.
A bevételek teljesülése főbb jogcímek szerint:
Az államháztartáson belülről származó működési célú támogatások bevétele 511.542 eFt. Ebben 307.000 eFt-tal szerepel az Önkormányzat működéséhez nyújtott központi, 3.966 eFt-tal a vármegyei önkormányzatok feladatainak kiegészítő támogatásáról szóló 1380/2024.(XII.9.) Korm. határozat alapján Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata kiegészítő támogatása a 2024. évi önkormányzati választással összefüggésben felmerült többletkiadásokra, továbbá államháztartáson belülről származó egyéb működési célú támogatás jogcímen pedig 200.576 eFt bevétel teljesült.
Az európai uniós támogatással megvalósuló TOP-os és TOP-Plusz pályázati projektek támogatásainak lehívása a tervezetteknek megfelelően teljesült egy projekt kivételével. A TOP_PLUSZ-3.1.3-23-BK2-2024-00001 Helyi humán fejlesztések projekt támogatási bevétele áthúzódott a 2025-ös évre. Az áthúzódó támogatási összeg finanszírozása saját forrásból történt így a 2025. évi költségvetésben majd az általános tartalékot fogja növelni.
Az Önkormányzat részt vett a nyári diákmunka programban, ennek támogatásaként 600 eFt érkezett a számlánkra.
A teljesítés mértéke a következő évre áthúzódó bevétel miatt az előirányzotthoz képest 97,05 %.
Az európai uniós támogatással megvalósuló TOP-os és TOP-Plusz pályázati projektek támogatásainak lehívása a tervezetteknek megfelelően teljesült egy projekt kivételével. A TOP_PLUSZ-3.1.3-23-BK2-2024-00001 Helyi humán fejlesztések projekt támogatási bevétele áthúzódott a 2025-ös évre. Az áthúzódó támogatási összeg finanszírozása saját forrásból történt így a 2025. évi költségvetésben majd az általános tartalékot fogja növelni.
Az Önkormányzat részt vett a nyári diákmunka programban, ennek támogatásaként 600 eFt érkezett a számlánkra.
A teljesítés mértéke a következő évre áthúzódó bevétel miatt az előirányzotthoz képest 97,05 %.
A 223/2024. (VII.31.) Paks város közigazgatási területén különleges gazdasági övezet kijelöléséről szóló kormányrendelet (továbbiakban: rendelet) különleges gazdasági övezetté nyilvánította a Paks város közigazgatási területén elhelyezkedő a rendelet 1. melléklete szerinti ingatlanokat. A rendelet szerint 2024. augusztus 15-től a különleges gazdasági övezet helyi adókötelezettségéből 37,5 %-a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzatát illette meg. Az önkormányzat 2024. évben teljesült közhatalmi bevétele 1.053.748 eFt, amely az előirányzat 100 %-a.
A működési bevétel kiemelt előirányzat teljesített bevétele 47.441 eFt, amely 86,4 %-os teljesítésnek felel meg a módosított előirányzathoz viszonyítva. A szolgáltatási bevételek 20.544 eFt-ban teljesültek, mely többek között a települési önkormányzatok részére, a pályázataikhoz kapcsolódóan végzett szakértői tevékenységek, szemléletformálás, kötelező kommunikáció és egyéb marketing tevékenységek eredményeként keletkeztek.
A további bevételekből közvetített szolgáltatás bevétele 14.200 eFt a falu és tanyagondnoki képzési tevékenységből, 5.603 eFt kiszámlázott Áfa, 5.214 eFt áfa visszatérítés, 186 eFt kamatbevétel, 34 eFt egyéb pénzügyi műveletek bevételei és 1.660 e Ft egyéb bevétel.
A további bevételekből közvetített szolgáltatás bevétele 14.200 eFt a falu és tanyagondnoki képzési tevékenységből, 5.603 eFt kiszámlázott Áfa, 5.214 eFt áfa visszatérítés, 186 eFt kamatbevétel, 34 eFt egyéb pénzügyi műveletek bevételei és 1.660 e Ft egyéb bevétel.
A működési célú átvett pénzeszközök bevétele tárgyévben nem volt.
Felhalmozási célú támogatásként államháztartáson belülről 2.045 eFt bevétel folyt be, mely teljes mértékben az európai uniós pályázatok felhalmozási kiadásaihoz kapcsolódó támogatás a 6. számú melléklet 2. táblázatában részletezettek szerint. Az előirányzathoz képest az elmaradás a fentebb már említett TOP_PLUSZ-3.1.3-23-BK2-2024-00001 Helyi humán fejlesztések projekt 2025. évre áthúzódó támogatási bevétele.
Felhalmozási bevétel kiemelt előirányzatának teljesített bevétele 4.122 eFt, amely tárgyi eszközök értékesítésből származó bevétel, egy az Önkormányzat tulajdonában álló gépjármű, valamint a leköszönő közgyűlési tagok által használt laptopok és tabletek értékesítését tartalmazza.
Az előző évi maradvány 532.498 eFt összegben került elszámolásra igénybevételként. Ebből a működési célú igénybevétel összege 320.048 eFt, a felhalmozási célú igénybevétel 212.450 eFt volt.
2024. december végén a 2025. évi állami támogatás megelőlegezése címén 15.460 eFt bevétel érkezett az Önkormányzathoz a december havi bérek kifizetésének fedezetére, mely összeget 2025. évben visszafizetési kötelezettség terhel, pénzmaradvány fedezettel.
2. A Hivatal bevételei
A Hivatal bevételeit és kiadásait előirányzat csoportok és azon belül kiemelt előirányzatok szerinti megbontásban a rendelet-tervezet 5. melléklete, feladatonként és kötelező, valamint önként vállalt feladatok szerinti bontásban a rendelet-tervezet 7. melléklete tartalmazza.
A Hivatal teljesített bevétele 2024. évben 768.193 eFt volt, ez a módosított előirányzathoz viszonyítva 97,3 %-os teljesítést jelent.
A bevételek az alábbi főbb jogcímeken realizálódtak:
A Hivatal teljesített bevétele 2024. évben 768.193 eFt volt, ez a módosított előirányzathoz viszonyítva 97,3 %-os teljesítést jelent.
A bevételek az alábbi főbb jogcímeken realizálódtak:
Államháztartáson belülről származó működési támogatás bevétele 28.090 eFt volt, amely egyrészt a 2024. évi Európai Parlament tagjai, a helyi önkormányzati képviselők és a polgármesterek, valamint a nemzetiségi önkormányzati képviselők általános választása, másrészt a 2024. évi időközi választások támogatása.
A működési bevétel összege 57.935 eFt, amely 100 %-os teljesítése a módosított előirányzatnak.
A bevételből 55.516 eFt ingatlan hasznosítási és közvetített szolgáltatási bevétel. Emellett 158 eFt egyéb, 1.043 eFt kiszámlázott áfa és 1.218 eFt kamatbevétel is keletkezett.
A bevételből 55.516 eFt ingatlan hasznosítási és közvetített szolgáltatási bevétel. Emellett 158 eFt egyéb, 1.043 eFt kiszámlázott áfa és 1.218 eFt kamatbevétel is keletkezett.
Felhalmozási célú támogatás államháztartáson belülről nem volt a Hivatalnál 2024. évben.
Felhalmozási célú átvett pénzeszközök előirányzaton teljesült bevétel 58 eFt, mely a dolgozóknak lakásépítéshez és vásárláshoz nyújtott munkáltatói kölcsönök törlesztéséből származott.
Az Önkormányzattól kapott irányító szervi támogatás összege 147.250 eFt, mely 21.099 eFt-tal kevesebb a módosított előirányzat összegénél. A finanszírozás rendelkezésre bocsájtása a működéshez szükséges mértékig történik meg, ezért a működéshez, illetve a fizetési kötelezettségek teljesítéséhez nem szükséges támogatás nem került átutalásra a Hivatal számlájára, mely alulfinanszírozottságot eredményezett. A hivatal számláján rendelkezésre állt a “Térségi Jelentőségű Kerékpárutak” tervezése, valamint a Paktum Plusz projektre kapott támogatási előleg összege, emiatt nem volt szükség a finanszírozási előirányzat teljes összegének átutalására. Az így felhasznált támogatásrészt 2025. év során vissza kell pótolni.
Előző évi maradvány igénybevételére az előirányzattal megegyező mértékben került sor, melynek összege 534.860 eFt. Az igénybe vett összegből 510.161 eFt működési célú, míg 24.699 eFt felhalmozási célú igénybevétel volt.
II. Kiadások
Az Önkormányzat összevont adattartalmú beszámolója alapján a 2024. évben teljesített kiadások összege a Hivatalnak nyújtott intézményfinanszírozás kiszűrését követően 1.064.308 eFt.
A kiadásokat a rendelet-tervezet 1. melléklete részletezi. A kiadások működési és felhalmozási cél szerinti megbontását a 2. melléklet és a 3. melléklet tartalmazza.
A kiadásokat a rendelet-tervezet 1. melléklete részletezi. A kiadások működési és felhalmozási cél szerinti megbontását a 2. melléklet és a 3. melléklet tartalmazza.
1. Az Önkormányzat kiadásai
Az Önkormányzat költségvetésének teljesített kiadása 694.097 eFt volt, melyet előirányzat csoportok és kiemelt előirányzatok szerinti megbontásban a rendelet-tervezet 4. melléklete tartalmaz. A teljesítés mértéke a módosított előirányzathoz viszonyítva 31,2 %-os mértékű, amely elmaradás nagy mértékben a pályázati és a településfejlesztési és működési támogatási céltartalékon fel nem használt, 2025. évre áthúzódó kiadások fedezete.
A kiadásokból 269.650 eFt személyi jellegű kiadás, 31.443 eFt a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, 62.077 eFt dologi kiadás, 147.763 eFt egyéb működési célú kiadás, 23.634 eFt beruházási kiadás, mely az Önkormányzat TOP_Plusz-3.1.1-21-BK1-2022-00001 Paktum Plusz projektjének eszközbeszerzéseit, a Borbagoly Pince szigetelését, számítástechnikai és egyéb kisebb eszközök, valamint egy gépjárműbeszerzést tartalmaz. Irányítószervi támogatás jogcímen 147.250 eFt teljesült, további 12.280 eFt pedig a 2023. évben megelőlegezett, 2024. évi állami támogatás visszafizetéseként szerepel a finanszírozási kiadások összegében.
Az Önkormányzat teljesített kiadásainak felhasználási cél szerinti megbontását a rendelet-tervezet 6. melléklete tartalmazza.
A közgyűlés és a bizottságok működésével összefüggésben felmerült összes kiadás 252.085 eFt, melyben a személyi juttatások összege 193.931 eFt, a munkáltatói járulék kiadása 21.385 eFt. Az előirányzotthoz képest a teljesülés mértéke személyi juttatások esetében 61,8 %, a járulékok esetében 49 %.
E kiadások tartalmazzák a közgyűlés tagjai és a választott tisztségviselők, valamint az Önkormányzatnál alkalmazásban álló, munka törvénykönyve hatálya alá tartozó olyan munkavállalóinak a bér- és egyéb személyi jellegű kiadását 12 hónapra, melyek nem a projektek terhére kerültek kifizetésre, továbbá a működés során felmerült reprezentációs kiadásokat és ezek járulékait.
A dologi kiadások közül a közgyűlési munkával közvetlenül összefüggő működési jellegű kiadásokra 36.769 eFt-ot fordítottunk. Ez tartalmazza többek között a gépkocsi üzemeltetés, karbantartás, bérleti díj, biztosítás, banki költségek, adók és a reprezentációs kiadások áfájának összegét. Teljesítése az előirányzathoz képest 51,5 %.
E kiadások tartalmazzák a közgyűlés tagjai és a választott tisztségviselők, valamint az Önkormányzatnál alkalmazásban álló, munka törvénykönyve hatálya alá tartozó olyan munkavállalóinak a bér- és egyéb személyi jellegű kiadását 12 hónapra, melyek nem a projektek terhére kerültek kifizetésre, továbbá a működés során felmerült reprezentációs kiadásokat és ezek járulékait.
A dologi kiadások közül a közgyűlési munkával közvetlenül összefüggő működési jellegű kiadásokra 36.769 eFt-ot fordítottunk. Ez tartalmazza többek között a gépkocsi üzemeltetés, karbantartás, bérleti díj, biztosítás, banki költségek, adók és a reprezentációs kiadások áfájának összegét. Teljesítése az előirányzathoz képest 51,5 %.
A célfeladatokra összességében 49.452 eFt került felhasználásra, ez az előirányzat 47,7 %-a. A megtakarítás oka az előző évhez hasonlóan, hogy a tervezett kiadások közül több esetében lehetőség volt azok különböző projektekben való elszámolására, emiatt ezek kiadása nem itt a célfeladatok előirányzaton, hanem a projektek kiadásai között teljesült.
A célfeladatokon kerültek elszámolásra többek között a külkapcsolatok, az ünnepi rendezvények kiadásai, a vármegyei marketing kiadások, a művészeti programok költségei, a szakmai programok, a szervezetekben fizetendő tagdíjak, a sajtó- és kommunikációs kiadások, a vármegyei értéktár bizottság működésével összefüggő kiadások, valamint a különböző szervezetek részére nyújtott támogatások. Itt került kimutatásra a Duna-Tisza Közi Homokhátsági Térségi Fejlesztési Tanács működtetéséhez jóváhagyott támogatás átutalása, valamint a Közép-Duna Menti Fejlesztési Tanács tagdíjfizetési kiadása.
A költségvetésben a közgyűlés 3.000 eFt-os keretet hagyott jóvá az elnök részére saját rendelkezésű felhasználásra. A költségvetési rendelet 6. § (5) bekezdése szerint a keret felhasználásáról az elnök utólagosan, legkésőbb a zárszámadással egyidejűleg tájékoztatást ad a testületnek. Ennek megfelelően az előterjesztéshez csatolt 1. számú táblázat részletesen bemutatja a keretből történt 1.700 eFt összegű felhasználást.
Előbbieken túl a célfeladatok között szerepel a vármegyei ösztöndíjprogram kiadása is.
A célfeladatokon kerültek elszámolásra többek között a külkapcsolatok, az ünnepi rendezvények kiadásai, a vármegyei marketing kiadások, a művészeti programok költségei, a szakmai programok, a szervezetekben fizetendő tagdíjak, a sajtó- és kommunikációs kiadások, a vármegyei értéktár bizottság működésével összefüggő kiadások, valamint a különböző szervezetek részére nyújtott támogatások. Itt került kimutatásra a Duna-Tisza Közi Homokhátsági Térségi Fejlesztési Tanács működtetéséhez jóváhagyott támogatás átutalása, valamint a Közép-Duna Menti Fejlesztési Tanács tagdíjfizetési kiadása.
A költségvetésben a közgyűlés 3.000 eFt-os keretet hagyott jóvá az elnök részére saját rendelkezésű felhasználásra. A költségvetési rendelet 6. § (5) bekezdése szerint a keret felhasználásáról az elnök utólagosan, legkésőbb a zárszámadással egyidejűleg tájékoztatást ad a testületnek. Ennek megfelelően az előterjesztéshez csatolt 1. számú táblázat részletesen bemutatja a keretből történt 1.700 eFt összegű felhasználást.
Előbbieken túl a célfeladatok között szerepel a vármegyei ösztöndíjprogram kiadása is.
A rendelet-tervezet 6. melléklet 1. táblázata részletesen tartalmazza a célfeladatokra fordított összegeket és a kiadások jogcímeit.
Beruházásokra saját forrásból az elmúlt évben az Önkormányzat költségvetéséből 21.891 eFt-ot fordítottunk, ez a módosított előirányzat 10,77 %-a. A tárgyévben nem teljesült beruházások kapcsán a kötelezettségvállalás a beszerzési eljárások lezárásával megtörtént, a szállítási és kivitelezési szerződéseik aláírásra kerültek, a megvalósítás 2025. évre áthúzódott, mely a 2025. évi költségvetésbe betervezésre és a közgyűlés által elfogadásra is került.
A teljesített kiadásból a fentebb már említett számítástechnikai eszközök és egyéb eszközök beszerzésére, a Borbagoly Pince szigetelésére, továbbá egy gépjármű beszerzésére került sor.
A teljesített kiadásból a fentebb már említett számítástechnikai eszközök és egyéb eszközök beszerzésére, a Borbagoly Pince szigetelésére, továbbá egy gépjármű beszerzésére került sor.
A felújításokra 2024-ben nem történt saját forrás felhasználása.
A projektekkel kapcsolatos kiadásokra az Önkormányzat költségvetéséből 72.077 eFt-ot számoltunk el. A projektek kiadásainak teljesülései a TOP_Plusz-3.1.3-23-BK2-2024 BK Helyi humánfejlesztések projekt, a Bethlen Gábor Alap - Petőfi Székelyföldön és a Nemzeti értékek versenye 2025 - HUNG-2024 pályázat további évekre áthúzódó kiadásait kivéve az előirányzatokkal összhangban valósultak meg.
Az európai uniós projektekről a jogszabályi előírásoknak megfelelően külön részletezést tartalmaz a rendelet-tervezet 8. melléklete kiegészítve a hazai forrással támogatott projektekkel.
Az Önkormányzat költségvetésében jelentős tartalék előirányzattal zártuk az évet, az általános tartalék előirányzata 184.791 eFt, a pályázati előlegek céltartaléka 11.747 eFt, továbbá 2024. évben a tartalékok bővült a településfejlesztési és működési támogatási céltartalék soron 842.999 eFt összeggel. A „Településfejlesztési és működési támogatási céltartalék” terhére beérkezett egyedi támogatási kérelmek elbírálásáról 2024.12.18-án döntött a Bács-Kiskun Vármegyei Közgyűlés Pénzügyi és Eljárásjogi Bizottsága. A 68/2024. (XII.18.) PEB határozat alapján aláírt támogatási szerződések és támogatói okiratok 2025. évre áthúzódó pénzügyi teljesítésének fedezete a fenti forrás.
A pályázati céltartalék felhasználása kötött, a pályázatok adott évben felhasználni nem tervezett támogatási előleg összegei kerülnek elkülönítésre, ezzel biztosítható a projektekhez szükséges fedezet rendelkezésre állása.
Az európai uniós projektekről a jogszabályi előírásoknak megfelelően külön részletezést tartalmaz a rendelet-tervezet 8. melléklete kiegészítve a hazai forrással támogatott projektekkel.
Az Önkormányzat költségvetésében jelentős tartalék előirányzattal zártuk az évet, az általános tartalék előirányzata 184.791 eFt, a pályázati előlegek céltartaléka 11.747 eFt, továbbá 2024. évben a tartalékok bővült a településfejlesztési és működési támogatási céltartalék soron 842.999 eFt összeggel. A „Településfejlesztési és működési támogatási céltartalék” terhére beérkezett egyedi támogatási kérelmek elbírálásáról 2024.12.18-án döntött a Bács-Kiskun Vármegyei Közgyűlés Pénzügyi és Eljárásjogi Bizottsága. A 68/2024. (XII.18.) PEB határozat alapján aláírt támogatási szerződések és támogatói okiratok 2025. évre áthúzódó pénzügyi teljesítésének fedezete a fenti forrás.
A pályázati céltartalék felhasználása kötött, a pályázatok adott évben felhasználni nem tervezett támogatási előleg összegei kerülnek elkülönítésre, ezzel biztosítható a projektekhez szükséges fedezet rendelkezésre állása.
A Hivatalnak nyújtott irányítószervi támogatás 147.250 eFt összegben teljesült, mely az előirányzathoz képest 87,5 %-os teljesülést jelent.
A kiadások között 12.280 eFt összeggel szerepel a 2024. évre biztosított állami támogatás megelőlegezésének visszafizetése.
Az Áht. előírásainak megfelelően a költségvetésről szóló önkormányzati rendeletben a bevételeket és a kiadásokat meg kell bontani kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerint is. Az Önkormányzatnál államigazgatási feladatok ellátására nem került sor, az önként vállalt és kötelező feladatok szerinti bontást a rendelet-tervezet 6. melléklete tartalmazza. Az önként vállalt feladatok kiadási szükségletét az önként vállalt feladatok bevételei fedezik, tehát a kötelező feladatokra kapott központi források nem kerültek felhasználásra önként vállalt feladatokra, illetve a kötelezően működési célra fordítandó központi támogatás az év során a kötelező feladatainkra került felhasználásra.
2. A Hivatal kiadásai
A Hivatal teljesített kiadása 2024. évben 517.461 eFt volt, mely 65,56 %-a a módosított előirányzatnak. Az alacsonyabb teljesítés a térségi jelentőségű kerékpárutak tervezése, valamint a TOP-Plusz-3.1.1-21-BK1-2022-00001 projektek következő évekre áthúzódó kiadásainak következménye. Előirányzat csoportok és kiemelt előirányzatok szerinti megbontását a rendelet-tervezet 5. melléklete tartalmazza.
A teljesített kiadásokból – melyek tartalmazzák a projektek kiadásait is, - 116.754 eFt személyi jellegű kiadás, 16.222 eFt a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, 82.594 eFt dologi kiadás, 284.907 eFt egyéb működési célú támogatások kiadása államháztartáson belülre és 16.984 eFt beruházási kiadás.
A Hivatal kiadásainak felhasználási cél szerinti teljesítéséről a rendelet-tervezet 7. melléklete tartalmaz adatokat.
A Hivatal működésével kapcsolatos kiadások között 103.051 eFt személyi jellegű kiadás került elszámolásra, mely tartalmazza a Hivatal dolgozóinak személyi és bérjellegű kiadását és a reprezentációs kiadásokat.
A bérkiadásokhoz kapcsolódóan 13.911 eFt munkáltatói járulék került elszámolásra.
Működési dologi kiadásokra 69.496 eFt-ot fordítottunk, továbbá 364 eFt jóléti célú kiadás merült fel a hivatal működésével kapcsolatos kiadásai között. Ebben az összegben jelennek meg az önkormányzati tulajdonú, a Hivatal kezelésében lévő épületek üzemeltetési kiadásai és a Hivatal működési feltételeit biztosító egyéb kiadások (pl. informatika, telefon, posta, irodaszer, szolgáltatások, karbantartás, adók, banki költségek).
A Hivatalnál megvalósított beruházásokra 16.984 eFt-ot használtunk fel, a teljes összegből egyéb tárgyi eszközökök és egy gépjármű beszerzésére került sor.
A hivatal esetében 2024. év során két projekt megvalósítása volt folyamatban. A Térségi jelentőségű kerékpárutak tervezése pályázat esetében a beszerzési eljárások és a közbeszerzések lebonyolítása 2023. évben befejeződött. A tervezési folyamatban két tervdokumentáció 2023. évben egy tervdokumentáció 2024. évben szállításra került, egy pedig áthúdott 2025. évre, így az előirányzatok felhasználása tárgyévben mindössze 14.216 eFt volt. A TOP-Plusz-3.1.1-21-BK1-2022-00001 projekt (Paktum Plusz) előirányzat felhasználása az előző évihez hasonlóan szintén alacsony volt 13.040 eFt, amely a bérköltségek és a járulékaik elszámolását tartalmazza.
Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belüli kiadások 284.907 eFt teljesítés a A TOP_PLUSZ-3.1.1-21-BK1-2022-00001 azonosító számú, „Bács-Kiskun megyei Paktum Plusz” című projekttel kapcsolatosan történt támogatási előleg visszafizetése, melyet a Közreműködő Szervezet az EPTK felületen küldött, IKT-2022-603-I1-00000095/0000139 iktatószámú levelében a 256/2021. (V. 18.) Korm. rendelet 255. § (1) bekezdés és a 252. § feltételeire tekintettel számolt ki.
A hivatali és önkormányzati dolgozók részére a lakásalapból 2024. évben nem került sor munkáltatói kölcsön folyósítására, ezért a számlán lévő pénzeszközből 23.900 eFt lekötésre került.
A Hivatal bevételeit és kiadásait az Áht. előírásai szerint szintén meg kell jeleníteni önként vállalt, kötelező és államigazgatási feladatok szerinti bontásban, melyet a rendelet-tervezet 7. melléklete tartalmaz. A Hivatal államigazgatási feladatot nem végez, az adatokból pedig látható, hogy az önként vállalt feladatok kiadási szükségletét az önként vállalt feladatok bevételei fedezik.
III. Költségvetési maradvány
Az Önkormányzat és a Hivatal 2024. évi maradványának alakulását az előterjesztéshez csatolt 2. számú táblázat tartalmazza, az ehhez kapcsolódó 2/a és 2/b táblázatok pedig a maradványt terhelő áthúzódó kötelezettségeket részletezik.
Az Áht. 86. § (5) bekezdése szabályozása szerint az önkormányzati költségvetési szerv esetében az irányító szerv jogosult dönteni a költségvetési szerv maradványának elvonandó és felhasználható összegéről.
Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 155. § (1) bekezdése szerint az államháztartás önkormányzati alrendszerébe tartozó költségvetési szerv költségvetési maradványából az irányító szervet megillető rész számítását az irányító szerv határozza meg. A (2) bekezdés értelmében a költségvetési szerv költségvetési maradványát az irányító szerv a zárszámadási rendeletével egy időben állapítja meg és szükség esetén módosítja költségvetési rendeletét.
Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 155. § (1) bekezdése szerint az államháztartás önkormányzati alrendszerébe tartozó költségvetési szerv költségvetési maradványából az irányító szervet megillető rész számítását az irányító szerv határozza meg. A (2) bekezdés értelmében a költségvetési szerv költségvetési maradványát az irányító szerv a zárszámadási rendeletével egy időben állapítja meg és szükség esetén módosítja költségvetési rendeletét.
A 2024. évi elemi beszámolók adatai alapján az Önkormányzat jóváhagyandó költségvetési maradványa 1.472.761 eFt, a Hivatal maradványának összege 248.832 eFt.
Jogszabály szerint Hivatal esetében a folyamatban lévő pályázatokra nem képezhető céltartalék, ezen pályázatok további éveinek felhasználható összege az Önkormányzat 2025. évi költésgvetésében került megképzésre. Így a maradványok felhasználására vonatkozó döntés meghozatala során figyelembe kell venni, hogy a 2025. évi Önkormányzati költségvetés 1.598.212 eFt összegű maradvány igénybevétellel számol, a Hivatali költségvetésben pedig 107.044 eFt szerepel.
További felhasználási kötelezettséget jelent az Önkormányzat esetében a 2024. év végén a Magyar Államkincstár által biztosított 2025. évi támogatási előleg visszafizetése 15.460 eFt összegben, 738 eFt működéssel kapcsolatos áthúzódó kötelezettségek, 615 eFt önkormányzati célfeladatokon keletkezett kötelezettségek, valamint a Hivatal TOP-PLUSZ-3.1.1-21-BK1-2022-00001 projektjének további évi kötelezettségeire képzett céltartalék rendezése a 2/a táblázatban részletezettek alapján.
Jogszabály szerint Hivatal esetében a folyamatban lévő pályázatokra nem képezhető céltartalék, ezen pályázatok további éveinek felhasználható összege az Önkormányzat 2025. évi költésgvetésében került megképzésre. Így a maradványok felhasználására vonatkozó döntés meghozatala során figyelembe kell venni, hogy a 2025. évi Önkormányzati költségvetés 1.598.212 eFt összegű maradvány igénybevétellel számol, a Hivatali költségvetésben pedig 107.044 eFt szerepel.
További felhasználási kötelezettséget jelent az Önkormányzat esetében a 2024. év végén a Magyar Államkincstár által biztosított 2025. évi támogatási előleg visszafizetése 15.460 eFt összegben, 738 eFt működéssel kapcsolatos áthúzódó kötelezettségek, 615 eFt önkormányzati célfeladatokon keletkezett kötelezettségek, valamint a Hivatal TOP-PLUSZ-3.1.1-21-BK1-2022-00001 projektjének további évi kötelezettségeire képzett céltartalék rendezése a 2/a táblázatban részletezettek alapján.
A Hivatal esetében kötelezettséget jelent a 2/b táblázat szerint 5.801 eFt a működéssel kapcsolatos áthúzódó kötelezettségek, valamint a lakásalap számla egyenlegének cél szerinti biztosítása 147 eFt összegben, továbbá a fenti projekt további évek kötelezettségeinek rendezése.
Fentieknek megfelelően az alábbiak szerint alakul a maradvány felosztása, melynek jóváhagyására a rendelet-tervezet 10. melléklete szerinti azonos tartalommal kerül sor.
A táblázatból látható, hogy a Hivatal esetében a maradványt terhelő összes kötelezettség összege magasabb, mint a 2024. évi maradvány. Ez a hivatal 2024. évi alulfinanszírozásából adódik, mivel a korábbiakban ismertetettek szerint a módosított előirányzathoz képest a finanszírozás 21.099 eFt-tal alacsonyabb összegben teljesült. Ebből az összegből 5.812 eFt biztosítása szükséges ahhoz, hogy a Hivatal kötelezettségeinek fedezete rendelkezésre álljon. Emellett a 2024. évi költségvetésben tervezett maradvány összegét a tényleges maradványnak megfelelően szükséges növelni. Ehhez 2/a és 2/b táblázat alapján a Hivatalnál a TOP-PLUSZ-3.1.1-21-BK1-2022-00001 projekt további évi kiadásait és a lakásalap számla év végi egyenlegét szükséges megemelni, amit az Önkormányzat maradványa terhére kell bizosítani. Az alulfinanszírozás összegéből a visszapótlás után fennmaradó további 15.287 eFt esetében javasolom annak végleges elvonását, így összességében a Hivatalnak 2024. évi szabad maradványa nem képződik.
Az Önkormányzat esetében a Hivatal fenti projektje esetében szükséges a 2025. évi költségvetésben tervezett pályázati céltartalék 141.657 eFt-tal történő csökkentése az Önkormányzat maradványa terhére.
Az Önkormányzat esetében a Hivatal fenti projektje esetében szükséges a 2025. évi költségvetésben tervezett pályázati céltartalék 141.657 eFt-tal történő csökkentése az Önkormányzat maradványa terhére.
A felhasználható maradvány tekintetében a következő javaslatot teszem:
Az Önkormányzat esetében javasolom, hogy az 5.205 eFt szabad maradvány kerüljön általános tartalékba.
A maradvány jóváhagyással kapcsolatos előirányzat rendezésre a 2025. évi költségvetési rendelet soron következő módosításakor kerül sor.
IV. Kiegészítő információk
Az Áht. 91. § (2) bekezdésének szabályozása alapján a zárszámadás előterjesztésekor a testület részére a tárgyi önkormányzati rendeletben foglaltakon túlmenően tájékoztatásul be kell mutatni szöveges indokolással együtt:
- a pénzeszközök változását,
- a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban,
- a közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatásokat,
- az önkormányzat adósságállományát lejárat szerinti bontásban,
- a vagyonkimutatást,
- az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
- a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban,
- a közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatásokat,
- az önkormányzat adósságállományát lejárat szerinti bontásban,
- a vagyonkimutatást,
- az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.
Az Önkormányzat és a Hivatal pénzeszközeinek a változását az előterjesztéshez csatolt 3. számú táblázat tartalmazza.
Eszerint az Önkormányzat induló pénzkészlete 542.746 eFt volt, melyhez az év során 1.622.959 eFt pénzforgalmi bevétel került elszámolásra. A teljesített pénzforgalmi kiadások összege 694.036 eFt volt, ezek eredményeként az Önkormányzat december 31-i záró pénzkészlete 1.471.669 eFt, melyből 1.471.359 eFt a forint számlák egyenlege és 310 eFt a pénztári záró pénzkészlet.
Eszerint az Önkormányzat induló pénzkészlete 542.746 eFt volt, melyhez az év során 1.622.959 eFt pénzforgalmi bevétel került elszámolásra. A teljesített pénzforgalmi kiadások összege 694.036 eFt volt, ezek eredményeként az Önkormányzat december 31-i záró pénzkészlete 1.471.669 eFt, melyből 1.471.359 eFt a forint számlák egyenlege és 310 eFt a pénztári záró pénzkészlet.
A Hivatal esetében a nyitó pénzkészlet 536.065 eFt volt, ehhez az év során 325.380 eFt pénzforgalmi bevétel és 611.758 eFt pénzforgalmi kiadás teljesült, melyek egyenlegeként a záró pénzkészlet 249.687 eFt.
Ebből az összegből 249.578 eFt a forint számlák egyenlege, a pénztári záró pénzkészlet összege pedig 109 eFt.
Ebből az összegből 249.578 eFt a forint számlák egyenlege, a pénztári záró pénzkészlet összege pedig 109 eFt.
A közgyűlés többéves kihatással járó döntést 2024. évben nem hozott.
Közvetett támogatást az Önkormányzat 2024. évben nem nyújtott.
Az Önkormányzatnak pénzintézet felé fennálló adósságállománya és egyéb tartós kötelezettsége 2024. évben nem volt.
Az Önkormányzat mérlegadatok szerinti vagyonkimutatását az előterjesztéshez csatolt 4. számú táblázat tartalmazza.
A 2024. évi mérlegadatok alapján az Önkormányzat és a Hivatal együttes konszolidált mérleg-főösszege 2.092.262 eFt, ami 522.176 eFt növekedést jelent az előző évhez képest, ez 33,2 %-os növekedésnek felel meg.
Az eszközökön belül a befektetett eszközök értéke 306.784 eFt, a pénzeszközöké 1.745.256 eFt.
A befektetett eszközök az előző évhez képest minimális 1,04 %-os csökkenést mutatnak. Az éves értékcsökkenés és a beszerzett eszközök értéke közel azonos volumenű volt. A forgóeszközök között szereplő készleten lévő saját kiadású könyvek a vármegyei intézményeknek és az önkormányzat rendezvényein kiosztásra kerültek.
A 2024. évi mérlegadatok alapján az Önkormányzat és a Hivatal együttes konszolidált mérleg-főösszege 2.092.262 eFt, ami 522.176 eFt növekedést jelent az előző évhez képest, ez 33,2 %-os növekedésnek felel meg.
Az eszközökön belül a befektetett eszközök értéke 306.784 eFt, a pénzeszközöké 1.745.256 eFt.
A befektetett eszközök az előző évhez képest minimális 1,04 %-os csökkenést mutatnak. Az éves értékcsökkenés és a beszerzett eszközök értéke közel azonos volumenű volt. A forgóeszközök között szereplő készleten lévő saját kiadású könyvek a vármegyei intézményeknek és az önkormányzat rendezvényein kiosztásra kerültek.
A befektetett eszközökön belül az immateriális javak esetében 6.567 eFt összegű a csökkenés tárgyévben nem történt beszerzés immateriális javak tekintetében, a csökkenés a tárgyévi értékcsökkenés összege. Az ingatlanok értékében is összességében csökkenés látszik 2.028 eFt, mivel nagyobb mértékű a tárgyévi a értékcsökkenés összege, mint a nemesnádudvari pince szigetelési munkáinak értéke. A gépek, berendezések esetében számítástechnikai és egyéb eszközök mérlegértéke 4,8 %-al növekedett, a tárgyévi értékcsökkenések elszámolása mellett az eszközbeszerzések, gépjárművek, bútorok, egyéb kisebb eszközök beszerzése jelentősebb mértékű volt.
A pénzeszközök 58,5 %-os növekedése nagy mértékben a Paks város közigazgatási területén különleges gazdasági övezet kijelöléséről szóló 223/2024. (VII.31.) Korm. rendelet alapján az Önkormányzatot megillető adóbevételnek köszönhető. Továbbá tárgyévben az Önkormányzatnál még a TOP-5.3.2-17-BK1-2021-00004 - Megyei identitás erősítése, Petőfi200 projekt esetében jelentősebb pályázati összeg beérkezése is teljesült. A TOP-PLUSZ-3.1.1-21-BK1-2022-00001 projekt tekintetében azonban mind az Önkormányzat, mind a Hivatal tekintetében fentebb már leítak szerint a Közreműködő Szervezet értesítése alapján támogatási előleg visszafizetésére került sor, amely visszafizetés pedig csökkentette mindkét szervnél a pénzforgalmi számlák egyenlegét.
A követelések értéke 4.689 eFt-tal emelkedett az előző évhez képest, az Önkormányzatnál nagyrészben az áfa visszatérítés, adott előlegek követelése és egyéb kintlevőségek, Hivatalnál az ingatlanhasznosításból származó bérleti díjak utolsó negyedéves díjainak 2025. évre áthúzódó tételeinek növekedése okán.
A forrásoldalon a saját tőke összege 824.154 eFt, az előző évi összeghez képest kis mértékben változott, 2,7 %-kal csökkent.
A mérleg szerinti eredményt összehasonlítva az előző évi eredményhez viszonyítva, csökkenést mutat, a projektek támogatási előlegeinek visszafizetésének, az új projektek egy részének saját forrásból történő finanszírozásának köszönhetően. A tárgyévi eredmény összege Önkormányzatnál -51.139 eFt, Hivatalnál 28.034 eFt.
A mérleg szerinti eredményt összehasonlítva az előző évi eredményhez viszonyítva, csökkenést mutat, a projektek támogatási előlegeinek visszafizetésének, az új projektek egy részének saját forrásból történő finanszírozásának köszönhetően. A tárgyévi eredmény összege Önkormányzatnál -51.139 eFt, Hivatalnál 28.034 eFt.
A kötelezettségek összege 23.447 eFt, az előző évi összegnél alacsonyabb, mely egy része a tárgyév december havi dologi kiadásokra vállalt kötelezettség, továbbá 15.460 eFt összeggel a Magyar Államkincstár által, a 2024. december havi bérek kifizetéséhez megelőlegezett 2025. évi állami támogatás visszafizetési kötelezettség.
A passzív időbeli elhatárolások között kerültek kimutatásra a 2024. évet követő időszakra vonatkozó pályázati támogatási előlegekből származó bevételek, illetve a 2024. évet terhelő, de pénzforgalmilag csak a következő időszakban teljesülő kiadások. A mérlegtétel értéke 1.244.661 eFt.
Az Önkormányzat és Hivatal vonatkozásában is 2024. december 31. fordulónapra készült leltározás végrehajtásáról a belső ellenőr 2025. február 25. – 2025. március 28. közötti időszakban ellenőrzést végzett. Az éves ellenőrzési programnak megfelelően szabályszerűségi vizsgálat keretében az ellenőrzés feladata volt a leltározási eljárás lefolytatása dokumentumainak az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzatában foglaltakkal való összhang biztosítása, valamint a leltározást előkészítő dokumentumok, illetve a leltározási szabályzat előírásainak való megfelelés vizsgálata. Az ellenőrzési jelentésben megállapításra került, hogy az Önkormányzat és a Hivatal is eleget tett a leltározási kötelezettségeknek. A belső szabályzatokban foglaltak szerint folytatták le a leltározási eljárásokat, eleget tettek a belső szabályzatban, illetve a jogszabályokban meghatározott kötelezettségeknek.
A vagyon alakulásáról tartalmaz további információt az előterjesztéshez csatolt 5. számú táblázat, mely az ingatlankataszteri adatokat tartalmazza, továbbá a 6. számú táblázat, mely a 0-ra leírt, de használatban lévő, illetve használaton kívüli eszközök, a használatban lévő kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek és kulturális javak 2024. december 31-i állományát mutatja be.
Az Önkormányzatnak mérlegben nem szereplő kötelezettsége és érték nélkül nyilvántartott művészeti, kulturális gyűjteménye nincs.
A mérlegben értékkel szereplő üzemeltetésre átadott eszközök nincsenek.
Az Önkormányzat részesedéseit az előterjesztés 7. számú táblázata mutatja be.
Eszerint 2024. december 31-én az Önkormányzatnak két gazdasági társaságban volt tulajdonrésze. A BKMFÜ Bács-Kiskun Megyei Fejlesztési Ügynökség Nonprofit Kft. kizárólagos tulajdonosa az Önkormányzat, emellett a Duna-Körös-Maros-Tisza Nonprofit Kft-ben 11,33 %-os részesedéssel rendelkezett.
Eszerint 2024. december 31-én az Önkormányzatnak két gazdasági társaságban volt tulajdonrésze. A BKMFÜ Bács-Kiskun Megyei Fejlesztési Ügynökség Nonprofit Kft. kizárólagos tulajdonosa az Önkormányzat, emellett a Duna-Körös-Maros-Tisza Nonprofit Kft-ben 11,33 %-os részesedéssel rendelkezett.
Az Önkormányzatnak a tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó, 2024. december 31-én fennálló kötelezettsége nem volt.
A vagyonkimutatáshoz kapcsolódóan tájékoztatásként a 8. számú táblázat mutatja be a függő követeléseket és kötelezettségeket, valamint a biztos (jövőbeni) követeléseket mind az Önkormányzat, mind a Hivatal tekintetében.
Az előterjesztéshez csatolt 9. számú táblázat pedig tartalmazza az Önkormányzat és a Hivatal 2024. évi létszámadatait.
Az előterjesztéshez csatolt 9. számú táblázat pedig tartalmazza az Önkormányzat és a Hivatal 2024. évi létszámadatait.
Tájékoztatom a Tisztelt Közgyűlést, hogy a fentiekben ismertetett szakmai tartalom alapul vételével a helyi önkormányzat a zárszámadási rendeletét az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében fogadja el, figyelemmel az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában rögzített feladatköri rendelkezésben foglaltakra.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
A rendelet tervezet 1. §-a tartalmazza az Önkormányzat és a Hivatal együttes 2024. évi teljesített költségvetési bevételi és kiadási főösszegeit működési és felhalmozási bontásban, az igénybe vett előző évi maradvány és az államháztartáson belüli megelőlegezés összegét. Emellett meghatározásra kerül a teljesített összevont költségvetés bevételi és kiadási főösszege.
A 2. §-hoz
A rendelet-tervezet 2. §-a tartalmazza a rendelet mellékleteinek felsorolását és a mellékletek tartalmi megjelölését.
A 3. §-hoz
A rendelet-tervezet 3. §-a tartalmazza azokat az információkat, melyeket az Áht. előírásainak megfelelően a zárszámadási rendeletnek tartalmaznia kell.
A 4. §-hoz
A rendelet-tervezet 4. §-a tartalmazza a hatályba léptető intézkedést.
Az 5. §-hoz
A Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzat Közgyűlésének 6/2023. (XI.27.) számú, a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata 2024. évi költségvetéséről, és a 3/2024. (IV. 29.) számú, a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata 2023. évi költségvetése végrehajtásáról szóló önkormányzati rendeletének hatályon kívül helyezését tartalmazza, mivel a rendeletek végrehajtható rendelkezéseket nem tartalmaznak.