Nagyszénás Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2023. (V. 24.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2022. évi zárszámadásáról
Hatályos: 2023. 05. 25Nagyszénás Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2023. (V. 24.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.05.25.
az önkormányzat 2022. évi zárszámadásáról
Végső előterjesztői indokolás
Nagyszénás Nagyközség Önkormányzata a 2022. évi költségvetésének bevételeit 1.746.711.688 Ft-tal, kiadásait 1.135.860.226 Ft-tal, költségvetési maradványát 610.851.462 Ft összeggel zárta.
Évközben a költségvetés előirányzataiban az alábbi jelentősebb módosítások történtek:
A bevételi oldalon nőtt a működési bevételek előirányzata (Alföldvíz Zrt. bérleti díj).
A támogatásoknál a feladatalapú támogatások évközi igénylése és lemondása egyenlegének megfelelően változtak a bevételi előirányzatok. A felhalmozási célú támogatás előirányzata a nagy összegű uniós támogatások, valamint a Magyar Falu program tehergépkocsi vásárlásra biztosított támogatása alapján növekedett. A kiadási előirányzatok főként az elnyert közcélú és egyéb támogatási összegek alapján változtak. A felhalmozási kiadások előirányzatai főként a támogatott projektek kiadásai illetve a szennyvíztelep beruházási kiadásai alapján emelkedtek. A rendelkezésre álló tartalékok felhasználásával működési, illetve felhalmozási kiadásaink kerültek finanszírozásra.
Részletezve a bevételeket és a kiadásokat az alábbiakban tájékoztatom a Tisztelt Képviselő-
testületet:
Az önkormányzat 2022. évi bevétel főszámait az 1. melléklet tartalmazza.
I. Intézményi működési bevételek
(ennek részletezésére a 3. melléklet szolgál)
Az Önkormányzat és intézményei működési bevételei 95,27 %-ra teljesültek. Ezen belül az Önkormányzat 94,47 %-kal, a Polgármesteri Hivatal 78,00 %-kal, a Gondozási Központ 108,91 %-kal, az Óvoda 96,18 %-kal zárt.
Önkormányzat:
Az Önkormányzat működési bevételeinél összességében kisebb elmaradásunk jelentkezett. Nagyobb kiesés a mezőgazdasági termények értékesítésénél, a Parkfürdő jegybevételénél és az ÁFA visszaigénylésnél jelentkezett, érdemi bevételi többletünk a befolyó kamatoknál van.
Nagyszénási Polgármesteri Hivatal:
A Polgármesteri Hivatalnál elmaradás a közműdíjak megtérülésénél van.
Gondozási Központ Nagyszénás:
A Gondozási Központnál az előirányzatok szintjét meghaladó teljesítés történt.
Nagyszénási Önkormányzati Óvoda és Könyvtár
Az intézményi működési bevételek előirányzatánál elsősorban az óvodai és iskolai gyermekétkeztetés bevételénél van elmaradás az alacsonyabb igénybevételi ráta miatt.
II. Közhatalmi bevételek
Helyi adók:
A helyi adóbevételek az eredeti előirányzathoz képest 104,45 %-ra teljesültek. A helyi iparűzési adó bevételét az iparűzési adó bevétel kiesésére adott kompenzációval együtt kell vizsgálnunk. A két előirányzat összege 144.000 eFt volt, az együttes teljesítés 184.599 eFt, a teljesítés %-a 128,2. A magánszemélyek kommunális adóbevétele 107,86 %-ra teljesült, a talajterhelési díjnál nem volt bevételünk.
Átengedett központi adók:
A földhaszonbér alapján befizetett személyi jövedelemadónál szintén nem volt bevételünk
Az egyéb sajátos bevételek esetében az előirányzatot meghaladó volt a teljesítés.
III. Önkormányzat működési célú költségvetési támogatása
Az Önkormányzatok feladatalapú támogatásai előirányzat 100,00 %-ban teljesült. Az eredeti előirányzathoz képest - egyenlegében – nem volt érdemi változás.
Az Önkormányzat egyéb működési célú támogatásainál 98,57 %-os a teljesítés. Ezen jogcímen támogatta az állam az önkormányzat által ellátott egészségügyi feladatokat, a közcélú foglalkoztatást, egyes pályázatokat és az ágazati pótlékot. Kisebb a teljesítés - a szolgálat átadása miatt - fogorvosi ellátás támogatásánál van. A 2023. évre adott előlegek miatt magasabb a teljesítés az Önkormányzat közfoglalkoztatási támogatásainál.
IV. Felhalmozási célú véglegesen átvett pénzeszközök
Összességében az előirányzatok 100,00 %-ban teljesültek.
V. Felhalmozási és tőke jellegű bevételek
2022. évben önkormányzati vagyont érintően értékesítésre került a Nagyszénás Hősök útja 17. szám alatt lévő 223/1 hrsz-ú ingatlan ( eladási ára: 4.000.000 Ft), az 1217/1 hrsz-ú beépítetlen terület (eladási ára: 2.222.000 Ft), valamint a Magyar Állam által korábban átadott Szent István u. 41, Kossuth u. 77. és Gádorosi u. 7. szám alatti ingatlanok, ezen utóbbiak együttes eladási ára 3.400.000 Ft volt. Ezen felül szerződés szerinti törlesztések történtek a Bajcsy utca 38. és a Bajcsy utca 35. értékesítése kapcsán. Az ingatlanokon felül a Toyota Dyna tehergépkocsi is értékesítésre került 2.510.000 Ft összegben. A teljesítés 63,34 %-os.
VI. Finanszírozási bevételek
Az előirányzatnál az várható értékpapír ügyleteink szerepeltek. Az értékpapírok lejárata miatt bevételként jelentkezett a 152.500 eFt névértékű értékpapír állományunk ellenértéke, az újralekötés miatti bevétel, a 2023. évi megelőlegezés bevétele, valamint egy közfoglalkoztatás miatti kisebb technikai bevétel.
Az Önkormányzat kiadási főszámait a 2. melléklet tartalmazza.
I. Önkormányzati költségvetés működési kiadásai
(ennek részletezésére a 5. melléklet szolgál)
Az Önkormányzat és intézményei működési kiadásai 94,97 %-ra teljesültek.
1. Személyi juttatások
2. Munkaadókat terhelő járulékok
Önkormányzat
A személyi juttatások 95,91 %-ban, a munkaadói járulékok 96,02 %-ban teljesültek.
Megtakarítás a közfoglalkoztatás kiadásainál, az igazgatási kormányfunkción és a Park-fürdőnél jelentkezett, illetve kisebb túllépés van a város- és községgazdálkodás kormány-funkción.
Nagyszénási Polgármesteri Hivatal
A Polgármesteri Hivatal személyi juttatásai 97,24 %-ra teljesültek, a munkaadókat terhelő járulékoknál 92,6 %-os a teljesítés. A megtakarítás – a kifizetések 2023. évre történő áthúzódása miatt – népszámlálás kiadásainál van.
Gondozási Központ Nagyszénás
A Gondozási Központ személyi juttatásai 96,92 %-ra teljesültek. A munkaadókat terhelő járulékok esetében a teljesülés 98,23 %. Megtakarítás a közfoglalkoztatásnál és a házi segítségnyújtásnál, túllépés a védőnői kormányfunkción mutatkozott.
Nagyszénási Önkormányzati Óvoda és Könyvtár
Az Óvoda személyi juttatásai és a munkaadókat terhelő járulékai 98,33 és 99,11 %-ban teljesültek. Jelentősebb megtakarítás a könyvtári az óvoda szakmai kormányfunkción, többlet az óvodaműködtetés kormányfunkción van
A munkabér és járulék előirányzatokról elmondható, hogy az évközi korrekciókkal együtt összességében megtakarítással számolhatunk.
1. Dologi kiadások
Az Önkormányzat és intézményei dologi kiadásai összességében 91,96 %-ra teljesültek. Önkormányzati szinten eredeti előirányzatokhoz képest túllépés egyik kiadási típusnál sem jelentkezett.
Önkormányzat
Az Önkormányzat dologi kiadásai 91,81 %-ra teljesültek. Az összes kormányfunkción megtakarítás jelentkezett. A Parkfürdő termálkútjának javítása kapcsán van nagyobb megtakarításunk, mivel a szivattyú csatlakozó kábelének várt számlája nem érkezett be.
Nagyszénási Polgármesteri Hivatal:
A Polgármesteri Hivatal dologi kiadásai 91,18 %-ra teljesültek. Nagyobb megtakarítás a közüzemi díjaknál mutatkozik.
Gondozási Központ Nagyszénás
A Gondozási Központ dologi kiadásai 93,29 %-ra teljesültek. Az összes kormányfunkción kisebb megtakarítás jelentkezik
Nagyszénási Önkormányzati Óvoda és Könyvtár
A dologi kiadások 91,76 %-ra teljesültek. Nagyobb megtakarítás a közüzemi díjaknál, illetve gyermekétkeztetés kormányfunkciónál a vásárolt élelmezésen van.
1. Működési célú pénzeszköz átadás, egyéb támogatás
(ennek részletezése az 4. mellékletben található)
A működési célú pénzeszköz átadás területén, mely tartalmazza a társadalmi szervek, egyéb szervezetek támogatását, valamint a rendszeres és eseti pénzbeli ellátásokat, 95,12 %-os a teljesítés. A társadalmi szervezetek és az egyéb szervezetek támogatása közel 100 %-os
Az önkormányzati hatáskörű rendszeres és eseti támogatásoknál, a szemétszállítás kompenzálásán, a babakelengye támogatásán, köztemetésen, a Bursa program támogatásánál és a lakhatási támogatáson is kisebb a teljesítés. Túllépést egyik támogatási formánál sem volt
II. Felhalmozási, felújítási kiadások
1. Beruházási kiadások
Az önkormányzat beruházási kiadásai 15,63 %-ra teljesültek. A beruházási kiadásokon belül a a fogorvosi eszközök és klíma berendezés, a napelemes projekt, a tehergépkocsi és ágvágó eszközbeszerzése 100 %-ban teljesültek. Az uniós projektekre csak kisebb kifizetések voltak.
A volt ÁFÉSZ irodaház megvásárlása kapcsán csak a 2022. évi részlet került kifizetésre. Az Önkormányzat kisértékű tárgyi eszköz beruházás előirányzatának teljesülése 80,45 %. Az intézményeknél a kisértékű tárgyi eszköz beszerzés teljesítése általában elmarad a tervezetthez képest.
2. Felújítási kiadások
A felújítási kiadásoknál az egészségház felújítása, a gáztározó rekonstrukciója, a víziközmű felújítások és az egyéb tervezési díjak gyakorlatilag 100 %-ban teljesültek
III. Tartalékok
A költségvetésben a képviselő-testület fejlesztési tartalékot, általános tartalékot és vízíközmű tartalékot határozott meg. A tartalékokból az évközben felmerülő működési és beruházási kiadásokat finanszíroztuk. A víziközmű tartalék szintjét az évközben – az Alföldvíz Zrt. által - befizetett bérleti díjak emelték meg.
IV. Belföldi finanszírozási kiadások
A belföldi hitelműveleteknél teljesítésként a nettó finanszírozás decemberi megelőlegezésének visszafizetése, termálvíz-beruházás fejlesztési hitelének törlesztése és a értékpapírjaink újra lekötése miatti kiadásunk szerepel.
V. Maradvány összege
Az összes 610,9 millió forintos maradványból 523,0 millió a felhalmozási célú maradvány, amiből 494,3 millió az uniós elkülönített számlákon lévő összeg, 13,5 millió a volt ÁFÉSZ irodaház 2023. évi részlete, 15,2 millió a víziközmű és környezetvédelmi elkülönített számlák összege. A 87,9 millió forintos működési maradványból 18,3 millió a tárgyév támogatásainak előző évi megelőlegezése, 10,0 millió a termálvíz-hasznosításra felvett hitel óvadéka, 5 millió pedig a közfoglalkoztatás előlege. A fennmaradó összeg származik az előző évi megtakarításokból, többletbevételekből. Növelte a maradvány összegét az iparűzési adó kiemelkedően magas bevétele, a megtakarításban lévő értékpapírjaink értékesítése és a működési kiadásainkból származó megtakarítások. Csökkentő tényező volt az energia-számlák összegeinek 2022. augusztusától jelentkező emelkedése.
Mindezen évközi változásokat figyelembe véve az önkormányzat 2022. évi bevételei 97,72 %-ra, kiadásai – a maradvány összege nélkül – 63,55 %-ra teljesültek.
A bevételek és kiadások részletezése után tekintsük át a zárszámadás további mellékleteit is néhány szóban.
Mérleg (6. melléklet)
Az önkormányzat és intézményei 2022. december 31-i mérleg főösszege 5.014.380 eFt
Az előző évhez viszonyítva 289.744 eFt-tal nőt a mérleg főösszege. Ennek okai:
Eszköz oldal:
A befektetett eszközök értéke 92.266 eFt-tal csökkent. Az eszközök értékét növelte az aktivált beruházások, felújítások értéke, viszont a növekedést meghaladón csökkentette az eszközök után elszámolt értékcsökkenés összege. Forgóeszközök körében az értékpapírok értéke 152.500 Ft-ról nullára csökkent. A pénzeszközök állománya jelentősen nőt, a maradvány értékének megfelelőn, amennyiben a maradvány értékét korrigáljuk a függő tételek egyenlegével megkapjuk a pénzeszközök értékét. A követelések összege – elsősorban az Alföldvíz Zrt. hátralékos tartozásának megszűnése miatt – csökkent. Az egyéb sajátos elszámolások összege az ÁFA visszaigénylés címén fennálló követelésünknek felel meg.
Forrás oldal:
A saját tőke összességében 122.205 eFt-tal csökkent. Az éves eredményre az elszámolt értékcsökkenés és a passzív időbeli elhatárolás és annak feloldása gyakorolja a legnagyobb hatást. A hosszúlejáratú fejlesztési hitelünk törlesztése csökkentette, az ÁFÉSZ irodaház megvásárlására előírt követelés növelte a kimutatott kötelezettségeink összegét. Szintén a forrás oldalon lévő passzív időbeli elhatárolások egyrészt tartalmazzák az eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolását 80.352 eFt (nem esedékes iparűzési adó bevételének elhatárolása), a korábbi évek vissza nem térítendő támogatásai alapján könyvelt halasztott eredményszemléletű bevételek elhatárolását 2.110.485 eFt összegben, továbbá a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolását 37.948 eFt összegben.
Eredménykimutatás (7. melléklet)
Az önkormányzatok új számviteli rendjének megfelelően a kettős könyvvitel szerint könyvelő vállalkozásokhoz hasonlóan az önkormányzatoknál is 2014. évtől bevezetésre került az eredménykimutatás. Az itt kimutatott eredményre az elszámolt értékcsökkenés és a halasztott eredményszemléletű bevételek visszaírása gyakorolja a legnagyobb hatást. Működésből gyakorlatilag minimális eredmény mutatható ki, mivel az elszámolt költségek és bevételek a bevételi források szűkössége okán közel azonos összegűek, illetve a működési kiadások hitelből nem finanszírozhatóak.
Maradványkimutatás (8. melléklet)
A maradványkimutatás a költségvetési évre elszámolt bevételeket, kiadásokat és ezek különbözetét tartalmazza. A korábbi pénzmaradvány számítástól annyiban különbözik, hogy nem a pénzkészletből indul ki, viszont végeredményét tekintve – közel - azonos eredményt ad. Maradványunk értéke 610.851 eFt.
Pénzeszközök változása (9. melléklet)
A kimutatás mutatja, hogy az összbevétel és összkiadás különbözeteként jelentkező maradvány összegéből a kiadásként vagy bevételként el nem számolt függő és átfutó tételek forgalmának korrekciójával kapjuk meg a záró pénzkészlet összegét.
Az önkormányzat vagyongazdálkodása (10. és 11. melléklet)
Az önkormányzat aktivált immateriális javainak és állóeszközeinek bruttó értéken számított értéke évvégével 6.381.152 eFt forint. (10. melléklet). Ezen belül az ingatlanok bruttó értéke az előző évhez képest 73.414 eFt-tal növekedett, elsősorban az egészségház és víziközművek kiadásai miatt. A gépek, berendezések, felszerelések értéke főleg a napelemes rendszer és a tehergépkocsi megvásárlása miatt összességében 51.027 eFt-tal növekedett. Az immateriális javak bruttó értéke nem változott. A beruházásként kimutatott eszközök állománya az előző évhez képest – a folyamatban lévő beruházások miatt - növekedett, évvégével 20.770 eFt.
Nagyszénás Nagyközség Önkormányzatának beruházási és felújítási kiadásainak bruttó értéke
2022. évben 181.736 eFt volt.
Az aktivált állóeszközök és immateriális javak nettó értéke 2022.12.31-én 4.242.504 eFt volt, az állóeszközöknél a nettó értéknek a bruttó értékhez viszonyított aránya 66,48 %. (Az előző év hasonló időszakában ez 69,50 % volt). Az arány az immateriális javaknál 50,05 %-os, az ingatlanoknál 75,58 %-os, a gépek, berendezéseknél 12,69 %-os. Az ingatlanoknál jelentkező kedvező arányt az okozza, hogy az utak, szántóterületek és az ingatlanok alatti telkekre vonatkozóan nem kell értékcsökkenést elszámolni és az épületek leírási kulcsa is alacsonyabb. A terv szerinti értékcsökkenési leírás éves összege: 243.357 eFt volt, az összeget jelentősen növeli az, hogy a termálvíz-beruházás gépei, berendezései után 2022. évben még magas volt az értékcsökkenési leírás összege.
Az önkormányzat vagyonrendeletében szereplő vagyontárgyak 2022.12.31-i forgalomképesség szerinti besorolását a zárszámadás 11. mellékletében szereplő vagyonkimutatás tartalmazza. A vagyonkimutatás forgalomképesség szerinti besorolás alapján mutatja ki az önkormányzati vagyon értékét. A forgalomképtelen vagyoni körbe tartoznak a közterületek és az ezen lévő felépítmények. A korlátozottan forgalomképes vagyoni körbe tartoznak a közfeladat ellátását szolgáló épületek, építmények, telkek, a település víziközmű vagyona számviteli besorolástól függetlenül és az önkormányzati tulajdonú társaságban lévő vagyoni részesedésünk.
Az üzleti vagyonkörbe tartoznak a nem közfeladat ellátását szolgáló épületek, építmények, telkek, termőföldek és minden egyéb ingó vagyon (a gépek, berendezések, felszerelések és az immateriális javak). Az üzleti vagyonkörbe tartoznak a pénzeszközök és az egyéb követelések is. 2022. évben az egészségház felújítása és a víziközmű beruházások miatt a korlátozottan forgalomképes vagyoni körben történt nagyobb összegű változás.
Közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatás (12. melléklet)
A táblázat az adóelengedés, adómérséklés formájában adott, illetve az ingyenesen bérbeadás vagy gépjárműhasználat formájában biztosított kedvezményeket mutatja.
Az Önkormányzat részesedései 2022. december 31-én és az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezet működéséből származó kötelezettségek (13. melléklet)
A táblázat az Önkormányzat tulajdonában lévő részesedések összegét mutatja. Az Önkormányzati tulajdonban lévő Nagyszénási Kulturális Központ Nonprofit Kft. működése kapcsán Önkormányzatunknak nem áll fenn kötelezettsége.
A bevételek és kiadások alakulását bemutató mérleg (14. melléklet)
A táblázat a 2022. évi költségvetési rendeletnek megfelelően mutatja a bevételek és kiadások tervezett és várható alakulását 2023-2026. közötti időszakban.
Adósságot keletkeztető ügyletekre vonatkozó kimutatás (15. melléklet)
A kimutatás az adósságot keletkeztető ügyletekből származó várható kötelezettségeinket és a saját bevételeknek a kötelezettségek futamideje alatti alakulását mutatja.
Az Áht. 91. § (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzat költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadási rendelet tervezetét a jegyző készíti elő és a polgármester terjeszti a képviselő-testület elé úgy, hogy az a képviselő-testület elé terjesztését követő harminc napon belül, de legkésőbb a költségvetési évet követő ötödik hónap utolsó napjáig hatályba lépjen.
Előzetes hatásvizsgálat: a tervezett rendelet
társadalmi-gazdasági hatása: biztosítja a helyi önkormányzati költségvetési rendelete teljesítésének utólagos ellenőrizhetőségét,
költségvetési hatása: a rendelet meghatározza az önkormányzat 2022. évi költségvetési rendeletében a költségvetési maradványok összegeit,
környezeti és egészségi következménye: nem releváns,
adminisztratív terheket befolyásoló hatásai: a rendelet hatályba lépésével kapcsolatos teendőket a jegyző látja el.
megalkotásának szükségessége: a költségvetési rendelet megalkotása az önkormányzat jogalkotási kötelezettsége.
megalkotása elmaradása esetén várható következmények: elmaradása esetén az önkormányzat megszegi az államháztartásról szóló törvény előírásait,
alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: rendelkezésre állnak.
Visszatérve az önkormányzat pénzügyi helyzetére a következők állapíthatók meg:
Önkormányzatunknak 2022. évben a kisebb bevételkieséseket és az energia áremelkedés miatti többletkiadásainkat az iparűzési adóból származó többletbevételünk és megtakarításaink megfelelően kompenzálták.
2023. évben a helyi adókból várható bevételünk bizonytalan és kiadásaink az energia áremelkedés, az inflációs hatások, valamint a bérminimumok emelkedése miatt jelentősen növekedtek, ezért továbbra is takarékos gazdálkodást kell folytatnunk és költségvetésünk rövid és középtávú egyensúlyának megőrzése érdekében az egyes kormányfunkcióknál jelentkező veszteséget mérsékelnünk kell.