Az Önkormányzat összevont adattartalmú beszámolója szerint a 2025. évi teljesült költségvetési bevétel összege 904.824 eFt. A finanszírozási bevétel teljesítése (maradvány igénybevétel, támogatás megelőlegezés) 1.737.053 eFt összegű volt, így az Önkormányzat összes bevétele a Bács-Kiskun Vármegyei Önkormányzati Hivatalnak (a továbbiakban: Hivatal) nyújtott finanszírozás halmozódás kiszűrését követően 2.641.877 eFt-ra teljesült a rendelet-tervezet 1. mellékletében foglaltak szerint.

A bevételek működési források szerinti megbontását a rendelet-tervezet 2. melléklete, felhalmozási források szerinti megbontását a rendelet-tervezet 3. melléklete tartalmazza.

Az Önkormányzat bevételeit és kiadásait előirányzat-csoportok és azon belül kiemelt előirányzatok szerinti megbontásban a rendelet-tervezet 4. melléklete, feladatonként és kötelező, valamint önként vállalt feladatok szerinti bontásban a rendelet-tervezet 6. melléklete tartalmazza.

Az Önkormányzat összes teljesített bevétele 2025-ben 2.326.137 eFt volt. Ez a módosított előirányzathoz viszonyítva 80,6 %-os teljesítést jelent.

A bevételek teljesülése főbb jogcímek szerint:

Az államháztartáson belülről származó működési célú támogatások bevétele 773 540 eFt, amelyből 386 500 eFt a működéshez nyújtott központi támogatás, 8 500 eFt az 1270/2025. (VII. 24.) Korm. határozat szerinti köztisztviselői illetményemelés kiegészítő támogatása, továbbá 378 540 eFt az egyéb működési célú támogatásból teljesült.

Az egyéb működési célú támogatások között a nemzeti értékek és hungarikumok gyűjtésének, népszerűsítésének, megismertetésének, megőrzésének és gondozásának támogatására elnyert, 3 000 000 Ft összegű, vissza nem térítendő támogatás a HUNG-2025/12798 azonosító számú „Nemzeti értékek versenye 2026” című projekt megvalósítását szolgálja.

Továbbá az Önkormányzat részt vett a nyári diákmunka programban, ennek támogatásaként 436 eFt érkezett a számlánkra.

A vármegyei önkormányzatok feladatellátását a Versenyképes Járások Program végrehajtási rendszeréről szóló 2/2025. (II. 28.) KTM rendelet határozza meg. A program keretében a vármegyei önkormányzatok által már ellátott, valamint a jövőben teljesítendő feladatokra tekintettel a Közigazgatási és Területfejlesztési Minisztérium 43 391 eFt összegű támogatást biztosított a feladatok finanszírozására.

A Bethlen Gábor Alapkezelő Zrt. által meghirdetett, a 2025. évi testvérmegyei kapcsolatok ápolását és fejlesztését célzó pályázati kiírás keretében benyújtott „Helyin az eszem ezerREL” című, TTP-KP-1-2025/1-000218 azonosító számú pályázat eredményeként az önkormányzat 1 700 eFt támogatásban részesült. Ennek keretében Hargita megyei termelők és feldolgozók vettek részt a IV. REL Expo konferencia és kiállítás rendezvényen, amely 2025. november 13-án Szabadszálláson került megrendezésre.

A Nemzeti Kulturális Alap által meghirdetett pályázat keretében Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata a „30 év partnerség – Népi kultúrák találkozása” című projekt megvalósítására 10 000 eFt összegű, vissza nem térítendő támogatásban részesült. A támogatásból a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata és a németországi Schwarzwald-Baar járás között 1996 óta fennálló partnerkapcsolat 30. évfordulójának méltó megünneplésére kerül sor 2026 májusában.

A ROMA-ESÉLY-25-0001 azonosító számú pályázat keretében az önkormányzat 4 999 eFt összegű, vissza nem térítendő működési támogatásban részesült, amelyet – a korábbi év gyakorlatához hasonlóan – a vármegyei roma koordinátor foglalkoztatására fordított. Ezáltal biztosított, hogy a roma közösséggel foglalkozó szervezetek és roma nemzetiségi önkormányzatok minél szélesebb körben bevonásra kerüljenek a vármegyei szintű egyeztetési mechanizmusokba, elősegítve e szervezetek szakmai fejlődését.

Az európai uniós támogatással megvalósuló TOP-Plusz pályázati projektek bevétele 315 014 eFt összegben teljesült, amely mind a nyolc projekt esetében elmaradt a tervezettől. A teljesítés elmaradása egyrészt abból adódik, hogy a tervezett beszerzések jelentős része a projektfejlesztési időszak lezárásának elhúzódása miatt nem valósult meg, másrészt abból, hogy a bevételek a már teljesített kifizetések alapján benyújtott kifizetési kérelmek jóváhagyását követően realizálódnak, amely jóváhagyások nem minden esetben történtek meg a tárgyévben.

Az áthúzódó támogatások finanszírozása saját forrásból történt, így ezek a források a 2026. évi költségvetésben, az általános tartalékot növelve fognak megjelenni.

A fentiek alapján a teljesítés mértéke az előirányzathoz viszonyítva 61,43% volt.

A működési bevétel kiemelt előirányzatának teljesített bevétele 27 207 eFt, amely a módosított előirányzathoz viszonyítva 34,5%-os teljesítést jelent. A teljesítés elmaradása elsősorban a szolgáltatási bevételek elmaradása miatt következett be, melyek a települési önkormányzatok részére, a pályázataikhoz kapcsolódóan végzett szakértői tevékenységek, szemléletformálás, kötelező kommunikációs és egyéb marketing feladatok bevételei, amelyek a projektek elhúzódása miatt a tárgyévben önkormányzatunknál sem realizálódtak.

A további bevételek közé tartozik a közvetített szolgáltatás bevétele 3 740 eFt a falu- és tanyagondnoki képzési tevékenységből, 4 968 eFt kiszámlázott Áfa, 131 eFt Áfa-visszatérítés, valamint 107 eFt egyéb bevétel.

A működési célú átvett pénzeszközök bevétele tárgyévben nem volt.

Felhalmozási célú támogatásként államháztartáson belülről 36.963 eFt bevétel folyt be, amely teljes mértékben az európai uniós pályázatok felhalmozási kiadásaihoz kapcsolódó támogatást tartalmaz, a 6. számú melléklet 2. táblázatában részletezettek szerint. Az előirányzathoz képest az elmaradás a működési célú támogatásoknál már ismertetett okok miatt következett be.

Felhalmozási bevétel kiemelt előirányzatának teljesített bevétele 206 eFt, amely tárgyi eszközök értékesítésből származó bevétel, az Önkormányzat tulajdonában álló, a közgyűlési tagok által használt laptopok,tabletek és egyéb selejtezett eszközök értékesítését tartalmazza.

Az előző évi maradvány 1.472.761 eFt összegben került elszámolásra igénybevételként. Ebből a működési célú igénybevétel összege 564.333 eFt, a felhalmozási célú igénybevétel 908.428 eFt volt.

2025. december végén a 2026. évi állami támogatás megelőlegezése címén 15.460 eFt bevétel érkezett az Önkormányzathoz a december havi bérek kifizetésének fedezetére, mely összeget 2026. évben visszafizetési kötelezettség terhel, pénzmaradvány fedezettel.

A Hivatal bevételeit és kiadásait előirányzat csoportok és azon belül kiemelt előirányzatok szerinti megbontásban a rendelet-tervezet 5. melléklete, feladatonként és kötelező, valamint önként vállalt feladatok szerinti bontásban a rendelet-tervezet 7. melléklete tartalmazza.

A Hivatal teljesített bevétele 2025. évben 468.347 eFt volt, ez a módosított előirányzathoz viszonyítva 86,5 %-os teljesítést jelent.

A bevételek az alábbi főbb jogcímeken realizálódtak:

Államháztartáson belülről származó működési támogatás bevétele 2.795 eFt volt A támogatás a 2025. évben a vármegye területén három településen Kiskunfélegyházán, Kiskunmajsán és Tiszakécskén megtartott időközi helyi önkormányzati képviselő- és polgármester-választásokhoz, valamint Szank és Akasztó települések elmaradt települési nemzetiségi időközi választásaihoz kapcsolódó pénzügyi elszámolási feladatok támogatására szolgált.

A működési bevétel összege 64.030 eFt, amely 84,85 %-os teljesítése a módosított előirányzatnak.

A bevételből 54.991 eFt ingatlan hasznosítási és közvetített szolgáltatási bevétel. Emellett 6.618 eFt egyéb, 1.840 eFt kiszámlázott áfa és 581 eFt kamatbevétel is keletkezett.

A Hivatalnál 2025. évben felhalmozási célú támogatás államháztartáson belülről, valamint felhalmozási célú átvett pénzeszköz nem teljesült.

Az Önkormányzattól kapott irányító szervi támogatás összege 152 607 eFt volt, amely a módosított előirányzat 71,21%-át teszi ki. A finanszírozás rendelkezésre bocsátása a működéshez szükséges mértékig történt, ezért a működéshez, illetve a fizetési kötelezettségek teljesítéséhez nem szükséges támogatás nem került átutalásra a Hivatal számlájára, ami az alulfinanszírozottságot eredményezte.

Előző évi maradvány igénybevételére az előirányzattal megegyező mértékben került sor, melynek összege 248.832 eFt. Az igénybe vett összegből 224.209 eFt működési célú, míg 24.623 eFt felhalmozási célú igénybevétel volt.

Az Önkormányzat összevont adattartalmú beszámolója alapján a 2025. évben teljesített kiadások összege a Hivatalnak nyújtott intézményfinanszírozás kiszűrését követően 1.868.295 eFt.

A kiadásokat a rendelet-tervezet 1. melléklete részletezi. A kiadások működési és felhalmozási cél szerinti megbontását a 2. melléklet és a 3. melléklet tartalmazza.

Az Önkormányzat költségvetésének teljesített kiadása 1.591.743 eFt összegben teljesült, amelyet előirányzat csoportok és kiemelt előirányzatok szerinti megbontásban a rendelet-tervezet 4. melléklete tartalmaz.

A teljesítés mértéke a módosított előirányzathoz viszonyítva 55,17%, amely elmaradás döntően a projektek esetében a fejlesztési időszak lezárásának elhúzódásából fakadóan a tervezett beszerzések megindulásának késedelmére, valamint a településfejlesztési és működési támogatási céltartalék terhére biztosított fejlesztési támogatások 2026. évre történő áthúzódására vezethető vissza.

A kiadásokból 473.202 eFt személyi jellegű kiadás, 56.192 eFt a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, 117.629 eFt dologi kiadás, valamint 83.982 eFt egyéb működési célú kiadás.

A 142.677 eFt összegű beruházási kiadás a Paks város közigazgatási területén különleges gazdasági övezet kijelöléséről szóló 223/2024. (VII.31.) Kormányrendelet 2. § (5) bekezdés c) pontja alapján az önkormányzat saját beruházásaira felhasználható 17% terhére 2025. évben megvalósított fejlesztéseket tartalmazza, így különösen a Bajai Nemzetiségi Központ tető-, mosdó-, valamint udvar- és bejárati kapu felújítását, továbbá a Deák Ferenc téri irodák felújítását (parkettázás, átalakítás), az I., II. és félemeleti konyhák és mosdók felújítását, valamint irodabútorok beszerzését.

Irányítószervi támogatás jogcímen 152.607 eFt teljesült, további 15.460 eFt pedig a 2024. évben megelőlegezett, 2025. évi állami támogatás visszafizetéseként szerepel a finanszírozási kiadások összegében.

Az Önkormányzat teljesített kiadásainak felhasználási cél szerinti megbontását a rendelet-tervezet 6. melléklete tartalmazza.

A közgyűlés és a bizottságok működésével összefüggésben felmerült összes kiadás 339.590 eFt, melyben a személyi juttatások összege 262.986 eFt, a munkáltatói járulék kiadása 29.910 eFt. Az előirányzotthoz képest a teljesülés mértéke személyi juttatások esetében 85,94 %, a járulékok esetében 71,26 %.

E kiadások tartalmazzák a közgyűlés tagjai és a választott tisztségviselők, valamint az Önkormányzatnál alkalmazásban álló, a munka törvénykönyve hatálya alá tartozó munkavállalók 12 hónapra számított bér- és egyéb személyi jellegű kiadásait, amelyek nem a projektek terhére kerültek kifizetésre, továbbá a működés során felmerült reprezentációs kiadásokat és ezek járulékait.

A dologi kiadásokból a közgyűlési munkával közvetlenül összefüggő működési jellegű kiadásokra 46.694 eFt-ot fordítottunk. Ez magában foglalja többek között a gépkocsik üzemeltetését és karbantartását, bérleti díjakat, biztosítási díjakat, banki költségeket, adókat, valamint a reprezentációs kiadások áfáját. A teljesítés az előirányzathoz képest 54,6%-os.

Az önkormányzati célfeladatok kiadásaira összességében 53.271 eFt került felhasználásra, ami az előirányzat 54,75 %-ának felel meg. A megtakarítás oka – az előző évekhez hasonlóan – az, hogy a tervezett kiadások egy részét lehetőség volt különböző projektekben elszámolni, ezért ezek teljesítése nem az önkormányzati célfeladatok előirányzatán, hanem a projektek kiadásai között történt meg.

Az önkormányzati célfeladatok keretében kerültek elszámolásra többek között a külkapcsolatok, az ünnepi rendezvények, a vármegyei marketing kiadások, a szervezetekben fizetendő tagdíjak, a sajtó- és kommunikációs kiadások, a vármegyei értéktár bizottság működésével összefüggő kiadások, a pályázatok előkészítésével, tanulmányokkal, szakértői díjakkal, valamint projektfenntartással kapcsolatos kiadások, továbbá a különböző szervezetek részére nyújtott támogatások.

Itt került kimutatásra a Duna-Tisza Közi Homokhátsági Térségi Fejlesztési Tanács működtetéséhez jóváhagyott támogatás átutalása, valamint a Közép-Duna Menti Fejlesztési Tanács tagdíjfizetési költsége.

A 415/2024. (XII. 20.) Korm. rendelet alapján Paks Város Önkormányzatának jogszabály szerinti visszafizetési kötelezettsége is az önkormányzati célfeladatok között szerepelt.

A költségvetésben a közgyűlés 3.000 eFt-os keretet hagyott jóvá az elnök részére saját rendelkezésű felhasználásra. A költségvetési rendelet 6. § (5) bekezdése szerint a keret felhasználásáról az elnök utólag, legkésőbb a zárszámadással egyidejűleg tájékoztatást ad a testületnek. Ennek megfelelően az előterjesztéshez csatolt 1. számú táblázat részletesen mutatja a keretből történt 2.260 eFt összegű felhasználást.

Előbbieken túl az önkormányzati célfeladatok között szerepel a vármegyei ösztöndíjprogram kiadása is.

A rendelet-tervezet 6. melléklet 1. táblázata részletesen tartalmazza a célfeladatokra fordított összegeket és a kiadások jogcímeit.

Beruházásokra saját forrásból az elmúlt évben az Önkormányzat költségvetéséből 135.979 eFt-ot fordítottunk, ami a módosított előirányzat 97,54 %-a.

A teljesített kiadás 98,4 %-ban a fentebb már említett 223/2024. (VII.31.) Kormányrendelet 2. § (5) bekezdés c) pontja alapján az önkormányzat saját beruházásaira felhasználható 17% terhére 2025. évben megvalósított fejlesztéseket tartalmazza, míg a fennmaradó 1,6%-ot számítástechnikai eszközök és egyéb eszközök beszerzésére fordítottuk.

A felújításokra 2025-ben nem történt saját forrás felhasználása.

A projektekkel kapcsolatos kiadásokra az Önkormányzat költségvetéséből 269.503 eFt került elszámolásra. A projektek kiadásainak teljesítése – a fentiekben ismertetetteknek megfelelően – a projektfejlesztési időszak lezárásának elhúzódása miatt jelentős mértékben elmaradt a tervezettől.

A legnagyobb elmaradás a TOP_PLUSZ-3.1.3-23-BK2-2024-00001 „Helyi humánfejlesztések”, a TOP_PLUSZ-1.1.3-21-BK1-2023-00027 „Érsekhalma–Nemesnádudvar–Sükösd Bács-Kiskun Vármegyei kiemelt kerékpárút megvalósítása”, a TOP_PLUSZ-6.1.4-23-BK2-2024-00002 „Vajas-fok aktív víziturizmusának fejlesztése”, a TOP_PLUSZ-6.1.4-23-BK2-2024-00003 „Duna-völgyi kalandozások Dél-Bácskában”, valamint a TOP_PLUSZ-6.1.4-23-BK2-2025-00005 Vízre a Homokháton – Lapátos kalandok (DVCS felső) projektek esetében jelentkezett.

Az európai uniós projektekről – a jogszabályi előírásoknak megfelelően – a rendelet-tervezet 8. melléklete tartalmaz részletes kimutatást, amely a hazai forrásból támogatott projektekkel kiegészítve mutatja be az előirányzatokat és a teljesítéseket. Az előzőekben kiemelt projekteken túl a további projektek esetében az előirányzathoz viszonyítva jelentős elmaradás nem volt.

Az Önkormányzat költségvetése tartalék előirányzattal zárta az évet, az általános tartalék összege 201.033 eFt, a pályázati céltartalék 120.442 eFt volt.

A pályázati céltartalék felhasználása kötött, a pályázatok adott évben felhasználni nem tervezett támogatási előleg összegei kerülnek elkülönítésre, ezáltal biztosított a projektek megvalósításához szükséges fedezet rendelkezésre állása.

A Hivatalnak nyújtott irányítószervi támogatás 152.607 eFt összegben teljesült, amely az előirányzathoz viszonyítva 71,21%-os teljesítést jelent.

A kiadások között 15.460 eFt összeggel szerepel a 2025. évre biztosított állami támogatás megelőlegezésének visszafizetése.

Az Áht. előírásainak megfelelően a költségvetésről szóló önkormányzati rendeletben a bevételeket és a kiadásokat meg kell bontani kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerint is. Az Önkormányzatnál államigazgatási feladatok ellátására nem került sor, az önként vállalt és kötelező feladatok szerinti bontást a rendelet-tervezet 6. melléklete tartalmazza. Az önként vállalt feladatok kiadási szükségletét az önként vállalt feladatok bevételei fedezik, tehát a kötelező feladatokra kapott központi források nem kerültek felhasználásra önként vállalt feladatokra, illetve a kötelezően működési célra fordítandó központi támogatás az év során a kötelező feladatainkra került felhasználásra.

A Hivatal teljesített kiadása 2025. évben 429.159 eFt volt, amely a módosított előirányzat 79,26%-ának felel meg. Az alacsonyabb teljesítés részben a költségtakarékos gazdálkodásnak, részben pedig annak köszönhető, hogy az önkormányzati projektekkel kapcsolatban a Hivatalnál is felmerültek elszámolható költségek, és a projektfejlesztési időszak elhúzódása a Hivatal teljesítésére is hatással volt.

Előirányzat csoportok és kiemelt előirányzatok szerinti megbontását a rendelet-tervezet 5. melléklete tartalmazza.

A teljesített kiadásokból, amelyek tartalmazzák a projektek kiadásait is, 105.769 eFt személyi jellegű kiadás, 14.865 eFt a munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, 132.898 eFt dologi kiadás, 170.951 eFt egyéb működési célú támogatások kiadása államháztartáson belülre és 4.676 eFt beruházási kiadás.

A Hivatal kiadásainak felhasználási cél szerinti teljesítéséről a rendelet-tervezet 7. melléklete tartalmaz adatokat.

A Hivatal működésével kapcsolatos kiadások között 77.464 eFt személyi jellegű kiadás került elszámolásra, mely tartalmazza a Hivatal dolgozóinak személyi és bérjellegű kiadását és a reprezentációs kiadásokat.

A bérkiadásokhoz kapcsolódóan 11.152 eFt munkáltatói járulék került elszámolásra.

Működési dologi kiadásokra 78.463 eFt-ot fordítottunk, továbbá 463 eFt jóléti célú kiadás merült fel a hivatal működésével kapcsolatos kiadásai között. Ebben az összegben jelennek meg az önkormányzati tulajdonú, a Hivatal kezelésében lévő épületek üzemeltetési kiadásai és a Hivatal működési feltételeit biztosító egyéb kiadások (pl. informatika, telefon, posta, irodaszer, szolgáltatások, karbantartás, adók, banki költségek).

A Hivatalnál megvalósított beruházásokra 4.676 eFt-ot használtunk fel. Az összeg egy részéből a 2025. II. félévben bevezetésre kerülű új fájlszerverhez az elavult operációs rendszerrel rendelkező meglévő informatikai eszközökhöz a fájlszerverrel kompatibilis licenszek beszerzése valósult meg. Továbbá a 2024–2029. ciklus közgyűlési tagjai számára a feladatellátáshoz szükséges tabletek beszerzésére került sor.

A Hivatal esetében 2025. év során két projekt megvalósítása volt folyamatban. A „Térségi jelentőségű kerékpárutak tervezése” pályázat esetében a tervezési folyamatból még egy tervdokumentáció teljesítése húzódott át 2025. évre, amely megvalósult, ezzel a projekt befejeződött. A CSP-CSBM-25-0075 kódszámú Családbarát pályázat támogatásából egyrészt Óbányán csapatépítő, egész napos, gyalogtúrával egybekötött szabadidős és sportprogram valósult meg , továbbá a munkatársak és családtagjaik részére adventi készülődés keretében aktív közösségi program került lebonyolításra. Mindkét program a közösségi összetartást és a munka utáni kikapcsolódást támogatta.

Az egyéb működési célú támogatások államháztartáson belüli kiadások előirányzatán 170.951 eFt teljesítés történt. A Hivatal tárgyévben kilépett a TOP_PLUSZ-3.1.1-21-BK1-2022-00001 azonosítószámú, „Bács-Kiskun megyei Paktum Plusz” projekt megvalósításából a 4. időközi elszámolással lezárt időszakot követően. Az addig elszámolt támogatás kivételével a támogatást és a projektben vállalt feladatok elvégzését átvállalta az Önkormányzat. Az el nem számolt támogatási előleg, 170.951 eFt a Hivatal részéről visszautalásra került az Irányító Hatóság részére.

A hivatali és önkormányzati dolgozók részére a lakásalapból 2025. évben nem került sor munkáltatói kölcsön folyósítására, ezért a számlán lévő pénzeszközből 24.623 eFt lekötésre került.

A Hivatal bevételeit és kiadásait az Áht. előírásai szerint szintén meg kell jeleníteni önként vállalt, kötelező és államigazgatási feladatok szerinti bontásban, melyet a rendelet-tervezet 7. melléklete tartalmaz. A Hivatal államigazgatási feladatot nem végez, az adatokból pedig látható, hogy az önként vállalt feladatok kiadási szükségletét az önként vállalt feladatok bevételei fedezik.

Az Önkormányzat és a Hivatal 2025. évi maradványának alakulását az előterjesztéshez csatolt 2. számú táblázat tartalmazza, az ehhez kapcsolódó 2/a és 2/b táblázatok pedig a maradványt terhelő áthúzódó kötelezettségeket részletezik.

Az Áht. 86. § (5) bekezdése szabályozása szerint az önkormányzati költségvetési szerv esetében az irányító szerv jogosult dönteni a költségvetési szerv maradványának elvonandó és felhasználható összegéről.

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 155. § (1) bekezdése szerint az államháztartás önkormányzati alrendszerébe tartozó költségvetési szerv költségvetési maradványából az irányító szervet megillető rész számítását az irányító szerv határozza meg. A (2) bekezdés értelmében a költségvetési szerv költségvetési maradványát az irányító szerv a zárszámadási rendeletével egy időben állapítja meg és szükség esetén módosítja költségvetési rendeletét.

A 2025. évi elemi beszámolók adatai alapján az Önkormányzat jóváhagyandó költségvetési maradványa 734.394 eFt, a Hivatal maradványa 38.506 eFt.

A maradványok felhasználására vonatkozó döntés meghozatala során figyelembe kell venni, hogy a 2026. évi költségvetésről szóló önkormányzati rendelet jelenleg hatályos állapota az önkormányzati költségvetésben 895.000 eFt összegű maradvány igénybevételével, a hivatali költségvetésben pedig 23.900 eFt-tal számol.

Az Önkormányzat esetében további felhasználási kötelezettséget jelent a 2025. év végén a Magyar Államkincstár által biztosított 2026. évi támogatási előleg visszafizetése 15.460 eFt összegben.

A 2/a táblázatban részletezettek alapján a Paks különleges gazdasági övezet fejlesztési célú támogatásaihoz kapcsolódó, a 2026. évi költségvetésben tervezett kifizetésekre – a 2026. évi költségvetés 2025. évben történő elfogadását követően – még 2025. évben kifizetett 155.000 eFt összegű előleg kötelezettségcsökkenést jelent.

A hivatal szabad maradványának rendezése szintén kötelezettségcsökkenésként jelenik meg az Önkormányzat maradványfelhasználásának megállapítása során.

A Hivatal esetében kötelezettséget jelent a 2/b táblázat szerint a működéssel kapcsolatos áthúzódó kötelezettségek 5.663 eFt összegben, valamint a Hivatal 8.943 eFt összegű szabad maradványának rendezése az Önkormányzat felé.

Fentieknek megfelelően az alábbiak szerint alakul a maradvány felosztása, melynek jóváhagyására a rendelet-tervezet 10. melléklete szerinti azonos tartalommal kerül sor.

A táblázat adatai alapján megállapítható, hogy a Hivatal esetében a maradványt terhelő kötelezettségek összege alacsonyabb a 2025. évi maradvány összegénél, amely 8.943 eFt szabad maradványt eredményez.

A Hivatal szabad maradványának az Önkormányzat részére történő befizetése az Önkormányzatnál kötelezettségcsökkenést eredményez, amelynek következtében a Hivatal és az Önkormányzat együttes szabad maradványa -3.180 eFt.

A maradvány felhasználására vonatkozóan az alábbi javaslatot teszem:

Az Önkormányzat esetében javasolom a -12.123 eFt összegű maradvány rendezését az általános tartalék csökkentésével szemben.

A Hivatal esetében javasolom a 8.943 eFt összegű szabad maradvány elvonását és az Önkormányzat részére történő befizetését.

A maradvány jóváhagyásához kapcsolódó előirányzat-rendezésre a 2026. évi költségvetési rendelet soron következő módosításakor kerül sor.

Az Áht. 91. § (2) bekezdésének szabályozása alapján a zárszámadás előterjesztésekor a testület részére a tárgyi önkormányzati rendeletben foglaltakon túlmenően tájékoztatásul be kell mutatni szöveges indokolással együtt:

Az Önkormányzat és a Hivatal pénzeszközeinek a változását az előterjesztéshez csatolt 3. számú táblázat tartalmazza.

Eszerint az Önkormányzat induló pénzkészlete 1.471.669 eFt volt, melyhez az év során 853.377 eFt pénzforgalmi bevétel került elszámolásra. A teljesített pénzforgalmi kiadások összege 1.591.743 eFt volt, ezek eredményeként az Önkormányzat december 31-i záró pénzkészlete 733.303 eFt, melyből 732.898 eFt a forint számlák egyenlege és 405 eFt a pénztári záró pénzkészlet.

A Hivatal esetében a nyitó pénzkészlet 249.687 eFt volt, ehhez az év során 292.222 eFt pénzforgalmi bevétel és 502.285 eFt pénzforgalmi kiadás teljesült, melyek egyenlegeként a záró pénzkészlet 39.624 eFt.

Ebből az összegből 39.543 eFt a forint számlák egyenlege, a pénztári záró pénzkészlet összege pedig 81 eFt.

A közgyűlés többéves kihatással járó döntést 2025. évben nem hozott.

Közvetett támogatást az Önkormányzat 2025. évben nem nyújtott.

Az Önkormányzatnak pénzintézet felé fennálló adósságállománya és egyéb tartós kötelezettsége 2025. évben nem volt.

Az Önkormányzat mérlegadatok szerinti vagyonkimutatását az előterjesztéshez csatolt 4. számú táblázat tartalmazza.

A 2025. évi mérlegadatok alapján az Önkormányzat és a Hivatal együttes konszolidált mérleg-főösszege 1.443.462 eFt, ami 648.800 eFt csökkenést jelent az előző évhez képest.

Az eszközökön belül a befektetett eszközök értéke 375.771 eFt, a pénzeszközöké 797.507 eFt.

A befektetett eszközök az előző évhez képest 22,5 %-os növekedést mutatnak a tárgyévben megvalósult beruházásoknak köszönhetően.

A befektetett eszközökön belül az immateriális javak esetében a tárgyévben 5.600 eFt összegű csökkenés következett be. A csökkenés mértéke a tárgyévi értékcsökkenésből és selejtezésből adódóan meghaladta az immateriális javak beszerzésének értékét.

Az ingatlanok értéke a korábban említett beruházások következtében jelentősen növekedett.

A gépek és berendezések esetében – elsősorban számítástechnikai és egyéb eszközök vonatkozásában – a mérlegérték kis mértékben csökkent, mivel a tárgyévi értékcsökkenés összege kis mértékben meghaladta a beszerzett eszközök értékét.

A pénzeszközök 54,3%-os csökkenése nagyrészt a Paks város közigazgatási területén különleges gazdasági övezet kijelöléséről szóló 223/2024. (VII.31.) Korm. rendelet alapján az Önkormányzatot megillető 2024. évi adóbevételből finanszírozott működési és fejlesztési célú támogatások 2025. évben történő kifizetésére, valamint a saját beruházások megvalósítására vezethető vissza.

Továbbá a TOP-PLUSZ-3.1.1-21-BK1-2022-00001 projekt kapcsán – a fentebb már leírtak szerint – a Hivatal által teljesített támogatási előleg visszafizetése szintén csökkentette a pénzforgalmi számla egyenlegét.

A követelések értéke minimális, 1.279 eFt-tal emelkedett az előző évhez képest, az Önkormányzatnál egyrészt az áfa visszatérítés, adott előlegek követelése és egyéb kintlevőségek, Hivatalnál az ingatlanhasznosításból származó bérleti díjak utolsó negyedéves díjainak 2026. évre áthúzódó tételeinek növekedése okán.

Az aktív időbeli elhatárolások a tárgyévhez kapcsolódó, de a következő évben realizálódó bevételeket és ráfordításokat tartalmazza. Ide tartoznak a tárgyévi teljesítéshez kapcsolódó, de a következő évben bevételként elszámolandó támogatások, valamint a tárgyévre vonatkozó, de a következő évben kifizetésre kerülő költségek. A mérlegtétel értéke 253.502 eFt.

A forrásoldalon a saját tőke összege 653.313 eFt, ami az előző évi összeghez képest csökkenést mutat a mérleg szerinti eredmény alakulása miatt.

A mérleg szerinti eredmény csökkenését a projekt támogatási előleg visszafizetése, valamint az új projektek egy részének saját forrásból történő finanszírozása okozta. A tárgyévi eredmény összege az Önkormányzatnál -122.764 eFt, a Hivatalnál -48.077 eFt.

A kötelezettségek összege 245.963 eFt, ami az előző évi összeghez képest jelentősen nőtt, mivel tartalmazza a tárgyév decemberi dologi kiadásokra vállalt kötelezettségeket, a Magyar Államkincstár felé 15.460 eFt összegben fennálló, a 2025. decemberi bérek kifizetéséhez megelőlegezett 2026. évi állami támogatás visszafizetési kötelezettségét, valamint a korábban említett fejlesztési célú támogatásokból a 2026. évre áthúzódó kifizetéseket.

A passzív időbeli elhatárolások között kerültek kimutatásra a tárgyévhez kapcsolódó, de a következő évben realizálódó kötelezettségek és bevételek. Ide tartoznak a tárgyévi teljesítéshez kapcsolódó, de a következő évben kiadásként elszámolandó kötelezettségek, valamint a tárgyévre vonatkozó, de a következő évben bevételként jelentkező összegek. A mérlegtétel értéke 544.186 eFt.

A vagyon alakulásáról tartalmaz további információt az előterjesztéshez csatolt 5. számú táblázat, mely az ingatlankataszteri adatokat tartalmazza, továbbá a 6. számú táblázat, mely a 0-ra leírt, de használatban lévő, illetve használaton kívüli eszközök, a használatban lévő kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek és kulturális javak 2025. december 31-i állományát mutatja be.

Az Önkormányzatnak mérlegben nem szereplő kötelezettsége és érték nélkül nyilvántartott művészeti, kulturális gyűjteménye nincs.

A mérlegben értékkel szereplő üzemeltetésre átadott eszközök nincsenek.

Az Önkormányzat részesedéseit az előterjesztés 7. számú táblázata mutatja be.

Eszerint 2025. december 31-én az Önkormányzatnak két gazdasági társaságban volt tulajdonrésze. A BKMFÜ Bács-Kiskun Megyei Fejlesztési Ügynökség Nonprofit Kft. kizárólagos tulajdonosa az Önkormányzat, emellett a Duna-Körös-Maros-Tisza Nonprofit Kft-ben 11,33 %-os részesedéssel rendelkezett.

Az Önkormányzatnak a tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó, 2025. december 31-én fennálló kötelezettsége nem volt.

A vagyonkimutatáshoz kapcsolódóan tájékoztatásként a 8. számú táblázat mutatja be a függő követeléseket és kötelezettségeket, valamint a biztos (jövőbeni) követeléseket mind az Önkormányzat, mind a Hivatal tekintetében.

Az előterjesztéshez csatolt 9. számú táblázat pedig tartalmazza az Önkormányzat és a Hivatal 2025. évi létszámadatait.

Tájékoztatom a Tisztelt Közgyűlést, hogy a fentiekben ismertetett szakmai tartalom alapul vételével a helyi önkormányzat a zárszámadási rendeletét az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében fogadja el, figyelemmel az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában rögzített feladatköri rendelkezésben foglaltakra.

A rendelet tervezet 1. §-a tartalmazza az Önkormányzat és a Hivatal együttes 2025. évi teljesített költségvetési bevételi és kiadási főösszegeit működési és felhalmozási bontásban, az igénybe vett előző évi maradvány és az államháztartáson belüli megelőlegezés összegét. Emellett meghatározásra kerül a teljesített összevont költségvetés bevételi és kiadási főösszege.

A rendelet-tervezet 2. §-a tartalmazza a rendelet mellékleteinek felsorolását és a mellékletek tartalmi megjelölését.

A rendelet-tervezet 3. §-a tartalmazza azokat az információkat, melyeket az Áht. előírásainak megfelelően a zárszámadási rendeletnek tartalmaznia kell.

A rendelet-tervezet 4. §-a tartalmazza a hatályba léptető intézkedést.

A Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzat Közgyűlésének 2/2025. (III.3.) számú, a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata 2025. évi költségvetéséről, és a 4/2025. (IV. 25.) számú, a Bács-Kiskun Vármegye Önkormányzata 2024. évi költségvetése végrehajtásáról szóló önkormányzati rendeletének hatályon kívül helyezését tartalmazza, mivel a rendeletek végrehajtható rendelkezéseket nem tartalmaznak.