Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 87. § értelmében a vagyonról és a költségvetés végrehajtásáról

a) a számviteli jogszabályok szerinti éves költségvetési beszámolót,

b) az éves költségvetési beszámolók alapján évente, az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon, az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelő záró számadást (a továbbiakban: zárszámadás) kell készíteni.

A törvény 91. §-a alapján:

(1) A helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen. A zárszámadási rendelet tervezetével együtt a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell nyújtani a kincstár 68/A. § szerinti ellenőrzése keretében a helyi önkormányzat éves költségvetési beszámolójával kapcsolatosan elkészített jelentését.

(2) A zárszámadási rendelettervezet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni:

a) a 24. § (4) bekezdése szerinti mérlegeket, kimutatásokat azzal, hogy az előirányzat felhasználási terven a pénzeszközök változásának bemutatását kell érteni,

b) a helyi önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Gst. 3. §-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek, bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban,

c) a vagyonkimutatást, és

d) a helyi önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását.

Madaras Község Önkormányzata Képviselő-testülete az 1/2024. (III. 11.) önkormányzati rendeletben határozta meg az Önkormányzat 2024. évi költségvetését. A rendeletet a Képviselő-testület két alkalommal módosította, az előirányzat változások átvezetéseként.

A működési bevételek a módosított előirányzathoz képest 5.031.752 forinttal alacsonyabb összegben teljesült. Ebből:

B1 Működési célú támogatások államháztartáson belülről – a teljesítés a módosított előirányzathoz képest 9.803.217 forinttal kevesebb, mely jelentős részben a közfoglalkoztatási támogatás bevétel elmaradásából adódik.

B3 Közhatalmi bevételek – módosított előirányzathoz képest 4.191.788 forinttal több a teljesítés. Ebből: magánszemélyek kommunális adója 898.045 forinttal maradt el, iparűzési adó teljesítése
4.406.659 forinttal meghaladta a tervezett összeget.

B4 Működési bevételek – módosított előirányzathoz képest a teljesítés 579.677 forinttal több. Ennek okai: készletértékesítés a közfoglalkoztatásban a tervezettnél 4.403.708 forinttal alacsonyabb szinten realizálódott, szolgáltatások 3.812.799 forinttal magasabb, közvetített szolgáltatások 4.002.090 forinttal alacsonyabb összegben követték az előirányzatot. Ellátási díjak 5.200.160 forinttal magasabb, kiszámlázott általános forgalmi adó és általános forgalmi adó visszatérítés együttesen 2.221.733 forinttal alacsonyabb az előirányzathoz viszonyítva. Egyéb működési bevételek 2.170.049 forinttal meghaladta a tervezetet.

B6 Működési célú átvett pénzeszközök – nem volt a korábbi időszakban az önkormányzat részréről adott visszatérítendő működési támogatás. Valamint nem volt tárgyévben az önkormányzat részére átvett működési támogatás más önkormányzattól, sem egyéb gazdasági szereplőtől.

A felhalmozási bevételek a módosított előirányzathoz képest 352.914 forinttal alacsonyabb összegben teljesültek. Ebből:

B2 Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről - módosított előirányzathoz képest 352.914 forinttal alacsonyabb összegben teljesültek. Ez az elmaradás nem számottevő mert az 50.977.216 forint előirányzatnál 99,3 %-os teljesítést jelent.

B5 Felhalmozási bevételek – teljesítés az előirányzattal egyezően 157.480 forint. Tartalmazza egy darab laptop eladás nettó étrékét, melyhez kapcsolódó kiszámlázott általános forgalmi adó a B4 rovaton működési bevételként jelenik meg.

B8 Finanszírozási bevételek – módosított előirányzat és teljesítés egyezően tartalmazza az előző évi maradványt 50.897.080 forint összegben, valamint az Magyar Államkincstár által nyújtott 2025. évi megelőlegezést 15.163.489 forint összegben, és a közfoglalkoztatási megelőlegezést 1.354.194 forint összegben.

A működési kiadások 64.302.194 forinttal kevesebb összegben realizálódtak az előirányzathoz képest.

Ennek részletezése:

Személyi juttatások: A kiadások 21.887.913 forinttal maradtak el az előirányzathoz képest, a betöltetlen álláshelyekből, táppénzből és betegszabadságból adódóan. Közfoglalkoztatásnál 11.513.052 forinttal kevesebb volt a teljesítés a kieső foglalkoztatottak miatt. Természetesen ez a kiesés jelentkezett a működési célú támogatásoknál is. Ezen túlmenően jelentkezett kisebb mérvű kiesés az intézményeknél is. Községgazdálkozás esetén 511.102 forint elmaradás, Könyvtár esetén
694.480 forint elmaradás, Közművelődés esetén 3.181.358 forint elmaradás, Óvoda 5.856.312 forint elmaradás.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: 1.096.183 forinttal kevesebb volt a teljesítés az előző pontban részletezettekből adódóan.

Dologi kiadások: 18.852.347 forinttal kevesebb a teljesítés, mint a módosított előirányzat. Jelentősebb elmaradást az Önkormányzatok és önkormányzati hivatalok jogalkotó és általános igazgatási tevékenysége 5.403.891 forinttal, Közvilágítás 4.536.076 forinttal, Város-, községgazdálkodási egyéb szolgáltatások 6.193.500 forinttal, Közművelődés 4.425.386 forinttal okozza.

Ellátottak pénzbeli juttatásai: teljesítés elmaradás 303.500 forint. Költséghely a települési lakhatási támogatás és rendkívüli települési támogatás, valamint köztemetés költségeit tartalmazza.

Egyéb működési kiadások: az előirányzathoz képest 22.162.251 forinttal kevesebb a teljesítés. Ebből a felnem osztott tartalék összege 21.381.361 forint.

A felhalmozási költségek a módosított előirányzathoz képest 2.594.457 forinttal kevesebb összegben realizálódtak.

K6 Beruházások: teljesítés 948.101 forinttal kevesebb mint a módosított előirányzat. Jelentősebb elmaradás a Gondozási Központnál található 508.000 forint előirányzat mellett 0 forint teljesítés.

K7 Felújítások: teljesítés 1.646.356 forinttal kevesebb mint a módosított előirányzat. Eltérés oka az Óvoda túlfinanszírozásából adódó előirányzat növekedés.

K9 Finanszírozási kiadások: teljesítés megegyezően az előirányzattal tartalmazza a Magyar Államkincstártól 2023. év végén kapott és 2024. év elején visszafizetett 2024. évi megelőlegezést 14.467.046 forint, valamint a közfoglalkoztatás megelőlegezés visszafizetését 1.354.194 forint összegben.

Az Önkormányzati bevételek és kiadások teljesülését kormányzati funkciónként és költségvetési szervenként a zárszámadási rendelettervezet 4. és 5. melléklete mutatja be.