Békés Város Önkormányzata Képviselő-testületének 23/2024. (XI. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
a helyi adókról szóló 45/2015. (XI.2.) önkormányzati rendelet módosításáról
Hatályos: 2025. 01. 01Békés Város Önkormányzata Képviselő-testületének 23/2024. (XI. 29.) önkormányzati rendeletének indokolása
Hatályos: 2025. 01. 01
a helyi adókról szóló 45/2015. (XI.2.) önkormányzati rendelet módosításáról
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz és a 2. §-hoz
A települési önkormányzatok alapvető feladata a helyi közszolgáltatások biztosítása. E feladatnak a helyi sajátosságokhoz és igényekhez igazítható ellátása – amelynek során nélkülözhetetlen a helyi közösségek kezdeményezőkészsége, áldozatvállalása – elengedhetetlenné teszi az önkormányzatok önálló gazdálkodása feltételeinek megteremtését. Békés Város Önkormányzata Képviselő-testülete minden év végén áttekinti az Önkormányzat gazdálkodási követelményeinek figyelembevételével a helyi adónemek mértékét és alakulását.
Az elmúlt években a veszély-és járványhelyzet, valamint az elhúzódó orosz-ukrán háború alakította gazdaságunkat, így adóbevételeinket is.
A gazdaságvédelmi akcióterv keretében több, az önkormányzatok adóbevételeit érintő jogszabály is módosult, amelyek elsősorban az adófizetők védelmét és a vállalkozások fennmaradását célozták meg. Az idei évben már teljes egészében az adózók befizetéseire kellett alapoznunk, az állami kiegészítő támogatások hatályon kívül kerültek.
A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (Htv.) 51/P. § (1) bekezdése 2021-ben és 2022-ben is kizárta az önkormányzat számára annak a lehetőségét, hogy a helyi adó mértékét a 2020. december 2. napján hatályos adómértékhez képest emelje. A (2) bekezdés értelmében a 2020. december 2-án hatályos adórendelet szerinti adómentességet, adókedvezményt a 2022. évben végződő adóévben is fenn kell tartani. Az adómérték emelési tilalom 2022. december 31-én lejárt, és városunkban 2016 óta nem is volt adómérték emelés.
Békés Város Önkormányzatának működése pénzügyileg stabil alapokat kíván. Az állami finanszírozás, saját működés bevételek egyre kevésbé képesek finanszírozni a város működőképességét. Városunk működésének, a kötelező önkormányzati feladatok ellátásának érdekében biztos pénzügyi alapokat kell teremtenünk, törekedve a kiszámíthatóságra, ennek érdekében indokolttá vált a helyi adóbevételek emelése.
Az adóbevételek növelésével Békés Város Önkormányzata a Rendelőintézet működtetésén keresztül az alap egészségügyi feladatok ellátását, városüzemeltetési feladatok, óvodai, bölcsődei és szociális feladatok finanszírozását kívánja biztosítani az elkövetkező években is.
A kommunális adó tekintetében javasolt 50%-os emeléssel várhatóan 41 millió forint többletbevételt remél önkormányzatunk.
adatok Ft-ban
|
2024. évi tervezett adó összege |
2025. évi emelés összege |
2025. évi tervezett adó összege |
|
|
Kommunális adó |
82 271 000 |
41 135 500 |
123 406 500 |
A következő táblázatban az elmúlt évek adóbevételeit mutatjuk be, az iparűzési adóbevételek nagyságrendjében jelentős emelkedés mutatkozik az idei évben, míg a többi adónem közel azonos összegben teljesült.
|
2022. december 31. |
2023. december 31 |
|
||||||||
|
Eredeti előirányzat |
Teljesítés |
% |
Eredeti előirányzat |
Teljesítési |
% |
Eredeti előirányzat |
|
% |
||
|
Építményadó |
19 990 000 |
21 023 721 |
105% |
19 990 000 |
22 747 060 |
114% |
20 000 000 |
20 794 424 |
104% |
|
|
Kommunális adó |
82 271 000 |
80 008 079 |
97% |
82 271 000 |
80 220 105 |
98% |
82 271 000 |
73 623 725 |
89% |
|
|
Iparűzési adó |
344 616 000 |
334 925 515 |
97% |
461 722 000 |
649 162 360 |
141% |
561 722 000 |
640 554 393 |
114% |
|
|
Idegenforgalmi adó |
768 000 |
948 000 |
123% |
768 000 |
897 200 |
117% |
800 000 |
1 059 600 |
132% |
|
|
Szabálysértési pénz és helyszíni bírságok |
1 251 000 |
440 105 |
35% |
1 251 000 |
431 176 |
34% |
1 251 000 |
1 377 571 |
110% |
|
|
Pótlékok |
2 059 000 |
1 906 559 |
93% |
2 059 000 |
4 961 373 |
241% |
3 000 000 |
2 816 158 |
94% |
|
|
Talajterhelési díj |
129 000 |
84 600 |
66% |
129 000 |
0 |
0% |
129 000 |
54 000 |
42% |
|
|
Összesen |
451 084 000 |
439 336 579 |
97% |
568 190 000 |
758 419 274 |
133% |
669 173 000 |
740 279 871 |
111% |
|
Békés Város Önkormányzata által bevezetett helyi adók köre
Helyi iparűzési adó:
2024. október 31-i állapot szerint az iparűzési adószámlára ténylegesen befolyt bevétel 640.554.393 Ft.
2024. október 31-i adatok alapján helyi iparűzési adó alá tartozó vállalkozások száma: 1951 db, a 10 legnagyobb vállalkozástól adóbevételünk 35%-a folyik be. Ezen gazdasági társaságok település szintű adóalapja 2021. üzleti évre vonatkozóan 4.551 millió Ft, a 2022. üzleti évre vonatkozóan pedig 7.298 millió forint volt. Adózóink jóval eredményessebben zárták a 2022-es évet, az előző időszakokhoz képest. Nagy adózóink esetében az adófizetési kötelezettség közel duplájára növekedett.
Az iparűzési adó tekintetében 70 millió forint túlfizetést tartunk nyilván, mely az adózói kiutalásoktól függően változhat.
A feltárás, behajtás és ellenőrzési munkák folyamatban vannak.
A Htv. 40. § (1) bekezdés c) pontja alapján az állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén az adó évi mértékének felső határa az adóalap 2 %-a. Városunkban az iparűzési adó mértéke 2011. január 1-től 2 %, mely a törvényi mértéknek felel meg, adómérték emelésre nincs lehetőség.
A Htv. 39/C. §-a az önkormányzat hatáskörébe utalja az adómentességek, adókedvezmények meghatározását. Figyelembe véve a törvény adta kereteket, melynek megfelelően azon vállalkozók kaphatnak mentességet az iparűzési adó megfizetése alól, akiknek a vállalkozási szintű adóalapja nem haladja meg a 2,5 millió Ft-ot. A hatályos rendeletben azon vállalkozók kaphatnak mentességet az iparűzési adó megfizetése alól, akiknek az adott évben a vállalkozási szintű adóalapja nem haladja meg az egymillió forintot.
2016. január 1. napjától további mentesség került meghatározásra, mely szerint mentes az iparűzési adó megfizetése alól a háziorvos, védőnő vállalkozó, feltéve, ha az e tevékenységéből származó vállalkozási szintű iparűzési adóalapja nem haladja meg az adóévben a 20 millió forintot.
A Htv. 40/A. § (3) bekezdése alapján az önkormányzat rendeletében valamennyi vállalkozóra egységesen határozhatja meg, hogy a vállalkozó az alapkutatás, alkalmazott kutatás vagy kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költsége 10 %-ának megfelelő összeggel csökkentheti az adóját. A vállalkozó az önkormányzathoz fizetendő adóévi adóját a (3) bekezdés alapján alkotott rendelet szerinti adókedvezménnyel legfeljebb az adóévre fizetendő adó összegéig csökkentheti. 2023-as adó év tekintetében három adózót érintett a kedvezmény, a 31.750 e Ft összegű iparűzési adóból 9.926 e Ft K+F kedvezményt érvényesítettek.
A Htv. 40/A (3) bekezdés alapján megalkotott rendelet szerinti adókedvezmény a székhely, illetve telephelyek szerinti önkormányzatokhoz fizetendő adóból a vállalkozás szintjén képződő teljes törvényi adóalap és az egyes székhely, illetve telephelyek szerinti önkormányzatokhoz kimutatott települési adóalapok arányában vonható le.
Építményadó:
2024. október 31-i állapot szerint az építményadó számlára ténylegesen befolyt bevétel
20.794.424 Ft.
20.794.424 Ft.
Az építményadó felülvizsgálatát az adócsoport az őszi adóértesítők kiküldése után kezdte meg, ellenőrzése folyamatban van.
Az eddig évekkel ellentétben, ezt az ellenőrzési munkát folyamatosan megvalósítjuk, az operatív teendők közzé beütemezve. Ellenőrzésre kerülnek a megszűnt cégek, elhunyt személyek korábbi adatbejelentései, felderítésre kerülnek, hogy mely építmények esetében nem történtek meg az új tulajdonosok által az adatbejelentések.
Az építményadó kötelezettség a Htv. szerint az önkormányzat illetékességi területén lévő építmények közül a lakás és a nem lakás céljára szolgáló épületre, épületrészre (a továbbiakban: építmény), valamint az önkormányzat illetékességi területén lévő ingatlanon elhelyezett, a településkép védelméről szóló törvény szerinti reklámhordozóra terjed ki.
Mentességet élvez a törvény alapján a szükséglakás, a kizárólag az önálló orvosi tevékenységről szóló törvény szerinti háziorvos által nyújtott egészségügyi ellátás céljára szolgáló helyiség, 2017. január 1. napjától az atomenergiáról szóló törvény szerint kizárólag a radioaktív hulladék elhelyezésére, és a kiégett nukleáris üzemanyag tárolására használt építmény, valamint az állattartásra, vagy növénytermesztésre szolgáló építmény.
A helyi rendeletben egyrészt bevallás benyújtása alóli mentesség került beépítésre, valamint garázs célú építményre vonatkozóan került meghatározásra mentességi feltétel.
Az adó alapja az építmény m2-ben meghatározott hasznos alapterülete, az adó mértékének felső határa 1.100,- Ft/m2, mely a Htv. 6. § c) bekezdése alapján a fogyasztói árszínvonal változással valorizálható, azaz az adómaximum 2025. évben: 2950,1 Ft/m2.
Az adó jelenlegi mértéke a helyi adókról szóló 45/2015 (XI.02) önkormányzati rendelete alapján:
4. §
Az adó mértéke:
a) Lakás céljára szolgáló építmény 95,- Ft/m2/év
b) Iroda, üzlet, kereskedelmi egység, kereskedelmi szálláshely 300,- Ft/m2/év.
c) Műhely, üzemcsarnok 150,- Ft/m2/év.
d) Zárt raktár, garázs 100,- Ft/m2/év.
e) Fedett tároló, és egyéb be nem sorolt építmények 50,- Ft/m2/év.
Az építményadó mértékét nem javasoljuk változtatni.
Idegenforgalmi adó:
2024. október 31-i állapot szerint az idegenforgalmi adószámlára ténylegesen befolyt bevétel
1.059.600 Ft.
1.059.600 Ft.
A Htv. 33. § a) pontja alapján vendég éjszakánként 300,- Ft az adó maximális mértéke, amely törvényi felső határ a KSH által közzétett fogyasztói árszínvonal változással valorizálható, így az ténylegesen 804,5 Ft/fő/vendégéjszaka lehet maximálisan vendég éjszakánként.
Az idegenforgalmi adó mértékének emelésére továbbra sem teszünk javaslatot.
Magánszemélyek kommunális adója:
2024. október 31-i állapot szerint a kommunális adószámlára ténylegesen befolyt bevétel
73.623.725 Ft, a 82.271.000 Ft összegű tervezéshez képest.
73.623.725 Ft, a 82.271.000 Ft összegű tervezéshez képest.
Az adóbevételi előirányzatok teljesülése mellett nagyon fontos, hogy a kintlévőségek aránya csökkenjen, a hátralékos számlával rendelkező adózók is tegyenek eleget fizetési kötelezettségüknek. Az Adócsoport az ezirányú feladatait az év hátralévő részében is folytatni fogja, amely behajtási cselekményeket jelent.
Az adó alanya a Htv. alapján az a magánszemély lehet, aki az épület, építmény, lakás, telek tulajdonosa, (vagyoni értékű jog jogosítottja) illetve az is, aki nem magánszemély tulajdonában álló lakás bérleti jogával rendelkezik. A helyi rendeletben szabályozott mentességi feltétel egyrészt az adótárgyak körében mindenkit érintően határoz meg mentességet
A Htv. 26. §-a alapján az adó éves felső határa 17.000,- Ft, amely törvényi felső határ a Htv. 6. § c) bekezdése alapján a KSH által közzétett fogyasztói árszínvonal változással valorizálható, így 2025. évtől az adómaximum 45.592,6 Ft adótárgyanként.
Az adó jelenlegi mértéke a helyi adókról szóló 45/2015 (XI.02) önkormányzati rendelete alapján:
7. §
Az adó mértéke:
a) belterületi adótárgyanként, lakásbérleti jogonként 16.000,- Ft/év
b) külterületi adótárgyanként: 5.000,- Ft/év
A kommunális adó mértékét az alábbiak szerint javasoljuk meghatározni 2025. január 1-jétől:
belterületi adótárgyanként, lakásbérleti jogonként 24.000,- Ft/év
külterületi adótárgyanként: 7.500,- Ft/év
Összegzés
A helyi adóbevételek estében a 2023. évben az óvatos, megfontolt tervezés volt vezérfonalunk a rendelkezésre álló információk birtokában. Várakozásainkkal szemben, kiemelkedően teljesültek iparűzési adóbevételeink, adózóink települési adóalapja az előző időszakhoz képest több, mint duplájára emelkedett, és 189 millió többletbevétel teljesült.
Az óvatosság elve mentén a tervezéskor a 2023-as teljesítési szint alatt határoztuk meg adóbevételeink összegét a 2024. évi tervezéskor.
Az új lendületet kapott gazdasági környezet, az állami finanszírozás stagnáló rendszere, az eddig megújulni nem képes egészségügyi finanszírozás jellege plussz források bevonását kívánja, melyet egyedül helyi adók emelésével tud Önkormányzatunk biztosítani.
Javasoljuk a helyi adókról szóló 45/2015 (XI.02) önkormányzati rendelet módosítását.
Előzetes hatásvizsgálat
Békés Város Önkormányzata Képviselő-testületének az Önkormányzat 45/2015. (XI.2.) a helyi adókról szóló rendeletének módosításához
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17-18. §-ainak megfelelően az alábbiak szerint tájékoztatjuk a Tisztelt Képviselő-testületet az előzetes hatásvizsgálat eredményéről. Az előterjesztés egyben a jogszabály-tervezet indokolását is képezi.
1. A tervezett jogszabály társadalmi, gazdasági, költségvetési hatás
A rendelet-tervezet a 2024-ben ismertté vált, és költségvetésre kihatással bíró döntéseket tartalmazza. Egyéb társadalmi és gazdasági hatással bír.
2. Környezeti és egészségi következmények
A rendeletben foglaltak végrehajtásának közvetlen környezeti és egészségügyi következményei nincsenek.
3. Adminisztratív terheket befolyásoló hatás
A rendeletben foglaltak végrehajtásának adminisztratív terheket befolyásoló lényeges hatása nincs.
4. Jogszabály megalkotásának szükségessége, elmaradásának várható következménye
A jogszabály megalkotása, módosítása a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 1/A. §-a alapján önálló jogalkotási tárgykör.
5. A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek adottak
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek az Önkormányzatnál rendelkezésre állnak. A rendelet-tervezet végrehajtása a jelenlegi személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételeket nem érinti.