Elek Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2025. (II. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről

Hatályos: 2025. 02. 27

Elek Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2025. (II. 26.) önkormányzati rendeletének indokolása

2025.02.27.
az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről
Általános indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24§ (3) pontja szerint a jegyző által előkészített költségvetési rendelet tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a képviselő-testületnek a Magyarország 2025. évi központi költségvetéséről szóló 2024. évi XC. törvény (továbbiakban: Költségvetési törvény) rendelkezései alapján.
A 2025. évi költségvetés összeállítása során kiemelt feladatunk volt a pénzügyi stabilitás és a költségvetési egyensúly biztosítása volt.
A 2024. évi adatok ismeretében, valamint a hatályos szerződések alapján határoztuk meg a bevételeket. Az adóbevételek tervezése esetén a 2024. évi adó zárás előírásait vettük figyelembe azóvatosság elvét szem előtt tartva. A teljes iparűzési adó bevétel az önkormányzat bevételét képezi. 2025. évben fontos feladtunk a zavartalan likviditás biztosítása a felhalmozási források esetében is. A folyamatban lévő pályázatokhoz igyekeztünk biztosítani a szükséges forrásokat.
Elkülönítetten mutatjuk be a működési és felhalmozási bevételeket és kiadásokat kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontásban is. A költségvetésben kiemelt jelentőségűek a pályázati támogatás maradványa, amelyek pénzmaradványként kerültek a költségvetésben előirányozásra. 2025. évben az óvoda működtetésére 39.919 e Ft forrás szükségeltetik az állami támogatáson felül, mivel az állam a béremelkedések hatásának ellentételezésére pótlólagos forrást biztosít, melynek a mértéke még nem ismert. Az intézmények működése a tervszámok alapján biztosított. Az tervezésnél a bázis a dologi kiadások esetében a 2024. évi teljesült adatok voltak. A személyi juttatások és járulékok tervezésénél nullbázisú tervezéssel határoztuk meg a 2025. évi adatokat.
Az önkormányzat pénzügyi lehetőségeit továbbra is jelentősen meghatározza a központi költségvetésből származó támogatás.
A normatív állami támogatás mértékét a lakosságszám, a kötelezően ellátandó feladatok mennyisége, valamint az adóerő képesség alakulása határozza meg.
A személyi juttatások esetében a garantált bérminimumra való kiegészítéseken túlmenően a kötelező illetmény emelkedések kerültek megtervezésre, a soros lépésekből adódó illetmény növekedéseket építettük a költségvetésbe. A dologi kiadások esetében a 2024. évi teljesítési adatokat vettük figyelembe. Számításba vettük az önkormányzat és intézményei már élő kötelezettségvállalásait, pályázati támogatások és pályázathoz kapcsolódó felhalmozási kiadások tervezése esetén pedig a támogató okirat vagy határozat alapján kerültek beállításra a kiadások és bevételek.
Finanszírozási kiadások esetében az önkormányzatnál és az intézménynél is terveztünk pénzmaradvánnyal.
A feladatfinanszírozás rendszere 2025-ben nem változik. A köztisztviselői illetményalap a Költségvetési törvény szerint 2024. évhez hasonlóan 38.650 Ft.
A Kjt. szerinti illetménypótlék számítási alapja 20.000 Ft.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
A költségvetési rendelet hatálya kiterjed:
Elek Város Önkormányzatára,
Eleki Közös Önkormányzati Hivatal,
Elek Város Óvoda – Bölcsőde,
Reibel Mihály Városi Művelődési ház és Könyvtár,
Naplemente Idősek Otthona,
Napközi Konyha.
A 2. §-hoz
A 2025. évre tervezett bevételi és kiadási főösszege 1.414.002 e Ft.
A 3. §-hoz
BEVÉTELEK TERVEZÉSE
A költségvetésben a bevételeket az aláírt bérleti és szolgáltatási szerződések számbavételével terveztük a saját bevételek esetében. A normatív állami támogatásokat a 2025. évi normatíva igénylés alapján, valamint a központilag megállapított támogatásokat a Magyar Államkincstár által közölt adatok alapján terveztük meg. A felhalmozási bevételeket meglévő támogatói okiratok alapján, valamint előző évi tapasztalati adatok alapján terveztük meg. A finanszírozási bevételek esetében az önkormányzatnál és az intézménynél is terveztünk költségvetési pénzmaradvánnyal.
I. MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK
1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről (B1 rovat)
A működési célú támogatások államháztartáson belül rovaton tervezhetőek a normatív állami támogatások, a működésre átvett pénzeszközök államháztartáson belülről.
A 2024. évi XC. törvény alapján az önkormányzatot az alábbi normatív és általános működési támogatások illetik meg 2025. évre vonatkozóan.

Támogatás jogcíme

Támogatás összege
(e Ft-ban)

ÁLTALÁNOS MŰKÖDÉSI TÁMOGATÁSOK

Településüzemeltetéshez kapcsolódó támogatások

246.432

Önkormányzati hivatal működési támogatása

179.965

Zöldterület gazdálkodással kapcsolatos feladatok

10.129

Közvilágítás fenntartásának támogatása

21.564

Köztemető fenntartásának támogatása

122

Közutak fenntartásának támogatása

10.115

Egyéb önkormányzati feladatok támogatása

15.376

Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása

75

Polgármesteri illetménykiegészítés

9.086

KÖZNEVELÉSI FELADATOK TÁMOGATÁSA

218.340

EGYES SZOCIÁLIS FELADATOK TÁMOGATÁSA

285.722

Intézményi gyermekétkeztetés

89.263

Rászoruló gyermekek szünidei étkeztetése

2.663

Bölcsőde, mini bölcsőde támogatása

36.690

Szociális étkeztetés

11.065

Idősek bentlakásos ellátása

96.042

Egyes szociális feladatok egyéb támogatása (keret)

49.999

KÖNYVTÁRI ÉS KÖZMŰVELŐDÉSI FELADATOK TÁMOGATÁSA


10.381

Állami támogatások mindösszesen:

760.875
A településüzemeltetéshez kapcsolódó támogatások nagy része a KSH adatszolgáltatás adatait veszi alapul. A zöldterület gazdálkodáshoz kapcsolódó támogatás a zöldterület nagysága alapján, a közvilágítás fenntartásához kapcsolódó támogatás a közvilágítási hálózat kilométerben meghatározott hossza alapján történik figyelembe véve a 2024. évi beszámolóban a közvilágítás kormányzati funkción elszámolt kilométerre jutó nettó működési kiadások összegét. A köztemető fenntartásához kapott támogatás a 2024. évi beszámolóban a köztemető kormányzati funkción elszámolt a köztemető egy négyzetméterére jutó nettó működési kiadás, valamint az OSAP jelentésben szereplő köztemető nagysága határozza meg.
A közutak fenntartásának alaptámogatása a közutak kormányzati funkción elszámolt kiadások, valamint a belterületi utak hossza alapján történik.
Egyéb önkormányzati feladatok támogatása nyújt fedezetet az Mötv. 13. §-ában meg nem határozott feladatok támogatására.
Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása a külterületi lakosok száma alapján illeti meg az önkormányzatot.
A normatív állami támogatások, mint a köznevelési, étkeztetési támogatások a gyermeklétszám, valamint az étkezők létszáma alapján kerül meghatározásra.
A fent felsorolt támogatások esetében a 2024. évi eredeti előirányzathoz viszonyítva összességében 54.141 eFt-al több állami pénz érkezik. Az intézményi gyermekétkeztetés és a óvodai szakmai dolgozók bértámogatásának emelkedése okozza a közel 8%-os emelkedést.
A könyvtári és közművelődési feladatra lakosságszám alapján érkezik a támogatás, amely évek óta változatlanul 10.381 eFt.
A működésre átvett pénzeszközök között kerültek megtervezésre az MVH-tól érkező mezőgazdasági támogatások zöldítésre, anyajuhtartásra és a területalapú támogatás, valamint a Társadalombiztosítás által finanszírozott orvosi feladatokra.
2. Közhatalmi bevételek (B3)
A közhatalmi bevételek esetében iparűzési adóval és kommunális adóval tudott tervezni az önkormányzat.
Helyi adó bevételek
A helyi adókból származó bevételeket a jelenleg hatályos adórendeletek alapján 2025. évre a következő összegben terveztük:
adatok e Ft-ban

Megnevezés

Összeg

Iparűzési adó

73 000

Magánszemélyek kommunális adója

12 000
A bevezetett helyi adók tekintetében az óvatosság elvét szem előtt tartva a 2024. évi záró adós előírásokat vettük figyelembe.
3. Működési bevételek (B4)
Működési bevételek főbb jogcímei térítési díj, önkormányzati vagyon bérbeadásából származó bérleti díjak, szolgáltatások ellenértéke, és a kamatbevételek, valamint közvetített szolgáltatások bevételei.
II. FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK
2025-ben az önkormányzat építményjog bejegyzés ellenértéke került tervezésre a fejlesztési bevételek között 25.000 eFt értékben.
A fejlesztési pénzmaradvány részeként került tervezésre 2024. évről áthúzódó elkülönített pályázati támogatás összege.
III. FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK
1. Költségvetési maradvány (B8)
Költségvetési pénzmaradványként az önkormányzat és intézményei záró pénzkészletét vettük figyelembe.
KIADÁSOK TERVEZÉSE
A kiadások tervezésénél is figyelembe vettük a költségvetési, és az egyéb szakmai törvényeket, valamint a helyi döntéseket, illetve a költségvetési döntés-előkészítő anyagokat. Az önkormányzati kiadások fedezetéül a költségvetési törvény alapján járó állami támogatások és juttatások, az önkormányzat saját és átvett bevételei szolgálnak, valamint előző évi költségvetési pénzmaradvány szolgál.
III. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK
1. Személyi juttatások (K1)
A személyi juttatások tervezését mindig, így most is az önkormányzatra és intézményére kiterjedően személyenkénti bérfelmérésével készítettük el, figyelembe véve a soros előrelépések, a minimálbérváltozás, a szakképzettség megszerzése miatti előrelépések kihatását, valamint az egyéb bérek, bérjellegű kifizetésekhez szükséges összegét is. Az intézményeknél a minimálbér emelkedése miatti bérkiegészítés került még beállításra. Minden intézménynél a kötelező 7%-os illetmény emelés került betervezésre a személyi illetmények esetében is.
A közmunka kormányzati funkción a 2024-ben indult programelemek ez évre áthúzódó személyi juttatásaival számoltunk a támogatási szerződések alapján. Éves átlagos létszám az áthúzódó közmunka esetében 19 fő.
Az intézményeknél az SZMSZ-ben meghatározott létszámokat vettük számba.
2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2)
A betervezett járulék összege a személyi juttatások vonzata. Közfoglalkoztatottak után 6,5%, egyéb foglalkoztatott tekintetében 13 %.
Itt jelentkezik még a cégtelefon után fizetendő járulék, valamint a reprezentációs kiadásokra betervezett összeg járuléka.
3. Dologi kiadások (K3)
A dologi kiadások esetében az intézménynél a működéshez szükséges kiadások kerültek betervezésre.
A márciustól induló közmunka programok sem bevételi sem kiadási oldalon nem kerültek betervezésre, hiszen még nem rendelkezünk aláírt hatósági szerződéssel, így a közfoglalkoztatással kapcsolatos dologi kiadások későbbek során fogják majd módosítani ezen kiadásainkat.
4. Ellátottak pénzbeli juttatása (K4)
Ezen a soron került tervezésre a segélyezés kiadása. A kiadásokat a 2024. évi teljesült adatok alapján határoztuk meg. Az alábbi szociális kiadásokkal számoltunk:
Települési lakhatási támogatás 10 000 eFt
Krízistámogatás 8 299 eFt
Települési temetési támogatás 500 eFt
Köztemetés 2 500 eFt
Gyógyszertámogatás 200 eFt
Gyermekszületési támogatás 1 500 eFt
Iskolakezdési támogatás 2 000 eFt
IV. FELHALMOZÁSI KIADÁSOK
1. Beruházási kiadások (K6)
Az 12. számú melléklet szerinti kiadások kerültek tervezésre, amelyek 2025-ben kerülnek megvalósításra.
2. Felújítási kiadások (K7)
Pályázathoz kapcsolódó felújítást állítottunk be a költségvetésbe.
A Felújítási kiadásokat a rendelet 12. számú melléklete mutatja részletesen célonként.
3. Finanszírozási kiadások (K9)
Ezen a soron a Magyar Államkincstár által 2024. decemberben kiutalt 2025. évi 0. havi állami támogatás megelőlegezés visszafizetésének összege került betervezésre.
A 4. §-hoz
Az intézmények részére nyújtott intézményfinanszírozást a rendelet 10. melléklete tartalmazza.
Az Áht. 23. § (2) g) pontja értelmében a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni az adott önkormányzat éven túli kötelezettségeit. A költségvetés készítésekor ismert kötelezettségek alakulását. Az önkormányzatnak az adósság állományát be kell mutatni a költségvetési rendeletben a lejárat évéig. A költségvetési rendelettervezet 14. melléklete tartalmazza ezen adatszolgáltatási kötelezettséget.
Az Áht. a költségvetési rendelet kötelező elemeként rögzíti, hogy a stabilitási törvény szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeket a futamidő végéig be kell mutatni. Ilyen kötelezettsége nincs az önkormányzatnak.
Az államháztartási törvény végrehajtására kiadott 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 24. § (1) a) pontja értelmében elkülönítetten be kell mutatni az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit és kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulását. Ilyen hozzájárulással a 2025-ös gazdasági évben nem tervezünk, mivel ilyen forrásból származó támogatási szerződésünk jelenleg nincs.
Az Áht. 24. § (4) bekezdés c) pontjában foglaltaknak megfelelően a költségvetés beterjesztésével egy időben, be kell mutatni az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatásokat. Nem nyújt közvetett támogatást az önkormányzat, nincsenek kedvezmények.
A közvetett támogatások, kedvezménynek 2025. évi összegét a 22. melléklet tartalmazza
Az Áht. 102. §. (3) bekezdése értelmében az államháztartás információs rendszerének feladata többek között a bevételek és kiadások zárt rendszerű és megfelelő csoportosításban történő bemutatása. Ennek kapcsán a költségvetés előterjesztésekor a vonatkozó év tervadatait, az előző év várható, és az azt megelőző év tényadatait kell bemutatni. Ennek a jogszabályi kötelezettségnek teszünk eleget a 19. melléklet szerint.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmaznia kell a helyi önkormányzat bevételeit, és kiadásait, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, és állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban.
Ennek bemutatására szolgálnak a rendelet 4. és 6. számú mellékletei.
Az 5. §-hoz
A felelősségi hatásköröket a rendelet 5. §-a tartalmazza.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 115 § (1) bekezdés szerint a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.
A költségvetési szerv vezetőjének felelősségéről rendelkezik továbbá a jóváhagyott előirányzatokon belüli gazdálkodásra vonatkozóan, a gazdaságos, a hatékony és az eredményes gazdálkodásra vonatkozóan.
A 6. §-hoz
Az előirányzattal való gazdálkodás szabályait a rendelet 6. §-a tartalmazza.
Az Áht. 24. § (4) a) pontja értelmében az ütemtervben az önkormányzathoz beérkező bevételek havonkénti bontásban kerülnek feltüntetésre kiemelt előirányzatonként, és a kiadási előirányzatok is hasonló szerkezetűek. Az előirányzat felhasználás ütemtervet a 15. melléklet tartalmazza.
A 7. §-hoz
A finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket a Képviselő-testület gyakorolja. A Képviselő-testület - az önkormányzati bevételek növekedése érdekében - felhatalmazza a polgármestert, hogy az átmenetileg szabad pénzeszközöket a Képviselő-testület tájékoztatásával betétként elhelyezze, vagy államilag garantált értékpapírt vásároljon.
A 8. §-hoz
A létszámadatokat a rendelet 8. melléklete tartalmazza.
Rendelkezik arról, hogy év közben a létszám és a hozzá kapcsolódó személyi juttatás és járulék előirányzat, csak a Képviselő-testület jóváhagyásával történhet.
A 9. §-hoz
A 2025. évi tartalékok tételes listáját a 12. melléklet határozza meg
Az általános és céltartalék felett a Képviselő-testület rendelkezik.
A 10. §-hoz
A rendelet hatályba lépésének napjáról rendelkezik.