A 2011. évi CLXXXIX. törvény a Magyarország helyi önkormányzatairól (továbbiakban: Mötv.) 56. §. (2) bekezdése értelmében a társult településsel az egyeztetés lezajlott az előterjesztést és a rendelet-tervezetet véleményezésre és elfogadásra megküldtük.

Az Ávr. 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 27. § (1) bekezdése értelmében „A jegyző a költségvetési rendelettervezetet a költségvetési szervek vezetőivel egyezteti, annak eredményét írásban rögzíti …”. A tagintézményekkel lefolytatott tárgyalás megtörtént, a Gazdasági Kamarákról szóló 1999. évi CXXI. tv. 37. §. (4) bekezdésében foglalt gazdasági kamaráknak az előterjesztést és a rendelet-tervezetet véleményezésre kiküldtük.

A Ladánybene Község Önkormányzatának Képviselő-testülete a 2025. évi költségvetési koncepcióját megtárgyalta és a költségvetési előirányzatok kialakításának alapvető szempontjait lefektette. A koncepcióban megfogalmazott alapelvek figyelembevételével folytattuk a tervező munkát, a bevételi lehetőségek és a kiadási oldalon megjelenő szükségletek összevetésével.

A finanszírozás hasonló az elmúlt évekhez, a feladatokra kapott állami támogatás kizárólag ezekre fordítható (figyelembe véve a közös szabályokat), ellenkező esetben visszafizetési kötelezettség és kamat terheli, a jogtalan felhasználót, illetve ugyancsak befizetési kötelezettsége keletkezik annak, aki nem használja fel a támogatást. A 2024. évi zárszámadás jóváhagyásakor kerül sor a végleges előző évi költségvetési maradvány megállapítására és elfogadására, viszont az Áht. 23. § (2) bekezdés d) pontja alapján a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgálnak az Áht 6. § (7) bekezdés a) pont ab) és ac) alpontja szerinti finanszírozási bevételi előirányzatok. Az Áht. 6. § (7) bekezdés a) pont ac) alpontja finanszírozási bevételként nevesíti a költségvetési maradványt és a vállalkozási maradványt, így figyelembe vehető a bevételi előirányzat tervezésénél. Az előző évi maradványt feladattal terhelten kezeljük (felhalmozási kiadások, kötelező feladatokhoz kiegészítés). Törekedni kell azonban arra, hogy az adók továbbra is behajtásra kerüljenek, illetőleg fokozottabban kell törekedni a bevételi források kiaknázására.

Az önkormányzat elsődleges feladata 2025. évben is a kötelezően ellátandó és az önként vállalt feladatok lehetőségekhez képest minél magasabb színvonalú végrehajtása.

A helyi közügyek, valamint a helyben biztosítható közfeladatok körében ellátandó helyi önkormányzati feladatok különösen:

- településfejlesztés, településrendezés;

- településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása);

- a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése;

- a törvényben meghatározott kivételekkel az egészségügyi alapellátás, az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások;

- környezet-egészségügy (köztisztaság, települési környezet tisztaságának biztosítása, rovar- és rágcsálóirtás);

- óvodai ellátás;

- kulturális szolgáltatás, különösen a nyilvános könyvtári ellátás biztosítása; filmszínház, előadó-művészeti szervezet támogatása, a kulturális örökség helyi védelme; a helyi közművelődési tevékenység támogatása;

- gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások;

- szociális szolgáltatások és ellátások, amelyek keretében települési támogatás állapítható meg;

- lakás- és helyiséggazdálkodás;

- a területén hajléktalanná vált személyek ellátásának és rehabilitációjának, valamint a hajléktalanná válás megelőzésének biztosítása;

- helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás;

- honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem, helyi közfoglalkoztatás;

- helyi adóval, gazdaságszervezéssel és a turizmussal kapcsolatos feladatok;

- a kistermelők, őstermelők számára - jogszabályban meghatározott termékeik - értékesítési lehetőségeinek biztosítása, ideértve a hétvégi árusítás lehetőségét is;

- sport, ifjúsági ügyek;

- nemzetiségi ügyek;

- közreműködés a település közbiztonságának biztosításában;

- helyi közösségi közlekedés biztosítása;

- távhőszolgáltatás;

- víziközmű-szolgáltatás, amennyiben a víziközmű-szolgáltatásról szóló törvény rendelkezései szerint a helyi önkormányzat ellátásért felelősnek minősül.

Önként vállalt feladatként gondoskodik:

A kötelező és önként vállalt feladatokat a 2011. évi CLXXXIX. tv. (továbbiakban: Mötv.) 13 §. (1) bekezdése tartalmazza. A felsorolt feladatokat a rendelkezésünkre álló különböző források segítségével kívánjuk, illetve tudjuk megoldani, azonban azzal tisztában kell lenni, hogy az önként vállalt feladat nem veszélyeztetheti a kötelező feladatok elvégzését illetve elvégzésének minőségét.

Az Önkormányzat egyes kötelező feladatait társulás formájában látja el (Intézményfenntartó társulások: Kerekegyháza és Térsége Feladatellátó Társulás). A társulás által fenntartott intézmények éves költségvetésének részletes kimutatását a gesztor önkormányzat költségvetésében kell beépíteni, önkormányzatunk költségvetésében, mint átadott működési célú pénzeszköz jelenik meg, ugyanúgy ahogy az Intézményei kiadásait az intézményi finanszírozás kiadásaiként látja, melynek részletes kiadási oldala az Intézménynél jelenik meg megbontásban.

A költségvetési rendelet-tervezetet az előző évihez hasonló formában készítettük el. A címrend már nem kötelező tartalmi elem, de tükrözi a költségvetési szervek elkülönülését. Tájékoztatásul szöveges indoklással és kimutatással bemutatjuk az Áht. 24. §. (4) bekezdésében foglaltakat:

a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét (1/a és 1/b, 2/a és 2/b, 1/c és 2/c sz. melléklet),

b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve (3/a sz. melléklet), és

c) a közvetett támogatásokat – így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket – tartalmazó kimutatást (4/a sz. melléklet).

d) a 29/A. §. szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban és a 29/A. §. szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait (5/a sz. és 6/a sz. mellékletek).

A 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről (továbbiakban: Áhsz.) 15.sz. melléklete szerinti egységes rovatrend által összeállított és az Áht. 6. §. (1)-(8) bekezdésében foglaltaknak eleget téve a kiadások és bevételek alakulását a táblázatokban alkalmazzuk.

A fenti törvények értelmében jól látható, hogy az Önkormányzatnak és az Intézményeinek elkülönítetten kell kezelni a költségvetését. Az önkormányzat és intézményei bevételi főösszegei az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

(Az önkormányzat és az intézményei bevételi és kiadási előirányzatait a törvényi előírásoknak megfelelően külön választottuk, azok a rendelet-tervezetben külön táblázatban szerepelnek a címrend bontása alapján.)

Működési célú támogatások államháztartáson belülről: Ezen támogatások teszik ki településünk bevételeinek 69 %-át.

Az alábbi megbontásban kerültek beépítésre az állami támogatások: zöldterület-gazdálkodással kapcsolatos feladatok 1.853.800- Ft, közvilágítással kapcsolatos feladatok támogatása 20.033.000.- Ft, köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok támogatása 1.539.265- Ft, közutak fenntartása 3.145.800.- Ft, egyéb önkormányzati feladatok: 8.500.000- Ft, valamint a lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatására: 1.833.450- Ft, polgármesteri illetmény támogatása 3.974.129,- Ft, mely visszamenőlegesen 2024. évre két havi, tárgyévre vonatkozólag hét havi támogatást jelent.

A fenti támogatások felhasználása feladathoz kötött, de egymáson belül a közös szabályok figyelembevételével átcsoportosítható, kivéve a polgármesteri illetmény támogatása jogcímet. Meghatározó, hogy felhalmozásra eredeti előirányzatként nem nyújthat fedezetet, még ha felhatalmazást ad is a törvény. Az átcsoportosítással évközben élni is fogunk, mivel településünkön a közvilágítás felhasználására a kapott összeg több mint elegendő, de az egyéb kötelező feladatoknál valószínűleg hiány fog mutatkozni.

Betervezésre került a könyvtári szolgálattal kapcsolatos feladatok támogatása, melynek összege 3.892.667.- Ft.

A gyermekétkeztetéssel kapcsolatosan bértámogatásra 21.071.880.- Ft-ot kapunk, az üzemeltetéshez 27.506.610.- Ft-ot, továbbá a szünidei étkeztetés támogatása 213.548- Ft. Települési önkormányzatok szociális feladatainak egyéb támogatása jogcímen 9.096.486.- Ft-ot biztosít a központi költségvetés.

Tanyagondnoki szolgálatra 6.343.500.- Ft, szociális étkeztetésre 2.035.960.- Ft-ot biztosít az állam.

Az Önkormányzati hivatal működésének támogatása székhelynél 61.482.116.- Ft, ebből elismert hivatalai létszám alapján kapott támogatás 51.542.295.- Ft, mely finanszírozási kiadásként átadásra kerül a Hivatal részére, az intézménynél pedig finanszírozási bevételt fog képezni. Ezen összeg biztosítja a Ladánybenei Közös Önkormányzati Hivatal és Kunbaracsi Kirendeltségének biztonságos működését. A 2025. január és február hónapokban az önkormányzatok a 2024. évi költségvetési törvény szerint megállapított önkormányzati hivatal működésének támogatása figyelembe vételével részesülnek támogatásban. Tárgyév március hónaptól a 2025. évi költségvetési törvény alapján megállapított szabályok szerint megállapított éves támogatás alapján történik a folyósítás, mely változás átvezetése a költségvetési rendelet módosításában fog megtörténni.

A Ladánybenei Csiribiri Óvoda és Mini Bölcsőde feladataihoz 139.586.642.- Ft-ot biztosít a központi költségvetés, amely a következőkből tevődik össze:

Óvoda támogatása

Mini bölcsőde támogatása

A felsorolt központi költségvetési támogatások finanszírozási kiadásként átadásra kerülnek az intézményekhez, ahol pedig finanszírozási bevételt fog képezni, kiegészítése szükséges az idei évben is.

Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről: A Közfoglalkoztatási Alaptól közcélú foglalkoztatására 5.914.872.- Ft került betervezésre, az NEAK finanszírozás keretében a fogorvosi feladatokra 2.127.600.- Ft bevétellel számolunk. A tanyagondnoki szolgálat szociális ágazati és összevont pótlékának éves támogatása szintén itt jelenik meg, ennek összege 352.560,- Ft, továbbá 2025. évre a további öt havi polgármesteri illetmény támogatását tartalmazza, melynek hozzávetőleges összege 2.207.850.- Ft. A szociális ágazati pótlék, továbbá a polgármesteri illetmény támogatása év közbeni rendeletmódosítások alkalmával kerül átcsoportosításra a központi támogatások közé.

Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről: 2025. évben nem került betervezésre ilyen bevétel.

Közhatalmi bevételek (helyi adóbevételek): Az említett bevételi források az önkormányzat saját bevételeinek túlnyomó részét foglalják magukban együtt 36.114.030- Ft (amelyből: helyi iparűzési adó 32.808.945.- Ft, kommunális adó 1.843.750.- Ft, pótlék bevételek 1.461.335.-). Ez egyáltalán nem elhanyagolható bevételi forrás, sőt elmondható, hogy nélkülük az önkormányzat működőképessége komoly nehézségekbe ütközne. Úgy gondoljuk, hogy a költségvetésben szereplő iparűzési adó bevétele teljesíthető, azonban a költségvetés készítésének időpontjában megbízható információval nem rendelkezünk.

Működési bevételek: Összességében 12.939.800- Ft, mely a teljesség igénye nélkül az alábbiak szerint került betervezésre: földterületek, lakások bérbeadásából származó bevétel 5.550.000.-Ft, kiszámlázott szolgáltatás 1.387.800.- Ft, valamint a szociális étkeztetés befizetései 3.940.000.-Ft, stb.

Felhalmozási bevétel: 2025. évben nem került betervezésre ilyen bevétel.

Működési célú átvett pénzeszközök: 2025. évben nem került betervezésre ilyen bevétel.

Felhalmozási célú átvett pénzeszközök: 2025. évben nem került betervezésre ilyen bevétel.

Finanszírozási bevételek: 2025. évben az előző évi költségvetési maradvány jelentős része betervezésre került.

Maradvány igénybevétele: (pénzforgalom nélküli bevételek): Az előterjesztés készítésekor a maradvány nagysága várhatóan 82.112.639.- Ft, azonban a teljes összeg nem épül be a költségvetésünkbe. A 2024. évi maradvány pontos megállapítása a zárszámadás jóváhagyásakor kerül előterjesztésre a Képviselő-testület elé.

Az önkormányzat bevételeinek ismertetése alapján került felosztásra a kiadások összeállításánál. A jogszabályokban előírt kötelezettségeket sikerül úgy forrással biztosítani, hogy az a működési kiadásokban - odafigyeléssel és fegyelmezett pénzügyi magatartással - nem okoz fennakadást.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: A munkaadót terhelő járulékok mértékei nem változtak, viszont bérarányosak így az előző évhez képest szintén növekedtek.

Dologi kiadások: A dologi kiadások tervezett összege az előző évi eredeti előirányzatokhoz képest az Önkormányzat esetében mutat jelentős csökkenést, hiszen a tavalyi évben a Mini Bölcsőde építéséhez kapcsolódóan még jelentős összegű költség került betervezésre.

A dologi kiadások esetében összességében véve 3,5 %-os inflációval számoltunk.

Egyéb működési célú kiadások: Ezek a kiadások tartalmazzák a különböző szervezetek részére átadásra kerülő működési célú pénzeszközöket. A 2025. évi költségvetésben a kérelmek figyelembevételével és az elszámolások beérkezésének teljesítésével kerültek betervezésre. Összességében 11.303.500.- Ft, mely tartalmazza: a Kerekegyháza és Térsége Szociális Feladatellátó Társulás, a Lajosmizse Önkormányzati Tűzoltóság, Ladánybene Labdarúgó Club, Katolikus Egyház stb. pénzeszköz átadásait.

Tartalékok: A költségvetésben 14.169.048- Ft tartalékot képeztünk, melynek jelentős részét a 2024. évről áthozott céltartalék teszik ki: Bácsvíz Zrt. - felhalmozás 9.462.225.- Ft.

Beruházás: Az idei évben kisértékű tárgyi eszközök beszerzésére 635.000.- Ft-ot különítettünk el.

Felújítás: 2025. évben nem került betervezésre ilyen kiadás.

Egyéb felhalmozási célú kiadások: A testület által a fiatal házasok lakásvásárlásával kapcsolatos kérelem elbírálását követően kifizetésre kerülő kiadás, betervezve 500.000 Ft

Finanszírozási kiadások: Összességében 318.446.123- Ft, mely a két intézmény működéséhez szükséges (KÖH 105.109.713.- Ft, Óvoda 202.648.845.- Ft) valamint tartalmaz 10.687.565.- Ft állami támogatás megelőlegezés visszafizetést is. A finanszírozás az Önkormányzat saját forrása és a központi költségvetés által biztosított támogatás együttes összegével került betervezésre.

Eredeti előirányzatként az esküvői díjak várható bevételét 195.000.- Ft-ot szerepeltetünk ezen bevételi források között, továbbá Kunbaracs Község Önkormányzatának működési célú hozzájárulását a közös hivatal működéséhez, melynek összege 6.761.235.- Ft.

.A 2025. január és február hónapokban az önkormányzatok a 2024. évi költségvetési törvény szerint megállapított önkormányzati hivatal működésének támogatása figyelembe vételével részesülnek támogatásban. Tárgyév március hónaptól a 2025. évi költségvetési törvény alapján megállapított szabályok szerint megállapított éves támogatás alapján történik a folyósítás, mely változás átvezetése a költségvetési rendelet módosításában fog megtörténni. Várhatóan Kunbaracs Község Önkormányzatának működési célú hozzájárulása némileg csökkenni fog.

Az Önkormányzat költségvetésében is szereplő intézményfinanszírozás bevétele szerepel ezen a soron 105.109.713.- Ft-tal (állami támogatás, önkormányzati saját erő, 635.000 Ft beruházás fedezete), mely a működésre kerül felhasználásra, ami a kiadási oldalon részletezésre kerül.

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: A munkaadót terhelő járulékok mértékei - amelyek bérarányosak - az előző évhez képest arányosan növekedtek.

Dologi kiadások: A dologi kiadások összege az előző évihez képest a koncepcióban elfogadott irányelveknek megfelelően minimálisan változik.

Ellátottak pénzbeli juttatásai /jegyzői hatáskörbe tartozó segélyek/, Egyéb működési célú kiadások: Jelenlegi információk alapján nem szerepeltetünk eredeti előirányzatot.

Beruházás: Kis értékű tárgyi eszköz beszerzésre és annak áfa részére lett betervezve 635.000 Ft.

Felújítás, Egyéb felhalmozási célú kiadások, Finanszírozási kiadások: Az idei évben ezeken a jogcímeken nem került eredeti előirányzat tervezésre.

A KÖH bevételi forrásának közel 94%-át a finanszírozási bevétel teszi ki, melyet havi rendszerességgel utal át az Önkormányzat, ennek összege éves szinten 105.109.713.- Ft.

Személyi juttatások 88.668.264.- Ft, a hozzá tartozó munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó 13.515.191.- Ft. Dologi kiadások 9.247.493.- Ft, a beruházás kiadása pedig 635.000.- Ft.

Az előirányzat felhasználási terv készítésekor az Önkormányzat által biztosított keret kerül felhasználásra a mérlegben ismertetett kiadásokra.

Ezen bevételek közül az Óvoda és Mini Bölcsőde intézményénél működési bevétel az, ami biztonsággal tervezhető eredeti előirányzatként.

Működési bevételek: Összességében 21.059.788.- Ft, mely az intézményi ellátási díjakból és a kiszámlázott szolgáltatásból (szociális étkeztetés, munkahelyi- és egyéb vendéglátás), illetve a kiszámlázott általános forgalmi adóból tevődik össze.

Finanszírozási bevételek: Az Önkormányzat költségvetésében is szereplő intézményfinanszírozás bevétele szerepel ezen a soron az önerővel növelt összeggel 198.973.845.- Ft-tal, mely a működésre, valamint 3.675.000.- Ft-tal, ami beruházásra kerül felhasználásra.

Személyi juttatások 145.827.804.- Ft, a hozzá tartozó járulékok és szociális hozzájárulási adó 16.877.202.- Ft, a dologi kiadások 57.328.627.-Ft, felhalmozás mindösszesen 3.675.000.- Ft.

A fenti adatok táblázatos elrendezésben az előterjesztés 1/c mellékletében találhatók.