Elek Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (II. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről

Hatályos: 2026. 02. 28

Elek Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2026. (II. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása

2026.02.28.
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Általános indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24§ (3) pontja szerint a jegyző által előkészített költségvetési rendelet tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a képviselő-testületnek a Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2026. évi XC. törvény (továbbiakban: Költségvetési törvény) rendelkezései alapján.
A 2026. évi költségvetés összeállítása során kiemelt feladatunk volt a pénzügyi stabilitás és a költségvetési egyensúly biztosítása volt.
A 2026-os költségvetési évben néhány nagy volumenű változás lépett életbe, melyeket rendeleti formában szabályozott a Kormány az alábbiak szerint:
Kulturális területen a 434/2025. (XII.23.) Kormányrendelet értelmében minden a kulturális közfeladatot ellátó állami és önkormányzat által fenntartott intézményben a szakmai és nem szakmai munkakörökben foglalkoztatottak 2026. január 1-től beépülő jelleggel béremelésben részesültek. Az emelés átlagos mértéke 15%. Az említett emelés során minden bérelem (alapbér, bérpótlék, munkáltatói döntésen alapuló pótlék) bruttó összegének alapul vételével kellett az emelést végrehajtani. Az emelés forrásának meghatározásáról, valamint a forrás önkormányzatokhoz történő eljuttatásáról a nemzetgazdasági miniszter dönt, melynek eljuttatásáról 2026.március 1. napjáig gondoskodik.
A szociális ágazatban megalkotásra került a kiegészítő szociális pótlék, valamint a kiegészítő bölcsődei pótlék, valamint kiegészítő bérpótlék, melyeket fizetési fokozatonként a közalkalmazotti jogviszonyban töltött idő alapján a fizetési osztályokat figyelembe véve kellett meghatározni dolgozónként. A megállapított pótlékoknak a dolgozóknál tényleges bérnövekményként kellett jelentkeznie. A pótlékok és azok járulékaira a központi költségvetés támogatást biztosít, melyet csak a fent említett illetmény növekményre lehet felhasználni.
A köznevelés esetében a Kormány 434/2025. (XII.31.) rendelete szerint a tanárok 2025. december 1-jei díjak nélküli Púétv. 98§-a szerinti illetményét a munkáltató 10%-kal köteles emelni, oly módon, hogy a 2025. évi teljesítményértékelés alapján járó illetmény emelés mértékének a foglalkoztatott számára meg kellett növekményként maradnia. Az illetményemelés mértékére állami támogatást biztosít a központi költségvetés, melyet e területen is csak az illetmények emelésére lehet fordítani. Az önkormányzat a törvény előírásaink betartásáról évi két alkalommal 2026. március 1.-jei és 2026. október 1-jei állapotnak megfelelően köteles személyazonosításra alkalmatlan módon adatot szolgáltatni.
A köztisztviselői állomány estében 2025/2026 éveben összesen 30%-os illetményemelést kellett végrehajtani az Önkormányzati Hivataloknál. 2025-ben az Eleki Közös Önkormányzati Hivatalnál megvalósuló emelés mértéke 22% volt. A 2026-os gazdasági éven az emelésre érkezett forrás 9%-os illetményemelést engedett tervezni a költségvetésben.
A 2026. évi bevételeink és kiadásaink meghatározásának elvei a következők voltak:
Általánosan elmondható, hogy a bevételek és kiadások tervezésének bázisa a 2025. évi teljesült adatok voltak, eltérítve a már meglévő szerződésekkel, valamint számoltunk 4,5%-5% -os pénzromlási rátával.
A bevételek esetében a költségvetésünk jelentős részét az állami támogatások és az adó bevételeink teszik ki. A z állami támogatások esetében elmondható, hogy a tavalyi eredeti előirányzathoz viszonyítva mintegy 116 927 eFt-tal, 15% -kal kapunk több állami normatívát a feladatink elvégzéséhez, azonban ez a növekmény a szükséges illetményemelések fedezetét képezi. A kommunális adó és a helyi iparűzési adó 100%-ban az önkormányzat saját bevételét képezi. Tervezésük esetében a 2025. évi adós zárás számait vettük figyelembe. A bevételek maximalizálása érdekében 2026-ban a behajtási cselekmények számát növelni fogjuk.
A szerződéseinket figyelembe véve számoltunk a tavalyi évhez viszonyítva bérleti díjakkal, központi támogatásokkal és egyéb működési bevételekkel.
Terveink között szerepel és már a folyamat 2025-ben elindult a 26 lakásos önkormányzati bérlakásokból értékesíteni azokban az esetekben, ahol a jelenleg lakók meg kívánják vásárolni az ingatlant. Ez az ingatlan értékesítés fogja forrását képezni új bérlakások kialakításának.
Jelentős pénzmaradvánnyal zártuk a 2025-ösn költségvetési évünket, melynek 68 %-a pályázathoz kapcsolódó elkülönítetten kezelt pályázati támogatás előlege. Ezen összegek erejéig terveztünk az eredeti költségvetésben pályázati beruházásokat, mivel a pályázataink több évet érintenek, nehéz előre meghatározni, hogy milyen ütemben fognak bonyolódni a beszerzési eljárások.
A személyi juttatások esetében az előzőekben bemutatott illetmény emeléseket végrehajtottuk minden intézményben.
A dologi kiadások esetében a 2025. évi teljesítési adatokat vettük figyelembe. Számításba vettük az önkormányzat és intézményei már élő kötelezettségvállalásait. A pályázati támogatások és pályázathoz kapcsolódó felhalmozási kiadások tervezése esetén a pénzmaradványok mértékéig építettük be a fejlesztéseinket.
Ebben az évben is terveztünk civil szervezetek támogatásával, melynek keretösszegét 1 500 eFt-tal szükségesnek láttuk növelni az előző évi igények alapján.
Az ellátottak pénzbeli juttatásaira is magasabb keretösszeget állítottunk be, annak érdekében, hogy az igényeket ki tudjuk elégíteni a szükséges esetekben.
Fejlesztési tartalékot terveztünk ebben az évben, ezen a soron jelenítjük meg az eladott lakások bevételét, mivel szándékaink szerint ezt a teljes összeget teljes egészében elkülönítetten kívánjuk kezelni, ezt az összeget új bérlakások kialakítására kívánjuk fordítani.
Finanszírozási kiadások esetében az önkormányzatnál és az intézménynél is terveztünk pénzmaradvánnyal, valamint a gépjármű beszerzések 2026 évet érintő lízing kiadásait terveztük meg ezen a jogcímen.
A feladatfinanszírozás rendszere 2026-ban nem változik. A köztisztviselői illetményalap a Költségvetési törvény szerint 2025. évhez hasonlóan 38.650 Ft.
A Kjt. szerinti illetménypótlék számítási alapja 20.000 Ft.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
A költségvetési rendelet hatálya kiterjed:
- Elek Város Önkormányzatára,
- Eleki Közös Önkormányzati Hivatal,
- Elek Város Óvoda – Bölcsőde,
- Reibel Mihály Városi Művelődési ház és Könyvtár,
- Naplemente Idősek Otthona,
- Napközi Konyha.
A 2. §-hoz
A 2026. évre tervezett bevételi és kiadási főösszege 1.835 669 e Ft.
A 3. §-hoz
BEVÉTELEK TERVEZÉSE
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK
A költségvetésben a bevételeket az aláírt bérleti és szolgáltatási szerződések számbavételével terveztük a saját bevételek esetében. A normatív állami támogatásokat a 2026. évi normatíva igénylés alapján, valamint a központilag megállapított támogatásokat a Magyar Államkincstár által közölt adatok alapján terveztük meg. A felhalmozási bevételeket az eladott lakások számának becsült értékével állítottuk be a költségvetésbe. A finanszírozási bevételek esetében az önkormányzatnál és az intézménynél is terveztünk költségvetési pénzmaradvánnyal, valamint a lízing törlesztőrészeletekkel.
1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről (B1 rovat)
A működési célú támogatások államháztartáson belül rovaton tervezhetőek a normatív állami támogatások, a működésre átvett pénzeszközök államháztartáson belülről.
A 2025. évi LXIX. törvény alapján az önkormányzatot az alábbi normatív és általános működési támogatások illetik meg 2026. évre vonatkozóan.

Támogatás jogcíme

Támogatás összege
(e Ft-ban)

ÁLTALÁNOS MŰKÖDÉSI TÁMOGATÁSOK

Településüzemeltetéshez kapcsolódó támogatások

273 279

Önkormányzati hivatal működési támogatása

218 747

Zöldterület gazdálkodással kapcsolatos feladatok

8 790

Közvilágítás fenntartásának támogatása

23 679

Köztemető fenntartásának támogatása

105 860

Közutak fenntartásának támogatása

8 777

Egyéb önkormányzati feladatok támogatása

13 115

Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása

65

Polgármesteri illetménykiegészítés

8 670

KÖZNEVELÉSI FELADATOK TÁMOGATÁSA

241 951

EGYES SZOCIÁLIS FELADATOK TÁMOGATÁSA

Intézményi gyermekétkeztetés

105 832

Rászoruló gyermekek szünidei étkeztetése

4 560

Bölcsőde, mini bölcsőde támogatása

42 690

Szociális étkeztetés

12 285

Idősek bentlakásos ellátása

118 971

Egyes szociális feladatok egyéb támogatása (keret)

59 360

KÖNYVTÁRI ÉS KÖZMŰVELŐDÉSI FELADATOK TÁMOGATÁSA

14 995

Állami támogatások mindösszesen:

882 593
A településüzemeltetéshez kapcsolódó támogatások nagy része a KSH adatszolgáltatás adatait veszi alapul. A zöldterület gazdálkodáshoz kapcsolódó támogatás a zöldterület nagysága alapján, a közvilágítás fenntartásához kapcsolódó támogatás a közvilágítási hálózat kilométerben meghatározott hossza alapján történik figyelembe véve a 2024. évi beszámolóban a közvilágítás kormányzati funkción elszámolt kilométerre jutó nettó működési kiadások összegét. A köztemető fenntartásához kapott támogatás a 2024. évi beszámolóban a köztemető kormányzati funkción elszámolt a köztemető egy négyzetméterére jutó nettó működési kiadás, valamint az OSAP jelentésben szereplő köztemető nagysága határozza meg.
A közutak fenntartásának alaptámogatása a közutak kormányzati funkción elszámolt kiadások, valamint a belterületi utak hossza alapján történik.
Egyéb önkormányzati feladatok támogatása nyújt fedezetet az Mötv. 13. §-ában meg nem határozott feladatok támogatására.
Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása a külterületi lakosok száma alapján illeti meg az önkormányzatot.
A normatív állami támogatások, mint a köznevelési, étkeztetési támogatások a gyermeklétszám, valamint az étkezők létszáma alapján kerül meghatározásra.
A központi támogatások esetében a 2025. évi eredeti előirányzathoz képest több állami forrás érkezik az önkormányzathoz, ez a többlet képezi a béremelkedések forrását. A feladatainkat áttekintve elmondható, hogy a köznevelési és szociális feladatok esetében az önkormányzat az állam által biztosított támogatásból fedezni tudja a feladatok kiadásait. A kulturális területen, az önkormányzati kötelező feladatok esetében, valamint a szociális étkeztetés esetében saját forrással szükséges kiegészíteni a támogatásokat.
Megtervezésre került az orvosi feladatok ellátását finanszírozó támogatás.
1. Közhatalmi bevételek (B3)
A közhatalmi bevételek esetében iparűzési adóval és kommunális adóval tudott tervezni az önkormányzat.
Helyi adó bevételek
A helyi adókból származó bevételeket a jelenleg hatályos adórendeletek alapján 2026. évre a következő összegben terveztük:
adatok e Ft-ban

Megnevezés

Összeg

Iparűzési adó

100 000

Magánszemélyek kommunális adója

12 500
A bevezetett helyi adók tervezése során a 2025. évi záró adós előírásokat vettük figyelembe és a 2025-ben ténylegesen befolyt adóbevételeket vettük számba.
3. Működési bevételek (B4)
Működési bevételek főbb jogcímei térítési díj, önkormányzati vagyon bérbeadásából származó bérleti díjak, szolgáltatások ellenértéke, és a kamatbevételek, valamint közvetített szolgáltatások bevételei.
FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK
2026-os költségvetés évben fejlesztési bevételként ingatlan értékesítéssel terveztünk 150 000 eFt összegben.
FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK
1. Költségvetési maradvány (B8)
Költségvetési pénzmaradványként az önkormányzat és intézményei záró pénzkészletét vettük figyelembe.
A fejlesztési pénzmaradvány részeként került tervezésre 2025. évről áthúzódó elkülönített pályázati támogatások összege. (141 178 eFt) Az intézmények esetében és az önkormányzat pályázati támogatáson felüli pénzkészletét is maradványként állítottuk a költségvetésbe.
KIADÁSOK TERVEZÉSE
A kiadások tervezésénél is figyelembe vettük a költségvetési, és az egyéb szakmai törvényeket, valamint a helyi döntéseket, illetve a költségvetési döntés-előkészítő anyagokat. Az önkormányzati kiadások fedezetéül a költségvetési törvény alapján járó állami támogatások és juttatások, az önkormányzat saját és átvett bevételei szolgálnak, valamint előző évi költségvetési pénzmaradvány szolgál.
MŰKÖDÉSI KIADÁSOK
1. Személyi juttatások (K1)
A személyi juttatások tervezését mindig, így most is az önkormányzatra és intézményére kiterjedően személyenkénti bérfelmérésével készítettük el, figyelembe véve a kötelező illetmény emeléseket meghatározó kormányrendeleteket.
A közmunka kormányzati funkción a 2025-ben indult programelemek ez évre áthúzódó személyi juttatásaival számoltunk a támogatási szerződések alapján. Éves átlagos létszám az áthúzódó közmunka esetében 65fő.
Az intézményeknél az SZMSZ-ben meghatározott létszámokat vettük számba.
2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2)
A betervezett járulék összege a személyi juttatások vonzata. Közfoglalkoztatottak után 6,5%, egyéb foglalkoztatott tekintetében 13 %.
Itt jelentkezik még a cégtelefon után fizetendő járulék, valamint a reprezentációs kiadásokra betervezett összeg járuléka.
3. Dologi kiadások (K3)
A dologi kiadások esetében az intézménynél és az önkormányzat esetében is a működéshez szükséges kiadások kerültek betervezésre.
4.Ellátottak pénzbeli juttatása (K4)
Ezen a soron került tervezésre a segélyezés kiadása. A kiadásokat a 2025. évi teljesült adatok alapján határoztuk meg, emelkedéssel számoltunk. Az alábbi szociális kiadásokkal számoltunk, melyek egymás között átcsoportosíthatóak.
Települési lakhatási támogatás 16 000 eFt
Krízistámogatás 14 250 eFt
Települési temetési támogatás 1 000 eFt
Köztemetés 2 000 eFt
Gyógyszertámogatás 480 eFt
Gyermekszületési támogatás 1 250 eFt
Iskolakezdési támogatás 1 400 eFt
Temetési támogatás: 396 eFt
A pénzeszköz átadások a 9. számú melléklet szerint kerültek tervezésre.
FELHALMOZÁSI KIADÁSOK
1. Beruházási kiadások (K6)
Az 12. számú melléklet szerinti kiadások kerültek tervezésre, amelyek 2026-ban kerülnek megvalósításra.
2. Felújítási kiadások (K7)
Pályázathoz kapcsolódó felújítást állítottunk be a költségvetésbe.
A Felújítási kiadásokat a rendelet 12. számú melléklete mutatja részletesen célonként.
1. Egyéb felhalmozási kiadások (K8)
A lakáshoz jutást kívánja támogatni az önkormányzat. ezen a soron terveztük a letelepedést elősegítő támogatást.
4. Finanszírozási kiadások (K9)
Ezen a soron a Magyar Államkincstár által 2025. decemberben kiutalt 2026. évi 00. havi állami támogatás megelőlegezés visszafizetésének összege került betervezésre, valamint a lízing szerződésekhez kapcsolódó törlesztőrészletek összegei kerültek meghatározásra.
A 4. §-hoz
Az intézmények részére nyújtott intézményfinanszírozást a rendelet 10. melléklete tartalmazza.
Az Áht. 23. § (2) g) pontja értelmében a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni az adott önkormányzat éven túli kötelezettségeit. A költségvetés készítésekor ismert kötelezettségek alakulását. Az önkormányzatnak az adósság állományát be kell mutatni a költségvetési rendeletben a lejárat évéig. A költségvetési rendelettervezet 14. melléklete tartalmazza ezen adatszolgáltatási kötelezettséget.
Az Áht. a költségvetési rendelet kötelező elemeként rögzíti, hogy a stabilitási törvény szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeket a futamidő végéig be kell mutatni. Ilyen kötelezettsége nincs az önkormányzatnak.
Az államháztartási törvény végrehajtására kiadott 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 24. § (1) a) pontja értelmében elkülönítetten be kell mutatni az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit és kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulását. Ilyen hozzájárulással a 2026-ös gazdasági évben nem tervezünk.
Az Áht. 24. § (4) bekezdés c) pontjában foglaltaknak megfelelően a költségvetés beterjesztésével egy időben, be kell mutatni az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatásokat. Nem nyújt közvetett támogatást az önkormányzat, nincsenek kedvezmények.
A közvetett támogatások, kedvezménynek 2026. évi összegét a 22. melléklet tartalmazza
Az Áht. 102. §. (3) bekezdése értelmében az államháztartás információs rendszerének feladata többek között a bevételek és kiadások zárt rendszerű és megfelelő csoportosításban történő bemutatása. Ennek kapcsán a költségvetés előterjesztésekor a vonatkozó év tervadatait, az előző év várható, és az azt megelőző év tényadatait kell bemutatni. Ennek a jogszabályi kötelezettségnek teszünk eleget a 19. melléklet szerint.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmaznia kell a helyi önkormányzat bevételeit, és kiadásait, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, és állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban.
Ennek bemutatására szolgálnak a rendelet 4. és 6. számú mellékletei.
Az 5. §-hoz
A felelősségi hatásköröket a rendelet 5. §-a tartalmazza.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 115 § (1) bekezdés szerint a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.
A költségvetési szerv vezetőjének felelősségéről rendelkezik továbbá a jóváhagyott előirányzatokon belüli gazdálkodásra vonatkozóan, a gazdaságos, a hatékony és az eredményes gazdálkodásra vonatkozóan.
A 6. §-hoz
Az előirányzattal való gazdálkodás szabályait a rendelet 6. §-a tartalmazza.
Az Áht. 24. § (4) a) pontja értelmében az ütemtervben az önkormányzathoz beérkező bevételek havonkénti bontásban kerülnek feltüntetésre kiemelt előirányzatonként, és a kiadási előirányzatok is hasonló szerkezetűek. Az előirányzat felhasználás ütemtervet a 15. melléklet tartalmazza.
A 7. §-hoz
A finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket a Képviselő-testület gyakorolja. A Képviselő-testület - az önkormányzati bevételek növekedése érdekében - felhatalmazza a polgármestert, hogy az átmenetileg szabad pénzeszközöket a Képviselő-testület tájékoztatásával betétként elhelyezze, vagy államilag garantált értékpapírt vásároljon.
A 8. §-hoz
A létszámadatokat a rendelet 8. melléklete tartalmazza.
Rendelkezik arról, hogy év közben a létszám és a hozzá kapcsolódó személyi juttatás és járulék előirányzat, csak a Képviselő-testület jóváhagyásával történhet.
A 9. §-hoz
A 2026. évi tartalékok tételes listáját a 12. melléklet határozza meg
Az általános és céltartalék felett a Képviselő-testület rendelkezik.
A 10. §-hoz
A rendelet hatályba lépésének napjáról rendelkezik.