Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (2) bekezdése írja elő, hogy az adott évi költségvetési rendelettervezetet a polgármesternek február 15-éig, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadta el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig kell benyújtani a képviselő-testületnek.

A központi költségvetésről szóló 2023. évi LV. törvény kihirdetésre került.

Az államháztartási törvény végrehajtási rendelete, a 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet 27. § (1) bekezdése értelmében a jegyző a költségvetési rendelettervezetet a költségvetési szervek vezetőivel egyezteti és az egyeztetés eredményét írásban rögzíti. Ezek az egyeztetések megtörténtek.

A Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló törvény változatlanul – ahogy a megelőző évek költségvetési törvényei is –, feladatfinanszírozás keretében látja el az önkormányzatokat forrással. Az állami támogatások önkormányzatunkat érintő összege a mellékletben szereplő táblázatban soronként megtalálható.

A költségvetés összeállítása során elkészítettük az intézmények elemi költségvetését.

Az óvoda és bölcsőde esetében külön került megtervezésre az óvoda és külön a bölcsőde költségvetése. Az óvodánál legjelentősebb kiadási tétel a megemelkedett munkabérek és a járulékok. A bérek és járulékok jelentős emelkedését a pedagógusok béremeléséről rendelkező Púétv. rendelkezései okozzák. A jogszabály és végrehajtására kiadott rendeletek meghatározták a pedagógusok besorolásának, a bérek megállapításának szabályait, illetve új bérelemként jelent meg az esélyteremtési pótlék, amelynek mértéke 20 %, a pedagógus alapilletményére vetítve. Ez az illetményelem Lőkösháza esetében nem tervezhető, mivel nem tartozik a felzárkózó települések közé. A bevételek között csak az állami támogatásból származó bevételekkel számolhatunk, amelyek a gyereklétszámtól függenek elsősorban, illetve szintén a gyereklétszámtól függően üzemeltetési támogatásban részesül az intézmény.

A bölcsőde esetében az állami támogatás alapja szintén a gyermekek létszáma, illetve önálló jogcímen állapítják meg az üzemeltetési kiadások összegét. Bevétellel ebben az esetben csak a továbbszámlázott kiadásokból származó ellenértéket terveztük, ami kiadási oldalon is megtalálható. Összegét az előző évből kiindulva terveztük. Az állami támogatásból származó bevételek mind az óvoda, mind a bölcsőde esetén fedezik a kiadásokat.

A Napközi Konyha esetében a kiadások számítása során a tényadatok alapján kialakult arányszámok szerint felosztásra kerültek a tervezett kiadások, gyerekétkeztetés, bölcsődei étkeztetés, szünidei étkeztetés és vendégebéd kategóriákban. A bevételek tervezésekor az előző évi teljesítési adatok figyelembevételével készült a kalkuláció, amely alapján megállapításra került a várható bevétel. Jelenleg térítési díj emelést nem terveztünk.

A konyhai dolgozókat is érinti a garantált bérminimum emelkedése, minden dolgozónál figyelembevételre került.

A dologi kiadások között az élelmiszer alapanyagok a legjelentősebbek. Ennek tervezése az előző évi adagszámok alapulvételével történt.

Az önkormányzat költségvetésének tervezése kormányzati funkciónként történt. Számoltunk a béremelésekkel (garantált bérminimumra való kiegészítés), amely bruttó 326.000 Ft 2023. december hónapjától.

Itt került tervezésre a képviselők és bizottsági tagok tiszteletdíja, a polgármester fizetése, ezek járulékai. A bérek és járulékok között a községgazdálkodás dolgozói, a közfoglalkoztatottak juttatásai, az egészségügyi dolgozók bérének tervezése is megtörtént.

A várható kiadások tervezésekor az előző évi teljesítés adatokat, a meglévő szerződésekből eredő fizetési kötelezettségeket vettük figyelembe. Itt kerülnek tervezésre a különféle szervezeteknek fizetett tagdíjak (Kistérség, TÖOSZ, Bursa), a civil szervezeteknek nyújtott támogatások, a lakosság részére nyújtott lakáscélú támogatások, ezek megtalálhatók egy külön táblázatban. Szintén külön részletezve került bemutatásra a kifizetendő segélyek jogcímenkénti bontásban.

A működtetéshez szükséges dologi és egyéb kiadások tervezésekor az előző évi teljesítés adatokat vettük alapul, megvizsgálva, hogy hol lehet megtakarításokat eszközölni. Az önkormányzati feladatok ellátásához számos eszközt, járműveket üzemeltetünk, ezek karbantartása, javítása, üzemeltetése jelentős forrásokat emészt fel. Ez megjelenik anyagok, alkatrészek, javítási költségek formájában, amivel szintén számolnunk kell.

Bevételi oldalon a várható lakbérbevételeket, haszonbér bevételeket, mezőgazdasági tevékenységből származó bevételeket, és az adóbevételeket vettük számításba.

Az adóbevételek között 2.300.000 Ft magánszemélyek kommunális adója, illetve 28.000.000 Ft helyi iparűzési adó került beállításra az adócsoport becslése alapján (szintén külön táblázatban). A működtetéshez szükséges állami támogatásokat jogcímenként egy újabb táblázatban foglaltuk össze, ezzel az összeggel kell gazdálkodnunk a 2024. évben. Mivel az adóerő képességünk emelkedett, így egyes jogcímeken kiegészítő támogatások nem kerültek megállapításra önkormányzatunk részére. Sőt a felmérés adatai alapján szolidaritási hozzájárulás fizetési kötelezettsége is keletkezik az önkormányzatnak, amelyet a nettó finanszírozás keretében fognak levonni. Ennek éves összege 2.343.676 Ft