A 2011. évi CLXXXIX. törvény a Magyarország helyi önkormányzatairól (továbbiakban: Mötv.) 56. §. (2) bekezdése értelmében a társult településsel az egyeztetés lezajlott az előterjesztést és a rendelet-tervezetet véleményezésre és elfogadásra megküldtük.

Az Ávr. 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 27. § (1) bekezdése értelmében „A jegyző a költségvetési rendelettervezetet a költségvetési szervek vezetőivel egyezteti, annak eredményét írásban rögzíti …”. A tagintézményekkel lefolytatott tárgyalás megtörtént, a Gazdasági Kamarákról szóló 1999. évi CXXI. tv. 37. §. (4) bekezdésében foglalt gazdasági kamaráknak az előterjesztést és a rendelet-tervezetet véleményezésre kiküldtük.

A Ladánybene Község Önkormányzatának Képviselő-testülete a 2024. évi költségvetési koncepcióját megtárgyalta és a költségvetési előirányzatok kialakításának alapvető szempontjait lefektette. A koncepcióban megfogalmazott alapelvek figyelembevételével folytattuk a tervező munkát, a bevételi lehetőségek és a kiadási oldalon megjelenő szükségletek összevetésével.

A finanszírozás hasonló az elmúlt évekhez, a feladatokra kapott állami támogatás kizárólag ezekre fordítható (figyelembe véve a közös szabályokat), ellenkező esetben visszafizetési kötelezettség és kamat terheli, a jogtalan felhasználót, illetve ugyancsak befizetési kötelezettsége keletkezik annak, aki nem használja fel a támogatást. A 2023. évi zárszámadás jóváhagyásakor kerül sor a végleges előző évi költségvetési maradvány megállapítására és elfogadására, viszont az Áht. 23. § (2) bekezdés d) pontja alapján a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgálnak az Áht 6. § (7) bekezdés a) pont ab) és ac) alpontja szerinti finanszírozási bevételi előirányzatok. Az Áht. 6. § (7) bekezdés a) pont ac) alpontja finanszírozási bevételként nevesíti a költségvetési maradványt és a vállalkozási maradványt, így figyelembe vehető a bevételi előirányzat tervezésénél. Az előző évi maradványt feladattal terhelten kezeljük (felhalmozási kiadások, kötelező feladatokhoz kiegészítés). Törekedni kell azonban arra, hogy az adók továbbra is behajtásra kerüljenek, illetőleg fokozottabban kell törekedni a bevételi források kiaknázására.

Az önkormányzat elsődleges feladata 2024. évben is a kötelezően ellátandó és az önként vállalt feladatok lehetőségekhez képest minél magasabb színvonalú végrehajtása.

A helyi közügyek, valamint a helyben biztosítható közfeladatok körében ellátandó helyi önkormányzati feladatok különösen:

- településfejlesztés, településrendezés;

- településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása);

- a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése;

- a törvényben meghatározott kivételekkel az egészségügyi alapellátás, az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások;

- környezet-egészségügy (köztisztaság, települési környezet tisztaságának biztosítása, rovar- és rágcsálóirtás);

- óvodai ellátás;

- kulturális szolgáltatás, különösen a nyilvános könyvtári ellátás biztosítása; filmszínház, előadó-művészeti szervezet támogatása, a kulturális örökség helyi védelme; a helyi közművelődési tevékenység támogatása;

- gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások;

- szociális szolgáltatások és ellátások, amelyek keretében települési támogatás állapítható meg;

- lakás- és helyiséggazdálkodás;

- a területén hajléktalanná vált személyek ellátásának és rehabilitációjának, valamint a hajléktalanná válás megelőzésének biztosítása;

- helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás;

- honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem, helyi közfoglalkoztatás;

- helyi adóval, gazdaságszervezéssel és a turizmussal kapcsolatos feladatok;

- a kistermelők, őstermelők számára - jogszabályban meghatározott termékeik - értékesítési lehetőségeinek biztosítása, ideértve a hétvégi árusítás lehetőségét is;

- sport, ifjúsági ügyek;

- nemzetiségi ügyek;

- közreműködés a település közbiztonságának biztosításában;

- helyi közösségi közlekedés biztosítása;

- távhőszolgáltatás;

- víziközmű-szolgáltatás, amennyiben a víziközmű-szolgáltatásról szóló törvény rendelkezései szerint a helyi önkormányzat ellátásért felelősnek minősül.

Önként vállalt feladatként gondoskodik:

A kötelező és önként vállalt feladatokat a 2011. évi CLXXXIX. tv. (továbbiakban: Mötv.) 13 §. (1) bekezdése tartalmazza. A felsorolt feladatokat a rendelkezésünkre álló különböző források segítségével kívánjuk, illetve tudjuk megoldani, azonban azzal tisztában kell lenni, hogy az önként vállalt feladat nem veszélyeztetheti a kötelező feladatok elvégzését illetve elvégzésének minőségét.

Az Önkormányzat egyes kötelező feladatait társulás formájában látja el (Intézményfenntartó társulások: Kerekegyháza és Térsége Feladatellátó Társulás). A társulás által fenntartott intézmények éves költségvetésének részletes kimutatását a gesztor önkormányzat költségvetésében kell beépíteni, önkormányzatunk költségvetésében, mint átadott működési célú pénzeszköz jelenik meg, ugyanúgy ahogy az Intézményei kiadásait az intézményi finanszírozás kiadásaiként látja, melynek részletes kiadási oldala az Intézménynél jelenik meg megbontásban.

A költségvetési rendelet-tervezetet az előző évihez hasonló formában készítettük el. A címrend már nem kötelező tartalmi elem, de tükrözi a költségvetési szervek elkülönülését. Tájékoztatásul szöveges indoklással és kimutatással bemutatjuk az Áht. 24. §. (4) bekezdésében foglaltakat:

a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét (1/a és 1/b, 2/a és 2/b, 1/c és 2/c sz. melléklet),

b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve (3/a sz. melléklet), és

c) a közvetett támogatásokat – így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket – tartalmazó kimutatást (4/a sz. melléklet).

d) a 29/A. §. szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban és a 29/A. §. szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait (5/a sz. és 6/a sz. mellékletek).

A 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről (továbbiakban: Áhsz.) 15.sz. melléklete szerinti egységes rovatrend által összeállított és az Áht. 6. §. (1)-(8) bekezdésében foglaltaknak eleget téve a kiadások és bevételek alakulását a táblázatokban alkalmazzuk.

A fenti törvények értelmében jól látható, hogy az Önkormányzatnak és az Intézményeinek elkülönítetten kell kezelni a költségvetését. Az önkormányzat és intézményei bevételi főösszegei az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

(Az önkormányzat és az intézményei bevételi és kiadási előirányzatait a törvényi előírásoknak megfelelően külön választottuk, azok a rendelet-tervezetben külön táblázatban szerepelnek a címrend bontása alapján.)