Lőkösháza Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (II. 24.) önkormányzati rendeletének indokolása

az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről

Hatályos: 2026. 02. 26

Lőkösháza Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (II. 24.) önkormányzati rendeletének indokolása

2026.02.26.
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
A költségvetési rendelet hatálya kiterjed:
Község Önkormányzatára,
Községi Önkormányzat Óvoda-Bölcsődére,
Községi Önkormányzat Napközi Konyhájára.
A 2. §-hoz
A 2026. évre tervezett bevételi és kiadási főösszege 494 137 e Ft.
A 3. §-hoz
BEVÉTELEK TERVEZÉSE
A költségvetésben a bevételeket az aláírt bérleti és szolgáltatási szerződések számbavételével terveztük a saját bevételek esetében. A normatív állami támogatásokat a 2025. évi normatíva igénylés alapján, valamint a központilag megállapított támogatásokat a Magyar Államkincstár által közölt adatok alapján terveztük meg. A felhalmozási bevételeket meglévő támogatói okiratok alapján, valamint előző évi tapasztalati adatok alapján terveztük meg. A finanszírozási bevételek esetében az önkormányzatnál és az intézménynél is terveztünk költségvetési pénzmaradvánnyal.
I. MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK
1. Működési célú támogatások államháztartáson belülről (B1 rovat)
2. A működési célú támogatások államháztartáson belül rovaton tervezhetőek a normatív állami támogatások, a működésre átvett pénzeszközök államháztartáson belülről.
3. A 2025. évi LXIX. törvény alapján az önkormányzatot az alábbi normatív és általános működési támogatások illetik meg 2026. évre vonatkozóan.
4.
5.
6. A településüzemeltetéshez kapcsolódó támogatások nagy része a KSH adatszolgáltatás adatait veszi alapul. A zöldterület gazdálkodáshoz kapcsolódó támogatás a zöldterület nagysága alapján, a közvilágítás fenntartásához kapcsolódó támogatás a közvilágítási hálózat kilométerben meghatározott hossza alapján történik figyelembe véve a 2025. évi beszámolóban a közvilágítás kormányzati funkción elszámolt kilométerre jutó nettó működési kiadások összegét. A köztemető fenntartásához kapott támogatás a 2025. évi beszámolóban a köztemető kormányzati funkción elszámolt a köztemető egy négyzetméterére jutó nettó működési kiadás, valamint az OSAP jelentésben szereplő köztemető nagysága határozza meg.
7. A közutak fenntartásának alaptámogatása a közutak kormányzati funkción elszámolt kiadások, valamint a belterületi utak hossza alapján történik.
8. Egyéb önkormányzati feladatok támogatása nyújt fedezetet az Mötv. 13. §-ában meg nem határozott feladatok támogatására.
9. Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása a külterületi lakosok száma alapján illeti meg az önkormányzatot.
10. A normatív állami támogatások, mint a köznevelési, étkeztetési támogatások a gyermeklétszám, valamint az étkezők létszáma alapján kerül meghatározásra.
11.
12. A fent felsorolt támogatások esetében a 2025. évi eredeti előirányzathoz viszonyítva összességében több állami pénz érkezik, melynek oka az intézményi gyermekétkeztetés és az óvodai szakmai dolgozók bértámogatásának emelkedése. A szociális feladatok egyéb támogatása jogcímen ebben a költségvetési évben sem érkezik állami forrás.
13. A működésre átvett pénzeszközök között kerültek megtervezésre az MVH-tól érkező mezőgazdasági támogatások, valamint a Társadalombiztosítás által finanszírozott orvosi feladatokra.

Támogatás jogcíme

Támogatás összege
(e Ft-ban)

ÁLTALÁNOS MŰKÖDÉSI TÁMOGATÁSOK

Településüzemeltetéshez kapcsolódó támogatások

29 945

Zöldterület gazdálkodással kapcsolatos feladatok

4 922

Közvilágítás fenntartásának támogatása

7 062

Köztemető fenntartásának támogatása

2 214

Közutak fenntartásának támogatása

3 216

Egyéb önkormányzati feladatok támogatása

4 800

Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok támogatása

125

Polgármesteri illetménykiegészítés

7 606

KÖZNEVELÉSI FELADATOK TÁMOGATÁSA

102 570

EGYES SZOCIÁLIS FELADATOK TÁMOGATÁSA

78 687

Intézményi gyermekétkeztetés

48 818

Rászoruló gyermekek szünidei étkeztetése

1 082

Bölcsőde, mini bölcsőde támogatása

25 100

Szociális étkeztetés

3 685

Egyes szociális feladatok egyéb támogatása (keret)

0

KÖNYVTÁRI ÉS KÖZMŰVELŐDÉSI FELADATOK TÁMOGATÁSA

5 957

Állami támogatások mindösszesen:

217 168
2. Közhatalmi bevételek (B3)
A közhatalmi bevételek esetében iparűzési adóval és kommunális adóval tudott tervezni az önkormányzat.
Helyi adó bevételek
A helyi adókból származó bevételeket a jelenleg hatályos adórendeletek alapján 2025. évre a következő összegben terveztük:
adatok e Ft-ban

Megnevezés

Összeg

Iparűzési adó

75 000

Magánszemélyek kommunális adója

2 000
A bevezetett helyi adók tekintetében azóvatosság elvét szem előtt tartva a 2025. évi záró adós előírásokat vettük figyelembe.
3. Működési bevételek (B4)
Működési bevételek főbb jogcímei térítési díj, önkormányzati vagyon bérbeadásából származó bérleti díjak, szolgáltatások ellenértéke, és a kamatbevételek, valamint közvetített szolgáltatások bevételei.
FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK
A 2026-os költségvetési évben felhalmozási bevétellel nem számolt az önkormányzat.
FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK
1. Költségvetési maradvány (B8)
Költségvetési pénzmaradványként az önkormányzat és intézményei záró pénzkészletét vettük figyelembe
KIADÁSOK TERVEZÉSE
A kiadások tervezésénél is figyelembe vettük a költségvetési, és az egyéb szakmai törvényeket, valamint a helyi döntéseket, illetve a költségvetési döntés-előkészítő anyagokat. Az önkormányzati kiadások fedezetéül a költségvetési törvény alapján járó állami támogatások és juttatások, az önkormányzat saját és átvett bevételei szolgálnak, valamint előző évi költségvetési pénzmaradvány szolgál.
MŰKÖDÉSI KIADÁSOK
1. Személyi juttatások (K1)
A személyi juttatások tervezését mindig, így most is az önkormányzatra és intézményére kiterjedően személyenkénti bérfelmérésével készítettük el, figyelembe véve a kötelező illetmény emeléseket meghatározó kormányrendeleteket.
A közmunka kormányzati funkción a 2025-ben indult programelemek ez évre áthúzódó személyi juttatásaival számoltunk a támogatási szerződések alapján. Éves átlagos létszám az áthúzódó közmunka esetében 17fő.
Az intézményeknél az SZMSZ-ben meghatározott létszámokat vettük számba.
2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó (K2)
A betervezett járulék összege a személyi juttatások vonzata. Közfoglalkoztatottak után 6,5%, egyéb foglalkoztatott tekintetében 13 %.
Itt jelentkezik még a cégtelefon után fizetendő járulék, valamint a reprezentációs kiadásokra betervezett összeg járuléka.
3. Dologi kiadások (K3)
A dologi kiadások esetében az intézménynél a működéshez szükséges kiadások kerültek betervezésre.
4.Ellátottak pénzbeli juttatása (K4)
Ezen a soron került tervezésre a segélyezés kiadása. A kiadásokat a 2025. évi teljesült adatok alapján határoztuk meg, emelkedéssel számoltunk. Az alábbi szociális kiadásokkal számoltunk, melyek egymás között átcsoportosíthatóak.
Települési lakhatási támogatás 2 350 e Ft
Krízistámogatás 5 321 e Ft
Települési temetési támogatás 200 e Ft
Ápolási támogatás 100 e Ft
Gyógyszertámogatás 164 e Ft
Gyermekszületési támogatás 360 e Ft
Iskolakezdési támogatás 3 000 e Ft
Lakásfenntartási támogatás 505 e Ft
5. Egyéb működési célú kiadások (K5)
A rendelet 11. számú melléklete szerint került meghatározásra.
FELHALMOZÁSI KIADÁSOK
1. Beruházási kiadások (K6)
Az 12. számú melléklet szerinti kiadások kerültek tervezésre, amelyek 2025-ben kerülnek megvalósításra.
2. Felújítási kiadások (K7)
Pályázathoz kapcsolódóan terveztünk felújítással.
A Felújítási kiadásokat a rendelet 12. számú melléklete mutatja részletesen célonként.
3. Finanszírozási kiadások (K9)
Ezen a soron a Magyar Államkincstár által 2025. decemberben kiutalt 2026. évi 00. havi állami támogatás megelőlegezés visszafizetésének összege került betervezésre.
A 4. §-hoz
Az intézmények részére nyújtott intézményfinanszírozást a rendelet 10. melléklete tartalmazza.
Az Áht. 23. § (2) g) pontja értelmében a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni az adott önkormányzat éven túli kötelezettségeit. A költségvetés készítésekor ismert kötelezettségek alakulását. Az önkormányzatnak az adósság állományát be kell mutatni a költségvetési rendeletben a lejárat évéig. A költségvetési rendelettervezet 14. melléklete tartalmazza ezen adatszolgáltatási kötelezettséget.
Az Áht. a költségvetési rendelet kötelező elemeként rögzíti, hogy a stabilitási törvény szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségeket a futamidő végéig be kell mutatni. Ilyen kötelezettsége nincs az önkormányzatnak.
Az államháztartási törvény végrehajtására kiadott 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 24. § (1) a) pontja értelmében elkülönítetten be kell mutatni az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit és kiadásait, valamint a helyi önkormányzat ilyen projektekhez történő hozzájárulását. Ilyen hozzájárulással a 2026-ös gazdasági évben nem tervezünk, mivel ilyen forrásból származó támogatási szerződésünk jelenleg nincs.
Az Áht. 24. § (4) bekezdés c) pontjában foglaltaknak megfelelően a költségvetés beterjesztésével egy időben, be kell mutatni az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatásokat. Nem nyújt közvetett támogatást az önkormányzat, nincsenek kedvezmények.
A közvetett támogatások, kedvezménynek 2025. évi összegét a 22. melléklet tartalmazza
Az Áht. 102. §. (3) bekezdése értelmében az államháztartás információs rendszerének feladata többek között a bevételek és kiadások zárt rendszerű és megfelelő csoportosításban történő bemutatása. Ennek kapcsán a költségvetés előterjesztésekor a vonatkozó év tervadatait, az előző év várható, és az azt megelőző év tényadatait kell bemutatni. Ennek a jogszabályi kötelezettségnek teszünk eleget a 19. melléklet szerint.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése értelmében a helyi önkormányzat költségvetési rendeletének tartalmaznia kell a helyi önkormányzat bevételeit, és kiadásait, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, és állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban.
Ennek bemutatására szolgálnak a rendelet 4. és 6. számú mellékletei.
Az 5. §-hoz
A felelősségi hatásköröket a rendelet 5. §-a tartalmazza.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 115 § (1) bekezdés szerint a helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős.
A költségvetési szerv vezetőjének felelősségéről rendelkezik továbbá a jóváhagyott előirányzatokon belüli gazdálkodásra vonatkozóan, a gazdaságos, a hatékony és az eredményes gazdálkodásra vonatkozóan.
A 6. §-hoz
Az előirányzattal való gazdálkodás szabályait a rendelet 6. §-a tartalmazza.
Az Áht. 24. § (4) a) pontja értelmében az ütemtervben az önkormányzathoz beérkező bevételek havonkénti bontásban kerülnek feltüntetésre kiemelt előirányzatonként, és a kiadási előirányzatok is hasonló szerkezetűek. Az előirányzat felhasználás ütemtervet a 15. melléklet tartalmazza.
A 7. §-hoz
A finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos hatásköröket a Képviselő-testület gyakorolja. A Képviselő-testület - az önkormányzati bevételek növekedése érdekében - felhatalmazza a polgármestert, hogy az átmenetileg szabad pénzeszközöket a Képviselő-testület tájékoztatásával betétként elhelyezze, vagy államilag garantált értékpapírt vásároljon.
A 8. §-hoz
A létszámadatokat a rendelet 8. melléklete tartalmazza.
Rendelkezik arról, hogy év közben a létszám és a hozzá kapcsolódó személyi juttatás és járulék előirányzat, csak a Képviselő-testület jóváhagyásával történhet.
A 9. §-hoz
A 2026. évi tartalékok tételes listáját a 12. melléklet határozza meg
Az általános és céltartalék felett a Képviselő-testület rendelkezik.
A 10. §-hoz
A rendelet hatályba lépésének napjáról rendelkezik.