Nagyszénás Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2022. (V. 25.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2021. évi zárszámadásáról
Hatályos: 2022. 05. 26az önkormányzat 2021. évi zárszámadásáról
Végső előterjesztői indokolás
Nagyszénás Nagyközség Önkormányzata a 2021. évi költségvetésének bevételeit 917.026.473 Ft-tal, kiadásait 833.043.974 Ft-tal, költségvetési maradványát 83.982.499 Ft összeggel zárta.
Évközben a költségvetés előirányzataiban az alábbi jelentősebb módosítások történtek:
A bevételi oldalon kisebb mértékben nőtt a működési bevételek előirányzata (ÁFA- visszatérítés). A támogatásoknál a feladatalapú támogatások évközi igénylése és lemondása egyenlegének megfelelően és a béremelések kompenzálására biztosított támogatás alapján változtak a bevételeink. Az egyéb működési célú támogatásoknál az előirányzatok közé kerültek a fogorvosi szolgálat támogatása, kisebb kulturális támogatások, illetve növekedtek a közfoglalkozási támogatások előirányzatai. A felhalmozási célú támogatások a Magyar Falu program támogatásai és az útfelújításra elnyert költségvetési támogatás alapján növekedett.
A finanszírozási bevételek összege az értékpapír eladás előirányzatával növekedett.
A kiadási előirányzatok főként az elnyert közcélú és egyéb támogatási összegek alapján növekedtek. A felhalmozási kiadások előirányzatai a támogatott projektek kiadásai (egészségház, útfelújítások), illetve a saját forrásból megvalósított beruházások, felújítások (napelemes rendszer, útfelújítások) alapján növekedtek A rendelkezésre álló tartalékok felhasználásával működési, illetve felhalmozási kiadásaink kerültek finanszírozásra.
Részletezve a bevételeket és a kiadásokat az alábbiakban tájékoztatom a Tisztelt Képviselő-
testületet:
Az önkormányzat 2021. évi bevétel főszámait az 1. melléklet tartalmazza.
I. Intézményi működési bevételek
(ennek részletezésére a 3. melléklet szolgál)
Az önkormányzat és intézményei működési bevételei 72,84 %-ra teljesültek. Ezen belül az önkormányzat 65,70 %-kal, a polgármesteri hivatal 99,15 %-kal, a gondozási központ 96,02 %-kal, az óvoda 72,71 %-kal zárt.
Önkormányzat:
Az önkormányzat működési bevételeinél összességében elmaradásunk jelentkezett. Nagyobb összegű kiesés - az Alföldvíz Zrt. elmaradása miatt - a bérleti díjaknál és a Parkfürdő bevételi tételeinél van. Kedvezően alakult a mezőgazdasági termények értékesítési bevétele, itt a teljesítés %-a 144,82 %. Nem tervezett bevételünk származott a varrodai értékesítés alapján.
Nagyszénási Polgármesteri Hivatal:
A polgármesteri hivatalnál nincs érdemi eltérés az előirányzatokhoz képest.
Gondozási Központ Nagyszénás:
A gondozási központnál szintén az előirányzatok szintjén történt a teljesítés.
Nagyszénási Önkormányzati Óvoda és Könyvtár
Az intézményi működési bevételek előirányzatánál elsősorban az óvodai és iskolai gyermekétkeztetés bevételénél van elmaradás a tavaszi zárvatartás és az alacsony igénybevételi ráta miatt.
II. Közhatalmi bevételek
Helyi adók:
A helyi adóbevételek az eredeti előirányzathoz képest 92,35 %-ra teljesültek. A helyi iparűzési adó bevételét az iparűzési adó bevétel kiesésére adott kompenzációval együtt kell vizsgálnunk. A két előirányzat összege 136.420 eFt volt, az együttes teljesítés 129.724 eFt, a teljesítés %-a 95,01 % , az elmaradás a túlfizetések visszatérítésével függ össze.
A magánszemélyek kommunális adóbevétele 100,35 %-ra teljesült, a többi közhatalmi bevételnél elmaradás van.
Átengedett központi adók:
A talajterhelési díj bevétele és földhaszonbér alapján befizetett személyi jövedelemadó bevétele is elmaradást mutat.
Az egyéb sajátos bevételek esetében közel az előirányzatnak megfelelő a teljesítés.
III. Önkormányzat működési célú költségvetési támogatása
Az Önkormányzatok feladatalapú támogatásai előirányzat 100,00 %-ban teljesült. Az eredeti előirányzathoz képest elsősorban a minimálbéremelés kompenzációja címén emelkedtek az egyes feladatok támogatásai. Legnagyobb mértékben az óvodai támogatások növekedtek.
Az Önkormányzat egyéb működési célú támogatásainál 94,41 %-os a teljesítés. Ezen jogcímen támogatta az állam az önkormányzat által ellátott egészségügyi feladatokat, a közcélú foglalkoztatást, egyes pályázatokat és az ágazati pótlékot. Kisebb a teljesítés a fogorvosi szolgálat támogatásánál van. A 2022. évre adott előlegek miatt magasabb a teljesítés az Önkormányzat közfoglalkoztatási támogatásainál.
IV. Felhalmozási célú véglegesen átvett pénzeszközök
Összességében az előirányzatok 100,00 %-ban teljesültek.
V. Felhalmozási és tőke jellegű bevételek
Az ingatlanértékesítés során a Szabadság utca 18. és a Hősök útja 17. szám alatti ingatlanok bevétele, illetve a Bajcsy utca 35. vételárrészletei jelentek meg. A teljesítés 101,85 %.
VI. Finanszírozási bevételek
Az előirányzatnál az értékpapír ügyleteink szerepeltek. Az önkormányzat évvégi likviditási helyzete kedvezően alakult így csak a 6.000 eFt államkötvény értékesítésére nem került sor.
A teljesítés oszlopában 15.147 eFt összegben szerepel a 2022. évi támogatásokra vonatkozó megelőlegezés összege is.
Az Önkormányzat kiadási főszámait a 2. melléklet tartalmazza.
I. Önkormányzati költségvetés működési kiadásai
(ennek részletezésére a 5. melléklet szolgál)
Az Önkormányzat és intézményei működési kiadásai 92,87 %-ra teljesültek.
1. Személyi juttatások
2. Munkaadókat terhelő járulékok
Önkormányzat
A személyi juttatások 94,08 %-ban, a munkaadói járulékok 87,21 %-ban teljesültek.
Megtakarítás a közfoglalkoztatás kiadásainál, az igazgatási kormányfunkción és a Parkfürdőnél jelentkezett, illetve kisebb túllépés van a város- és községgazdálkodás kormány-funkción.
Nagyszénási Polgármesteri Hivatal
A polgármesteri hivatal személyi juttatásai 94,19 %-ra teljesültek, a munkaadókat terhelő járulékoknál 96,22 %-os a teljesítés. A megtakarítás az igazgatási kormányfunkció alapbér kifizetésénél jelentkezett.
Gondozási Központ Nagyszénás
A gondozási központ személyi juttatásai 98,74 %-ra teljesültek. A munkaadókat terhelő járulékok esetében a teljesülés 93,12 %. Megtakarítás a közfoglalkoztatásnál és a házi segítségnyújtásnál, túllépés a védőnői és a családsegítési kormányfunkción van.
Nagyszénási Önkormányzati Óvoda és Könyvtár
Az óvoda személyi juttatásai és a munkaadókat terhelő járulékai 97,74 és 100,00 %-ban teljesültek. Jelentősebb megtakarítás az könyvtári kormányfunkció bérénél jelentkezik.
A munkabér és járulék előirányzatokról elmondható, hogy az évközi korrekciókkal együtt összességében jelentős megtakarítással számolhatunk.
1. Dologi kiadások
Az önkormányzat és intézményei dologi kiadásai összességében 83,26 %-ra teljesültek. Önkormányzati szinten eredeti előirányzatokhoz képest túllépés egyik kiadási típusnál sem jelentkezett. Nagyobb megtakarítás az üzemeltetési anyagoknál, a közüzemi díjaknál és a vásárolt élelmezésnél van.
Önkormányzat
Az Önkormányzat dologi kiadásai 94,86 %-ra teljesültek. Jellemző megtakarítás a Parkfürdő üzemeltetési anyagvásárlásánál és a közüzemi díjainál van. Ezen túl a - tervezethez képest - a város- és községgazdálkodás kormányfunkción van érdemi megtakarítás. Az eredeti előirányzathoz képest túllépés a Parkfürdő karbantartási előirányzatánál jelentkezett.
Nagyszénási Polgármesteri Hivatal:
A Polgármesteri Hivatal dologi kiadásai 94,39 %-ra teljesültek. Kisebb megtakarítás a közüzemi díjaknál és a karbantartási kiadásoknál mutatkozik.
Gondozási Központ Nagyszénás
A gondozási központ dologi kiadásai 90,34 %-ra teljesültek. Jelentősebb megtakarítás a bölcsődei kormányfunkción van. Rovatokra bontva nagyobb megtakarítás a vásárolt élelmezésnél és az üzemeltetési anyagvásárlásnál van.
Nagyszénási Önkormányzati Óvoda és Könyvtár
A dologi kiadások 76,09 %-ra teljesültek. Nagyobb megtakarítás a szakmai anyagvásárlásnál van, mivel a kincstári ellenőrzés előírta a könyvtári könyvek tárgyi eszközként való kezelését, így a továbbiakban kisértékű tárgyi eszköz beruházásként számoljuk el a könyveket.
A gyermekétkeztetés kormányfunkción a tervezetthez képest 15,4 millió forinttal kevesebb volt a kiadásunk.
1. Működési célú pénzeszköz átadás, egyéb támogatás
(ennek részletezése az 4. mellékletben található)
A működési célú pénzeszköz átadás területén, mely tartalmazza a társadalmi szervek, egyéb szervezetek támogatását, valamint a rendszeres és eseti pénzbeli ellátásokat, 89,61 %-os a teljesítés. A társadalmi szervezetek támogatása csak 92,79 %-os, illetve megtakarítás van az egyéb szervezetek támogatásánál is. A NAKK Kft. részére egy havi támogatási összeggel kevesebbet utaltunk. Az önkormányzati hatáskörű rendszeres és nem rendszeres szociális segélyezés előirányzatain a lakhatási támogatáson és a rendkívüli települési támogatáson van nagyobb arányú megtakarítás. Túllépést a babakelengye-támogatáson realizáltunk. Az átadott pénzeszközök területén a Bursa program támogatásánál kisebb a teljesítés, illetve tárgyévben a lakhatási támogatásra nem történt folyósítás.
II. Felhalmozási, felújítási kiadások
1. Beruházási kiadások
Az önkormányzat beruházási kiadásai 20,26 %-ra teljesültek. A beruházási kiadásokon belül a járdaépítés kiadása, a rendezvénytámogatás és fogorvosi szolgálat eszközbeszerzése 100 %-ban teljesültek. A napelemes rendszer kiépítésére és a gyógyvízzé történő minősítésre nem történt kifizetés. Az önkormányzat kisértékű tárgyi eszköz beruházás előirányzatának teljesülése 53,28 %. Az intézményeknél a kisértékű tárgyi eszköz beszerzés teljesítése általában elmarad a tervezetthez képest.
2. Felújítási kiadások
A felújítási kiadásoknál az ivóvíz-felújítási munkák a tervezett rekonstrukciós munkák elmaradása miatt 11,18 %-ban teljesültek. Számviteli előírások miatt a Parkfürdő gáztározó rekonstrukciójára és az Egészségház felújítására fizetett előlegek nem jelennek meg teljesítésként. A Károlyi utca útfelújítása közel 100 %-ban teljesült, illetve 100 %-os a Hajnal utca és a Munkácsy utca útfelújításának a teljesítése is.
III. Tartalékok
A költségvetésben a képviselő-testület fejlesztési tartalékot és általános tartalékot határozott meg. A tartalékokból az évközben felmerülő működési és beruházási kiadásokat finanszíroztuk. Az általános tartalék szintjét az évközben többletként kapott állami támogatások összege emelte meg.
IV. Belföldi finanszírozási kiadások
A belföldi hitelműveleteknél teljesítésként a nettó finanszírozás decemberi megelőlegezésének visszafizetése és a termálvíz-beruházás fejlesztési hitelének törlesztése szerepelnek.
V. Maradvány összege
Az értékpapírban lévő és a kimutatott pénzmaradvány viszonylag magas összege hátterében főleg az el nem számolt, illetve el nem költött beruházási és felújítási kiadások állnak. Ezen túl jelentős összegű megtakarítás jelentkezett a dologi és személyi kiadásoknál, ami kompenzálni tudta a szintén nagy összegű bevételi elmaradást. Ezen túl a maradvány összegében szerepel a víziközmű elkülönített számla egyenlege, a folyósított megelőlegezés és a közfoglalkozatási szerződésekre biztosított előleg is.
Mindezen évközi változásokat figyelembe véve az önkormányzat 2021. évi bevételei 88,08 %-ra, kiadásai – a maradványok összege nélkül – 80,01 %-ra teljesültek.
A bevételek és kiadások részletezése után tekintsük át a zárszámadás további mellékleteit is néhány szóban.
Mérleg (6. melléklet)
Az önkormányzat és intézményei 2021. december 31-i mérleg főösszege 4.724.636 eFt.
Az előző évhez viszonyítva 262.276 eFt-tal csökkent a mérleg főösszege. Ennek okai:
Eszköz oldal:
A befektetett eszközök értéke 221.513 eFt-tal csökkent. Az eszközök értékét növelte az aktivált beruházások, felújítások értéke, viszont a növekedést meghaladón csökkentette az eszközök után elszámolt értékcsökkenés összege. Ezen felüli csökkenés az Alföldvíz Zrt. részvényeinek – a jegyzett tőke leszállításából származó - értékvesztése is. Forgóeszközök körében az értékpapírok értéke 6.000 eFt-tal csökkent. A pénzeszközök állománya a maradvány értékének megfelelő, amennyiben a maradvány értékét korrigáljuk a függő tételek egyenlegével. A követelések összege növekedett a még nem esedékes iparűzési adó mérlegben történő kimutatása miatt. Növelték a követelések összegét a felújításokra adott előlegek és az Alföldvíz Zrt. tartozásának növekménye. Az egyéb sajátos elszámolások összege az ÁFA visszaigénylés címén fennálló követelésünknek felel meg.
Forrás oldal:
A saját tőke összességében 130.596 eFt-tal csökkent. Az éves eredményre az elszámolt értékcsökkenés és a passzív időbeli elhatárolás és annak feloldása gyakorolja a legnagyobb hatást. A kimutatott kötelezettségeink összege a hosszúlejáratú fejlesztési hitelünk törlesztése alapján csökkent. Szintén a forrás oldalon lévő passzív időbeli elhatárolások egyrészt tartalmazzák az eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolását 69.010 eFt (nem esedékes iparűzési adó bevételének elhatárolása), a korábbi évek vissza nem térítendő támogatásai alapján könyvelt halasztott eredményszemléletű bevételek elhatárolását 1.718.558 eFt összegben, továbbá a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolását 32.981 eFt összegben.
Eredménykimutatás (7. melléklet)
Az önkormányzatok új számviteli rendjének megfelelően a kettős könyvvitel szerint könyvelő vállalkozásokhoz hasonlóan az önkormányzatoknál is 2014. évtől bevezetésre került az eredménykimutatás. Az itt kimutatott eredményre az elszámolt értékcsökkenés és a halasztott eredményszemléletű bevételek visszaírása gyakorolja a legnagyobb hatást. Működésből gyakorlatilag minimális eredmény mutatható ki, mivel az elszámolt költségek és bevételek a bevételi források szűkössége okán közel azonos összegűek, illetve a működési kiadások hitelből nem finanszírozhatóak.
Maradványkimutatás (8. melléklet)
A maradványkimutatás a költségvetési évre elszámolt bevételeket, kiadásokat és ezek különbözetét tartalmazza. A korábbi pénzmaradvány számítástól annyiban különbözik, hogy nem a pénzkészletből indul ki, viszont végeredményét tekintve – közel - azonos eredményt ad. Maradványunk értéke 83.982 eFt.
Pénzeszközök változása (9. melléklet)
A kimutatás mutatja, hogy az összbevétel és összkiadás különbözeteként jelentkező maradvány összegéből a kiadásként vagy bevételként el nem számolt függő és átfutó tételek forgalmának korrekciójával kapjuk meg a záró pénzkészlet összegét.
Az önkormányzat vagyongazdálkodása (10. és 11. melléklet)
Az önkormányzat aktivált immateriális javainak és állóeszközeinek bruttó értéken számított értéke év végével 6.256.712 eFt forint. (10. melléklet). Ezen belül az ingatlanok bruttó értéke az előző évhez képest 44.076 eFt-tal növekedett, elsősorban útfelújítások kiadásai miatt.
A gépek, berendezések, felszerelések értéke, főleg a fogorvosi eszközök megvásárlása miatt, összességében 4.056 eFt-tal növekedett. Az immateriális javak bruttó értéke nem változott. A beruházásként kimutatott eszközök állománya az előző évhez képest kis mértékben növekedett, év végével 9.282 eFt.
Nagyszénás Nagyközség Önkormányzatának beruházási és felújítási kiadásainak bruttó értéke a 2021. évben 78.311 eFt volt.
Az aktivált állóeszközök és immateriális javak nettó értéke 2021.12.31-én 4.357.639 eFt volt, az állóeszközöknél a nettó értéknek a bruttó értékhez viszonyított aránya 69,50 %. (Az előző év hasonló időszakában ez 73,30 % volt). Az arány az immateriális javaknál 40,12 %-os, az ingatlanoknál 79,09 %-os, a gépek, berendezéseknél 16,21 %-os. Az ingatlanoknál jelentkező kedvező arányt az okozza, hogy az utak, szántóterületek és az ingatlanok alatti telkekre vonatkozóan nem kell értékcsökkenést elszámolni és az épületek leírási kulcsa is alacsonyabb. A terv szerinti értékcsökkenési leírás éves összege: 259.833 eFt volt, az összeget jelentősen növeli az, hogy a termálvíz-beruházás gépei, berendezései után viszonylag magas az értékcsökkenés.
Az önkormányzat vagyonrendeletében szereplő vagyontárgyak 2021.12.31-i forgalomképesség szerinti besorolását a zárszámadás 11. mellékletében szereplő vagyonkimutatás tartalmazza. A vagyonkimutatás forgalomképesség szerinti besorolás alapján mutatja ki az önkormányzati vagyon értékét. A forgalomképtelen vagyoni körbe tartoznak a közterületek és az ezen lévő felépítmények. A korlátozottan forgalomképes vagyoni körbe tartoznak a közfeladat ellátását szolgáló épületek, építmények, telkek, a település víziközmű vagyona számviteli besorolástól függetlenül és az önkormányzati tulajdonú társaságban lévő vagyoni részesedésünk. Az üzleti vagyonkörbe tartoznak a nem közfeladat ellátását szolgáló épületek, építmények, telkek, termőföldek és minden egyéb ingó vagyon (a gépek, berendezések, felszerelések és az immateriális javak). Az üzleti vagyonkörbe tartoznak a pénzeszközök és az egyéb követelések is. A 2021. évben az útfelújítások miatt a forgalomképtelen vagyoni körben történt nagyobb összegű változás.
Közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatás (12. melléklet)
A táblázat az adóelengedés, adómérséklés formájában adott, illetve az ingyenesen bérbeadás vagy gépjárműhasználat formájában biztosított kedvezményeket mutatja.
Az önkormányzat részesedései 2021. december 31-én és az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezet működéséből származó kötelezettségek (13. melléklet)
A táblázat az önkormányzat tulajdonában lévő részesedések összegét mutatja.
Az önkormányzati tulajdonban lévő Nagyszénási Kulturális Központ Nonprofit Kft. működése kapcsán önkormányzatunknak nem áll fenn kötelezettsége.
A bevételek és kiadások alakulását bemutató mérleg (14. melléklet)
A táblázat a 2021. évi költségvetési rendeletnek megfelelően mutatja a bevételek és kiadások ténybeli és várható alakulását 2021 - 2025. közötti időszakban.
Adósságot keletkeztető ügyletekre vonatkozó kimutatás (15. melléklet)
A kimutatás az adósságot keletkeztető ügyletekből származó várható kötelezettségeinket és a saját bevételeknek a kötelezettségek futamideje alatti alakulását mutatja.
Az Áht. 91. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
Előzetes hatásvizsgálat: a tervezett rendelet
társadalmi-gazdasági hatása: biztosítja a helyi önkormányzati költségvetési rendelete teljesítésének utólagos ellenőrizhetőségét,
költségvetési hatása: a rendelet meghatározza az önkormányzat 2022. évi költségvetési rendeletében a költségvetési maradványok összegeit,
környezeti és egészségi következménye: nem releváns,
adminisztratív terheket befolyásoló hatásai: a rendelet hatályba lépésével kapcsolatos teendőket a jegyző látja el.
megalkotásának szükségessége: a költségvetési rendelet megalkotása az önkormányzat jogalkotási kötelezettsége.
megalkotása elmaradása esetén várható következmények: elmaradása esetén az önkormányzat megszegi az államháztartásról szóló törvény előírásait,
alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: rendelkezésre állnak.
Visszatérve az önkormányzat pénzügyi helyzetére a következők állapíthatók meg:
Önkormányzatunknak 2021. évben az egyes területeken jelentkező bevételkieséseket a többletbevételeink és a kiadási megtakarítások megfelelő módon kompenzálták, így a működést tekintve kisebb megtakarításunk jelentkezett.
A 2022. évben viszont az inflációs hatások miatt kiadási többlettel is számolnunk kell, ezért továbbra is takarékos gazdálkodást kell folytatnunk, hogy a költségvetésünk egyensúlyát folyamatosan fenn tudjuk tartani.